ICS91.100.10Q11中 华 人 民 共 和 国 国 家 标 准GB/T 31545—2015核电工程用硅酸盐水泥Portland cement for nuclear power engineering2015-05-15发布2 0 1 6 - 0 2 - 0 1 实 施中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局中 国 国 家 标 准 化 管 理 委 员 会发 布GB/T 31545—2015前言本标准按照GB/T1.1—2009 给出的规则起草。本标准由中国建筑材料联合会提出。本标准由全国水泥标准化技术委员会(SAC/TC184)归口。本标准负责起草单位：中国建筑材料科学研究总院、安徽海螺水泥股份有限公司、中广核工程有限公司。本标准参加起草单位：四川嘉华企业(集团)股份有限公司、大连水泥集团有限公司、新疆天盾特种水泥有限公司、中国核工业华兴建设有限公司、国核电力规划设计研究院、中国水利水电第三工程局有限公司、淮海中联水泥有限公司、山东山水水泥集团有限公司、抚顺水泥股份有限公司、曲阜中联水泥有限公司、山东华银特种水泥有限公司、安丘山水水泥有限公司、华润水泥股份有限公司、广西鱼峰水泥股份有限公司、华新水泥股份有限公司、中国葛洲坝集团股份有限公司、河南省同力水泥有限公司、山东山水水泥集团有限公司青岛分公司、湖南石门特种水泥有限公司、

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UDC中华人民共和国国家标准PGB 50840-2012矿浆管线施工及验收规范Code for construction and acceptance of slurry pipeline engineering2012-10-11发布 2012-12-01 实施中 华 人 民 共 和 国 住 房 和 城 乡 建 设 部 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局联合发布中华人民共和国国家标准矿浆管线施工及验收规范Code for construction and acceptance of slurry pipeline engineeringGB 50840-2012主编部门：中国冶金建设协会批准部门：中华人民共和国住房和城乡建设部施行日期：2012年12月1日中国计划出版社2012北京中华人民共和国住房和城乡建设部公告第 1 5 0 0 号住房城乡建设部关于发布国家标准《矿浆管线施工及验收规范》的公告现批准《矿浆管线施工及验收规范》为国家标准，编号为GB 50840—2012,自2012年12月1日起实施。其中，第6

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wTV.Vvv.VIS 30TB中华人民共和国铁道行业标准TB/T 3139-2006机车车辆内装材料及室内空气有害物质限量Decorating materialsand indoorair limitof harmfulsubstanceforrailwaylocomotiveand vehicle2 0 0 6 - 1 1 - 2 9 发 布中华人民共和国铁道部 发 布2007-05-01实TB/ T 3139—2006目 次前 言. Ⅱ1范围. 12规范性引用文件 .13内装材料有害物质限量、试验方法及检验规则 .. 13.1 结构材料 ..

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UDC中华人民共和国国家标准PGB50972-2014循环流化床锅炉施工及质量验收规范Code for construction and quality acceptance of circulating fluidized-bed boiler2014-01-29发布 2014-10-01实施中 华 人 民 共 和 国 住 房 和 城 乡 建 设 部 中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局联合发布中华人民共和国国家标准循环流化床锅炉施工及质量验收规范Codeforconstructionandqualityacceptanceof circulating fluidized-bed boilerGB 50972-2014主编部门：中国 电力 企 业 联 合 会批准部门：中华人民共和国住房和城乡建设部施行日期：2014年10月1日中国计划出版社2014北京中华人民共和国国家标准循环流化床锅炉施工及质量验收规范GB 50972-2014中国计划出版社出版网址：www.jhpress.com地址：北京市西城区木樨地北里甲1

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财务管理内控审计方案为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司审计工作计划，对财务部开展财务管理内控审计。本次审计方案如下：一、审计目的通过对财务管理内部控制的设计和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。二、审计范围本次审计范围为财务管理内部控制设计和执行情况，根据工作需要可适当延伸。三、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、收入管理、资金管理、资产管理、融资管理等方面的内控设计及执行情况。（一）资金管理1.资金管理制度建设：是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。2.资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。3.资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。4.资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。5.现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在白条抵库等情况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行收支两条线管理，是否存在收款不入账，账外设账，坐支收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准；资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。6.银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。7.票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。（二）成本费用管理1.成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。2.成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。3.成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用。（三）资产管理1.固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设置台账（或卡片），固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购置是否经过上级审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；报废资产的处置程序是否符合制度规定；资产处置收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。2.债权资产管理：是否开展账龄分析，定期督促相关部门进行欠费催收；三年以上

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智慧园区能源管理平台产品规划典型设计1、产品现状分析及定位1.1能源管理平台产品现状及痛点分析1.能耗数据模糊，问题定位不精准，数据挖掘深度、广度不够。能源管理场景中存在能耗信息失真，用能单位在过往能源管理中通常会遇到能耗信息数据繁多，找不出重点数据，无法精准诊断能源问题；能源消耗实时过程不清晰、无法为后期节能工作开展提供支持。2.相关能源系统形成信息孤岛。园区/大型建筑内如分布式光伏、热电厂、储能等能源系统各自独立运行，难以发挥多能源之间互补优势。由于没有实现统一管理和协同运行，各个子系统效率难以达到最优。3.没有完善的指标体系监测及评估系统/能耗设备的用能效率。4.能源协调优化机制不足。能源调配方式粗放，源、网、荷、储互动缺失或是深度不够，缺乏需求响应、多能互补、协调优化的策略控制，难以实现各能源系统的互联互补。5.设备管理缺乏数字化管理体系，生产设备点检和保养不及时，设备故障无法及时预知。6.管理者难以了解各区域详细能源数据，管理成本与现实情况存在脱节。7.在双碳目标下以碳管理结合综合能源互补在园区/大型建筑的发展还处于初级阶段，相关运营管理缺乏碳管理视角，碳排放监测手段有限，与碳排放相关的用能设施还未被纳入到管理范畴，不具备自主开展碳排放盘查、核算的数据基础。8.客户的能源管理诉求越来越精细化、具象化、个性化。这是对公司的研发能力的考验，也为标准化产品的生产带来挑战。不同的

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2020年人力资源盘点及2021年人力资源规划一、盘点目的通过对2020年人力资源的现状信息收集及分析，及时梳理现有人力资源状况及运营情况，为今后组织效能的对标、提升、人力成本的控制及人力资源的迭代和公司组织系统建设奠定基础。二、盘点分析结果（一）人力资源的质与量1、人员总量与分布：截止2020年12月25日，公司共有员工84人（不含董事会及桃园店），总部为43人，门店为40人，具体分布如下：总部部门人数门店部门人数总裁办1门店紫竹园店6人力行政中心6荟芳园店6财务部2怡安店7电商部3唯美店11运营部4龙安堂4培训部3科创店6客服部1招商一部12招商二部7招商三部512、人员结构分析（1）性别分析：公司共有男性员工49名，女性员工34名，男女比例为6:4，考虑行业特性，该男女比例适度。男60%女40%性别结构图（2）年龄分析：30岁以下18人，31-40岁28人，41-50岁27人，51-60岁以上7人，60以上3人，平均年龄40岁,总部平均年龄为42岁偏高，未来整体方向是年轻化、高活力，未来的招聘过程中应把好年龄关。30岁以下; 21.60%31-40岁; 33.70%41-50岁; 32.50%51-60岁; 8.40%60岁以上; 3.60%年龄结构图30岁以下31-40岁41-50岁51-60岁60岁以上（3）学历分析：高中54人，专科学历24人，本科学历5人，硕士以上学历

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CECS 154:2003中国工程建设标准化协会标准建筑防火封堵应用技术规程Technicalspecificationforapplicationof firestoppinginbuildings中国工程建设标准化协会标准建筑防火封堵应用技术规程Technicalspecificationforapplicationoffire stopping in buildingsCECS 154:2003主编单位：公安部天津消防研究所批准单位：中国工程建设标准化协会施行日期：2003 年 1 2 月 1 日前言根据中国工程建设标准化协会(2001)建标协字第10号文《关 于印发中国工程建设标准化协会2001年第一批标准制、修订项目 计划的通知》的要求，制定本规程。建筑物的被动防火措施源于火灾的经验教训，又经过实践检验，对防止火灾在建筑物中蔓延发挥了很好的作用。本规程对由于建筑施工和使用的需要，而在防火分隔构件上或构件与构件之间形成的贯穿孔口、预留的空开口以及建筑缝隙的防火封堵的设计与施工等做了规定。本规程是现行有关国家标准的必要补充和配套。本规程是在调查研究、总结实践经验、参考和吸取了国内外有关产品的性能和施工方法，并广泛征求意见的基础上制定的。本规程的主要内容包括：总则，术语，贯穿防火封堵，建

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钢结构防火涂料工程施工验收规范（DB29—134—2005）1 总 则1.1 为贯彻落实国家有关建筑设计防火规范和技术标准，规范钢结构防火涂料的施工和验收工作，减少火灾危害，维护消防安全，特制订本 规范。1.2 本规范规定了钢结构防火涂料的施工要求和竣工验收等内容。本规范适用于建筑物和构筑物钢结构防火涂料的施工和验收。1.3 钢结构防火涂料的施工和验收，除遵守本规范外，尚应遵守国家有关标准和规定。2 钢结构防火涂料施工要求2.1 一般规定2.1.1 钢结构防火涂料工程应由具有相应资质的施工单位或生产单位进行施工。2.1.2 进入施工现场的各种钢结构防火涂料产品，应具有生产厂家提供的型式认可证书、型式检验报告、产品合格证、产品说明书、施工工艺等技术资料。2.1.3 施工前，钢结构表面应除锈，并根据使用要求确定防锈处理。除锈和防锈处理应符合现行国家有关规定。2.1.4 钢结构表面的粉尘、油污等应清除干净，其连接处的缝隙应用防火涂料或其他防火材料补堵平后方可施工。2.1.5 防火涂料宜在室内装修之前和不被后继工程所损坏的条件下进行施工。在养护期内的涂层，应防止雨淋、水冲、脏物污染和磕碰。2.1.6 钢结构防火涂料施工的环境温度和相对湿度应符合涂料产品说明书的要求。若无要求时，水性涂料施工过程中和涂层干燥固化前，环 境温度宜保持在 5 至 38℃,溶剂型涂料宜保持在-5 至 38℃。相对湿

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ICS77.140.99H54中 华 人 民 共 和 国 国 家 标 准GB/T20491—2017代替GB/T20491—2006用于水泥和混凝土中的钢渣粉Steel slag powder used for cement and concrete2017-09-07发布 2018-06-01 实施中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局中国国家标准 化管 理 委员 会发 布中华人民共和国国家 标准用于水泥和混凝土中的钢渣粉GB/T20491—2017*中国标准出版社出版发行北京市朝阳区和平里西街甲2号(100029)北京市西城区三里河北街16号(100045)网址 www.spc.net.cn总编室：(010)68533533发行中心：(010)51780238读者服务部：(010)68523946中国标准出版社秦皇岛印刷厂印刷各地新华书店经销开本880×12301/16印张0.5 字数12 千字2017年9月第一版2017年9月第一次印刷书号：155066 ·1-56631 定价14 . 00元如有印装差错由本社发行中心调换版权专有侵 权 必 究举报电话：(010)68510107GB/T

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中华人民共和国城镇建设行业标准CJ/T 420—2013LED 路灯LED road and street luminaires2013-03-12发布2013-06-01实施中华人民共和国住房和城乡建设部 发 布CJ/T 420—2013前言本标准按照GB/T1.1—2009 给出的规则起草。本标准由住房和城乡建设部标准定额研究所提出。本标准由住房和城乡建设部道路与桥梁标准化技术委员会归口。本标准负责起草单位：中微光电子(潍坊)有限公司、深圳市海川实业股份有限公司。本标准参加起草单位：苏州晶蓝光电有限公司。本标准主要起草人：孙夕庆、张彦伟、何唯平、李明军、孔瑞、黄永衡。ICJ/T420—2013LED路灯1范围本标准规定了LED 路灯的要求、试验方法、检验规则、标志、包装、运输和贮存等。本标准适用于道路和街路照明的LED 灯具。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。GB/T 2423.10电工电子产品环境试验第2部分：试验方法试验Fc: 振动(正弦)GB/T 2423.17电工电子产品环境试验第

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CECS 438:2016中国工程建设协会标准住宅卫生间建筑装修一体化技 术 规 程Technical specification for residential bathroom integration of construction and decoration中国计划出版社中国工程建设协会标准住宅卫生间建筑装修一体化技 术 规 程Technical specification for residential bathroomintegration of construction and decorationCECS438:2016主编单位：中国建筑装饰协会厨卫工程委员会北京工业大学批 准 单 位 ： 中 国 工 程 建 设 标 准 化 协 会 施行日期：2016年9月 1日中国计划出版社2016北京中国工程建设标准化协会公告第245号关于发布《住宅卫生间建筑装修一体化技术规程》的公告根据中国工程建设标准化协会《关于印发<2010年第一批工程建设协会标准制订、修订计划>的通知》(建标协字〔2010〕27号) 的要求，由中国建筑装饰协会厨卫工程委员会和北京工业大学编 制的《住宅卫生间建筑装修一体化技术规程》,经本协会建筑与市 政工程产品应用分会组织审

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24年《经济法基础》三色笔记.pdf

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防城港港 30 万吨级进港航道工程（一期）海域使用论证报告书（公示稿）2025 年 4 月项目基本情况表项目名称防城港港 30 万吨级进港航道工程（一期）项目地址广西壮族自治区 防城港市项目性质公益性( √ )经营性()用海面积901.5773ha投资金额408429 万元用海期限40 年预计就业人数0 人占用岸线总长度0m邻近土地平均价格万元/ ha自然岸线0m预计拉动区域经济产值408429 万元人工岸线0m填海成本万元/ ha其他岸线0m海域使用类型航道用海新增岸线0m用海方式面积具体用途其他开放式用海901.5773ha公共航道注：邻近土地平均价格是指用海项目周边土地的价格平均值。防城港港 30 万吨级进港航道工程（一期）海域使用论证报告书目 录摘要 11 概述. 11.1 论证工作来由.. 11.2 论证依据..

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ICS 29.020K47备案号：16976-2006中华人民共和国电力行业标准DL/T972—2005/IEC61318:2003带电作业工具、装置和设备的质量保证导则Live working-quality assurance plans applicable to tools,devices and equipment2005-11-28发布 2006-06-01实施中华人民共和国国家发展和改革委员会发布DL/ T 972—2005目次前言Ⅱ1 范围 .12规范性引用文件 .13术语和定义 .

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虚假工程审计技巧众所周知工程建筑利润丰厚，水很深。一个工程建设项目从立项审批、规划管理、招标投标到建设施工、质量管理、物资采购、资金使用，直至最后竣工验收，每一个环节都是违法违纪案件的发生地。限于篇幅，今天给大家分享下工程成本的混水。某A公司审计组对计算子公司进行绩效审计。进驻企业现场，收集对企业合同台账（包括施工合同、物资采购合同、房屋对外租赁合同）、经营结算与付款台账等资料。通过施工合同和付款记录检查，发现项目结算资料和工程进度存在异常。疑点一：某个未竣工项目全部以预付款结算。某甲工程，合同约定工程造价暂定84万，合同完工一般后支付进度款42万元，工程竣工验收后支付工程进度款33.6万元，余款工程验收合格后30天内结算。在低于正常工期，在没有办理其他工程支付按审批手续资料的情况下，以项目预结算方式支付办理了该工程结算资料，支付工程款98.61万元，超出合同暂定造价14.61万元。（审计方法：合同跟踪法）疑点二：工程进度款支付依据不充分，付款进度不合理。该公司乙工程，合同暂定价112.54万元，工程进度款支付约定条件为基本完工、主体竣工，实际在支付进度款时，工程监理人和现场代表签字的工程进度表，仅以现场人员的判断和口头通知为依据，财务在当年12月底一次性全额付款，未预留保证金，不符合常规合同付款金额要求。（审计方法：进度跟踪法）资料比较审核过程中，审计人员将同日完成项目全流程签字审批的计算项目作为关注重点，即施工签字的竣工验收表、预算员签字项目决算书、财务负责人签字的项目付款申请为同一天的项目作为重点抽查对象。因为非正常工程一般为后补工程资料，为避免扩大知情范围，本应由工程管理多个环节不同人签字审批的工程资料会交由少数人甚至一个人完成，且项目各流程环节签字时间相距较近，与常规合理工期存在差异（这个犯罪心理把握的很准啊）。审计结果显示，甲、乙工程项目结算全流程各个环节人员签字均在同一天，且笔记相似。审计人员以项目图纸为依据去工程现场探勘实际工程量，结果发现两个工程实际并不存在。（审计方法：实地勘验法）验证确定项目真实性存在问题之后，为进一步跟踪项目费用去处，审计人员对工程付款情况进行核实查证。公司财务账面显示，甲工程约定的84万元暂定价，已经于合同签订一个月内全部付款支付完毕，收款方为合同施工单位约定的项目经理个人账户，乙工程情况基本类似。（审计方法：资金流跟踪法）在审计验证结果面前，该公司新任总经理承认在董事会不知情的情况下，通过虚列工程（绘制虚假图纸、编制虚假预算、建立虚假项目竣工验收档案等）套取资金196.54万元，用于高管人员奖励、年终奖以及超标接待费用。（案例取自奥新集团股份有限公司审计室）。在日常操作中，除上述虚列工程外，还存在实际存在的工程项目虚列材料耗用量、虚增材料成本、以次冲好、虚增部分机械费、人工工资等方式套取资金。以上案例中，审计人员利用合同执行、项目进度监控法、实地勘察、付款进度、资金流向追踪等方法检查虚假工程，审计人员可采用合同方背景调查、市场询价、工程量复算等监控工程造价，多方进行考察。虚假工程项目、虚增成本九大审计方法：询问法审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、财务人员等，以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员可以充分发挥群众力量，侧面印证工程项目内容。例如某高校B食堂结算地面维修项目10万元，审计人员通过向在校学生了解B食堂是否在某某期间段停业，如何就餐等事项询问在校生，侧面了解到食堂没有停业过，也侧面印证并无地面维修工程。由于询问法可以向审计人员提供各种印证线索，询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。合同跟踪检查法检查与施工单位签订的承发包施工合同、分包合同、协议书等，关于工期、质量、造价，付款条件的约定，是施工合同最重要的内容。审计人员应当重点检查合同内容与招投标内容一致性，工程进度拨款和竣工结算程序合同条款执行情况。案例A公司在未有工程结算资料情况下，全额预付，应当引起审计人员高度关注。看图法调取施工图，核实工程量与工程价款，审定工程造价，计算审定工程造价的真实性。可利用标准图纸或通过图纸施工的工程项目，先集中审计力量编制标准预算或决算造价，以此为标准，进行对比审计。项目进度监控法对项目施工项目的施工、验收进度、付款进度等资料进行检查，识别异常工程项目。本文案例中：施工签字的竣工验收表、预算员签字项目决算书、财务负责人签字的项目付款申请为同一天的项目，偏离日常生活基本常识等情况，可作为审计人员突破点。实地勘察法审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实基建

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ICS45.060S34 TB中 华 人 民 共 和 国 铁 道 行 业 标 准TB/T 3246.1—2010机车车辆及其零部件设计准则螺栓连接第1部分：螺栓连接的分类DesignguideforrailwayvehiclesandtheircomponentsBoltedjointsPart1:Classificationofboltedjoints2 0 1 1 - 0 7 - 0 1 实 施中 华 人 民 共 和 国 铁 道 部 发 布2011-01-12发TB/ T3246.1—2010目 次前 . 言 ..Ⅱ1 范 围12规范性引用文件

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国企内控审计方法、要点一、审计方法1、控制审计方法（1）收集、审阅现行的部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违规问题、重大责任事故。评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。2、控制审计测试符合性测试是对部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。二、审计要点1、管理制度的完善情况包括部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息部公开的容、围、方式和程序。2、关键岗位工作人员的管理情况包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资质和能力，特别是部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位的相适应的资格和能力。是否根据《会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资质和能力的会计人员。是否加强部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。3、预算管理情况主要包括单位部各部门之间在预算编制过程中是否充分沟通协调，是否将预算编制与资产配置相结合，预算编制与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等情况;决算编报是否真实、完整、准确、及时。4、收支管理情况主要包括是否实现收入归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;是否按照规定审核各类支出凭据的真实性、合法性，是否有使用虚假票据套取资金的情形。5、政府采购管理情况主要包括是否按照预算、计划和政府采购规定组织实施政府采购业务，是否按照政府采购规定执行验收程序，是否按照规定保存政府采购相关档案。6、资产管理情况主要包括是否实现资产归口管理并明确使用责任，是否定期对资产进行清查盘点，及时处理账实不符的情况，是否按照规定处置资产。7、建设项目管理情况主要包括是否按概算投资，严格履行审核审批程序，建立有效的招投标控制机制;是否有截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。8、合同管理情况主要包括是否实现合同归口管理，明确应签订合同的经济活动围和条件;是否有效监控合同履行情况，建立合同纠纷协调机制。三、内部控制关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及部监督等经济活动的部控制关键环节。1.预决算业务关键控制点。主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算部管理制度。(1)预算管理。是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离。预算编制是否做到程序规、方法科学、编制及时、容完整、项目细化、数据准确。是否建立部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，并按照规定进行项目评审，根据工作计划细化预算编制。是否根据设部门的职责和分工，对

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