装修公司财务管理制度第一章 总则1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 第二章 财务管理细则1、 公司财务实行计划为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 第三章 岗位职责财务经理岗位责任制一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转，直接对总经理负责。二、按时组织编制财务预算和结算。负责全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工作。三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给企业有关领导。四、正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为企业发展积累资金。五、认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支。六、负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支。七、积极为总经理当家理财，当好参谋。参与企业经营管理，促进企业管理水平和经济效益的提高。八、督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理。九、负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。十、负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经　管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平。十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。十四、负责本部门员工素质和业务培訓工作，使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。十五、完成领导交办的其它工作。会计员岗位职责一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。四、负责应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。五、负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。七、负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。八、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。九、按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。十、负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。十一、完成领导交办的其他临时工作任务。 出纳员岗位职责一、每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：（1）收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。（2）收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。二、每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：（1）现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。（2）日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。（3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。五、银行帐务和支票管理：（1）及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票 。（2）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。六、会计凭证的汇总与管理（1）每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。（2）汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号

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企业审计工作制度□总则第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。□任务和范围第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。第四条审计工作的范围：(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；(三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；(五)固定资产报废的合理性；(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；(八)确定离任或改任的经济责任情况；(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。□机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。第八条根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。□职权第十条审计工作的主要职权：(一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料；(二)有权参加有关的会计；(三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料；(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见；(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报告。□程序第十一条审计工作的主要程序是：(一)根据审计委员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；(二)对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行；(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。□奖惩第十二条对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。第十四条审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。□附则第十五条本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的，应以上级审计法规为准。第十六条本规定的解释权属审计室。

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- 1 -1xxx物业管 理 有 限 公 司财务管理财务管理制度制度- 2 -2前言经研究同意物业管理公司实行独立核算，自负盈亏的运营模式。为适应公司的发展方向，加强财务管理和经济核算，规范公司的经营管理和理财行为，根据《会计法》、《企业会计准则》，并结合本公司的实际情况，特制定本制度，本制度适用于xxx物业管理有限公司。第一章 总则一、财务管理的基本职能物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行过程中包括整个物业经营、出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，增源截流，使物业不断保值、增值。二、财务管理的基本任务做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，在资金使用上各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费，维护和有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。三、会计核算基本原则主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管理费收入，通过财务活动加强经济核算，按照国家统一会计制度以及集团财务制度的规定建立会计记账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 四、实行财务监督机制实行财务监督，维护财经纪律，物业管理公司的经营、管理、服务必须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，确保资金分配合理，使投资者获得效益。同时亦及时合理上缴各项税费，向投资者作出明晰的信息反馈。五、财务预算管理制度1、财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算，实行收支两条线的管理，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的所有财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，找出原因，须报董事成员批准。六、实行财务双签的财务签批制度- 3 -3公司实行"财务双签"的财务签批制度，严格实行总经理授权的物业管理公司经理责任制。物业管理公司经理为所属部门的第一负责人，总公司财务部为财务签批人，所有款项支付时必须经董事成员签字才能生效。因故不能签批时，可委托或授权其它人代签。第二章 财务机构和会计人员1、根据公司经营的需要，公司设立财务部。总公司财务部对财务管理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务管理制度。2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管理员等相关岗位，全面负责公司财务管理与核算工作。3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人其考核工作、工资晋升、奖励与处罚、工作调动等由集团财务部管理。4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算经营计划、考核和分析财务预算的执行情况。5、财务人员要认真履行职责、正确核算、实事求是、客观公正如实反映和严格监督各项经济业务，维护财经纪律。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。6、财务人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。7、会计人员应当保守本单位的商业秘密。不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第三章财务核算的一般原则1、会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月份均按公历时间确定。　3、根据国家会计制度、行业特性的要求，对外统一会计报表，正确设置和使用会计科目。4、会计记帐方法采用复式记账法，按权责发生制原则进行核算。5、会计核算以人民币为记帐本位币。- 4 -46、会计核算依照会计准则和会计制度所确定，对各种会计处理方法必须前后一致，具有可比性。7、按权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。8、各种会计记录必须及时进行处理，不得拖延积压，会计处理必须清晰、简明、易懂，对于复杂的经济业务应用规范文字加以表述，便于理解、检查和利用。第四章 财务预算管理1、财务预算管理基本原则：建立健全公司财务预算管理制度，做好财务预算管理基础工作，认真编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按计划进行。2、财务预算管理的基本任务：做好财务预算、分析、检查工作，根据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。3、财务预算的编制（1）、财务预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经营流动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，按照规定的目标和内容以计划的形式具体地、系统地反映企业未来的收入、成本、现金流入与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。（2）、财务预算内容：（2.1）、收入预算。收入预算是编制利润预算的基础。根据企业经营目标遵循以收入定费用的原

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物品采购报销管理规定为了规范采购报销流程，加强物品及资金的使用管理，保障优质廉价及经营需求，特制订采购报销制度及流程。一、申购流程图具体操作说明：1、申购部门根据部门需求填写完整《物品采购申请单》。2、申请人拿着采购申请单依次让各部门签批。3、把签字完整的采购申请单送至采购部，由采购员进行采买。注：采购部事宜暂时由人事行政部兼任4、采购人员根据申请单上的参考价合计金额到财务预借现金。二、报销流程图1、费用报销流程具体操作说明：1费用报销项目一般包括：汽油费、过路过桥费、外出办公餐费、外出考察费等。2报销人把发票及原始票据依次整齐的粘贴在粘贴单上，并在费用报销单上详细注明费用详细事由。3报销人在费用报销单上签字并让各相关领导签字后即可报销。2、物品采购报销流程具体操作说明：申购人申请部门负责人审批采购部负责人签批财务部负责人签批总经理签批业主代表签批刘总签批验收人签字财务部审核总经理签批业主代表签批刘总签批采购人员采购费用报销人总经理签字业主代表签字刘总签字1采购人员采购完毕后及时办理验收入库手续。2采购人员拿着发票、物品验收入库单、物品采购申请单让财务填写费用报销单。3采购人员拿着相关原始票据让各相关领导审批。4采购人员根据签字完毕的原始单据到财务予以报销，多退少补。三、采购管理规定1、申购人员必须详细填写物品采购申请单并办理相关审批手续。2、采购人员应严格按照申购项目进行采购，如有疑问及时与申购部门沟通，确认无误后及时安排采买，采购物品必须货比三家，认真对比、筛选，按照质优价廉的原则予以采购。3、验收人员必须按照收货标准仔细清点物品并及时办理入库手续，对不符合采购申请表的物品有权拒收，在验货过程中对物品质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。4、购买、验收和使用上的三个相关人员要相互监督，相互合作，共同做好此项工作，对于有争议的问题各自上报上级领导处理。5、预借现金3000元（含）以下，采购人员签字可直接预支；3000元——5000元（含）需上报业主代表知晓；5000元以上需上报刘总知晓。6、预借现金购买后，采购人员2日内必须到财务销账，严禁白条抵库超过3日。

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财务管控体制财务管理体制要解决什么问题？有哪些重大权限？如何分配重大权限？中央与地方的关系如何处理？是集权还是分权？财务总监要明确界定哪些权限，财务方面是独裁？还是授权出去？一、财务管控体制的三种类型集权型类似秦始皇的中央集权制，对所有分支机构的财务管理，实行统一的管理，主要进行三大类的统一管控：人才管控、信息管控、资金管控。具体包括财务信息、业务数据、IT软件系统、财务人员、现金流等。适合于同行业、绝对控股、低风险容忍的集团企业。分权型类似周朝的分封制，各分支公司相当于各诸侯国，财务独立、人员独立、信息独立、资金独立，总部对分支公司仅有投资关系，可享受分红与董事会表决权、重大人事任免权，无业务管理与指导。适合于跨行业、非绝对控股、非总公司主营业务方向的企业。混合型上述两种类型的混合体，一般情况下是集权多于分权。根据企业具体情况来选择哪些权力下放，哪些权力总公司统一管控。二、总公司与分支公司之间的管控模式总公司与分支公司之间的管控模式如果没有及时理清，将有可能导致下属公司失去监管、甚至起义造反。理顺组织结构需要在总部和分支机构之间选择合理的管控模式，理顺其中的集、分权关系。不同的几种财务管控模式战略型管控（分权）财务型管控（集权/分权）业务型管控（集权）总部与分支机构关系战略型财务投资不需要绝对控股无业务管理考核财务指标行业多元化对下属公司投资业务指导和建议汇总财务报表总部对下属公司进行业务管控日常经营统一协调管理管控的目标股东回报率最大化分析经济增加值EVA财务战略矩阵业务组合的协调上下游产业打通产业集群协同整体协调发展优化的业务流程强大的管理制度产品质量保证管控点与方式法律与投资关系企业并购独立的财务体系委派财务人员人事权战略规划预算管理集中财务管理统一信息系统统一战略与制度统一技术与研发统一人力资源三、选择财务管控体制的考虑因素组织形态职能型还是矩阵型或网络型，不同的组织架构形态，对财务管控体制的要求不同。扁平化的组织结构与多层级的组织结构，其财务管控的难度也是不同的。但是不管结构如何，财务管理体制要考虑是否揪住资金、收入、费用、利润、考核对象等财务要素。考核机制企业可能存在不同的责任中心，如成本中心、利润中心、投资中心。考核的指标也不尽相同，有费用额，利润率，投资回报率甚至经济增加值等。如何考核的指标越综合，那么财务管控时给考核对象的放权就要越大，否则被考核团队没法执行。管理能力企业员工的管理素质高，能力强，财务管控就可以相对放宽，员工管理素质低、能力弱，财务管控就需要更加严格。同时，管理决策层的制度和契约意识也影响财务管控的模式。发展阶段一般情况下，初创期最好集权，成长期或成熟期可以逐步分权，但在衰退期或企业处于不稳定时，最好集权。分权时，财务管控也不能降为零管控。商业模式不同行业的特点与其商业模式，与财务管控有着极大的相关性。案例：如何进行异地财务监管对于在异地企业的财务监管，不同的企业有不同的做法。方法虽然不同，目的却只有一个：控制住异地企业的财务。（一）曾经有一家医药公司，该公司是深圳的一个老板在BH市开的一家高新技术企业。公司的总经理是老板的一个朋友，公司的财务经理是一个中年妇女，据说是老板从深圳人才市场招聘后直接派驻到BH市来监管这家公司的。按理说，这家公司老板这样的人事安排是比较科学的，异地企业的财务主管就应该由老板直接安排，这样才可以通过财务的控制作用，牢牢地掌控异地企业。但最后的结果出乎意料：两三年下来，这家公司的净资产就成了负数。而能够一直死撑着不倒，是还有一个高新技术的牌子在那里，并且不断运用所谓的融资手段，骗取那些不懂投资的暴发户的投资来维持着。当然不论暴发户有多少投资款投进来，长则半年，短则三月照样消耗一空。之所以会出现这种情况，不是老板外派财务主管的做法不对，而是人派出去后，缺乏一个合理的掌控手段。这个财务经理派到BH市公司后，她的工资、福利待遇等全部都由BH市公司总经理说了算。听老会计说，之前老板先后也派来了好几位财务经理，但都因和总经理闹矛盾，而被老板撤回了深圳。而这个财务经理不同，一到BH市公司，就和总经理友好相处了，对总经理几乎是俯首贴耳，完全和总经理站在了一条战线上，工作上是绝对地配合，因此也就深得总经理的喜欢，很快总经理就把她的工资翻了一点五倍多。有意思的是，深圳的老板听说这个财务经理在BH市工作做得很好时也非常高兴，然后就彻底放心了，几乎对这家公司也放任不管了。举一个实例来说说财务经理是如何配合工作的：一次参加深圳的高交会，公司以高交会赠品的名义向深圳发出了10万支药品，药品最终去了总经理夫人在深圳开的私人医药公司。然后总经理打电话要财务经理开发票，要求按照处理过期药品的名义

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财务管理制度总则第一条 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。第二条 本管理制度适用于辽宁人民康泰大药房连锁有限公司及其控股公司，各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第三条 总公司推行统一管理，统一计划，分业经营，独立核算的管理体制，由总公司财务总监统一领导全公司的财务工作，分（子）各公司财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动。第四条 公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分（子）公司和股东权益。财务人员管理第一章 聘任与管理第一条 本制度所指财会人员包括财务总监、财务部长、各岗位会计、出纳、记账员。第二条 财务总监由总公司聘任和管理。第三条 其他财务人员由财务总监会同各区域经理共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。第四条 所有财会人员接受财务总监和所在区域经理的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向总公司申请调离。第二章 任职资格第五条 热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。第六条 有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。第三章 基本职责第七条 严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。第八条 搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。第九条 参与所在公司业务计划的制订和主要经济合同的审查与执行，检查计划、合同的执行情况和结果。第十条 组织编制财务计划，落实完成计划的各项措施，对计划执行过程中存在的问题提出改进意见和解决办法。第十一条 加强所在公司的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整，合理组织资金调拨与结算。第十二条 积极参加总公司组织的财会人员的业务培训和业务考核。第十三条 财务人员应尽的其它职责。第四章 离任与交接第十四条 财务人员调动或离职必须提出书面申请，经批准后按以下程序办理调动或离职手续：1、由总财务总监、审计部派员组成审计小组，办理离任审计。2、经审计合格后，方可办理交接手续，未办清交接手续前，不得调动或离职。第十五条 离职人员办理移交手续前应做好以下工作：1. 已经受理的经济业务，尚未填制的凭证应填制完毕。2. 尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。帐目在电脑中的，应将最后一笔余额在移交清册中写明。3. 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。要核实自己经管的所有内外帐目、财产物资帐，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。4.编制移交清册。移交清册一般应包括：岗位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册的页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容应详细列明移交人所经管的如会计凭证、会计帐簿、会计报表、公章、现金支票、文件、资料、会计软件、密码及数据磁盘，并将现金、有价证券、支票、发票等。第十六条 接管人员办理接交时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对清点验收，同时要注意以下几个事项：1. 现金、有价证券要根据帐簿余额进行验交。当出现现金、有价证券与余额不一致时，移交人员要在监交人员规定的期限内负责清查完毕。2. 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清册中加以注明，由移交人员负责。3. 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对无误。4. 各种财产物资和债权债务的明细帐余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符。5. 接管会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十七条 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。移交清册应一式四份，交接双方及监交人各执行一份，财务部存档一份。第十八条 现金、有价证券短缺的，由责任人全额赔偿。第五章 考核与管理第十九条 对财务主管工作质量和职责履行考核由总部及各区域经理及财务总监进行综合评定。对财务主管的考核采取按季考核、年终综合评价的办法。其他财务人员的考核在各分（子）公司进行，年终将考核结果报总公司总经理。考核内容以所在公司的会计基本制度执行情况、财务制度和财务计划执行情况、会计基础规范化管理工作以及固定资产管理等制度贯彻执行情况、所在单位的内在管理水平为主。考核结果与个人的经济利益及评先挂钩。会计核算原则第一章 会计核算原则第一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条

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财务管理制度第一章 总则1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。1.2本管理制度适用于北京富平家政服务中心；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章 会计机构 、会计人员的管理2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与各门店的对账工作，指导各门店建账、对账；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.2财务部岗位设置为：财务总监、财务经理、财务副经理、会计、出纳员。2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。2.5财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章 流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。3.2现金管理3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可扣发工资。3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。3.2.5企业员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。3.2.6出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、废旧物品收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。3.3银行存款管理3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。3.4应收账款及预付账款的管理3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制应收账款余额表和账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领

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XX国际酒店管理（集团）有限公司财务系统管理办法二零xx年四月目录总　则············································（1）第一章财务管理制度································（1）第一节财务计划管理·········································（1）第二节会计核算原则·········································（2）第三节资金管理规定··········································（3）第四节付款审批管理··········································（4）第五节外汇管理规定··········································（6）第六节台账的管理···········································（7）第七节成本费用的管理········································（7）第八节会计凭证及帐薄的管理··································（8）第九节会计报表··············································（9）第十节会计监督·············································（10）第二章财产管理制度··································（11）总则···············································（11）第一节财产的划分···········································（12）第二节财务管理组织和人员职责······························（13）第三节财产的请购、审批、验收、入库规定·····················（14）2第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理··················（16）第五节物料用品、专用基金材料的管理··························（18）第六节废旧物资管理·········································（18）第七节棉织品的使用、保管和洗涤规定·························（19）第八节损坏、遗失公物的赔偿规定·····························（19）第九节会计科目·············································（20）第三章餐饮成本控制制度······························（22）第四章酒店采购实施细则······························（24）总　则···············································（24）第一节采购申请·············································（24）第二节采购项目的择商、确认和报价····························（25）第三节基准单价············································（26）第四节审批程序·············································（27）第五节购买·················································（27）第六节进口货物报关与报验·································（28）第七节货物运输·············································（28）第八节货物验收·············································（29）第九节结算工作·············································（29）第十节特殊采购项目········································（30）第十一节采购业务管理·········································（30）第十二节奖惩规定··········································

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附近四 泓信商业保理有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司的财务管理部门应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事的检查和监督。第二章财务管理体制第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。第六条公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。第七条公司的以下重大财务事项需由公司股东决定：（一）决定公司的投资计划。（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）股份公司增加或减少注册资本。（五）发行公司债券。（六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。（七）聘用或解聘会计师事务所。（八）达到规定条件需由股东决定的重大资产购买和出售。（九）达到规定条件需由股东决定的交联交易。（十）达到规定条件需由股东决定的担保行为。（十一）变更募集资金用途。（十二）法律法规及公司章程规定需由股东决定的其他财务事项。第八条公司的以下重大财务事项需由公司执行董事决定，其中涉及股东权限的财务事项在执行董事审查同意后需报股东决定：（一）决定公司的经营计划和投资方案。（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券。（五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。（六）决定达到规定条件需由执行董事决定的项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。（七）达到规定条件需由执行董事决定的关联交易。（八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。（九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。（十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由执行董事决定的其他财务事项。第十条公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向公司执行董事报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实执行董事相关财务决定，完善各项财务制度。第三章财务机构和岗位职责第十一条公司原则上设置在财务总监领导下的财务管理机构，下设财务部、投融资部，财务部下设会计主管和出纳，按照公司的人事制度规定任免。第十二条财务总监为所在公司的财务负责人，具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向公司总经理负责并汇报工作。第十三条公司财务总监的主要职责和权限包括：（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。（二）负责组织所在单位的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的

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详细财务管理制度（范本）目 录第一章 总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第四章 资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9第五章 固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14第七章 费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15第八章 财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20第九章 物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27第十二章 财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44第十三章 财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50第十四章 　附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60第一章 总则第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 财务管理与会计核算组织架构图财 务 经 理 （一）、改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一、财务经理（经理）岗位职责：（一） 岗位名称：财务经理（经理）（二） 直接上级：公司（公司）总经理、董事会直接下级：财务主管（财务部长） （三） 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作（四） 直接责任：（１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（３）监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；（４）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；（６）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（８）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。（11）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位描述（一） 岗位名称：财务主管（部长）（二） 直接上级：财务经理（三） 直接下级：财务中心职员（四）主要职责（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；（２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税

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费用报销管理办法第一章总则第一条为规范费用报销的基本原则及流程，明确费用报销的基本要求，加强费用的监管并明确监管人权力和职责，严格把好费用开支关，根据国家相关财务制度及规定，结合本公司具体情况，制定本办法。第二条费用开支应遵循必要、合理、节约的原则，确保公司的经济利益不受损害。第二章 报销的基本原则第三条公司工作人员因公事发生的费用或与公司有业务关系的单位及人员所发生的与本公司经营有关的费用方能予以报销。第四条真实的费用支出，取得合法、有效的票据后，经过相关审批程序后方可报销。第五条有报销标准的费用，凭正规发票在标准范围内报销，需要事先申请的，须附事先批复的申请单方可报销。第六条费用的借支和报销人必须写明所在部门，以便公司对部门的费用进行考核。第三章报销的基本要求第七条费用发生后，当事人应取得与业务内容相应的合法票据，对事业性收费，需取得合法正规的财政收据，否则不允许报销。第八条费用报销必须以合理、合法、真实的凭据为依据，原始发票及费用报销单不得臆造、涂改。第九条对原始凭证的技术性要求：1、报销的发票上应盖有开具发票单位的发票专用章，手写发票应写清楚公司名称、时间、购买物品的名称及数量、金额、开票人、收款人等国家税务机关要求的发票开具必备内容，票面金额不得有任何涂改，除金额外的其他项目改动，必须由开票单位在改动处盖章确认。2、发票及收据均有一式多联，只能用发票的发票联或报销凭证联以及行政事业单位收据的收据联或交付款单位等字样的联次作为报销凭据，其他联一律不得作为报销凭据。3、开具的发票或收据必须是双面复写纸套开，其他开具方式如用圆珠笔或水笔、钢笔等直接在发票上填写的一律无效，不得报销。4、凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相等。5、支付款项的原始凭证，必须由收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据，不得直接以费用报销单作为付款凭据。6、职工因公出差或购物借款的借据单，必须附在记账凭证上。回收款项时应另开收据，不得退还原借款借据。7、预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。18、属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签字，不得以通栏划大括号签一个字。9、凡报销单内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。第十条给予个人的电话补贴、车辆汽油补贴或其他各种补贴，都必须有真实、合法的支出票据，票据不足的在限额内按实际发票额报销。第十一条各部门（站、油库）负责人要注意检查发票的合理性，开具日期与实际费用发生日期是否相符，注意审核发票开出的金额与现实一般情况下发生的金额是否存在较大的差异。第十二条报销单据上所写金额应与所附报销凭证总金额一致，若报销单据所写金额少于所附发票金额，应按报销单据上所写金额报支，若报销单据所写金额多出所附发票金额，应退回报销人补齐发票或重新填写报销单据。第十三条报销单上填写的费用项目或费用类别必须与发票上的费用项目或类别一致。报销单只能用蓝黑墨水钢笔或水笔填写，不得用圆珠笔或铅笔等填写。第十四条对于小张票据，为便于凭证装订，必须粘贴在票据粘贴单上，粘贴发票时按照公司要求粘贴。第十五条票据粘贴要求：1、到财务部领取专门印制的粘贴单，粘贴时，在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴；2、将胶水涂在票据左侧背面，沿着粘贴纸外侧和粘贴纸的下边依次从下往上均匀排开纵向粘贴，沿着粘贴单下边沿和右侧的票据必须将其下边和右侧与粘贴单对齐，所有粘贴的票据不得超出报销单的边沿；3、装订线左侧不要粘贴票据，粘贴的票据要牢实，均匀分布在粘贴单上，也不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订的要求；4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴，相同金额的票据粘贴在一起；票据比较多时可使用多张粘纸，在每张粘贴纸上写明票据张数和金额；5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴纸范围之内；6、注意不得粘贴票面金额，也不得将票据随意裁剪，除了可将不规则的票据边沿修剪整齐外，不得将票据剪裁后粘贴。第十六条有多项费用在一张报销单上填报的，必须分费用明细填写，不得将多项费用合并填列。报销单上应写明单位名称、报销部门、时间、费用项目、金额、附件张数等，对于不按规定填写的单据或单据填写不完整的，不予报销。附件张数按报销单后所附的单据的自然张数计算。第十七条所有款项支付业务，都应取得收款方的发票或有效收款2凭据，对于确实无法取得票据的，应说明原因，经

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财务管理制度（暂行）第一章总则第一条称谓约定1、xx汽车运输有限公司，以下简称：公司。2、xx汽车运输有限公司所属车队、保修厂、客运站、及各职能部门以下简称：公司各部门。第二条 制订目的 为了加强和完善公司的财务管理工作，规范其财务行为，严格控制各项费用开支，降低生产成本，提高公司的经济效益，维护股东的合法权益，根据国家相关法律法规和公司章程，结合公司的实际情况，特制定本制度。第三条适用范围本制度是公司财务管理工作的基本制度，报公司董事会批准后在公司及各部门范围内统一执行。第二章财务管理工作第四条 公司财务管理工作在公司董事会的直接领导下开展工作，结合实际情况，建立、健全各项财务管理工作。第五条公司财务审计部的职能一、财务工作职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全公司财务管理的各项规章制度。2、组织编制公司年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案，做好财务计划管理，并履行监督职能。3、合理、合规、合法筹集、管理、使用资金，积极为生产经营服务。4、参与重大经济事项的谈判，给予财务评估。5、参与经济合同的流转会审，签署财务意见。6、组织财务核算，及时编制财务报表，进行财务分析，为经营决策提供建议。7、负责对银行、税务等机构的事项办理。8、负责财务电算化系统的维护、管理工作。9、加强财务监督，保证公司各部门管理和使用公司财产的完整与安全。10、根据公司的有关规定，参与对公司各部门经营责任制考核。11、做好公司财务人员、审计人员的后续教育及岗位技能培训工作。二、审计工作职能1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划，明确内审工作重点和具体要求。2、组织实施公司内部审计工作，定期检查公司各部门对财务制度及各项规章的执行情况、财务收支情况、财务预（决）算情况、资产质量情况。3、组织对公司负责人进行任期或定期经济责任审计。14、组织对发生重大财务异常情况的进行专项经济责任审计。5、对公司的基建工程和重大技术改造、大修理等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督。6、对公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。7、对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评估和意见反馈，对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。8、对公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价。9、负责检查和监督公司财务信息对公司的披露。10、组织内部审计人员学习、业务培训，提高内部审计人员业务素质和道德水平。第六条董事会是公司财审部的业务主管部门，对公司财务管理工作实行统一管理。一、公司财审部在负责人的领导下开展工作，具体落实财务会计核算和各项财务管理工作。二、董事会对公司财务部门的管理权限。1、对公司财审部门正、副职负责人由董事会任命，任命前需经相关部门进行核定审查，提出审查意见。2、公司其他财务人员的招聘、到岗、换岗、离职需由公司财审部和公司人力资源部共同商确，再报董事会批准。3、公司财审部的岗位设置必须得到董事会的批准。4、公司财务人员的工作考核由董事会和公司人力资源部共同负责。第七条公司财审部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则，有违反财经法规等不良记录的人员不得聘任为财务人员。公司领导的直系亲属不能担任所在公司的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在公司从事出纳工作。第八条公司财务人员的基本工作要求1、爱本职工作，服从工作安排。2、应具备相应的从业资格。3、应当努力钻研业务，熟悉财经法律、法规、规章和会计制度。4、必须保守公司的商业秘密。第三章财务管理基础工作第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条公司采用省交通集团批准使用的会计电算化软件进行核算。第十一条公司采用独立核算，并需按股东及相关部门的规定时间、要求上交报表。第十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计法、会计准则及上级主管部门相关的财务规定。第十三条公司按《新会计准则》、《省汽运公司会计核算手册》的要求进行会计核算，按权责发生制进行收入、成本的确认及计量，各项会计政策、会计估计的设立及变更要按省汽运公司相关的规定进行。第十四条原始凭证的基本要求1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的单位或个人名称、经办人和证明人签名、接受凭证单位或个人名称、经济业务的内容、数量、2单价、金额。并盖填制凭证的单位发票专用章2、凡需填制大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收单。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款单。3、一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除外）套写。

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财务垂直管理机制一、总部财务总监对分支机构财务部门履行以下管理职权1.人事权：负责分支机构财务人员日常的人事管理，包括岗位设置、人员招聘、培训，以及提名财务负责人、任免其他财务人员。2.业务权：负责指导分支机构会计核算和财务管理。3.定薪权：负责制定和调整分支机构财务人员的薪资标准。4.考核权：负责制定考核标准、部分考核和审批分支机构财务人员的考核结果。二、分支机构负责人对分支机构财务部门履行以下管理职权1.行政管理权：负责分支机构财务人员日常的工作管理，包括劳动纪律、工作态度、服务意识、工作质量和其他日常工作安排。2.部门协调权：负责其他部门与财务系统之间的工作协调，确保财务工作顺利开展。3.部分考核权：按照财务人员考核标准体系参与部分考核。4.人事建议权：根据财务人员日常的工作表现及时提出建议，包括人事任免建议、薪资建议权和工作表现反馈权。5.财产管理权：负责协调各部门按照总部有关制度要求管好分支机构财产，包括存货、固定资产和低值易耗品等，确保财产安全。三、分支机构财务负责人的职权1.日常管理权：按照总部的财务管理制度要求，做好会计核算工作和认真落实审核审批工作。对于越权审批或手续不完整的不给予报销，并向当事人解释，同时定期书面形式向财务总监汇报。2.工作汇报权：定期向总部财务总监和分支机构负责人汇报工作，并做好横向和纵向的协调与沟通。

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医院管理财务、经营核算管理制度 医院财务管理制度1、财务人员要严格执行《会计法》、新《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家制订的其他财经法规。2、医院实行″统一领导、集中管理″的财务管理体制。医院的财务活动在主管财务院长领导下,纳入财务科统一管理。医院财务工作接受财政、审计、主管部门的指导和监督。3、财务工作岗位本着分工明确、密切协作的原则设置为:财务主管、出纳、收入费用核算、资产核算、会计档案管理、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。根据业务量繁简情况,设为一岗一人,一岗多人或一人多岗。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工作和会计档案管理工作。4、医院分院、成本核算、住院结算、门诊收费的财务人员,纳入相应科室的人员编制、行政上归各部门,业务上受财务科的指导。5、财务人员的任免按《会计法》规定办理。6、财务人员在工作调动时,必须办理交接手续。一般财务人员在办理交接手续时,应由财务负责人或主管会计监交;财务负责人办理交接手续时,由主管财务院长监交,必要时应由上级主管部门派人监交。　7、积极合理组织收人并保证及时入账,严格控制支出。医院支出严格按照国家规定的开支范围及开支标准执行，凡是该收的要抓紧收回,凡是预算外、无计划的开支应坚决杜绝,对于临时必须的开支应按审批手续办理。凡是本院对外的采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和负责人签字后,方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。8、根据医院事业发展计划和目标,正确编制年度和季度的财务计划(预算),办理会计业务。按照规定的格式和期限,报送会计季报和年报(决算)。9、认真做好财产物资清查工作,定期或不定期对医院资产进行盘点,保证财产物资账账相符、账实相符。10、固定资产管理设置专门管理机构,配备相应管理人员,严格按照医院制订的固定资产管理制度执行。11、物资管理贯彻归口管理、分级负责、合理调配、物尽其用的原则,严格按国家有关制度和医院制订的相关制度执行。12、建立健全票据管理制度,严格按照票据管理的相关制度执行。13、医院货币资金的管理严格执行《现金管理暂行条例》及国家制订的各项结算制度,接受银行1部门的监督。14、及时清理往来款项,对确认无法收回的款项,查明原因,报经上级主管部门或财政部门批准后核销。15、因工作需要,需领备用金的科室,须提交申请报告,经院长批准、财务科长同意后方可领用,年度终了必须归还备用金。16、医院会计档案的管理严格按国家制订的《会计档案管理办法》及医院的相关规定执行。财务内部控制制度1、为加强内部控制制度建设,规范经营管理行为和财务会计行为,根据《中华人民共和国会计法》、新《医院会计制度》、《医院财务制度》,结合本医院实际,制定本制度。2、院长对本单位内部控制制度的建立健全及有效实施负责。财会部门及财会人员应依法行使职责,严格执行内部财务会计控制制度,充分发挥财务会计的监督职能,对不符合本单位内部控制要求的业务,有权拒绝办理。其它业务部门及相关人员应严格执行内部控制制度,并及时向财会部门提供真实、完整的原始资料。3、财务人员在岗位设置时要相互分离、相互牵制、相互制约。指定专职出纳和会计,出纳工作与会计工作必须分开,不能由同一个人兼任。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。出纳员要严格遵守国家《现金管理暂行条例》,保证资金安全,一切款项的支出必须根据会计审核无误的原始凭证付款。　4、银行支票印鉴要由两人分别保管,按照审核后的付款凭证,两人同时盖章签发银行支票,各种收款票据必须指定专人负责保管、发放、核销。　5、保险柜钥匙由出纳员专管,不得两人以上(含两人)共管一个保险柜钥匙,出纳员因故临时离岗,须经科长指定人员代管,并办理移交手续。　6、各微机操作员,要定期更换操作密码,未经授权的人员不得上机操作。　7、原始凭证经财务科长审核签字后，出纳员方可办理收付业务，会计人员对原始凭证复核无误后并填制记账凭证。　8、财务科长要定期对记账凭证进行审核,发现问题及时纠正。　9、会计档案经整理立卷后,指定专人妥善保管并按规定移交,,会计档案原则上不得外借,有特殊需要须经财务科长同意方可借阅,必要时要经主管院领导批准方可借阅。　10、会计人员调动离职,必须按规定办理移交手续,由监交人员去监交。　11、对库存现金进行不定期抽查。 银行存款和现金的核算与管理制度21、严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度。银行帐户只限本单位使用,不准搞出租、出借、套用和转让,原则上只保留

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报销管理制度第一部份 总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以经营业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用，工薪福利及相关费用，税费支出，工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。第二部份借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续（二）其他临时借款，如业务费，周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（三）原则上前款未清者不予办理新的借支。（四）借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的须经主管、领导批准，否则财务人员有权拒绝销账（2）为了明确责任，报销人和借款人应该一致即实行谁借款谁报销的原则。第五条 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由，借款金额，支票或现金支付等，按借款审批流程审批后到财务室领款。第三部分 日常费用报销制度及流程第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、职工教育经费、资料费等。第七条 费用报销的一般规定(一) 报销人必须取得相应的合法票据。(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(三)  按规定的审批程序报批。第八条 差旅费报销制度（一）费用标准:职    务    住宿标准  一线城市     补贴标准（包括市内交通费）   员工级    150-200200-25050主管级  150-200200-25050经理级200-250250-3000副总经理级  200-250250-3000总经理及以上300-400300-4000（二）费用标准的补充说明：1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。3.伙食标准、市内交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，交通费原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程:1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由主管部门经理和总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批。第九条 电话费报销制度及流程(一) 费用标准1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政人事部相关管理制度规定。2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程1、 公司行政人事部每月初（5日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第十条 交通费报销制度及流程(一)  费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门主管

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星空影城财务管理暂行规定贵州星空影业有限公司20xx年6月第一章总则一、为贯彻公司统一财务管理规定，规范影城日常财务收支和会计核算特制订本规定；二、影城财务管理的主要内容是做好各项财务、物资管理的基础工作，为全面落实公司对影城的目标考核提供依据；三、根据公司的统一安排影城财务核算原则上实行总部集中核算，分级管理的体制。影城财务人员编制在影城，行政隶属于影城领导，业务受公司财务行政部指导。第二章影城财务机构和人员一、实行总部集中核算的影城可不设置单独的会计岗位，设置一名行政财务岗位负责日常的财务收支和汇总工作；二、影城行政财务人员财务方面主要工作内容是：1、负责影城经费的申领和使用；2、负责商品的盘点、核对，并做好日常进、销、存和影城物资的管理；3、负责影城票据的领购、保管、使用，预售充值卡、VIP卡、优待券、赠券等有价票卡的保管、使用，并做好相应的记录登记工作；4、负责协助公司总部财务做好影城日常税收申报及缴纳工作；5、负责协助影城经理编制年度预算；6、负责按期汇总各项收支报表与公司总部财务核对账务。第三章收入管理一、影城收入分为业务收入和经费收入；二、影城业务收入包括影片放映收入、预售充值卡收入、场租收入、广告收入、小卖收入、影后产品收入等；三、经费收入是指公司总部根据审批后的《影城经费拨付申请表》向影城下拨的日常开支经费、税款、专用经费等；四、严格先款后票的原则，严格控制应收款项，若遇持银行票据办理购票的，应在确保出票人款项划转到公司账户后才能安排售票或开通预售充值卡；五、影城售票岗位、销售岗位在当日营业结束后应填写当日《票房收入日报表》、《商品销售日报表》，连同票款、销售款、各类优惠票券一道交值班经理清点，共同在《营业款解款单》上签名。双方将当日《票房收入日报表》和《商品销售日报表》与现金装入现金袋中投入财务专用收款保险柜中；六、影城财务在次日上班时与早班经理一道共同开启、清点前一日 2 / 9的营业款项。并于上午12时前送存到公司指定银行账户（如遇国家法定节假日不能按时将营业款存入对公账户，由公司总部提供临时账户）；七、影城财务应根据售票岗位的《票房收入日报表》按照影片名制作《影片放映汇总日报表》，于每周一前将上周各项营业报表报送公司总部财务。每月5日前必须将上月各项报表报送公司财务行政部，否则公司财务行政部将停止拨付影城经费；八、任何人不得以任何方式截留、挪用或坐收坐支营业收入，一经发现，从严处理；九、每月末公司总部财务行政部将会同运营部通过计算机系统调取相关数据复核。第四章支出管理一、影院支出主要包括办公经费、通讯费、交通费、人员薪酬、水电费、物管费、设备检修维护费、应缴流转税费、业务招待费、其他未列明的支出等；二、公司对影院财务管理实行收支两条线管理原则，影城专设经费账户，用于接收公司总部经费拨款和支取影城经费开支；三、影城支出除必要的日常开支由影城财务在经费账户中支取外，其他开支原则上由总部财务依批准的申请向有关机构直接缴纳（拨付）；四、影城的所有支出必须在预算范围内（超过预算的应由公司总经理特别批准），并经过影城经理签字。影城财务负责对支出单据的合法性、真实性、有效性进行复核。凡与影城成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票；第五章 现金管理一、影城备有5000元-10000元不等零用备用金，存放于值班经理保险柜中。用于营运中换零和发给收银岗位备用，不可挪为他用。每日零钞备用金中要保证至少有3000元的20元、10元、5元、2元、1元、5角、1角面值的小额钞票备换；二、只有公司财产和资金才能够保存在保险柜中，个人的任何财产 3 / 9和资金均不得保存在公司的保险柜中；三、保险柜不使用时必须保持关闭并上锁；四、值班经理每天至少要对保险柜做三次盘点，即开店、交接、闭店，任何现金及票券等相关财产的短缺都必须有完整的记录，责任人要对造成的损失予以赔偿；五、任何需要事先从备用金中支付的款项必须填写借款单，一般借款不应超过二十四小时，借款人在得到发票后应及时办理相关手续予以销帐；六、无论任何时候票房、卖品等有现金流动的岗位都不应该将大量现金和票券存放在岗位的钱箱中。100元面值钞票超过1000元时应及时通知值班经理安排行政财务人员或见习经理抽大票；七、员工上机应使用自己的密码，密码应注意保密，员工短时离岗应从系统中退出，以保证现金的安全。员工之间不允许换零钞，任何换零钞的工作必须通过值班经理或由值班经理授权的员工组长负责；八、现金送银行缴存时应由影城经理安排管理组2人以上陪同行政财务人员一同前往；九、到银行换取零钞事宜由影城行政财务或影城经理指定的管理组成员经办；十、影城配置验钞机，在日常收银、交接班、现金解款和抽大钞等过程中应当面清点、过机，不能通过机器验证的假钞或疑视假钞接

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青神县吉强养殖家庭农场财务管理制度第一章总则第一条：为加强青神县吉强养殖家庭农场财务管理，规范财务工作，促进猪场经营业务的发展，提高猪场经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和猪场章程有关规定，结合猪场实际情况，特制定本制度。第二条：猪场会计核算遵循权责发生制原则。第三条：财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高猪场经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督猪场财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条：财务管理是猪场经营管理的一个重要方面，猪场财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守猪场秘密。第二章财务管理的基础工作第五条：加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是猪场发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条：猪场应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具 1 / 11备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条：健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条：做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条：会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条：建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条：会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条：资本金是猪场经营的核心资本，必须加强资本金管理。猪场筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 2 / 11第十三条：经猪场董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条：猪场股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按猪场章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条猪场以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报猪场总经理批准後处理。第十七条猪场对外担保业务，按猪场规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入猪场或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本猪场实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金 3 / 11进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。猪场的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总

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沙洋县沙河线项目管理有限公司财务管理制度编制： 财务部审核： 严永志批准： 丁建滨日期： 20xx年1月第一章总则第一条为适应公司经营管理的需要，加强公司财务管理和会计监督职能，规范公司财务行为，保障公司长期稳健发展 ,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则--基本准则》、具体准则等国家有关法律、行政法规和规章，按照公司章程的规定，特制定本制度。第二条本制度适用于沙洋县沙河线项目管理有限公司（以下简称公司）。第三条公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及本制度的规定，严格执行各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反第1页 共11页映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，接受股东大会、董事会、监事会及国家有关部门的检查、监督。第四条公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支、计划、控制、核算、分析、考核和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源，创建良好、和谐的外部环境，保障公司健康、平稳运行；有效利用各项资产，努力提高经济效益，实现资本的保值、增值，确保股东最大利益。第二章财务管理体制第五条公司实行统一领导、集中权益、分级管理、独立核算的财务管理体制。第六条董事会对公司重大财务决策、财务政策及财务成果负责。董事长依据公司章程的有关规定行使对外代表权、紧急情况下的特别处置权和法定代表人职权。第七条董事长全面主持公司的生产经营管理工作，对财务活动的执行结果负责，向公司董事会报告工作。具体职责如下：依照国家有关法律法规及公司章程设置公司财务会计机构，任免财务会计机构负责人，支持并保障财会人员依法履行职责；制订公司年度财务预算方案报公司董事会审批，根据经批准的公司年度财务预算组织实施；组织实施公司的利润分配方案和弥补亏损方案；组织实施公司重大采购、销售计划；组织实施公司重大的投资、筹资、重组、抵押、担保事项；审批公司重大的采购、销售、借贷合同；审批公司财务管理的各项规章和实施办法；审批公司重大的财务收支及公司本部日常的财务收支；向董事会报告公司财务状况及年度预算的执行情况；董事会授权的其他职责。第八条公司设置财务总监。财务总监由公司董事长提名，董事会聘任。财务总监协助公司董事长具体组织实施公司财务活动并行使监督职责，对公司董事会负责。主要职责如下：认真贯彻执行国家的财政法规和财经制度；组织制定公司的财务管理、会计核算、统计、采购、资产管理等方面工作的规章制度及实施细则；总体领导和协调公司全面的财务预算、会计核算及财务管理工作；参与制定公司的经营发展规划，对重大的投资决策、经济活动进行财务分析与把关，并对其进行财务监督；负责对公司重大经济合同及重要文件的财务审核；负责公司重大改革、改组活动中的财务工作；签署公司财务报告，定期向公司董事长报送财务预算及其执行情况、财务决算、成本分析报告；第2页 共11页按照预算、计划监督审核公司的成本、费用的开支及其采购申请；根据公司经营发展需要，科学合理地安排筹集资金；会同公司董事长审批重大财务收支事项；提名公司财务部经理，报公司董事长批准聘任，并负责财务会计机构人员的配置。第九条公司财务部是公司财务管理工作的职能部门，具体职责如下：根据国家财经法规政策和公司相关规章制度，建立、完善、推行财务管理制度并检查其落实情况；组织公司编制和执行财务预算、日常会计核算及财务管理工作，按时完成季度、中期、年度财务报告的编制及财务报告的审计；合理调度和使用资金，保障资金安全；建立、完善公司财务信息化平台；为公司生产经营、业务发展以及投资等活动提供准确的财务信息和财务分析报告；培训、考核全体财务人员，提高财务人员的管理水平；建立并保持与银行、税务部门、会计师事务所的良好沟通关系，创建和谐的外部环境。财务部设部门经理1人，视情况设会计若干人。第三章预决算管理第十条公司实行以现金预算为核心的全面预算管理。公司根据年度经营目标计划，编制年度财务预算和现金预算。年度预算在公司董事长领导下，由财务总监组织公司各职能部门编制，报公司董事会审批后实施。第十一条财务预算是对公司在未来一个会计年度内的资金筹集、使用、经营成果和财务状况的计划，是公司年度经营计划的重要组成部分。财务预算以利润为主线，涵盖公司生产经营各领域，应保证公司一切生产经营活动全面纳入预算管理。现金预算是财务预算中涉及现金的预算的汇总。公司应按照现金预算积极催收回款，严格控制支

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第 1 页 共 16 页管理制度——财务管理制度财务管理制度第一章总则第一条为加强深圳市欧兰特精密五金制造有限公司（以下简称公司）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务管理制度》、结合公司具体情况，制定本制度。第二条 本制度适用于深圳市欧兰特精密五金制造有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经财务负责人批准后方能用款。第四条 公司设财务负责人，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部，主要负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。第五条公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。管理制度——财务管理制度第 2 页 共 16 页财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。第二章主要会计政策第六条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等。第七条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第八条记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条企业的会计核算以人民币为记账本位币。第十条公司的固定资产按直线法计提折旧。第十一条模具摊销按五五摊销法。第十二条存货按实际成本计价。第十三条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。第三章固定资产管理第十四条 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、机械、运输工具以及其他与生产经营管理制度——财务管理制度第 3 页 共 16 页有关的设备、器具、工具等。为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。固定资产核算方法：本公司固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算, 并按固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率(原价的 10)确定分类折旧率如下:类别使用年限年折旧率房屋建筑物20 年4.5机器设备10 年9运输工具5 年18其他设备5 年18第十五条固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投 资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。外购固定资产应按年度计划进行。第十六条实行固定资产归口管理。在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点， 由各使用部门（单位）负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持谁使用、谁维护、谁保养的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。管理制度——财务管理制度第 4 页 共 16 页第十七条 为了更好的利用固定资产，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则将固定资产的类别确定分工管理如下：（一）财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐、卡。（二）公司机器设备全部由生产部门归口管理。（三）生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。（四）行政部负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。（五）公司仪器仪表及检测设备应由品质部归口管理。（六）行政部负责公司的计算机、计算机附属设备购置及相关软件的安装、维护和使用管理。（七）行政部对公司的电子设备及房屋建筑物进行统一管理。（八）行政部负责公司房屋建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。（九） 行政部负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。第十八条使用部门职责：（一）各固定资产使用部门（单位）负责本部门（单位）的设备管理制度——财务管理制度第 5 页 共 16 页管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。（二）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。（三）建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。（四）根据主管部门的要求定期和不定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。第十九条主管部门（财务部）的职责：（一）随时掌握固定资产的使用状况。（二）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期

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*有限公司采购及费用报销管理办法1编制部门：财务部一、总则1.为保证**公司（以下简称公司）的运作效率，进一步加强公司财务管理、费用管理及各项开支审批流程的规范性，本着节约、高效和强化经济效益的原则，特制定本办法。2.适用范围：本办法适用于公司各部门。3.本办法部分名词解析：费用经办人，是指主办发生费用并报销的直接经办人；代办费用报销人，是指受费用经办人委托，代办费用原始单据归集、统计、粘贴、填写审批表等报销手续的代办报销人；部门经理是指负责部门全面工作的部门经理；部门总监是指是指负责部门全面工作的部门管理人员；财务经理是指负责财务全面工作的部门经理；财务总监是指由董事会直接任命的主管公司财务工作的高级管理人员；总经理或副总经理是指由董事会直接任命的主管或分管公司各项业务活动的高级管理人员；员工是指公司所有人员；一般员工是指主管以下的员工；公司中层管理人员是指经公司总经理任命的部门经理、部门副经理、主管人员等管理人员；公司高层管理人员是指经公司董事会任命的总经理、副总经理、财务总监、总经理助理等高级管理人员。二、费用管理原则1.费用管理的总原则是：根据公司高层管理人员、部门经理的职责分工，对其所管辖范围产生的管理费用实行预算编制、监控分析管理。各项费用的开支定额按照公司各项管理规定及审批的各部门预算定额的本年累计进度进行审核。在具体执行中体现为事前申请、授权支出、限额内使用，总额预算控制。2.各部门每年按零基预算编制本部门年度费用预算。费用预算的编制原则是：实事求是，既要满足正常工作需要，又要厉行节约，不铺张浪费，强化投入产出的费用管理理念。3.费用报销采取在规定限额内凭票实报实销原则，遵守以下规定：1)费用的报销单位原则上是在实际发生费用并产生经济效益的单位。2)费用报销应附清晰、合法、齐全的原始单据（合法的发票），除国家事业单位和出国公务发生的国外（包括香港）费用外，任何收据不可作为报销凭据。3)本着谁经办，谁负责原则，严禁提供虚假发票和收据报销费用，费用经办人对取得的发票真伪负全部责任，经税务机关查出任何虚假发票，由费用报销人负责解释和承担相应责任。报销的发票正面或背面须有费用经办人签名确认；定额发票（如停车费、巴士/地铁票、的士费等），可在按顺序粘贴后，在骑缝处签名确认。24)费用经办人根据费用性质完整填写相关费用审批表，保证报销单内容、金额的完整性及合法性，不得随意涂改，将原始单据按费用类型和顺序粘贴后，按财务审批条例规定的费用审批程序完成签批手续。5)高层管理人员作为费用经办人时，可委托人力资源与行政部指定人员作为代办报销人。代办报销人完成费用原始单据归集、统计、粘贴、填写报销单等报销手续后，须将成套费用报销单据交给费用经办人在经办人栏上签名确认，并提示费用经办人须在发票正面或背面签名。6)财务部有权拒绝办理有涂改痕迹的、不合法、不完整及没有费用经办人签名确认的费用审批表。7)当月发生的费用原则上必须在当月到财务部办理报销手续，因特殊原因不能在当月报销的，不能超过下月；当年发生的费用必须在年度内到财务部办理报销手续；对跨年度的费用报销不能超过次年1月份。8)严格执行会计法、税法等相关管理规定，规范报销人员的签名，保证签名的清晰、合法性。经办人及审核人必须以清晰、端正的字体在费用报销单上签名确认，签名为可识别的中文字样，高级管理人员的签字可使用英文，但应具有可识别性。9)任何费用报销的批准人不得是当事人，费用审批人为费用经办人时，须交上一级主管审批人审批。即部门经理的费用交部门总监审批；高层管理人员发生的业务费用，在审批权限范围内相互交叉审批；特殊情况下超签批范围的业务费用需由总经理签批同意后执行。4.费用审批权限分项目管理，总体遵循预算总控、逐级授权、限额审批原则。各部门必须根据实际情况，预算下一年度的费用总额，报公司管理层会议商讨同意，报财务部备案。1)预算控制原则①在季度预算总控及限额范围内，预算考核范围内进行签批。②超过季度预算累计额度未超年度预算总控范围，或超限额范围的费用，由部门经理提出书面费用申请报告，经部门总监同意、财务总监审批同意后，交财务部备案。③超过年度预算总控或限额范围内，必须由部门经理提出书面费用申请报告，经部门总监、财务总监和总经理审批同意，上交董事会批准后，交财务部备案并调增预算额度。2)预算考核范围内的审批标准：各项费用审批权限按照董事会批准制定的财务审批条例执行，需要财务总监、副总经理和总经理审批但因出差或外出而无法现场签字的，可由其授权代理人签字，出差返回后及时补签。5.费用经办人、费用审批人、财务审核人、人力资源与行政部指定费用管理员的职责。1)费用经办人的

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