财务部门组织架构图一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构,一般总公司财务部结构图预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理 三、大型集团公司财务部组织结构图并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理
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宏酷财务部组织架构图及岗位工作职责宏酷岗位职责:一、财务经理岗位职责: 1.严格遵守国家各项财经法律、法规及财务制度,组织开展本部财务工作,对直属领导及总部财务中心负责。 2.制定本部财务计划、财务预、决算,上报审批后组织实施。 3.严格遵守国家有关法规,协调本部与各外联部门的关系。 4.协调本部与省部、本部内部各职能部门的关系。 5.制定的公司的各项财务规章制度和计划,并及时汇报执行情况。 6.管理本部门员工的日常工作,调配人员,布置工作任务。7.监督各类票据的领用和使用情况。8.审核本部的报表、账务及统计工作,根据预算对本部所有资金支出进行审核。 9.负责业务合同的审改,限财务发票及付款条款。 10. 对本部员工进行工作考核。 11. 参与公司的投资、筹资、销售价格、营销方案、广告策划、企业规划等决策,对公司各项经营计划的实施进行督导、检查与控制,利用各项财务指标对公司的发展前景进行预测与判断。 12. 督促和指导本部员工的工作。 13. 对本部员工有引进、录用、管理、考核、奖惩权。 14. 对本部财务系统、流程建设和销售结算体系不断优化,为保证省部及各地市财务数据口税务兼费用会计(1人)电算化及门店管理(1人)(1人)银行兼现金(1人)总账会计(1人)财务部经理(1人)收银员(6人)结算主管(1人)结算会计(3人)径一直;如有特殊业务超出核算体系范围,应上报总部财务中心。 15. 规范税务行为,重视税收筹划。二、总账会计岗位职责: 1.严格遵守国家各项财经法律、法规及财务制度,组织开展本部财务工作,对财务经理负责。 2.审核所有会计凭证、进行月末账务处理,编制会计报表;审核对内、外报送的各种财务报表。 3.分析公司财务经营状况,汇总各部门财务报表。 4.组织每月会计资料的装订整理工作,负责会计档案、凭证、报表的保管。 5.负责监交财务人员的交接工作。 6.协助本部门其他人员的相关工作。 7.对公司的税务工作进行指导和监督。 8.根据合同与协议计算各种收入、价保、返利金额9. 门店销售凭证处理,收集门店销售原始凭证。10.合并报表编制11.对独立核算门店进行单独账套处理12. 建立和完善销售返利及相关档案、资料、文件、合同制度。 13. 负责销售业务的财务审核和管理;汇总编报品牌分析、销售月报、收款情况汇总表。 14. 管理控制应收账款工作,包括应收账款分析,回款管理及控制等。 15. 对库存进行监督,分析库存结构,定期组织人员进行盘点。16. 编制销售凭证。17. 开具发票,并向税务会计提供发票开具明细。18. 编制应收款明细表,定期与客户对账及催款。19. 根据合同与协议计算各种收入、价保、返利金额。20. 完成财务经理按排的其他工作。三、税务会计兼费用审核会计岗位职责: 1.搜集资料进行税务分析,提出防范税务风险的合理建议。 2.对有关交易的账务处理和费用列支范围依据税法进行监督和检查。3.及时了解国家及地方政府、税务机关在税收方面的最新政策及规定。本着从公司利益出发,在符合国家法律法规及财务制度的前提下,结合公司运行状况,对公司账务处理从税务角度提出合理化建议。 4.协助分部财务经理处理公司与税务部门的关系。严格遵守国家法规规定,及时准确的申报、缴纳各种税金。 5.及时从税务局购入空白发票,保证公司经营正常进行。 6.检查公司开具的全部发票,保证发票的准确性及规范性。 7.严格执行发票管理的办法,对发票的领用、保管、核销负责8. 负责制定财务部次月预算并汇总其他部门预算经相关领导人签批后执行并监督9. 初审公司所有报销费用,保证发票真实,费用符合费用报销制度,有没有超预算10.按月进行财务分析四、结算会计主管岗位职责:1.负责制定与往来企业的结算流程,复核结算会计按供应商核销的价保,返利; 2.复核监督与供应商核对往来款项业务; 3.对结算金额进行复核; 4.对结算工作相关岗位进行沟通协调、指导、评估及考核; 5.严格执行公司结算管理制度及其他相关财务制度,对结算流程进行有效管理; 6.复核由结算会计已经录入的与采购结算相关的会计凭证,每月对内报送各类采购、付款结算、库存结余等报表; 7.分部财务经理安排的其他工作。 五、结算会计岗位职责: 1.负责制定与往来企业的结算流程,复核供应商核销的价保,返利。 2.监督与供应商核对往来款项业务。3.对结算金额进行复核、付款。4.对结算工作相关岗位进行沟通协调。5.严格执行公司结算管理制度及其他相关财务制度,对结算流程进行有效管理。 6.录入的与采购结算相关的会计凭证,每月对内报送各类采购、付款结算、库存结余等报表。7.财务
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管理制度报销第一部份 总则第一条为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以经营业务为重的指导思想,合理控制费用支出特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用,工薪福利及相关费用,税费支出,工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。第二部份借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定(一)出差借款:出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续(二)其他临时借款,如业务费,周转金等,借款人员应及时报账,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。(三)原则上前款未清者不予办理新的借支。(四)借款销账规定:(1)借款销账时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的须经主管、领导批准,否则财务人员有权拒绝销账(2)为了明确责任,报销人和借款人应该一致即实行谁借款谁报销的原则。第五条 借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由,借款金额,支票或现金支付等,按借款审批流程审批后到财务室领款。第三部分 日常费用报销制度及流程第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、职工教育经费、资料费等。第七条 费用报销的一般规定(一) 报销人必须取得相应的合法票据。(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。(三) 按规定的审批程序报批。第八条 差旅费报销制度(一)费用标准:职 务 住宿标准 一线城市 补贴标准(包括市内交通费) 员工级 150-200200-25050主管级 150-200200-25050经理级200-250250-3000副总经理级 200-250250-3000总经理及以上300-400300-4000(二)费用标准的补充说明:1.住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准,12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计,12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。3.伙食标准、市内交通费用标准实行包干制,依据实际出差天数结算,交通费原则上采用额度内据实报销形式,特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费,同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(三)报销流程:1.出差申请:拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由主管部门经理和总经理批准。2.借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件,到行政部订票(原则上机票一律用支票支付,特殊情况不能用支票的,需事先书面说明情况,经审批人签字后报财务备案)。4.返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审批。第九条 电话费报销制度及流程(一) 费用标准1. 移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则,员工的手机费用的报销采用与岗位相关制,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准,具体标准见行政人事部相关管理制度规定。2.固定电话费:公司为员工提供工作必须的固定电话,并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程1、 公司行政人事部每月初(5日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。2、 财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续,若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因,特殊情况报总经理批示处理办法。第十条 交通费报销制度及流程(一) 费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在没有车的情况下经部门主管
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个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)第一章 总则第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,制定本办法。第二条 个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除,本年度扣除不完的.不得结转以后年度扣除。本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。 第三条 个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。1第四条 根据教育、住房、医疗等民生支出变化情况,适时调整专项附加扣除范围和标准。第二章 子女教育专项附加扣除第五条 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。第六条 受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除;经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。2第三章 继续教育专项附加扣除第七条 纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。第八条 个人接受同一学历教育事项,符合本办法规定扣除条件的,该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除,也可以由本人按照继续教育支出扣除,但不得同时扣除。第四章 大病医疗专项附加扣除第九条 一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个3人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。第十条 纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。第十一条 纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件)。、、、第五章 住房贷款利息专项附加扣除第十二条 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房4贷款利息扣除。第十三条 经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。第十四条 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。第六章 住房租金专项附加扣除第十五条 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照以下标准定额扣除:(一)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);(二)承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每年12000元(每月1000元);5(三)承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。第十六条 主要工作城市是指纳税人任职受雇所在城市,无任职受雇单位的,为其经常居住城市。城市范围包括直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,可以分别扣除住房租金支出。第十七条 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。第十八条 纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。第十九条 纳税人应当留存住房租赁合同。6第七章 赡养老人专项附加扣除第二十条 纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照以下标准定额扣除:(一)纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;(二)纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度,分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元),并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准。纳税人赡养2个及以上老人的,不按7老人人数加倍扣除。第二十一条 其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。第八章 征收
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批准:审核:编制:xx集团财务部**年**月**日1前 言随着国家财税政策改革的不断深入,企业管理要求的日益提高,公司一方面迎来了改革带来的机遇;同时, 也面临着如何规范提升税务管理水平的挑战。在机遇与挑战并存的形势下,财务总部以建立科学完整的集团税收管理体系为主要目标,依据国家目前的主要财税政策,有针对性地对公司的主要税种以及日常涉税业务的流程进行了全面梳理,编写此《**集团公司税务管理操作手册》。该手册旨在规范涉税业务操作,控制涉税风险,提升税务管理水平及筹划效益,逐步建立适应集团事业部制推进及发展要求的税收管理体系,以实现企业更好更快的健康发展!2目录第一部分:公司主要的税种..5一、流转税类.5(一)消费税..5(二)增值税..8(三)营业税..14(四)关税.17二、所得税类.23(一)企业所得税.23(二)个人所得税.35三、资源税类.43(一)城镇土地使用税43四、特定目的税类46(一)城市维护建设税及(教育费附加、地方教育附加费)46(二)土地增值税.47五、财产和行为税类.50(一)房产税..50(二)印花税..53(三)车船使用税.57(四)契税.60六、其他类64(一)地方水利建设基金.64第二部分:公司主要的涉税业务.65一、日常涉税的主要业务流程
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财务部门管理方法财务部门管理方法可以概括为:一个坚持,两个观点,三个机制,四个统一。1,一个坚持:垂直管理坚持垂直管理:分支机构的财务部门由公司财务部直接管理,主要包括人事权、业务权、定薪权和考核权。同时,分支机构负责人对分支机构财务部门也要履行适当的间接管理权,主要包括行政管理权、部门协调权、部分考核权、人事建议权和资产管理权。垂直管理的优点有:确保财务制度落到实处、保障数据准确、规避独权经营、降低经营风险;缺点有:弱化属地管理职能、降低紧急事务工作效率、增加协调成本。2.两个观点:以账管人、以账管物观点1以账管人:财务人员工作做得是否出色,基本出发点就是通过账进行评价,账做得规范、细化、真实、准确和完整,说明基本工作做好了。观点2以账管物:评价实物管理是否安全和高效利用,则要先检查实物的账得是否准确和真实,只有实物账准确和真实,才能对实物管理水平做出评价。3.三个机制:绩效考核机制、工作责任管理机制,总结计划汇报机制(l)建立完善的绩效考核机制:通过《财务人员考核制度》进行管理。(2)建立工作责任管理机制:通过这个机制强调主动做好工作的重要性。(3)建立月度工作总结和计划汇报机制:通过月度工作总结和计划汇报表对日常财务管理进行监控。4.四个统一:统一财务制度,统一会计政策,统一人事管理,统一人事委派和调度统一财务制度和统一会计政策,最根本的目的是统一核算口径和规范运作。统一人事管理和统一人事委派和调度,最根本的目的是确保垂直管理落到实处和优化内部人力资源。
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供应商资源管理供应商基本信息供应商名称单位公章公司曾用名公司电子邮箱公司电话公司传真公司详细地址职位电话传真手机邮箱职位电话传真手机邮箱公司指定开户银行银行账号附件:供应商供货清单 供应商第 季度供货清单设备名称品牌规格型号报价备注业务联系人姓名1QQ号业务联系人姓名2QQ号 申请人:日期: 签名:年月日 签名:年月日 签名:年月日 签名:年月日第季度供应商招标确认报告固定资产类别:招标时间:供应商优劣对比供应商名称优势劣势采购部门意见:各事业部会签意见:集团总经理意见:董事长意见: 签名:年月日 签名:年月日 签名:年月日 签名:年月日 签名:年月日 签名:年月日固 定 资 产 采 购 申 请 表序号固定资产名称规格型号单位数量预计单价总价供应厂家123456789申请原因:部门经理意见:部门副总意见:行政部负责人意见:财务部负责人意见:总经理意见:申请项目/部门:.申请日期: . 签名: 日期:.签名: 日期:.签名: 日期:.签名: 日期:.申请人:日期: 。 签名:年月日 签名:年月日签名:日期: 。签名:日期: 。
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固定资产投资回报分析基本模型现金流入毛利增加1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 成本节约 5050505050 现金流入小计1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 现金流出初始投资2,500 固定资产更新改造375 日常维修维护费用 7575757575 银行利息164 164 164 164 164 其它付现成本及费用1 1 1 1 1 现金流出小计2,740 240 240 615 240 净现金流(1,690)810 810 435 810-1,690-880 -69 366 1,176 1 1 - - - - -0.16 - - 38% 2.16 初始投资(万元)%投资构成股东投入50%2,500 银行贷款50%2,500 总计100%5,000 银行贷款利息(五年期)6.55%第1年第2年第3年第4年第5年IRR-投资回报率NPV-净现值(万元)¥1,311PP-投资回收期(年)TIPS:提高固定资产投资回报率的几个思路1、合理利用财务杠杆的投入产出比放大效应,在风险可控的前提下提高贷款比例。2、条件允许的情况下,灵活安排还款计划。3、尽量推迟各项付现支出的发生时间。固定资产投资回报分析基本模型1,000 1,000 1,000 1,000 1,0005050505050 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 2,500 3757575757575 164 164 164 164 164 1 1 1 1 1 240 240 615 240 2,740 810 810 435 810 (1,690)1,987 2,797 3,232 4,042 2,353 - - - - - - - - - - 第6年第7年第8年第9年第10年、合理利用财务杠杆的投入产出比放大效应,在风险可控的前提下提高贷款比例。制作思路说明归属资本性支出的维护支出,一般按固定资产的原值百分比进行估算。归属损益性支出的维护支出,根据维修计划所需的料、工、费计算。产出之一:通过增加产能,提高了每年的销售收入。可以根据自己对产能提高百分比进行大致估计。为方便与新增固定资产需要的投入同口径比较,用毛利润计算较好。产出之二:1、新增的固定资产同时能带来劳动生产率的提高,节约一部分原来需要投入的生产和管理的成本;2、现在是以租代购,每年支付租金,如果投入固定资产,则每年这部分租金可以节省下来。固定资产投入的初始价值,包括设备设施的购买价值和建设成本、建设期利息。贷款购置资产的利息支出,即便不贷款,也要考虑机会成本,尤其是在租还是买资产的决策中,资金占用成本必须考虑。任何付现成本,只要是因为购置固定资产才导致发生的。产品的变动成本不包括在内,那是决策无关成本。原则上除了初始投资年,其后各年的当期净现金流尽量为正,则投资测算的可靠性更好,风险性更低。
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部门部门负责人直属领导职责1.建立完整的账务核算体系,及时提供可靠的会计信息。2. 有效、合理地使用资金,及时进行资金预测、筹集工作,保证公司健康现金流。3. 执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作,负责公司整体税务筹划工作。4. 编制各类对内、对外报表,分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告,进行经营监控。5. 当好决策参谋,及时、准确地向决策者和相关管理者提供决策数据支持。6. 健全财务管理,编制财务计划,开展预算工作,有效进行成本控制管理。7. 设计、执行公司财务内控管理制度,负责公司全面风险管理。8.对公司资产进行有效管理,保证公司资产安全。9. 管理公司战略,制定执行公司财务战略。10. 负责银行、税务等外部关系管理。配合做好各项审计、检查工作。11. 进行财务部门知识管理、信息系统管理、会计档案管理。权力1.对违反国家法律法规和企业财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权2.有对各项费用开支的监督检查权3.有向相关部门索取业务数据、财务资料的权力4.有对财务部员工和各项业务工作的管理权5.有对财会人员的任用和调配的建议权6.有对企业经营及财务运作状况的建议权7.有对企业投融资方案的提案权和审核权8.有对企业经营成果、财务收支情况等各个方面进行稽核审查的权力9.有对预算执行情况的监督权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期财务部部门职责
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财务部规范化管理工具1目 录第一章财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构,一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理3一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程4四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权5一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构,一般总公司财务部结构图预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监6 财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理7三、大型集团公司财务部组织结构图并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理8四、酒店财务部组织结构图9总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监10五、财务部职责职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严格执行财务会计制度,建立完整的账簿管理体制和财务核算体系分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告,检查监督财务纪律执行情况当好决策参谋,及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放负责公司各种费用的审核和报销,进行成本控制管理协调与税务、银行部门的关系,执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作进行公司内部控制制度设计,做好各项审计工作有效合理使用资金,根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表,完成公司领导临时布置的其他工作健全财务管理制度,编制财务计划,加强经营核算管理11六、财务部权力权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力2参与公司重大经营决策,为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定,并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度采供计划的制定,并提出意见和建议的权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚对其他部门实施财务监督和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力参与年度、季度、月度生产计划的制定,并提出意见和建议的权力12七、财务总监的职责职责1在董事会和总经理领导下,总管公司会计、报表、预算工作职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司
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营 销 部 门 销 售 预 算X X公 司200 X年营 销 部 门:XX产品销售部营 销 部 门 销 售 预 算销售预算编制说明录入表--销售单价价录入表--销售数量录入表--回款政策预算表--销售数量预算表--销售单价预算表--销售收入预算表--销售回款销售预算编制说明一、预算内容三、编制部门四、销售预测在编制销售预算前,需要对市场和公司实际情况进行充分分析,以合理预测产品销售量及销售单价。五、勾稽关系六、填列方法七、表格操作步骤与说明步骤12341、销售预算由产品销售量预算、产品单位售价预算、产品销售收入预算、销售回款预算四部分组成。2、销售预算需要分产品类别、产品名称、销售渠道进行。2.1产品类别包XX产品和YY产品两大类。2.2销售渠包括一级代理商、二级代理商、三级代理商、直销四种;代理商级别的划分是依据代理商的信用程度和销售额进行的。3、各销售部门需要按不同的销售渠道确定各种产品的销售价格。4、各销售部门需要按不同的销售渠道确定产品的回款政策。销售预算由销售产品及提供与销售产品相关的劳务的部门编制,主要包括XX产品销售部、YY产品销售部。1、综合考虑市场容量、竞争对手情况等因素对市场作一个定性分析。2、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上,结合公司历史数据,对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。3、在趋势及敏感性分析的基础上,综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况(如假设将产品定位到中档价位产品)等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。1、某产品销售收入=某产品销售量*某产品销售单价。2、某部门销售收入=各产品销售收入之和。3、公司销售收入=各部门销售收入之和。4、销售回款=∑销售收入*回款政策。1、各营销部门根据对销售量合理的预测填列产品销售量预算假设。2、各营销部门根据对单位售价的合理预测填列产品单位售价预算假设。3、产品销售量预算假设和产品单位售价预算假设需分产品名称、销售渠道进行填列。4、产品销售回款政策在产品销售回款政策预算假设中填列。5、对年度差异、月/季度重大差异须说明原因,进行差异分析。6、相关预算表由勾稽关系自动计算生成。返回销售预算编制说明在编制销售预算前,需要对市场和公司实际情况进行充分分析,以合理预测产品销售量及销售单价。表格封面销售预算编制说明销售预算表销售渠包括一级代理商、二级代理商、三级代理商、直销四种;代理商级别的划分是依据代理商的信用程度和销售额进行的。产品销售部。、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上,结合公司历史数据,对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。、在趋势及敏感性分析的基础上,综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况(如假设将产品定位到中档价位产品)等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。录入表--销售预算假设返回销售预算编制说明在编制销售预算前,需要对市场和公司实际情况进行充分分析,以合理预测产品销售量及销售单价。操作、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上,结合公司历史数据,对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。、在趋势及敏感性分析的基础上,综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况(如假设将产品定位到中档价位产品)等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明,了解与销售预算相关的各项内容。3.按照销售预算编制方法填写销售预算假设录入表--XX。4.查看销售预算表预算表--XX。销售预算编制说明在编制销售预算前,需要对市场和公司实际情况进行充分分析,以合理预测产品销售量及销售单价。、在趋势及敏感性分析的基础上,综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况(如假设将产品定位到中档价位产品)等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。产品销售量预算假设填写说明:可在其下插入适量的行以供填写。项目项目一级代理商(预算期)销量二级代理商(预算期)销量三级代理商(预算期)销量 直销(预算期)销量项目编制单位:XX产品销售部单位负责人:审核人
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成本会计岗位说明书(一)成本核算: 1.整理各项费用并进行归集和分配; 2.做记账凭证并登账; 3.月末对费用进行核算; 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 (二)成本分析: 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较; 2.成本分析报告。 除非是新设立的企业,没有自己的成本会计业务流程。一般,每家企业都有自己的成本报表,以确保管理者需要的数据和会计信息的一贯性。 如果是采用财务软件的话,一般可以根据基础数据自动生成报表,只要注意基础数据录入正确就可以了。从生产费用发生开始,到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤: (1)生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出,应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核,以便对不符合制度和规定的费用,以及各种浪费,损失等加以制止或追究经济责任。 (2)确定成本计算对象和成本项目,开设产品成本明细账。企业的生产类型不同,对成本管理的要求不同,成本计算对象和成本项目也就有所不同,应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求,确定成本计算对象和成本项目,并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 (3)进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总,编制各种要素费用分配表,按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用,如直接材料、直接工资,应直接记入生产成本--基本生产成本账户及其有关的产品成本明细账;对于不能确认某一费用,则应按其发生的地噗或用途进行归集分配,分别记入制造费用、生产战本--辅助生产成本和废品损失等综合费用账户。 (4)进行综合费用的分配。对记入制造费用、生产成本--辅助生产成本和废品损失等账户的综合费用,月终采用一定的分配方法进行分配,并记入生产成本--基本生产成本以及有关的产品成本明细账。 (5)进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配,所发生的各项生产费用的分配,所发生的各项生产费用均已归集在生产成本- -基本生产成本账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下,产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本;在有在产品的情况下,就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分,从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 (6)计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下,产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本;分步法下,则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总,才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量,就可以计算出产品的单位成本。(三)成本会计岗位职责1、 审核公司各项成本的支出,进行成本核算、费用管理、成本分析,并定期编制成本分析报表。2、 每月末进行费用分配,及时与生产、销售部门核对在产品、产成品并编制差异原因上报。3、 进行有关成本管理工作,主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作4、 协助各部门进行成本经济核算,并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据,进行有关盈亏预测工作。5、 评估成本方案,及时改进成本核算方法。6、 保管好成本、计算资料并按月装订,定期归档(四)成本会计的内容成本会计的基础工作内容主要包括以下五个方面:1、健全原始记录; 原始记录是指按照规定的格式,对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件,是编制费用预算,严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容: (1)反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。 (2)反映活劳动消耗的原始记录。 (3)反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。 (4)其他原始记录。 原始记录是一切核算的基础,成本核算更是如此。因此,原始记录必须真实正确,内容完整,手续齐全,要素完备,以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。 2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度; 为了保证入库材料物资数量与质量,必须搞好计量与验收工作,准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提;为了保证领、退的材料物资准确无误,还必须及时办好领料和退料凭证手续,使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多,进出频繁,尽管严格管理,但由于种种原因,账面不符还经常存在,所以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点,进行账面调整,以保证库存材料物资的真实性,确保成本中的材料等费用更加准确。 3、实施有效的定额管理; 定额是指在一定生产技术组织条件下,对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额,是对产品成
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—中国民企老板财税管控领军品牌—年终奖个税这么算!一、财政部宣布!2022年前居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得!通知明确:居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3979016/content.html—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何?终奖应该缴纳个税按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过3,000元的部分302超过3,000元至12,000元的部分102103超过12,000至25,000元的部分201,4104超过25,000至35,000元的部分252,6605超过35,000元至55,000元的部分304,4106超过55,000元至80,000元的部分357,1607超过80,000元的部分4515,160划重点:1.年终奖个税计算办法跟过去一致,除以12找税率。2.年终奖在2021年12月31日前不并入当年综合所得,单独计税,过渡期三年。这才是这个文件优惠政策的关键。3、本通知自2019年1月1日起执行。个人所得税税率表——(综合所得适用)【新旧税率表对比)旧个税(2018年10月1日前,每月收入额减除3500元)新个税(2018年10月1日后,每月收入额减除5000元)应纳税所得额(含税)税率(%)速算扣除数应纳税所得额(含税)税率(%)速算扣除数不超过1,500元的部分30不超过3,000元的部分30超过1,500元至4,500元的部分10105超过3,000元至12,000元的部分10210超过4,500至9,000元的部分20555超过12,000至25,000元的部分201,410超过9,000至35,000元的部分251,005超过25,000至35,000元的部分252,660超过35,000元至55,000元的部分302,755超过35,000元至55,000元的部分304,410超过55,000元至80,000元的部分355,505超过55,000元至80,000元的部分357,160超过80,000元的部分4513,505超过80,000元的部分4515,160—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何?终奖应该缴纳个税【案例】:企业职工小刘月工资6000元,2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么,先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元,根据按月换算后的综合所得税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,所以,小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。—中国民企老板财税管控领军品牌—年新的界点大坑终奖临Microsoft Excel Worksheet 年终奖有坑!根据按月换算后的综合所得税率表,会产生新的年终奖临界点,发生年终奖多发一元,到手收入少千元的现象。另外,14.4万,30万,42万,66万,96万也是临界点,提醒各位小伙伴和财务人员,注意这些新的年终奖临界点,不然会吃亏哦!比如3.6万元就是一个临界点,如发放3.6万元年终奖,个税需缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。如果多发1元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。相比之下,多发一元年终奖,到手收入反而少了2309.1元。由于新税率表的级次调整,对于纳税人来说,应缴纳的税款普遍会比往年减少,国家实实在在发了个红包!—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何?终奖应该缴纳个税 1-10万元年终奖的应纳税情况年终奖金额2017年缴税2018年缴税1万元3003002万元1,8956003万元2,8959004万元3,8953,7905万元4,8954,7906万元11,4455,7907万元13,4456,7908万元15,4457,7909万元17,4458,79010万元19,4459,790—中国民企老板财税管控领军品牌—年算!终奖个税这么【举例】假设某单位的A、B、C三位员工,月薪同为8000元(减除三险一金后),年终奖分别为3万元、10万元、和5万元。【B先生】:2019年获年终奖10万元,缴纳个税的算法为,100000÷12=8333元,8333元适用现行税率表的10%税率,B的年终奖应交税100000*10%-210=9790元。若201
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企业经营动态驾驶舱(演示版)操作说明驾驶舱操作手册目录1引言31.1概述31.2说明31.3登录32任务管理..33经营动态总览.43.1数据维护..43.2销售合同..63.3销售收入与净利润73.4现金73.5应收账款和应付账款.83.6库存83.7成本费用..94销售合同统计.94.1按产品类别统计..94.2按客户统计..114.3按业务员统计145发货日报表..156应收帐款统计167经营状况热力图.197.1门店网点图..197.2门店热力图..227.3货架热力图..227.4数据维护.232驾驶舱操作手册1引言1.1概述企业经营动态驾驶舱是企业经营分析辅助决策分析的软件工具。它可以将企业的业务经营数据,转换成各种定义的仪表盘、图和表等进行动态展示,使企业经营和管理者在任何地方都可以直观地、准确地、实时地全盘掌握企业的经营动态,帮助企业实现精细化管理和有效地控制企业风险。1.2说明1、企业经营动态驾驶舱(演示版)为演示所用,企业可以编造模拟数据进行模拟演示,也可以将企业的真实数据导入到演示系统中,这样可以显示企业实际经营情况的
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企业经营动态驾驶舱(演示版)操作说明目录1引言31.1概述31.2说明31.3登录32任务管理..33经营动态总览.43.1数据维护..43.2销售合同..63.3销售收入与净利润73.4现金73.5应收账款和应付账款.83.6库存83.7成本费用..94销售合同统计.94.1按产品类别统计..94.2按客户统计..114.3按业务员统计145发货日报表..156应收帐款统计167经营状况热力图.197.1门店网点图..197.2门店热力图..227.3货架热力图..227.4数据维护.2321引言1.1概述企业经营动态驾驶舱是企业经营分析辅助决策分析的软件工具。它可以将企业的业务经营数据,转换成各种定义的仪表盘、图和表等进行动态展示,使企业经营和管理者在任何地方都可以直观地、准确地、实时地全盘掌握企业的经营动态,帮助企业实现精细化管理和有效地控制企业风险。1.2说明1、企业经营动态驾驶舱(演示版)为演示所用,企业可以编造模拟数据进行模拟演示,也可以将企业的真实数据导入到演示系统中,这样可以显示企业实际经营情况的各种仪表盘和图表,效果会更好。2、通过演示版的演示,企业可以针对本企业的实际需要提出需求,我们可以根据企业的个性需求,进行二次开发。3、在企业正常使用时,企业经营动态驾驶舱的数据应源自于企业生产运营信息系统中的实际数据,因此,在实际应用中可以将企业经营动态驾驶舱系统与企业生产经营信息系统进行对接获取实际数据,然后,
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项目公司资金管理实施细则第一条 为加强资金计划管理,提高资金使用率,确保资金安全,特制定项目公司资金管理实施细则。第二条项目预算管理项目公司技术部与工程部负责项目经济指标的核对,与设计部门进行对接;项目公司成本部和工程部负责与集团成本部沟通确定目标成本,并负责目标成本的投资及资金分解;营销部负责项目总计销售预测,并负责销售计划及资金流分解,负责营销活动策划 及营销相关费用预测及相应的资金分解;综合部负责项目各项日常费用预测及资金分解;财务部负责税金及财务费用预算及资金分解;第二十六条 年度预算管理:公司年度预算应在项目预算的基础上进行编制;(一)项目的财年预算管理,包括损益预算和现金流量预算;(二)财务部预算模版填报,形成损益预测表报置业集团总裁签批;(三)如在财年中期发生新项目,未包含在财年资金预算范围之内,项目部应结合计划部的成本预测和项目进度排期在项目启动前需提供该项目的成本预测的同时做资金流的预测;附:1、项目测算表样;2、置业集团全面预算表样;第二十七条月度资金计划管理(一)项目公司各月的资金计划必须在年度资金预算范围之内,严禁超年度资金预算填报月度资金计划; (二)项目公司各月资金流出都要进行计划管理,非计划内的资金严禁支付,特殊情况必须支付的,需由置业集团财务和置业集团总裁同意后进行调剂或新增;(三)资金计划填报业务分类及要求:所属业务分类填报部门提要要求时间要求人力费用、办公费用行政部部门负责人签字后直接报财务汇总每月17日前报电子版,18日前报纸办签字版IT请购、低值易耗品请购固定资产请购差旅交通费、业务招待费各部门广告宣传费、销售代理费业务部前期费用前期部部门负责人签字后直接报财务部汇总规划设计费总工办工程款项目部工程副总签批后报财务部(六)每月17日,各部门将资金计划上报项目公司财务部,由财务部进行审核、汇总;每月18日,置业集团财务部将资金计划提报项目公司总经理审批,并召开资金计划协调会;每月20日 将经过最终确定的资金计划上报置业集团财务部;每月23日,目部将经总裁签批后的工程付款资金计划报财务。每月25日,置业集团财务部将本单位资金计划报送中东集团计划财务部。(七)每月置业集团财务部按中东集团批复的资金计划对各项资金支付进行控制;(八)各部门必须严肃对待资金计划,上报计划有依据,降低资金计划执行偏差。(九)财务定期对各部门资金计划执行情况进行评价,推进项目公司的资金计划管理工作。(十)罚责:(1)未按规定上报月资金计划的部门、计划外资金使用明细将在集团办公网公告。(2)相关财务人员未按规定对票据进行审核者,按照财务人员绩效考核规定办理。(3)对于超越权限审批资金计划或报销的相关责任人,给予500-1000元罚款及相应行政处罚,直至除名。(4)未经审批,擅自改变广告费、工程改造、工资计划、能源费等项目资金使用计划的,对相关责任人给予500-1000元罚款及相应行政处罚。(5)对于未按审批流程进行审批的其他情况,视其情节轻重给予100-500元罚款,造成损失的需追缴或赔偿。
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员工工资表姓名部门应发金额应扣金额基本工资绩效工资加班栏代缴费用请假栏迟到栏补助绩效标准比例平时加班假日加班%10.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 40.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60.00 0.00 0.00 0.00 0.00 70.00 0.00 0.00 0.00 0.00 80.00 0.00 0.00 0.00 0.00 90.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 110.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120.00 0.00 0.00 0.00 0.00 130.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140.00 0.00 0.00 0.00 0.00 150.00 0.00 0.00 0.00 0.00 160.00 0.00 0.00 0.00 0.00 170.00 0.00 0.00 0.00 0.00 分栏合计##########VALUE!#VALUE!####VALUE!#VALUE!#VALUE!####VALUE!编号应发合计(元)其它扣款(元)应扣合计(元)岗位工资全勤奖合计(元)合计(元)合计(元)社保(元)住房公积金(元)个税(元)天数(天)扣款(元)迟到(次)扣款(元)业务量(元)工时(h)金额(元)工时(h)金额(元)本页共计(大写):(壹)萬(壹)仟(壹)佰(壹)拾(壹)元(壹)角(壹)分元复核:出纳:制表:员工工资表签字0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE!实发工资(元)本页共计(大写):(壹)萬(壹)仟(壹)佰(壹)拾(壹)元(壹)角(壹)分元:制表:
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编制单位:单位:元项目一、期初现金余额二、现金收入主营业务收入现金其他业务收入现金收回投资收入现金处理固定资产收回现金处置无形资产收回现金取得投资收益收如现金补贴收入收到现金取得银行借款收到金吸收投资受收到现金利息收入收到现金其他现金收入三、现金支出材料采购支付现金生产费用支付现金(不含材料费用)其他业务支出支付现金缴纳税费支付现金销售费用支付现金管理费用支付现金财务费用支付现金(不含利息支出)202X 年现金收支预算表202X 年合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月固定资产支付现金 其中:购置固定资产支付现金 在建工程支付现金 技改项目支付现金固定资产清理支付现金取得无形资产支付现金对外投资支付现金偿还借款及利息支付现金 其中:借款本金支付现金 利息支付现金支付股利支付现金其他现金支出四、期末现金余额公司负责人:审核人:编制人:编制单位:单位:元项目一、主营业务收入减:主营业务成本二、主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用三、营业利润加:投资收益减:营业外支出加:以前年度损益调整四、利润总额减:所得税五、净利润20XX 年预计损益表200X 年合计1月2月 主营业务税金及附加 管理费用 财务费用 补贴收入 营业外收入少数股东损益公司负责人:财务负责人:制表人:年预计损益表3月4月5月6月7月8月表29月10月11月12月 编制单位: 资产 流动资产:流动资产合计长期投资合计固定资产合计无形资产及其他资产20XX 年预计资产负债表货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 预付帐款 应收补贴款 其他应收款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产长期投资: 长期股权投资 长期债权投资 其中:合并价差固定资产: 固定资产原价减:累计折旧 固定资产净值减:固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 无形资产及其他资产合计递延税项:递延税款借项资产总计无形资产 长期待摊费用 其他长期资产公司负责人: 财务负责人: 制表人:单位:元年初数 年预计资产负债表 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月财务负责人: 制表人:负债及权益类年初数流动负债合计长期负债合计递延税项:负债合计少数股东权益所有者权益或股东权益: 11月12月1月2月流动负债:短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他未交款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债长期负债:长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债递延税款贷项 实收资本减:已归还投资 所有者权益合计负债及权益合计实收资本净额 资本公积 盈余公积 其中:法定公益金未分配利润3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月
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订购单订购单号:1001订购日期:采购方:供货方:联系人:联系人:电话:电话:传真:传真:序号物品名称规格型号单位数量单价优惠金额金额备注1传真机台12铅笔HB19cm只223白板笔只24打印机台2总金额:陆仟柒佰壹拾肆圆整说明:一、交货期限:二、交货方式:供货方送货交货地址:三、是否开票:是发票类别:增值税专用发票税率:17%四、支付方式:银行转账付款约定:五、合同编号:六、所属项目:七、其他约定:日期:日期:兄弟 FAX-2820¥1,400.000¥0.00¥1,400.00¥0.500¥0.00¥11.00尺寸13*1.2cm¥1.500¥0.00¥3.00爱普生 LQ-20K¥2,650.000¥0.00¥5,300.00¥6,714.002020年4月20日报价已含税含运费。此模板是百卓优采采购管理软件(个人版)内置模板。采购方:(盖 章)供货方:(盖 章)
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固定资产购置预算部门名称:设备名称用途数量预计单价预计金额批准数量购置时间预计总金额00编制人:审核人:1月2月备注:其中: 办公设备由信息管理部汇总审核 生产设备由生产管理部汇总审核 测试设备由由各研发部门汇总审核 运输设备由行政后勤部汇总审核 建筑物由行政后勤部汇总审核1.空白单元格由设备需求部门填写,青色单元格由设备管理部门填写,浅绿色先由需求部门填写然后由管理部门调整2.设备用途从下拉列表中选择填写3.此表填写完成后随同部门责任费用预算表提交给财务部,然后由财务部转交相关设备管理部门汇总审核。固定资产购置预算购置时间00000000审批人:3月4月5月6月7月8月9月10月空白单元格由设备需求部门填写,青色单元格由设备管理部门填写,浅绿色先由需求部门填写然后由管理部门调整此表填写完成后随同部门责任费用预算表提交给财务部,然后由财务部转交相关设备管理部门汇总审核。固定资产购置预算购置时间0011月12月空白单元格由设备需求部门填写,青色单元格由设备管理部门填写,浅绿色先由需求部门填写然后由管理部门调整编制单位:单位:元资产类别明细项目原值累计折旧原值期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额合 计公司负责人:审核人:编制人:202X 年固定资产预算表20XX 年合计1月累计折旧原值累计折旧净值原值累计折旧原值累计折旧原值1月2月3月4月5月累计折旧原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧5月6月7月8月9月原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧10月11月12月编制单位:单位:元折旧类别管理费用折旧销售费用折旧制造费用折旧审核人:202X 年折旧预算200X 年合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月编制单位:融资类型融资期限融资银行明细项目期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额短 期 借 款 合 计期初余额本期增加本期减少期末余额长 期 借 款 合 计期初余额本期增加本期减少期末余额公司负责人:审核人:编制人:202X 年对外融资预算表月利率(%)200X 年合计1月2月单位:元3月4月5月6月7月8月9月10月11月单位:元12月编制单位:项 目一、短期借款利息二、长期借款利息三、借款利息合计 加:汇兑损失 手续费 承诺费 票据贴现利息 融资租赁利息支出 减:利息资本化 利息收入四、财务费用合计公司负责人:审核人:编制人: 202X 年对外融资预算表 20XX 年合计1月2月3月4月单位:元5月6月7月8月9月10月11月12月
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