A公司CFO的工作职责工作概念CFO是首席执行官和部门主管在主要战略和经营方面的主要顾问，负责管理公司的财务和计划工作，其职责范围包括：1、公司战略；2、财务战略；3、预算和管理控制；4、财务管理公司战略CFO应在协调制定价值最大化全面战略方面起主导作用：1、确保编制的计划能从现有的业务出发，为A公司创造最大价值。（1）不断地评估计划的价值创造潜力。（2）确保计划对主要问题的针对性。为此，应对经营变化的各种假定和理由进行反复考证，并为价值创造机遇提供外部参考信息（如某些业务对于其他可能所有者的价值）。（3）就重大提案向首席执行官和部门主管提供专家意见。（4）制定财务衡量标准，建立目标完成情况监督系统。2、协助制定公司扩张战略，创造更大的股东价值。（1）对与目前业务密切相关的市场机遇提出意见。（2）评估公司利用机遇的能力和资产条件，并针对欠缺的能力提出弥补方案。（3）对具体的提案进行业务和财务评估。财务战略CFO应负责制定、建议和实施全面的财务战略，为公司的经营战略提供支持，为股东创造最大价值：（1）提出机遇价值创造的资本和红利政策建议。（2）设计并管理向投资者和金融界阐述A公司计划要点和经营状况的策略。（3）洽谈并履行所有重大金融交易，包括借贷、股票发行、股票回购。预算和管理控制CFO应制定并执行一定的程序，以确保A公司的管理者取得正确信息，用以确定目标、做出决策、监督经营：（1）协调编制短期预算。（2）确定每个业务单元的主要绩效标准。（3）确保业务单元有充分的管理控制权。（4）与首席执行官和部门主管一起评估业务单元的绩效。财务管理CFO应确保对公司财务业务进行有效的管理：（1）确保所有对外报告的完成和对外义务的履行。（2）建立控制制度，确保公司财产的安全。（3）确保现金管理、应收款管理和应付款管理的完整和高效率。（4）履行所有的报税和纳税义务。（5）寻求降低公司税务负担的机遇。（6）与公司开户银行保持密切的日常关系。（7）管理公司养老基金。（8）管理公司的风险管理方案。如果CFO做到了以下这些，就算取得了成功：1、从现在起一年内：（1）制定明确的公司战略，并完成本阶段的工作。（2）制定明确的财务战略，并开始实施。（3）部门主管和主要管理者从股东价值的创造出发，编制计划，评估提案。（4）财务管理职能得以顺利履行。（5）证券分析家理解A公司的战略，把A公司定位实力强大的公司，而不是被拆卖的对象。2、从现在起三年内：（1）A公司向股东提供丰厚的收益。（2）A公司开始几个价值创造扩张项目（很有可能是通过内部投资）。（3）证券分析家把A公司看成一家具有领先优势的价值管理公司。主要资源CFO的工作班子包括财务部、会计部、计划部和税务部。另外，各业务单元的财务人员在一定程度上对他或她负责。他或她在人事组织方面有很大的自主权。主要组织关系为保证CFO切实履行总体职责，要求A公司所有的主要经理应与之保持紧密的工作关系：（1）首席执行官。CFO就所有重大事务向首席执行官提供建议和分析意见，并执行首席执行官作出的财务决策。（2）业务单元主管。CFO应与业务单元主管紧密合作，确保计划、报告和控制制度的顺利实施，解决公司和业务单元在优先顺序的确定方面发生的各种冲突，在与财务相关的事务方面向业务单元主管提供咨询，协助他们进行特定项目的分析。CFO及其工作班子应负责管理重要的外部群体关系，包括：（1）金融机构（银行和投资银行）。（2）外部审计师。（3）监管机构和税务机关。CFO岗位的主要能力要求CFO应具有广博的商务知识，并具有下列素质：（1）久经考验的商务判断力和卓越的分析能力，尤其是在战略经营和财务分析方面。（2）独立思考的能力，能对首席执行官和业务经理的观点提出质疑，但保持他们的尊严和自信。（3）随时与金融界进行沟通的能力。（4）领导、协调重大交易谈判的能力。（5）出色的行政管理和人事管理能力。另外，战略和财务执行副总裁还应熟悉以下领域：金融市场、财务会计和管理会计、财务业务，以及税务。

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xx集团有限公司财务报销制度及报销流程目录第一章 总则第二章 费用报销凭证的规范第三章 内部控制及一般流程第四章 借款管理规定第五章 日常费用的分类管理第六章 工薪福利及相关费用支出制度第七章 专项支出财务报销制度第八章 报销时间的具体规定第九章 附则第一章 总则第一条、为了加强集团公司财务管理，规范各子（分）公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合集团公司的具体情况特制定本制度。　第二条、本制度根据相关的财经制度及集团公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条、本制度适用集团公司及各子（分）公司。 第二章 费用报销凭证的规范第四条、报销单填写1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟万 亿。报销原始凭证的要求1. 当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期及招待的人数。7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。 8.外出公差的需附有外出公差申请单或通知单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。9.当月费用当月报销。第五条、贴票方法和要求1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。5.注意事项：（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。第六条、报销手续及签批齐全1.严格按照财务部门签发的审批制度执行2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。第七条、报销凭证的签字要求：　1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。3.领导签字应当明确表明是否同意报销。4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。6.按规定顺序签字（1）经办人签字（2）部门负责人签字（4）分公司财务会计审核签字（3）分公司总经理签字（5）集团公司财务总监审签（6）集团公司行政副总经理签字（7）集团公司总经理及董事长签字7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭

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第一章 总则第一条为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。第二条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务机构与财务人员第三条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第四条公司财务部由财务部长、会计、出纳和付款人员组成。第三章 财务人员岗位制度及流程第五条财务主管负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计法，在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作； (二)按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证；（三）在财务部长的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报； （四）认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报； （五）负责公司费用、销售成本及利润的核算； （六）定期核对往来账款，及时清算应收应付款； （七）妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密； （八）按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字； （九）严格审核出纳和付款员的财务数据，做到日清月结；定期与出纳和付款员核对现金账目和商品明细账并做好登记，发现问题及时解决； （十）完成公司领导交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。(四) 每月对上月考勤记录及其他工资核算原始资料进行审核，依据审核无误的考勤和工资资料编制工资表。(五)严格支票管理制度，编制支票使用手续。 (六)积极配合银行做好对账、报账工作。(七)配合会计做好各种账务处理。(八)完成领导交付的其他工作。 第八条付款员的主要工作职责是: (一)认真学习业务知识，苦练现金收发技能(二)严格审核入库单、过磅单等相关数据，各项数据一致方可付款 (三) 根据收购情况，本着小额多次的原则，付款员每次领取适量现金，确保资金安全(四)付款员不得以任何名义挪用收购资金(五)本着日清日结的原则，当日业务完毕，与第二日及时向财务报账(六)完成领导交付的其他工作第九条会计的工作流程：(一)每日负责收购凭证及成品出库单单据的审查，审查单据是否符合规定，项目是否填写齐全，重量是否与地磅单重量相符、数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名是否齐全等(二)每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与总账核对，做到账实相符、账账相符。(三)每月复核实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证实物账与总账、明细账数据、金额相一致；(四)每月负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行分析；(五)每月认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并入账，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务部长或总经理处理。 (六)每月定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符(七)每月编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。提交报表给公司财务部长审核第十条出纳的工作流程：(一)每日负责现金、银行存款的业务收付及现金日记帐、银行存款日记帐的记帐工作(二)处理费用报销业务时，要严格按照《公司财务管理制度》中《费用报销规定》的有关规定执行。(三)现金、银行存

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财务管理制度为适应公司发展与经营的需要，规范和加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、及其他相关规定，并遵循《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司财务管理制度》的基础上，结合公司的实际，制定本制度。第一章公司基本会计政策一、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提。 二、公司以公历年划分会计期间，即每年的1月1日至12月31日，分月结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期，中期具体为月度、季度、半年度。三、公司以民币为记账本位币。四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法进行记账。五、公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本进行计量。公司采用先进先出法确定发出存货的实际成本。六、公司对应收款项采用备抵法核算坏账损失，年未按个别认定法和账龄分析法计提坏账准备。坏账准备的计提比例如下： 1年以内：不计提；1-2年：20%，2-3年：40%，3-4年：60%，4-5年：80%，5年以上：100%七、公司现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。八、公司对固定资产折旧采用平均年限法，其残值率均为3%；对低值易耗品、包装物和物料用品在领用时采用一次转销法。 第二章、资金管理一、现金管理一、现金使用范围1、按规定支付公司职工工资、资金、津贴、个人劳务报酬、福利、补助。2、在支付给不能转账的集体单位或城乡居民的劳务和购买商品的款项。（内部资料，切忌复印）1财务管理制度3、在转账金额（1000）元以下，零星支付款项。二、现金收入的管理1、每笔收入都要及时开具发票或收款收据；2、财务部出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖收讫章或收款专用章，当日收到的现金必须在下午4：30分以前填好现金解款单交存银行，当天单据当天进行账务处理，严禁以收抵支，一经发现作违纪处理。3、营业款日班：店长下午5点前将款汇进公司指定账号→并告知财务登记出纳进行银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅晚班：下班后由店长保管→次日下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记进行出纳银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅。三、现金支出的管理1、财务人员应严格按财务制度规定的审批手续对每笔支出进行复核；2、出纳人员对每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖付讫章；原始凭证和记账凭证交会计做账；3、直接支付现金的，出纳人员必须要求当事人在《现金支付备查簿》上签字；以现金支票支付的，则必须要求当事人在现金支票存根联签字，同时在《支票支付备查簿》上登记并签字。《现金支付备查簿》、《支票支付备查簿》要求采用订本式账户逐笔序时登记，日清日结。4、银行单据签发和印鉴保管应当由两人上(含两人)分工负责。四、收款收据及发票和管理1、公司由出纳购买发票（或收款收据），建立发票购、用、存登记簿；2、出纳开具的发票（或收款收据）进行登记，并将记账联连同现金缴款单当天交会计进行账务处理，会计在登记本上签收；五、 公司的现金管理必须做到五不准：1、不准白条抵库；2、不准用转账支票变相套现；3、不准将单位收入以个人名义储蓄；4、不准保留账外公款和私设小金库；5、不准以任何名义坐支销货款，现金管理必须坚持两条线； 六、备用金制度：（内部资料，切忌复印）2财务管理制度1、业务周转金（备用金）由使用部门提出申请，由财务部审核，报总经理及财务经理同意，方可办理借支手续。2、根据业务需要，各使用人员定额如下：七、代金券管理1、公司代金券由行政部负责联系统一制作，制作前需报财务经理和总经理批准2、公司财务部门应严格把关，控制代金券发放数量和金额，加盖财务部门公章并提供票样通知各门店。未按上述规定履行审批程序而制作的现金代用券无效，门店不得收取。3、券面金额不得超过2000元。代金券的有效期原则上不得超过一年。4、代金券消费视同内购处理，门店收到代金券及补差应及时上交给公司，收款方式录入为代金券。二银行账户管理制度一、银行账户开设的有关规定:1、公司基本存款账户由总公司按中国人民银行《银行账户管理办法》统一开设；2、因经营管理需要开设银行账户的须提出申请报总裁批准后，再向银行申请开立一般存款账户、临时存款账户。3、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只能供本单位结算使用，严禁出借账户

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电力企业财务管理制度第一章 内部财务管理体制为规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，按照《企业财务通则》、《企业会计准则》规定，结合本厂实际情况，特制定本制度。第一条 本厂内部财务管理实行在厂长领导下，各级职能部门分级管理，权责分明，科学管理，激励和约束相结合的管理体制。第二条 厂长在财务管理中的权责1、遵守国家法律、法规， 根据市场经济规律及省局下达发电计划，领导确定厂发展规划及与之相适应的厂财务目标和预算方案，并为实现目标和预算方案进行生产经营全过程组织和管理，确保资产的保值与增值。2、根据厂的规划和生产经营需要， 确定财务管理机构的设置和变更，聘任或解聘财务负责人。3、在执行国家政策、法令前提下，正确处理国家、企业、 职工三者关系，正确处理局部利益和整体利益的关系，正确处理眼前利益和长远利益的关系，拟订职工报酬和利润分配方案。4、接受财政、税务、审计部门对厂生产经营活动的监督和检查。定期向职工代表大会汇报财务运行状况。第三条 财务科是财务活动的日常管理部门，在厂长领导下开展工作，日常工作由科长组织领导，科长对厂长直接负责。第四条 财务科长在内部财务管理中的权责1、宣传、贯彻、执行国家和上级部门的各项财税法规和制度。2、建立和健全内部财务管理制度和会计核算制度， 使各项财务活动有法可依、有章可循、有据可查。3、根据厂经营目标，组织编制财务年度计划，经厂部审定后， 落实各有关部门成本、费用、利润指标。4、合理筹措资金，加速资金周转，增加资金利用率。5、严格执行国家规定的各项开支范围和标准，加强财务监督。6、正确核算材料、产品成本，正确进行销售、利润的核算， 如实反映财务状况和经营成果，依法计算并及时交纳各种税收，按时编制企业财务决算。7、负责财务会计体系的业务建设，不断提高财会人员业务水平，并对财务人员进行业绩考评。第五条 厂各相关职能部门配合财务科搞好财务管理工作，根据财务管理要求填报各种原始记录和报表，并接受财务监督和检查。第六条 物资管理部门根据生产经营需要按期编制物资供应计划，实行比价采购，降低采购成本，积极处理积压物资，压缩库存，降低资金占用。第七条 劳动工资部门严格执行工资管理制度，按照财政局、劳动局核定工资额合理使用，同时编制费用计划和各种费用定额，以不断降低单位产品的工资含量，提高劳动生产率。第八条 动力设备部门要加强设备管理，提高设备利用率，建立固定资产台帐，按时向财务部门提供设备更新及大修理计划，加强核算大中小修理成本。第九条 总务部门要建立房屋、建筑物、低值易耗品台帐，定期进行核对，合理控制办公用品和低值易耗品的发放。第十条 基建部门划清房屋、建筑物日常维修支出和投资性支出，按时编制并向财务科提供大修计划和拆搭建计划，协助财务做好预决算审计。第十一条 下属独立核算企业接受厂财务部门的监督和指导，及时办理财务结算，如期编制有关报表，报送财务科。第二章 内部财务管理的基础工作一 原始凭证的管理及填报要求第一条 在生产经营活动中产量、质量、设备利用、存货的收、发、领、退以及各项财产物资转移、毁损等各环节的原始记录凭证必须根据生产经营状况设计，以满足生产经营的要求。第二条 厂内部各种原始凭证在增减或变动时应由各扎口部门负责设计或变更，并报厂部批准后印制。第三条 厂内的空白原始凭证，由各扎口部门负责保管、发放，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。第四条 原始凭证填写必须内容真实，数字正确，字迹清晰，并按联次及时、完整地传递和报送。第五条 财务凭证由财务人员填制。1、费用报销、 材料采购由厂长签字后交财会人员按有关规定审核，填制内部凭证，由出纳收付。2、财务转帐凭证、收款凭证、 付款凭证及其他销售凭证由财务科各有关岗位填制，审核后装订。3、各银行往来结算凭证由财务科负责及时取回，并转有关部门， 经有关部门审核无误并办理有关手续后转财务科填制会计凭证入帐。凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由及时交财务科，由财务科负责向银行办理拒付手续。4、医药费报销根据有关规定，经医务室、工会、财务共同审核。其中付款额度每笔在500元以上的，由分管厂长签字后，才能报销。5、职工因公借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时， 应另开收据，不得退还原借款单据。二 定额管理制度第六条 原辅材料消耗定额1、原辅材料消耗定额由生产办负责制订、 修订和日常管理。2、原辅材料消耗定额需保持先进性、合理性， 一般每年修订一次，如有重大的工艺改革影响消耗定额的先进合理性时，应作个别的变动和修订。第七条 工时定额1、工时定额由劳动人事部门负责制定、修订和日常管理。2、工时定额需保持先进合理，一般每年修订一次， 如有重大工艺改革，定额人员需正确及时地进行测定、制订。3、费用定额由财务负责制订， 差旅费开支标准由财务科根据国家有关规

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各项费用报销及财务开支管理办法文件类型：公 司 制 度 编制部门：行政部文件编号：TS/JNYH-SMP-RR版本：A/1编订日期：20xx年1月1日 页次：7页制 定： 行政部日期：20xx-1-01行政部审核： 王小强 日期：20xx-1-01总经理签发：日期：此文件属公司管制文件，未经许可禁止复印。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开支管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：修 订 记 录版本号修订日期修订性质修订内容修订人备注天水江南映画传媒有限公司盖章处：天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开支管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第一章总则第一条为了加强财务开支管理工作，进一步规范财务开支行为，统一各部门的费用报销流程及规定，规范费用列支渠道，强化企业内部控制，不断提升财务管理水平，依照《会计基础工作规范》的有关内容，结合公司实际，特制定本办法。第二条各项费用实行分级归口管理。严格控制费用预算开支，各职能部门费用开支严格按照公司预算管理委员会审批金额执行。第三条各职能部门的所有支出必须按照公司预算管理委员会批准的预算金额执行。凡未列入预算的，财务部门一律不得支付。因特殊情况，未列入预算支出的应先报追加预算，经预算管理委员会审核批准后财务部门方可执行。第四条本办法费用所属项目为经营费用和管理费用会计科目的主要明细科目。第五条费用确认的原则：在正确划分收益性支出与资本性支出的前提下，按照权责发生制原则与配比原则，确认当期费用，并严格执行全面预算管理。(一)收益性支出与资本性支出。某项支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期），该项支出应予资本化，不能作当期费用，某项支出的效益仅于一个会计年度（或一个营业周期）就应当作为收益性支出，在一个会计期间确认为费用。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：(二)权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当由当期承担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用，凡是不属于当期负担的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用。(三)配比原则：要根据费用与收入的相关程度，确定哪些资产耗费应当从本期收入中扣减。第二章审批权限和审批流程第六条日常费用审批权限元以下费用支出，由副总经理签字即可。元以上费用支出，由总经理签字。第七条日常费用审批流程1. 经办人填制费用报销审批单；2. 部门负责人签字确认；3. 会计审核登记；4. 公司副总经理审批；5．总经理审批。6、出纳付款。第三章日常费用的报销管理第八条费用发生后取得的原始凭证必须真实、合法，项目填写要齐全，大小写要一致，原始凭证不得涂改。凡从外部取得的原始凭证必须为正规发票（加盖财政、税务发票印章）或行政事业收费票据。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第九条日常费用报销时间：为加强费用审核，提高报账效率，现将公司报账时间定为每周的星期一、星期三、星期五，每个月末的最后两天为结账时间不再报账。第十条日常费用管理的具体规定和要求。(一)应付员工薪酬：严格按照劳动用工薪酬制度改革确定的工资标准发放工资。行政部门按照公司预算批复数控制全年工资发放数。(二)应付福利费：严格按照福利费的列支范围开支。员工生活困难补助，由本人提出补助申请，部门负责人审核填写意见后交行政部门，行政部门提出初步建议金额，经行政办公会议研究决定，财务部门根据批准的款项给予一次性补助。(三)职工养老、医疗保险、工伤生育等严格按照国家有关规定执行。(四)财产保险费：由公司釆用公开招标的方式，比质比价选择规模大、信誉度高、服务质量好的保险公司进行投保保费的支付要严格按照国家有关规定执行。(五)业务招待费：因工作需要而发生的招待费用，各部门开支招待费时，要填写业务招待费申请单并报主管领导或分管领导、法定代表人审批，报销时连同发票一并送财务部门。业务招待费要严格控制，以业务对口部门接待为主。公司的业务招待费由公司行政部按照招待次数和招待标

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酒店财务管理制度第一节概述财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。部门的重要性任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。 财务篇1财务部的功能和作用酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：一、提供预测和规划所需要的信息管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。二、提供控制所需要的信息成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。三、提供测量经营成果所需要的信息酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：一、指导日常经营活动，避免盲目性。二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。四、参与经营决策。财务部的基本任务财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。财务篇2二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创

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财产管理办法第一条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。4.机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7.事务设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。第三条财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。第七条资本支出与费用支出划分之标准如下：1.支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3.支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第八条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。第九条固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条有关固定资产设帐，财务部于总分类设置土地、房屋及建筑、机器设备、电气设备、空气调节设备、事务设备、供水设备、其他设备，机械与各项设备之备抵折旧等科目，设置财产目录卡(附表十一)，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。

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财务部组织架构及岗位设置1、财务部组织架构2、财务部岗位职权2.1.财务总监2.1.1岗位使命组织并负责公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。2.1.2主要岗位职责（1）参加总经理办公会，参与集团公司重大决策；（2）领导制订公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；（3）组织公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；（4）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；（5）组织集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；（6）组织制定公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；（7）与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；（8）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；（9）负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。2.1.3主要管理权限（1）对本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权；（2）对集团公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；（3）对部门内的工作计划和预算有审核权；（4）对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；（5）对下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权。第 1 页 共 5 页财务副经理财务管理应收/费用资金管理成本/应付财务管理税务财务经理财务总监仓库组2.2.财务经理2.2.1岗位使命负责公司财务部日常管理与全面组织公司财务核算工作。2.2.2主要岗位职责(1) 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（2）负责对公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报季度、年度分析结果；（3）财务预算的编制和财务报表的汇总、复核；确保财务信息的准确、及时；（4）会计凭证与各项报销单据的审核，确保各项支付活动的真实、准确；（5）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；（6）制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；（7）负责下属员工工作调配、业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整。（8）组织对公司固定资产、存货等的盘点、处置等资产监督管理工作，确保公司资产的安全有效；（9）负责建立公司财务与内控制度，并监督公司各项财务管理制度的执行；（10）负责编制公司月度资金计划与付款计划，并对相关收支计划进行监督与执行；（11）其他由公司领导交待的事项。2.2.3主要管理权限（1）各项费用报销与支付凭证的审核权；（2）下属员工工作调配与业绩考核权；（3）对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；（4）对违反国家政策、财经制度、公司制度的收、支款项有权劝阻、制止，并建议处罚权。（5）对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整建议方案。2.3.财务副经理2.2.1岗位使命负责公司内部审计与财务支收活动的复核与检查、协助财务经理开展相应的财务核算工作。2.2.2主要岗位职责(1) 协助财务建立和完善公司已有的财务监控体系，与财务核算方法；（2）负责对公司领导下达的各项审计事项开展相应的审计活动，出具相应的审计报告或审计意见书；（3）公司K3系统出入库单据及发票的复核与检查权；（4）付款申请单及付款事项的复核签字；（5）会计凭证的审核，确保会计记录的真实、准确；（6）监督公司各项财务管理制度的执行；（7）其他由公司领导交待的事项。2.2.3主要管理权限（1）对违反国家政策、财经制度、公司制度的收、支款项有权劝阻、制止，并建议处罚第 2 页 共 5 页权。（2）对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。3.1.税务会计3．1．1岗位使命负责公司税务、保险等涉外税费的报送与缴纳工作。3．1．2主要岗位职责（1）负责公司各销发票和开具与发票管理工作；（2）负责进项税票及各项抵扣票税的输入、保管与抵扣工作；（3）公司各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还涉税业务的处理工作；（4）各类保险的核查、办理等相关工作；（5）月末和月初的抄报税工作；（6）供应商发票在K3系统的核销、比对工作；（7）会计档案及各项报表的保管；（8）编制涉

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集团总部食堂财务管理制度为进一步加强集团总部食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就集团总部食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、食堂财务管理的总体要求 集团总部开办食堂是一项福利性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设集团总部食堂结算户，由集团总部办公室实行统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡。二、集团总部食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持勤进快销，以销定进，以进促销原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。集团总部食堂物资必须实行双人（食堂主管、采购部主管）采购，相关人员监督验收数量和质量。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的集团总部食堂实物自制单据上分别签字认可后， 方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制食堂采购计划表， 经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食 油、干货、山货、调料和燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，年末结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、集团总部食堂收入管理 (一)集团总部食堂收入主要来源于职工和管理人员的就餐收入，食堂收到的就餐人员的就餐收入按职工人数打入职工个人卡。职工吃饭刷卡结算，节余部分可在规定的时间购买其它食品。向职工和管理人员收取的伙食费，实行月初预收、月末结转确认伙食收入的办法。即：集团总部预收伙食费时，不作食堂收入，暂挂应付帐款或预收款，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。食堂人员的就餐费同职工一样结算。 (二)客饭收入，各来人单位在职工食堂就餐的按照实际成本填制集团公司自制客饭费用单来收取费用。 (三)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。 (四)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，集团总部行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的集团总部可给予一定经费补助。 四、集团总部食堂支出管理 (一)集团总部食堂支出要以服务职工为中心，按照量入为出原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指集团总部食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括： （1）粮食支出：集团总部食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出； （2）菜金支出：集团总部食堂烧菜所耗用的支出 （3）调料支出：集团总部食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出； （4）燃料支出：集团总部食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出； （5）职工就餐时所用的水果;(6)其他材料支出：集团总部食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。2．其他支出：集团总部食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。 (二)食堂支出的管理程序和审批规定。 1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭 采购单及发票直接列入伙食支出。 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。 食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。 3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报集团总部领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。 4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报集团总部领导审核，审批同意后，方可按集团总部招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。 5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由集团总部同意后执行。 (三)集团总部因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在集团总部内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。 (四)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场

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业务费用报销流程图流程图说明 权责部门相关表单文件 杨薇 NG经理 NG收银台业务人员根据公司报销费用标准整理好需要报销的发票以及单据进行整齐粘贴。相关部门人员报销发票报销单据业务费用报销度业务人员必须规范要求和规定时间填写《费用报销单》，不得涂改，不得用铅笔或者红色字体的笔填写并附上相关报销发票或单据。相关部门人员费用报销单报销单据业务费用报制度《费用报销单》及相关单据准备完成后，交予A审核签字，杨薇必须对以下方面进行审核：1.费用产生的原因及真实性。2.费用的合理性;是否符合公司各项涉及报销费用的制度(例：采购、车辆维修)。3.票据及单据的规范性。若发现不符合要求，立即退还相关报销人员重新整理提报。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单杨薇签字后将报销单据交予经理处由经理审批复核报销。经理审核内容为：1.复审费用产生的真实性及合理性。若发现不符合要求，立即退还相关报销人员重新整理提报。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单经理签名后将报销单据交予收银台计从贵处，填写领款单签名留底，由计从贵核准后予以报销。费用报销单报销单据业务费用报制度领款单借款单单据整理粘贴填写《费用报销申请单》 经理审核杨薇审核 收银台核准报销

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集团财务管理制度财务管理制度框架目录1概述1.1 目的1.2 指导思想1.3 原则 1.4 适用范围1.5 释义及修订1.6 定义2财务管理组织及岗位设置2.1财务管理及会计组织结构图2.2部门职能财务会计机构职能财务战略规划职能负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划等；负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制订集团公司财务指标。资金管理职能负责管理资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管理，控制公司资金的流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。财务预算、计划与分析职能协调并组织集团公司各部门年度预算或相关预测的编制，并在其他部门的预算或相关预测的基础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。会计核算、报告与财务信息披露职能负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。财务监督与考核职能按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核集团公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核；对公司财务部下司会计机构工作完成情况进行考核。资产管理职能为保证公司实物资产的安全与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度，包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。其他综合管理职能负责提交并执行董事会利润分配和股利分配方案；负责会计档案的管理工作；负责保管有价证券；负责保管财务公章；组织、协调公司各项外部检查和审计工作，包括年度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度外汇年检等；办理各项保险业务和社会购买力的报批手续；负责建立财务人员岗位责任制；对委派财务主管人员提名和考核，提出聘任、调动和解聘建议；负责公司的税务相关工作，如税务申报、与税务局联系等。2.3财务部岗位职权2.3.1.财务部总经理岗位使命组织并负责集团公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与集团公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。主要岗位职责参加总经理办公会，参与集团公司重大决策；领导制订集团公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；组织集团公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；组织对集团公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；组织集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；组织集团公司内部收费价格的调研、制定工作；组织集团公司财务系统的电算化发展规划及管理工作；对集团公司外汇申领，各类除社会保险外的其他保险进行审核；与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；组织建立并保存集团公司财务档案，并按公司及部门有关规定及时上缴档案，以确保部门运行的有效和集团内知识、信息的共享；制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。主要管理权限对集团公司总裁办公会中讨论的事务具有建议权；对集团本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权；对集团公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；对部门内的工作计划和预算有审核权；对财务管理事务，有权要求集团本部相关人员和外派管理人员予以配合；对集团公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；对集团下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权。2.3.2财务分析主管岗位使命负责集

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广州宏酷企业管理顾问有限公司授权审批制度第一章 总则第一条 为不断提升公司管理水平、加强内部控制和风险管理，同时提高管理效率；明确授权的机制、原则及责任追究，建立合理的授权审批机制，特制定本制度。第二条 本制度适用于本公司经营层及内部各责任主体（部门、项目、专项活动等）财务及业务审批权限和程序。第三条 公司下属子公司的审批权限和程序，根据《公司法》各子公司章程或其董事会、股东会决定确定。第四条 本制度未涉及的事项，根据国家有关法律、法规及公司相关制度的规定处理。第二章 授权审批的原则第五条 坚持授权范围与公司内部控制的建立健全程度及管理人员的控制水平相匹配的原则。第六条 坚持根据公司管理经营情况变化适时调整授权的原则，兼顾相对稳定和持续优化。第七条 坚持授权与授责相结合，有权必有责，授权范围内的事务产生的结果由被授权人承担，建立责任追究机制。第八条 坚持授权与监督相结合的原则，确保权利被恰当、有效使用。第三章 授权范围第九条本制度所称授权是指总经理按照公司《章程》及董事会的相关规定，对董事会授予其行使的经营管理权限再次分解、下放，赋予公司副总经理或相关部门负责人代表公司处理具体经营事务的决定权，以提高公司经营管理效率的决定。1第十条总经理授权的范围必须为公司《章程》及董事会已经明确授予总经理的权限。具体包括预算内的经营性支出、固定资产购置权、部门经理及以下员工的任免、薪资、福利权；采购合同、销售合同等合同的签署权等。第十一条 公司涉及对外投资、担保、借款、抵押等董事会的权利及预算外的经营支出、固定资产构建支出等权利，总经理无权授出。第四章 授权审批的程序及管理第十二条 公司《审批授权表》的拟定及修改由财务部负责，财务部负责对具体授权事宜的评估及各主体对已授权利使用的监控，根据公司经营情况的变化、内部控制逐步健全的情况及公司各级管理人员控制能力的提升情况及各部门对授权的建议和意见提出对公司授权的调整建议，报财务总监审核，经营管理委员会审核通过，总经理签批后生效。第十三条 公司各部门、各管理岗位对公司已颁布的《审批授权表》有不同意见或建议，可向财务部提出书面提案，财务部应当适时受理、开展相关调研和评估，并将结果及时回复提案人。第十四条 原则上，财务部至少每年对授权审批制度进行一次全面评估，根据评估情况提出对次年《审批授权表》的具体条款，于每年12月25日前逐级报财务总监、总经理审批。第十五条 《审批授权表》未涵盖的新业务或者未确定批准权限的项目发生时，由财务部按照上述程序提请总经理审批，严禁未经授权实施审批。第十六条 公司通过《审批授权表》授给各副总的审批权限，原则上各被授权人不得再行授出；各副总认为确有必要要授出的，由《审批授权表》中明确的各被授权人经财务部同意后签署转授权文件授予相应部门负责人，同时将转授文件副本抄送财务部备案，并将该转授权事宜向涉及该转授权限业务的全部部门和员工公告。2第五章 授权审批的形式第十七条公司授权审批通过《审批授权表》的形式体现，该《审批授权表》经公司总经理签署并向公司全体员工公告后生效。财务部保留签署文件的正本并扫描后在公司资源汇总系统财务部相关文档中留置。第六章 监督检查第十八条 公司财务部等职能部门按照《审批授权表》的规定在自己管辖范围内审核、监督被授权人对所授权利的使用。每年定期或者不定期审查授权执行情况，并根据审查情况至少每年出具一份检查报告报送公司总经理。第七章 授权审批制度的责任追究第十九条 公司将不断建立健全责任追究机制，全面贯彻有权必有责，权责必相称的原则，公司各级管理人员必须本着恪尽职守、勤勉尽职的态度以公司价值最大化为原则、在公司章程及各项规章制度规定的范围内审慎行使被授予的各项权利，并全责承担因不当使用权限而引发的各项后果，具体如下：1、违反公司制度规定不恰当使用权限或超越所授权限处理公司事务，公司财务部等职能部门应拒绝办理相关事务，同时将其不恰当履职的情形抄送其上级领导；一年内发生类似情形三次，予以降职处分；2、对其权限范围内的事务玩忽职守、不负责任的审批，一经发现将给予警告、通报批评等处分，如因此给公司带来不良影响或造成损失的，应该赔偿全部损失并处降职、免职处分；造成重大损失的，由公司决定是否移送司法机关处理。3、被授权人在办理公司事务中有掩盖事实、弄虚作假或滥用权利、营私舞弊等行为的，一经查实立即予以解职；如因此给公3司带来不良影响或造成损失的，被授权人承担全部责任并予以赔偿，同时由公司决定是否移送司法机关处理。第八章 附则第二十条 本制度由财务部负责解释。第二十一条 本制度经公司经营管理委员会审议通过、总经理签字批准之日起生效。第二十二条 公司既有相关规范性文件，自本制度生效之日起终止使用。第二十三条 本制度相关附件：附表1：审批授权表（支出类）；附表2：

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财务部绩效考核管理办法文件名称财务部绩效考核管理办法文件编号权责部门财务部、人事部、总裁办机密等级★★★拟订财务部拟定日期版 次第一版页 码共5页CEO审核执行日期分 发财务部 为了加强公司财务部的工作管理，规范工作流程，明确岗位职责，使工作表现与绩效挂钩，特制定此考核办法。此办法由财务经理考核和财务会计考核两部分组成。办法中所指差错主要是准确性、及时性、完整性等方面出现的问题。一、财务经理的考核办法，财务经理的考核由月度考核与年度考核两部分组成。其中月度考核具体如下1.月度考核的奖金额度为当月公司主营收入的0.1%； 2.月度奖金=月度主营收入*0.1%*考核分数；3.考核分数由CEO按财务经理岗位说明书的要求进行（差错分值可参照上一年的工作质量考核结果，并结合本年计划中对财务工作质量控制的目标进行制定）；（1）财务报表的审核、财务分析报告的审核，保证财务报表的真实、合理、准确，保证财务分析的透彻性，根据分析结果制定相关财务解决方案（发现差错一次扣5分）。（2）负责医保、农合、收费价格工作的监督和内部协调、外部的联系。保证收费的合理性，保证收费价格体系的合理、完整（发现差错一次扣5分）。（3）工资、社保的审核：工资社保审核的及时、完整、准确（差错一次扣5分）（4）报销、借款单据的审核，保证报销、借款业务所附原始单据的合理、完整、准确（出现差错一次扣5分）。（5）财务部各岗位的督导，包括：工作质量、工作效率和财务流程的顺畅性,保证财务工作符合公司的相关规定，满足公司对财务核算与监督的需要（出现差错一次扣5分）。 5、财务经理的年度考核如下，财务经理年度奖金为管理层奖金额度的15%。管理层年度奖金按以下规定发放，当年收入完成预算的100%至80%，按年度收入的1%的系数计提管理层年度奖金。收入完成80%以下，按年度收入0.8%的系数计提，管理团队分配比例如下：总经理30%、财务部经理15%、运营部经理17%、营销部经理18%、人事部经理10%、行政部经理10%。（1）依据公司要求编制年度财务预算，对公司的财务预算的执行情况，进行监督（出现差错一次扣1分，严重差错扣5分）。（2）完成公司布置的其他工作（出现差错一次扣1分，严重差错扣5分）。（3）配合CEO对公司的重大经营决策提供财务分析或税收筹划等方案（根据实际贡献可以加5-10分）。 （4）公司财务制度的制定和完善，配合公司制定相关的内控制度（按年度计划进行考核，没有按时完成一次扣5分，超计划完成可以加5分）。（5）财务团队的建设，包括岗位考核、业务培训、岗位的招聘、岗位的调整等，保证财务团队的稳定、工作质量的可靠等（人员流动超过10%扣2分，特殊情况除外）。 （6）负责维护与财务工作相关的税务、银行、物价、统计、事务所等外部单位的关系（由于工作失误造成公司损失一次扣5分）。（7）负责组织协调公司外审工作（出现差错一次扣5分）。二、财务部除财务经理以外的岗位绩效考核依据财务部各岗位说明书，并结合实际情况制定，月度奖金总额为当月主营收入的0.2%，考核满分为100分，由财务经理每月考核一次，考核结果90分为优秀，80分为良好，60分为合格，60分以下为不合规。当年月度考核三次为优秀的员工，可以考虑调高岗位系数，考核三次为60分以下，将调低岗位系数。（月度员工个人奖金=收入*0.2%*/员工考核总分*员工个人评分）1、收入、税务会计：（1）收入核算：日报表审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分、严重差错一次扣10分），应收款的核对准确、完整、及时（出现差错一次扣5分），预收款核对的及时、准确、完整（差错一次扣5分）凭证录入的及时、准确、完整（差错一次扣5分）收入日报表和月末报表提交的及时、准确和完整（差错一次扣5分）（2）月末报税：月末报税的及时（比税务规定的提前2天，特殊情况可以延期）、准确、完整（差错一次扣10分）（3）发票管理：发票、收据购买的及时性，发票、收据入库和领用登记的及时、完整、准确，发票、收据使用的合法、合规性的管理（出现差错一次扣5分，严重差错一次扣10分）。（4）凭证、账簿的打印和装订：凭证、账簿打印装订的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。2、成本、费用会计：(1)采购付款的审核（不含眼镜）: 采购业务审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）, 采购合同的管理（保管、建立台帐）。(2)成本核算: 月末（不含眼镜业务）

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金生金财富管理集团有限公司财务管理办法第一章 总则第一条 公司财务管理制度是按上市公司财务管理要求，公司未来发展需要，依据中国国家（香港法律）法律法规、公司经营过程中资金运动的规律、剩余价值、货币形式，通过计划、组织指挥、协调与监督、对公司的资金、销售收入和利润的管理制定的制度。 第二条 公司财务管理制度的制定须遵循以下原则：一、合法性原则，公司要贯彻执行国家有关的财务、会计的法律规定、按规定缴纳税金。 二、权责发生制原则，当期发生的费用和收入要当期确认。三、原则性与灵活性相结合的原则，在不违背法律法规和公司规定的前提下适当变通。四、稳定性与连续性相结合的原则，财务数据的连续性有利于上市运作。五、效益型、效率型原则，财务管理要一切围绕效益、效率进行。 第三条 按管理的对象，财务管理制度可以分为以下几个方面：一、财务管理体制制度企业的财务管理体体制制度主要包括三个方面的内容：说明财务机构的设置方法;明确企业领导人权责；财务主管部门权责；各职能部门在财务管理方面的职责和权限；对财务人员的业务素质及所需条件的规定。二、资本金与融资管理制度主要规定企业的资本构成、筹资管理（融、投、管、退）方式、审批程序、责任归属、权利与义务以及资本保值、增值及使用、核算方式等。 三、资产管理制度主要规定对企业货币资金及往来款项、存货、对外投资以及固定资产、无形资产等的管理方法、程序、权限和责任等。四、成本费用管理制度主要规定企业内部各项支出项目、范围、标准、审批权限与责任等。五、收入利润管理制度主要规定收入利润的预测、日常管理、货款的结算与收回以及利润分配的方法、程序、比例及其内部分配部分的使用范围、标准、审批程序及责任等。六、财务报告与评价制度主要规定企业应编制的财务预算、报告种类及格式、内容、报送程序以及财务评价指标体系的建立、财务分析方法的确定、财务指标计算口径和评价方法等。 第二章 公司财务机构管理第四条公司下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构；非独立核算的单位配备专职财务人员。第五条公司设立财务管理部，按部门岗位职责开展日常工作；子公司应当根据经营需要设置财务部（科），由公司统一配置（委派）财务人员。第六条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。第七条 财务总监（主管）必须是中级（本科）以上财务专业职称的人员担任，其他财务人员必须是财务专业大专以上学历且实行持证上岗制度。会计证是财务工作人员的资格证书，只有取得财政部门颁发或认可的会计证，方可从事财务工作。公司财务管理部应加强对公司及子公司财务人员的学习和培训工作，每年至少组织一、二次财务人员的后续教育培训。第八条各级财务部门都必须建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第九条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第十条财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经营管理的会计凭证，报表，账目，款项，公章，实物及未了事项等。第十一条 财务软件及会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 操作人员运用财务软件需设置密码。并对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第三章公司资本金管理 第十二条 为保障所有者权益，准确核算企业盈亏，确保资本金的安全和完整，需要对公司的资本金加强管理资本金管理的原则是保全资本金，管理范围包括资本金管理、待转资本金（资本公积、盈余公积） 的管理。第十三条 公司筹集资本金，必须依照国家法律、法规等有关规定进行。一、发展普通股股东，可以吸收投资者依法投资的任何资产，但不得吸投资者已设立有担保物权及租赁资产。吸收无形资产时，其投资额不得大于公司注册资本30%，投资时以评估确认价或合同、协议约定的价值计价。二、公司按上市计划要求，发展优先股股东，公司与优先股股东签订优先股购买合同，明确双方权益，确保优先股股东利益，上市时可以转为普通股。三、股东投资，未分配利润均可以记入资本公积，上市时可以转为普通股，记入实收资本。第十四条 本公司公积金、公益金提取比例如下：(1)法定公积金：按本年度净利润 10%提取；(2) 法定公益金：按本年度净利润 5%提取；第十五条 资本金的管理一、严格执行资本金保全制度，公司筹集的资本，公司依法

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XX汽车销售服务有限公司财务管理制度1二零一一年四月一日目录第一章 会计制度…………………………………………………………………3第一节 总则……………………………………………………………………..3第二节 资产……………………………………………………………………..4第三节 负债……………………………………………………………………..7第四节 所有者权益……………………………………………………………..7第五节 收入……………………………………………………………………..8第六节 费用……………………………………………………………………..9第七节 利润和利润分配……………………………………………………….10第八节 会计计量……………………………………………………………….11第二章会计核算细则………………………………………….……..12第一节 债权管理………………………………………………………………12第二节 债务管理………………………………………………………………13第三节 低值易耗品及固定资产管理…………………………………………13第四节 发票管理………………………………………………………………15第五节 会计档案管理 ………………………………………………………..16第六节 会计基础规范…………………………………………………………18第三章资金管理细则.20第四章费用管理制度……………………………..………………………..…24第五章员工管理制度……………………….………………………………30第六章融资管理办法………………………………………….………….….322第七章 借贷管理规定……………………………………………..….33第一章会计制度第一节总则第一条根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》及国家其他经济法规，制定本制度。第二条公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、新准则、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第三条会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。第四条会计核算应当以公司持续、正常的经营活动为前提。第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。第六条公司的会计核算以人民币为记账本位币。第七条公司的会计记账采用借贷记账法。第八条公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：一、公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。二、公司提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对分子公司过去，现在或者未来的情况作出评价或者预测。三、公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。四、公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，必须经公司董事会批准并将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在报表附注中予以说明,公司的会计核算应当按照本制度规定的会计处理方法进行，确保会计信息口径一致、相互可比。五、公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。六、公司提供的财务报表应当反映公司财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。3返回目录七、公司对应收款项的可收回性、固定资产的使用寿命、售出存货可能发生的退货，应保持谨慎，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或者收益，也不低估负债或者费用。八、公司的会计核算及会计报告应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。第二节资产第九条资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。第十条公司的资产应按流动性分为流动资产、非流动资产。第十一条流动资产，资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产。（一）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 （二）主要为交易目的而持有。 （三）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现。 第十二条流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，并应按其性质分类列示。第十三条公司应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进

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日常费用及差旅费报销流程与注意事项前 言在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 对原始单据的要求财务报销管理规定不予报销的单据费用报销一般规定费用审批签字流程报销时间的安排原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据财务报销管理 差旅费用报销日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销1.1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。2.2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。 3.3.印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章((财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章))及收款人及收款人签字签字((章章))；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。门统一印制的收据。4.4.购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。5.5.从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据((车、船、飞机票等车、船、飞机票等))，因保管不善而被盗或，因保管不善而被盗或遗失，后果自负。遗失，后果自负。（一）（一）对原始单据的要求对原始单据的要求日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销•正面例子：要素填写齐全，盖章清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销22无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据;; 44收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销;; 33数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据； 11内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销;;55名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销.. （二）、（二）、不予报销的单据不予报销的单据日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：要素填写不全，章不清晰要素填写不全章不清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：章不合规。发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票无效,如现金收讫章。（行政事业单位收据等除外）日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：报销项目与发票内容不一致。左图发票为订票发票，不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店，不能用于报销市内交通费。后经网上查询此发票，发现此发票章与网上信息也不符。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同，相同为虚假发票日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。（三）、（三）、原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销票据整理粘贴要求1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票

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公司章程范本大全_____________________有限责任公司章程　（参考格式）第一章　总则第一条　依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及有关法律、法规的规定，由________等________方共同出资，设立________________有限责任公司，（以下简称公司）特制定本章程。第二条　本章程中的各项条款与法律、法规、规章不符的，以法律、法规、规章的规定为准。 第二章　公司名称和住所第三条　公司名称：________________。第四条　住所：________________________________。 第三章　公司经营范围第五条　公司经营范围：（注：根据实际情况具体填写。） 第四章　公司注册资本及股东的姓名（名称）、出资方式、出资额、出资时间第六条　公司注册资本：________万元人民币。第七条　股东的姓名（名称）、认缴及实缴的出资额、出资时间、出资方式如下：股东姓名或名称认缴情况设立（截止变更登记申请日）时实际缴付分期缴付出资数额出资时间出资方式出资数额出资时间出资方式出资数额出资时间出资方式合计其中货币出资（注：公司设立时，全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中投资公司可以在五年内缴足。全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的百分之三十。请根据实际情况填写本表，缴资次数超过两期的，应按实际情况续填本表。一人有限公司应当一次足额缴纳出资额） 第五章　公司的机构及其产生办法、职权、议事规则第八条　股东会由全体股东组成，是公司的权力机构，行使下列职权：（一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（三）审议批准董事会（或执行董事）的报告；（四）审议批准监事会或监事的报告；（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案；（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（八）对发行公司债券作出决议；（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（十）修改公司章程；（十一）其他职权。（注：由股东自行确定，如股东不作具体规定应将此条删除）第九条　股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。第十条　股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（注：此条可由股东自行确定按照何种方式行使表决权）第十一条　股东会会议分为定期会议和临时会议。召开股东会会议，应当于会议召开十五日以前通知全体股东。（注：此条可由股东自行确定时间）定期会议按（注：由股东自行确定）定时召开。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者监事（不设监事会时）提议召开临时会议的，应当召开临时会议。第十二条　股东会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。（注：有限责任公司不设董事会的，股东会会议由执行董事召集和主持。）董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司的监事召集和主持；监事会或者监事不召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和主持。第十三条　股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。（注：股东会的其他议事方式和表决程序可由股东自行确定）第十四条　公司设董事会，成员为________人，由________产生。董事任期________年，任期届满，可连选连任。董事会设董事长一人，副董事长________人，由________产生。（注：股东自行确定董事长、副董事长的产生方式）第十五条　董事会行使下列职权：（一）负责召集股东会，并向股东会议报告工作；（二）执行股东会的决议；（三）审定公司的经营计划和投资方案；（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（六）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；（七）制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；（八）决定公司内部管理机构的设置；（九）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；（十）制定公司的基本管理制度；（十一）其他职权。（注：由股东自行确定，如股东不作具体规定应将此条删除）（注：股东人数

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公司财务管理制度第一章总则为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二章现金管理第一条：公司财务收支严格执行收支两条线，不得坐支现金。当天发生的经营收入当天必须存入公司指定账户；第二条：收款收据、发票等重要凭证和票据由财务统一管理、登记，不得缺号、跳号使用，存根收回由财务设立专项登记簿登记；第三条：公司职员因工作需要支取现金，需填写《汇支单》，经主管审核，交总经理批准签字后方可通过财务支取。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还；第五条：无论何种汇款，分别由经手人、总经理签字，财务人员审核有关凭证及《汇款通知单》方可汇款；第六条：财务应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第三章报销制度第一条：费用报销严格执行先审核后报销的制度。一切费用的报销应凭发票差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，总经理批准后由财务支付现金；第二条：费用经办人员应在费用发生后三天内及时报销，费用报销原则上实行两手制，一人经办，一人证明；第三条：差旅费在审核时间、天数无误并报主管复核后，送总经理签字，填制凭证，办理财务核算手续；第四条：公司员工报账时必须严格按照规定的程序格式将发票、单据、证明整齐地粘贴在报销单后，报销单必须清楚地填写报销日期、报销人、路线、出差时间。第四章财务档案管理第一条：凡是本公司的财务凭证、财务帐簿、财务报表、财务文件和其他有保存价值的资料，均应归档；     第二条： 财务凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由财务及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，归档前应加以装订；第三条：财务报表应分月、季、年报归档，并分类填制目录，以便随时核实；  第四条： 财务档案不得携带外出，除财务人员外，其他人查阅、复制、摘录财务档案，须经总经理批准。第五章处罚条例第一条：出现下列情况之一，对当事人予以警告并扣发本人月薪1～3倍：(1)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (2)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (3)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (4)违反本规定条款认定应予处罚的。 以上制度自颁布之日起生效。财务汇支单兹向公司申请汇支元，支取款项用于。申请人申请时间： 　年 月 日复核人：（主管）复核时间： 　年 月 日差旅费报销单填表时间： 年 月 日附单据：张姓名出差事由起点止点项目张数金额项目天数金额汽车费住勤补助市内交通费伙食补助住宿费其 它小 计小 计合计（大写） 仟 佰 拾 元 角 分 批准财务核准财务审核总经理审核※备注：本单由财务部门留存，由报销部门指定人员凭本单及实际单据进行费用报销。

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工会货币资金管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为：（1）超出规定范围或限额使用现金；（2）未经开户银行批准坐支现金；（3）超出开户银行核定的库存限额留存现金；（4）用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；（5）以现金形式保留账外公款；（6）编造用途或用转账凭证套用现金；（7）利用账户为其他单位或个人套取现金；（8）其他违反现金管理规定的行为。5、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：1（1）擅自多头开设银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件开立银行结算账户；（3）擅自改变银行结算账户用途；（4）将单位款项以个人名义在金融机构存储；（5）出租、出借银行结算账户；（6）不及时撤销应当撤销的银行结算账户；（7）其他违反银行结算账户管理规定的行为。6、支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为：（1）签发没有资金保证的票据或远期支票；（2）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；（3）无理拒绝付款，任意占用他人资金；（4）其他违反《支付结算办法》规定的行为。2 工会现金管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》，结合实际制定本制度。1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设置小金库和账外账。3、设立现金日记账，由出纳人员根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应及时送缴银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对相符，做到日清月结。5、因工作或业务需要临时借款，应按批准权属履行借款手续，现金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借款。6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围可以使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算，现金结算按《现金管理暂行条例》规定执行。3 工会银行存款管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管理办法》，结合工作实际制定本制度。1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，按照业务发生的顺序逐笔登记银行存款日记账，每日终了结出余额。3、银行存款日记账定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，及时编制银行存款余额调节表，调节相符。调节表经审核人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。4、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单据，并登记入账，保证账账相符，账实相符。5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金安全。7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户，不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银4行信用。工会票据管理制度为规范《工会经费收入专用收据》等票据的使用和管理，结合实际制定本制度。1、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。2、按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的五项收入。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。55、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续。6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。工会财务收支管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理办法》，结合实际制定本制度。1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。2、工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收

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