中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险— W（北京）有限公司内部经营报告（2016、2017年度） 2018年04月18日目录一、财务经营结果审计结论中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—二、内部经营结果核算口径及标准 三、账面金额与内部经营结果差异调整四、公司2016、2017年度经营情况分析五、2016、2017年度财务状况六、2016、2017年度现金流状况 中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—W（北京）有限公司内部经营审计报告书审字[2018]第 号W（北京）有限公司管理层： 我们对W（北京）有限公司（以下简称贵公司）2016、2017年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报告如下：一、2016、2017年度内部经营审计结论（一）2016、2017年度内部经营利润表结果（单位：万元）项目 2016年度2017年度一、主营业务收入16,095.5220,900.05减：主营业务成本9,133.0412,393.56销售费用2,263.662,716.87 主营业务税金及附加13.25118.83二、主营业务利润4,685.585,670.79加：其他业务利润12.6113.10减：管理费用1,251.521,320.67研发费用237.03339.84三、营业利润3,209.644,023.38加：营业外收支0.9128.22四、息税前利润（EBIT)3,210.564,051.60减：利息及担保费用274.06339.45五、税前利润2,936.503,712.15减：所得税费用292.07418.04六、息税后净利润2,644.433,294.11（二）2016、2017年度经营财务指标审计结论：财务指标2016年度2017年度营业收入（万元）16,095.5220,900.05 毛利率43.26%40.70%中国民企老板财税管控领军品牌创始于2005—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—毛利(万元)6,962.498,506.49期间费用（万元）3,752.214,377.38每1元收入负担的费用（元）0.2331 0.2094息税前利润（EBIT）3,210.564,051.60息税前利润率19.95%19.39%所得税费用（万元）292.07418.04息前净利润（万元）2,918.493,633.56息前净利润率18.13%17.39%利息及担保费用274.06339.45息税后净利润2,644.433,294.11经营净现金流（万元） 3,240.18 5,148.10 员工总数355403人均销售收入（万元）45.3451.86二、内部经营结果核算口径及标准1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础，调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为支付工人及生产管理人员的工资成本。同时调整本期工人及生产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管理费用、研发费用）按权责发生制原则确认。 即以本期账面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用，调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用。 4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整。例如，应计入成本的项目可能在费用项目中核算，内部经营报告按实际情况进行调整。因属于成本、费用项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最后利润。5、关联公司自营工程项目的产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（同代理商）。即产品按代理商销售价格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。6、总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的产品，总公司确认一次收入，分公司销售给客户后又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响最终利润，收入、成本同时减少相同金额。7、与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。中国民

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应收账款账龄分析表报告日期 年月 日客户应收客户名称币种金额账龄分析原因责任人当期中达人民币10,000 2,000 4,100 3,900 华富人民币387,954 387,954 成章美元1,935,010 100,000 935,010 英威人民币401,358 200,000 10,045 191,313 合计人民币799,312 202,000 397,999 191,313 4,100 3,900 美元1,935,010 100,000 0 0 0 935,010 关联应收客户名称币种金额账龄分析原因责任人当期…….…….…….合计人民币…….…….…….…….…….…….美元…….…….…….…….…….……. 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司超期30天超期60天超期90天超期120天及以上超期30天超期60天超期90天超期120天及以上报告日期 年月 日币种： 人民币发票号参考号开票日期金额备注2012010092012010011,218.00 Y0145667201202010201,238.56 UTR120201820120202198,023.00 102-41788x201203012-10,368.21 红字票…………..97,842.65 …………..合计387,954.00 对账分析表应收客户客户名称币种余额客户对账单金额差异差异分析中达人民币10,000.00 10,000.00 0.00 na华富人民币387,954.00 369,800.00 18,154.00 成章美元1,935,010.00 1,820,089.00 114,921.00 英威人民币401,358.00 398,358.00 3,000.00 ………..………..………..………..………..………..………..………..………..合计人民币799,312.00 778,158.00 21,154.00 美元1,935,010.00 1,820,089.00 114,921.00编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司对账单 - 客户xxxx客户名称: 华富截至 xx月xx日销售：xxxx2012年1月18日2012年2月20日2012年2月14日2012年3月1日截至 xx月xx日1）人民币 18,104 发票在途2）人民币 150 待查1）人民币 114，921 银行在途1）人民币 3，000 银行在途应收账款重点客户分析表客户应收#客户名称币种原币金额账龄分析当期1中达人民币1,036,116 1,036,116 10.8%200,000 2华富人民币1,008,068 1,008,068 10.5%1,008,068 3成章美元153,920 972,775 10.1%100,000 4英威人民币807,421 807,421 8.4%200,000 10,045 5恒伟人民币735,000 735,000 7.6%6凯信人民币609,362 609,362 6.3%120,000 482,941 7环宇欧元62,400 519,169 5.4%109,456 8嘉华人民币500,782 500,782 5.2%98,323 9红石人民币477,021 477,021 5.0%54,130 10假日人民币383,345 383,345 4.0%67,073 其他2,581,598 26.8%1,000,239 496,325 合计9,630,656 1,949,221 1,997,379 占比20.2%20.7%北京xxxx有限责任公司本位币金额占比%超期30天共xx家客户报告日期 年月 日账龄分析410,000 426,116 872,775 597,376 2,319 329,143 403,538 6,421 94,240 315,473 303,072 99,387 224,071 198,820 125,832 190,440 502,345 95,323 487,366 1,196,280 1,487,441 3,000,335 12.4%15.4%31.2%超期60天超期90天超期120天及以上备用金账龄分析借款人金额用途账龄分析当期合计xxxxxx 编制人：日期： 北京xxxx有限责任公司超期30天报告月份：账龄分析xxxxxx 审核人：日期： xx年xx月超期未归还/报销的原因超期60天超期90天超期120天及以上

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可能出现的问题企业中相应存在的问题如何改进与具体改进方法耗时过长的流程使用说明：目的：帮助分析和寻找企业业务流程中可能存在的问题并提出有效合理的改进方案填写：结合你所在企业的实际情况，根据表单提示和本讲内容填写。工具-寻找问题流程与多个流程相关的，被多个流程使用的共享资源与公司曾经发生的重大失误与事故有关的流程为了应对未来的不确定因素而过多的备份过多的监察和控制带来过高的管理费用企业经常出现返工和重复劳动

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财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条盘点报告(一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时

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财务部门岗位说明书 财务部岗位说明书为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要，本着高效、精简的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。具体组织结构如下： 一、财务主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税①.查询当月应交税金、地方税的明细账②.将当月地方税中存在借方发生额的金额作记录1财务主管财务部出纳岗成本会计固定资产会计材料核算会计销售核算会计费用核算会计工资福利核算会计税务核算会计财务部门岗位说明书③.编制相应的会计分录将其转平  借：管理费用—房产税/土地使用税等    贷：应交税金—应交房产税/应交土地使用税等2、结转当月增值税（1）结转当月增值税①.查询当月应交税金中应交增值税的明细账②.将当月应交增值税的各子科目发生额作记录③.编制相应的会计分录将其转出借：应交税金—应交增值税（销项税额）        —应交增值税（转出多交增值税）  贷：应交税金—应交增值税（进项税额）    —应交增值税—已交税金（本年数）—应交增值税—转出未交增值税2财务部门岗位说明书（2）转出当月未交或多交的增值税①.根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额②.编制相应的会计分录将差额转出借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税或如下：借：应交税金—未交增值税  贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加①.查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入②.根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额③.根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交城建税       其他应交款4、计提当月所得税3财务部门岗位说明书按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税 贷：应交税金—--应交所得税（二）复核会计凭证1.将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个复核2.发现有编制会计凭证出现差错的情况3.提请各核算岗改正4.将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出5.传税务岗验票以及编制抵扣联清单6.将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表1.将所有人工复核的会计凭证在账务系统进行逐个复核2.将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账3.通过电脑的账务系统进行所有结转凭证的生存4.复核所有已生成的结转凭证看其是否正确4财务部门岗位说明书5.对已核准无误的结转凭证进行电脑记账6.出具会计报表注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具（四）编制财务分析报告1.每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息2.编制财务分析报告注：1.3月和9月为季度财务分析；2.6月和12月为半年和年度财务分析；3.每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具（五）编制现金流量预测表1.每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对2.从账务系统中逐个查询经营活动、投资活动各自的现金流入和现金流出明细3.编制上季度预测数与实际发生数对比分析表4.再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表5财务部门岗位说明书注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前二、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。6收据会计岗出纳岗收据—发票联审核收据（金额，经手人签字）收据—记账联交款方登记现金日记账登记票据传递登记本相应岗位工资固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）财务部门岗位说明书（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销（2）人工费、福利费发放7会计岗出纳岗审核现金付款凭证金额与原始凭证一致（金额，经手人签字）付款（领款人签名）原始凭证上加盖现金付讫图章登记现金日记账记账凭证及时传主管岗复核现金付款凭证财务部门岗位说明书3、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对款项的进出。（二）银行存款收付1、银行收款8人力资源部出纳岗登记现金日记账票据传递登记本支出证明单支出证明单上加盖现金付讫图章支出证明单工资福利岗签收财务部门岗位说明书2、 银行付款9销售会计岗出纳岗核查和补填进账单（金额，经手人签字）银行（进账、取回单）整理收款单据编制收款登记表交主管岗背书支票、汇票收款登

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财务部工作概述财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；税务筹划，做好与业务部门的对账工作、与合作企业的款项往来，建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。财务部下设财务总监、总监助理、财务经理、会计、金融助理、出纳岗位。公司财务部由财务总监负责日常事务的安排与处理，部门各岗位人员各司其职。财务部定期撰写财务报告，进行资金预算，审核业务部门递交的各类单证，做好资金的收付，费用的报销。财务工作岗位职责财务总监：1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；2、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；3、制定和管理税收政策方案及程序；4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度；5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。总监助理：1、协助财务总监领导公司的财务管理、成本费用管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益；2、协助财务总监审核公司预算、财务收支计划、成本费用计划、财务报告、会计决算报表；3、协助财务总监审核涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等；4、对公司重大投资决策、经营活动进行财务分析；5、协助财务总监进行税务筹划。财务经理：1、负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施；2、组织领导编制公司财务计划、审查财务计划；3、组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作；4、负责组织公司的成本管理工作；5、负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况；6、参与审查调整价格、工资、奖金及其奉承涉及财务收支的各种方案。会计：1、按照会计制度填制计账凭证，做好记账、算账、结账、报账工作，做到凭证合法，手续完备，账目健全，数字准确；及时记账，定期结账、对账，经常分析，按时报账。做好工资的核算工作；2、按时编制财务会计报表；3、做好社保、医保的统计工作；4、保管会计凭证、账簿、报表和其他的会计资料，负责会计档案的整理、装订和移交；5、负责企业的报税结税工作。金融助理：1、负责编制公司的信贷计划；2、与银行沟通，配合银行整理收集授信所需资料；3、办理抵押登记；4、贷款利息及汇票承兑贴现费用的核算；5、协助总监进行贷款及汇票资金的合理安排。出纳:1、妥善的保管好各种印鉴及出纳私章。及时核对银行明细账、现金明细账；负责日常各种现金的收付及费用的报销业务核算，加强现金的管理，账款做到账目清楚，日清月结。负责购买和签发银行票证，保管空白支票、有价证券等有关票证，并做好支票的登记、领用、核销工作。负责发票打印和发送，并做好登记记录工作。负责备用金的核对，根据《银行账户管理办法》办理单位银行账户的开设和核销；2、负责公司人员的工资造册、打印工作，每月按时将各种扣款项目登记造册，落实到位。负责工资核算，负责工资性相关报表的数据管理；3、负责平时零星的现金的收支和开票。财务部未来发展目标：做好资金控制，达到资金运用的最高效益。1、建立资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表，掌握资金的运用情况。2、筹措调度好资金，并按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制明细表作为决策的参考。3、增加银行授信，拓展资金来源渠道，增加公司流动性。4、尽量以敞口方式开银票，减少保证金对资金的占压。5、定期进行财务分析，并对资金运用过程中的问题进行纠正，对潜在的风险进行预警，避免公司陷入流动性危机。

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用金管理专资一、专用基金的种类及其用途 企业除生产业务方面运用的固定资金和流动资金以外，还有从特定的来源形成而具有专门用途的资金，叫做专用基金。它包括：更新改造资金；大修理基金；企业基金；职工福利基金；职工奖励基金；生产发展基金。 （一）更新改造资金它是用于固定资产更新和技术改造的资金来源。企业按综合折旧率提存的更新改造资金，除按规定比例上交一部分外，其余就是留给企业使用的更新改造资金。此外，报废和有偿调出的固定资产变价收入，也留归企业作为更新改造资金使用。在企业资金不足而又急需的情况下，还可以由主管部门从集中掌握的更新改造资金中有偿调剂使用，有借有还。 （二）大修理基金它是用于固定资产大修理的资金来源。企业应按照核定的大修理基金提存率按月从产品成本中提存，专户储存。大修理基金用于对机器设备进行全部拆卸或调换主要部件，以恢复其原有精度、性能和效率。对房屋及建筑物进行翻修或改善地面工程也属大修理范围。大修理同更新改造有时不易划分清楚，应按上级有关具体规定处理，避免资金使用上相互混淆。严禁借口大修理而去建造或扩建楼、堂、馆、所。 （三）企业基金为了调动企业一切积极因素，促进企业为加速实现四个现代化作出贡献，国家规定：全面完成和超额完成国家计划的企业，可以按比例在利润中提取企业基金，用于举办职工集体福利事业。提取企业基金的比例，不同行业不同企业有所不同，具体由财政部会同有关部门规定。 （四）职工福利基金按照工资总额的一定比例（目前为11%）提存的工资附加费，是用于职工生活福利的资金来源。其使用范围如下：职工医药补助；职工生活困难补助；职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园人员的工资和各项收入后的差额；食堂炊事用具的购置和修理费用等；集体福利设施支出；农副业生产的开办费和亏损补贴；按国家规定应由职工福利基金开支的其他支出。扩大自主权试点企业，职工福利基金不再在成本或费用中开支，也是从留用一部分利润中支付，实际上就是把职工福利基金同利润挂起钩来了。 （五）职工奖励基金在实行利润留成制度的企业里，按照国家规定、对职工发放的各种奖金除各项节约奖计入产品成本，从所节约的成本中列支外，都要从职工奖励基金中开支，不计入产品成本。职工奖励基金也从利润中提取。 （六）生产发展基金也是从利润中留成的基金，是进行新产品试制、中间试验和对重要科学研究补助的资金来源。 1、新产品试制指全国范围内从未试制或生产过的产品的试制，和对老产品确有重大改进而进行的试制。其费用支出范围，国家具体规定。 2、中间试验费指已有科研成果，而尚未取得必要数据，不能在生产或建设中直接使用，必须建立一定装置、机组、车间或实验场地，进行大规模试验或较长时期试验，以便验证改进。费用支出范围，包括实验所需的土建工程、设备即安装费、仪器购置费即其他试验费。 3、重要科学研究补助费，主要用于补助高等院校、企业事业单位承担的全国性重大科研任务，需要费用较多，可批准纳入计划项目。一般性科研任务所需费用，由本单位经费开支。 上述科技三项费用，过去企业除按规定从利润中提取的新产品试制费之外，主要靠国家拨给。实行利润留成制度的企业对此项资金，国家一般不再拨款，也不再在成本费用中开支，而是从留用的一部分利润中支付。只有对重大的新产品试制所需的费用，由企业报请上级主管部门批准拨款。 二、专用基金管理的原则 一般按照下列四点办理： （一）按规定提存，保证需要按照国家规定的程序和标准，及时提存专用基金，及时向国家取得专用拨款，保证专用资金的需要。 （二）贯彻专款专用，先存后用的原则要划清专用基金与生产流动资金、基本建设资金的界限。 （三）实行计划管理，节约使用资金各项专用基金的提存和使用，应事先编制计划，按少花钱，所办事的原则，保证重点，分清先后缓急，合理节约的使用。 （四）贯彻群众路线专用基金项目多，涉及面广，财务部门在加强集中管理的前提下，要实行分工分级管理责任制，依靠各有关部门和职工群众共同管好专用基金。

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资产占有单位：序号资产名称结构单位数量帐面数实盘数备注 原值 净值数量原值净值数量原值净值合计- 0.00- 0.00 单位负责人：财务负责人：监盘人：保管员：固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表基准日： 2020 年7月 31日盘盈(盘亏)资产占有单位：序号资产名称规格及型号单位数量帐面数实盘数 原值 净值数量原值合计0.00 0.00 0.00 单位负责人：财务负责人：监盘人：固定资产（设备）清查盘点表基准日：年 月 日存放地点：实盘数备注净值数量原值净值0.00 0.00 0.00 部门负责人：保管员：固定资产（设备）清查盘点表基准日：年 月 日盘盈(盘亏)存货清查盘点表资产占有单位： 序号资产名称规格及型号单位帐面数实盘数 数量 金额数量金额合计- 0.00- 单位负责人：财务负责人：监盘人：保管员：基准日： 年月 日存货清查盘点表实盘数备注净值数量金额净值0.00 部门负责人：保管员：基准日： 年月 日盘盈(盘亏)

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财务指标计算公式指标点评及应用应收账款周转率应收账款周转天数本质上就是企业给客户的收款信用期存货周转率存货周转天数本质上就是供应商给企业的付款信用期应付账款周转率应付账款周转天数本质上就是供应商给企业的付款信用期营运资金周 转率营运资金周转天数固定资产周转率固定资产周转天数总资产周转率总资产周转天数指标分类营运能力指标应收账款周转率 （次）=营业收入净 颔÷平均应收账款应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应收账款周转天数 （平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率存货周转率（次）=营业成本÷平均存 货存货周转率转得越快，每万元销售成本所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。存货周转天数 =360÷存货周转率应付账款周转率 （次）=主营业务成 本净额/平均应付账 款余额×100%.应收账款周转率转得越快,每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应收账款周转天数 （平均应收账款回收期）=360÷应付账 款周转率营运资金周转率=360÷营运资金周转天数营运资金周转天数 = 应收账款周转天数+ 存货周转天数-应付账款周转天数企业新陈代谢的速度快，即消除了资金风险,又提高了赚钱的效率固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产固定资产周转天数=360÷固定资产周转率（次） 总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）应收账款周转率应收账款周转率（次）=营业收入净颔÷平均应收账款应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应收账款周转天数应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率本质上就是企业给客户的收款信用期存货周转率存货周转率（次）=营业成本÷平均存货存货周转率转得越快，每万元销售成本所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。存货周转天数存货周转天数=360÷存货周转率本质上就是供应商给企业的付款信用期应付账款周转率应付账款周转率（次）=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%.应收账款周转率转得越快,每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应付账款周转天数应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应付账 款周转率本质上就是供应商给企业的付款信用期营运资金周 转率营运资金周转天数营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数企业新陈代谢的速度快，即消除了资金风险,又提高了赚钱的效率固定资产周转率固定资产周转天数总资产周转率总资产周转天数指标分类指标点评及应用营运资金周转率=360÷营运资金周转天数财务指标计算公式营运能力指标固定资产周转天数=360÷固定资产周转率（次）固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）应收账款周转率应收账款周转率（次）=营业收入净颔÷平均应收账款应收账款周转率转得越快，每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应收账款周转天数应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应收账款周转率本质上就是企业给客户的收款信用期存货周转率存货周转率（次）=营业成本÷平均存货存货周转率转得越快，每万元销售成本所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。存货周转天数存货周转天数=360÷存货周转率本质上就是供应商给企业的付款信用期应付账款周转率应付账款周转率（次）=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%.应收账款周转率转得越快,每万元销售收入所需占用的流动资金就越少。同一笔资金在一年内可以完成更多的交易次数。应付账款周转天数应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360÷应付账 款周转率本质上就是供应商给企业的付款信用期营运资金周 转率营运资金周转天数营运资金周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数企业新陈代谢的速度快，即消除了资金风险,又提高了赚钱的效率固定资产周转率固定资产周转天数总资产周转率总资产周转天数指标分类指标点评及应用营运资金周转率=360÷营运资金周转天数财务指标计算公式营运能力指标固定资产周转天数=360÷固定资产周转率（次）固定资产周转率（次）=营业收入净额÷平均固定资产总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）

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企业所得税30项重点问题的稽查方法企业所得税的收入方面： 1. 租金收入——问题描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。重点核查：结合各租赁合同、协议，其他业务收入科目，看是否存在交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。检查科目：其他业务收入等政策依据：《企业所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条2. 利息收入——问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企业存在不记、少计收入或者未按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。B、未按税法规定准确划分免征企业所得税的国债利息收入，少缴企业所得税。重点核查：A、有无其他单位和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员单位的借款和应收货款。B、投资收益科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企业所得税。检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条3. 其他收入——问题描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在资本公积金中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。重点核查：核查是否存在上述情形而未记收入的情况。如：核查坏账准备、资产减值损失科目以及企业辅助台帐，确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项。核查营业外收入科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项，是否按税法规定确认当期收入。检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条4 股息红利收入问题描述：A、对外投资，股息和红利挂往来账不计、少计收入。B、对会计采用成本法或权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整，或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增。C、将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益（如：取得不足12个月的股票现金红利和送股等分红收入），混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益，少征企业所得税。重点核查：A、是否存在对外投资情况，投资收益的股息和红利是否并入收入总额。B、结合企业所得税申报表核查长期股权投资、投资收益等科目，核实当年和往年对长期股权投资税会差异的纳税调整是否正确。C、核查应收股利、投资收益等科目，根据企业所得税纳税申报表以及备案的投资协议、分红证明等资料，核实免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益是否符合免征条件，不足12个月的股票分红（包括取得现金红利和送股）收入是否计入应纳税所得额。检查科目：往来科目及应收股利、投资收益等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条5. 经营业务收入——问题描述：收入不具备真实性、完整性。如：各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为；将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由；其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等（如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。稽查方法： 查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合主营业务收入、其他业务收入及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；6. 视同销售收入——问题描述：发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资

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绩效管理办法（2020年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解第1页共9页各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进第2页共9页直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。第3页共9页（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第4页共9页附件1公司绩效管理流程图第5页共9页企业战略目标 部门职责岗位职责4 绩效考核活动：根据绩效协议进行业绩考核，确认员工考评等级1构建绩效目标活动：明确公司年度目标，签订部门《绩效协议》。2 绩效目标分解活动：签订《个人业绩考评协议》。3 绩效实施与管理活动：关键事件的记录就问题进行沟通、反馈提供指导建议及必要资源，适时修订目标。5 绩效反馈与改进活动：上下级之间就绩效考核结果进行沟通，肯定成绩，寻找差距，填写《考评沟通及绩效改进计划表》。绩效考核结果运用活动：绩效改进及提高奖金分配员工激励与淘汰培训及

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XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12020/4/1预算的审批和下达作废日期作废执行人预算的审批和下达1 范围公司全面预算的审批和下达执行的过程2 控制目标2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司和部门经营业绩的依据2.2确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。2.3做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致3主要控制点3.1财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性3.2财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据2－3－1－1XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达3.3预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断总预算初稿和各部门预算是否和年度经营目标值一致，如不一致，则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值3.4董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算4特定政策4.1预算的审批和下达日程安排：11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算4.2财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据5预算的审批和下达流程说明C-02-003-0012－3－1－2XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明1财务部-会计主管会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。2财务部经理财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格，核对各预算表格之间数据钩稽关系是否一致、各预算编制是否完整，各预算数据是否准确。对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据2.1财务部经理、相关部门经理对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改2.2相关部门经理各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整3财务部经理11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 4财务行政主财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后2－3－1－3XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明管副总的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据，提出具体修改意见2－3－1－4XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明4.1各部门经理根据财务行政主管副总的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整5财务行政主管副总财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿交办公室，通知办公室准备召开预算复议会议（附：总预算初稿） 6办公室根据预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料7办公室根据预算复议会议会务安排，通知与会人员开会时间、地点，并分发会议资料8总经理、副总经理和各部门经理12月5日召开预算复议会议，判断总预算初稿是否和年度经营目标值一致，对不一致的分析查找原因，判断是否可以通过内部挖潜以达到经营目标值。如可以挖潜，则形成预算修改意见，进入8.1。否则拟订预算初稿并形成会议纪要，进入8.28.1总经理、副总经理和各部门经理对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但可以通过内部挖潜使其达到经营目标值的，总经理协调对分解目标值做相应修整，形成2－3－1－5XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明预算修改意见。 2－3－1－6XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明8.2办公室根据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预算修改意见） 8.3各部门经理根据预算复议会议纪要及所附的预算修改意见，参照预算的编制流程修改本部门各项预算9办公室根据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董办10董事会秘书根据办公室交来的预算复议会议纪要（附：拟订预算

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财务审批权限第一章 总则第一条   目的为了保证资金安全，防范财务风险，根据《公司章程》和《财务管理制度》，特制定本制度。第二条   范围1、本制度适用于广州宏酷企业管理顾问有限公司集团总部、各大区域公司及其直接投资设立的分、子公司。2、本制度提到的区域公司是指广州、北京、上海等区域架构所在的公司；3、本制度提到的直辖公司是指已经达到相当规模，管理比较成熟的公司，这类公司参照区域进行管理，直接对接COO。直辖公司的名单由COO办公室公布。4、集团经纪事业部可依据制度的要求自行制订审批经纪业务的审批权限，并报集团财务管理中心备案。5、生产线是指代理、顾问两条业务线，拓展线是指主要进行客户拓展的业务线。6、CEO负责公司新业务项目的经营管理和集团职能部门的管理；COO负责公司主营业务的经营管理以及区域公司、地区公司的中后台管理，但财务线、IT部门仍实行集团垂直管理模式；生产线、拓展线、人力线在区域内实行区域总经理负责制下的按线管理模式。7、本制度只涉及总经理及以下人员的权限划分，股东大会、董事会、投资委员会及总经理的权限范围遵照《公司章程》执行。第三条   权限设置事务的决定权与财务支出的审核权相分离，业务线及职能部门负责人对事项和支出的结果负责，并按照谁承担，谁审批的原则进行审批，财务负责人主要针对开支有无预算以及该事项是否按照公司规定签署了合同、成本费用单据是否规范等事项进行审核。第四条   原则1、月度资金计划管理与年度预算管理双向控制原则（1）    各业务线与职能部门以预算为依据，并按月度资金计划控制各项费用支出。（2）    各项成本费用的发生严格按照年度预算额度进行控制。2、简化申请与报销环节中不必要的重复审批（1）    单笔金额低于500元（含）的日常经营管理支出无须事前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（2）    业务招待费、会务费、调研费、工作餐、差旅费不论金额大小均无须事前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（3）    水电、网络、电话等初装费需要进行事前审批，而之后的因使用发生的费用无须再进行事前审批，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（4）    员工报销在本市内公干而发生的交通费用（预算内）时由部门负责人审批后提交财务部门审核付款，无须事前审批；（5）    交通费、通讯费的报销，财务部按照人力资源管理中心薪资组所主管人员审批的标准执行；（6）    工资、奖金的发放须经股份公司人力资源管理中心总经理、财务管理中心总经理（或以上领导）审批方可进行；（7）    日常银行手续费用只须各公司会计人员在收费单据上签字确认便可直接入账，无须另行审批；（8）    审批权限表的项目是以事项进行区分的，其中的其他经营费用是指除表中单独列示以外的其他事项产生的费用或支出；（9）    预算内费用除人力成本五项、折旧费、装修费、物业租赁费不得参与调剂，其他费用经审批后可以调剂使用，审批权限参见《审批权限设置表》；（10）除以上1-5项之外费用需要以事务申请作为后续各环节的审批依据。事务申请应该说明支出的理由，并提交事务申请的预算开支明细，对于超预算的事务申请必须说明当初未作预算的原因；（11）事务申请经审批通过后，报销时各项内容符合事务申请的，只须由事务经办人所在部门负责人确认即可；（12）对于无论是否需要事前审批的支出项目，如发现超预算的必须说明原因并就超出部分再执行事务申请审批流程。长期在外出差的员工如需临时延长期限的，可通过邮件的形式获得审批人同意可视为执行了再审批流程；（13）审批时原则上需要各层级权限人进行逐级审批，但若更高级别权限人已经审批，则视同该申请已经获得审批通过；（14）公司采购业务（含办公用品、固定资产和其他物资等的采购）流程根据公司《行政采购管理规定》执行；各部门的采购需求，如果属于由行政部门预算并统筹的，按照《行政采购管理规定》中规定的流程完成部门审批后，向行政部门提出申请，再由行政部门出具汇总的事务申请并根据本制度规定的流程进行审批，需求部门的申购申请不必再由财务审核；（15）资金业务的审批根据《资金管理制度》执行，投资业务的审批根据公司《对外投资管理办法》执行，预算费用控制根据《预算管理手册》执行。（16）基于公司矩阵式管理模式的精神，超过地区业务线总经理审批权限而需提交区域业务线总经理审批的费用，地区业务线总经理须将该事项知会到地区总经理，地区总经理对该事项如有异议应该及时与相应区域业务线总经理沟通达成一致后执行；但为了保证审批的效率，财务不对知会以及沟通的结果进行跟踪。3、被授权人正确履行职权的原则（1）    各层级权限人应该严格按照组织架构图及任命文件所规定的职责，各司其职、正确履行职责；（2）    本权限划分为基

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企业上缴税费汇总表增值税营业税个人所得税企业所得税印花税城建税房产税教育费附加地方教育费附加合计收入毛利率综合税负率增值税税负率 期间/税种2019年度2020年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月11月12月2018年度1月2月3月4月5月6月

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风险矩阵商业环境风险（不可控）1、  宏观经济波动、区域经济波动2、  政府法规、政策发生重大变化3、  行业萧条4、  竞争对手、新的商业模式、替代产品战略风险（部分可控）5、  战略方向错误6、  技术落后、创新速度慢7、  错误的收购、兼并、联盟决策8、  具体业务与公司战略不一致10、效绩考核无效、KPI设计和运用不合理11、组织结构运营风险（可控）12、供应商、代理商选择和绩效评估风险13、客户、代理信用风险、违约风险14、过于依赖关键的供应商、代理和客户15、定单合同：丢单、合同法律风险16、采购价格过高、产品价格决策风险17、库存和物流：占用资金、周期长18、泄密19、人才流失20、新产品和服务失败21、主要项目失败或未达到目标22、外包商未按期发货23、员工缺乏激励、工作绩效低下24、流程操作效率低或未达到目的25、火灾和爆炸商誉风险26、品牌管理27、产品、服务质量问题28、公司和各级员工诚信度、经营原则与员工操守，如：F 管理层、员工及第三方舞弊、欺诈F 个人违法行为F 公司违反各项法规和制度遵循性风险29、违反上市规则、公司法、反不正当竞争法30、违反财务会计法规31、诉讼风险32、税法：如增值税问题33、员工健康、福利和安全风险34、环境问题财务风险35、现金流不足风险36、信用风险37、利率风险38、通货膨胀风险39、舞弊风险40、会计记录不可靠、财务报告不真实41、数据庞大、分析不足42、投资回报率低于预期信息风险43、网络和系统安全：病毒、黑客44、系统运行风险：备份等45、信息失真、不准确、不及时、各种信息来源不一致

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公司各部门： 从即日起对于新发生的经济业务按本文相关内容执行。 审批流程办理付款申请程序。（预算审批流程参见文中预算审批流程说明） 特此通知。 关于公司新发布的预算/资金/合同审批权限和审批表格的通知1、以下是公司新发布的预算/资金/合同审批权限和审批表格。2、新的经济业务在发生前，要先行办理预算审批。通过审批后方可按新的付款3、过去发生的经济业务尚未办理付款手续的，请在本年12月31日前办理。 审批流程办理付款申请程序。（预算审批流程参见文中预算审批流程说明）合同审批权限和审批表格的通知合同审批权限和审批表格。、新的经济业务在发生前，要先行办理预算审批。通过审批后方可按新的付款、过去发生的经济业务尚未办理付款手续的，请在本年12月31日前办理。经济业务总裁相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④审核不限额①审核②审核③审核④审核一般费用采购业务付款①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核①审核②审核③审核④审核⑤批准①审核②审核③审核④审核⑤审核①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核对外投资不限额①审核②审核③审核①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核银行借款不限额①审核②审核③审核对外借出款项不限额①审核②审核③审核对外担保合同不限额①审核②审核③审核④审核对外合同签订①审核②审核③审核④批准①审核②审核③审核④审核对外捐款赞助不限额①审核②审核职能部门资金\合同批准权限一览表金额/说明部门总经理归口部门经理财务部经办人/预算审核财务部总经理/财务总监主管副总裁董事会④批准业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）1,000元以下1,000元以上⑤批准⑤批准差旅费(国内、国际）⑤批准1,000元以下1,000元以上⑤批准⑤批准福利费、工会经费、培训费、团队活动5,000元以下5,000元以上⑥批准咨询费用、审计费及其他专项费用5,000元以下5,000元以上⑤批准④批准④批准④批准先有决议财产损失处理（固定资产处理、低值易耗品处理、盘盈盘亏、债权债务处理）原值1万元以下原值1万元以上⑤批准⑤批准先有决议⑤批准先有决议⑤批准先有决议1万元以下1万元以上⑤批准③批准说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；2、如果有主管副总裁，需要主管副总裁批准或者审核，如果没有主管副总裁，部门经理行使主管副总裁的权限经济业务总裁董事会相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准①批准②审核③审核①审核②审核③审核④批准宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④批准预算内①批准②审核③审核预算外①审核②审核③审核④批准一般费用采购业务付款①批准②审核③审核①审核②审核③审核④批准不限额①审核②审核③审核④批准工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准①批准②审核③审核④审核①审核②审核③审核④审核⑤批准定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核④批准开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核④批准对外合同签订①批准②审核③审核①审核②审核③审核④批准①批准②审核③审核事业部资金\合同批准权限一览表金额/说明事业部总经理事业部财务总监归口部门经理财务部总经理/财务总监业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）1,000元以下1,000元以上差旅费(国内、国际）2,000元以下2,000元以上材料、商品采购、工程项目付款福利费、工会经费、培训费、团队活动5,000元以下5,000元以上1万元以内1万元以上已有协议下的订单说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；申请人预算批准合同签订123一笔预算申请单可以对应多次付款，财务部会计在《付款申请单》原件上注明每次实际支付的金额及所余金额。4副总裁以上业务招待费可以直接走付款程序而不用预算申请采购与服务预算审批流程（费用和资产类）付款/报销注释:公司各项业务需要在业务开始前填制《预算申请单》，申请得到批准后才可开展业务，需要付款时，申请人填写《付款申请单》，按照资金审批权限经过审批后与相应的合同、发票、收货单、批准的《预算申请单》等到经营财务部找会计审核，然后找出纳支取款项或者由财务部安排付款；超过预算金额需要对预算重新申请。生产和维修用原材料的采购、产品采购、1000元以下支出项目、小额现金报销、税款、工资、信用证议付等不用事先填制《预算申请单》，付款时填制《付款申请单》或《费用报销单》即可。采购与服务申请

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资金动态需求收支预测表项目期初余额 100 现金流入小计 100- -5 现金流出小计-5- 经营净现金流总计95- 固定资产投资股权融资银行贷款投融资现金流总计 -- 企业帐面资金预计余额200 295 295 北京xxx有限责任公司1月第1周1月第2周现金流入-产品现金流入-售后服务现金流出-原材料现金流出-人员工资现金流出-水电气现金流出-其他费用50 150200 8080100 80 50 230-200100 -250-250-10 -150-150 -150-10 -10-5 -150 -260-415-10- -150-70 -210-185-10200-50 -100-100 -100 100 -100100 ---- 125 15 15 5 205 155 1月第3周1月第4周1月份2月第1周2月第2周2月第3周50 250 274 15080 150 100 133 100 1215429543648 50 350 395 204 109 204 136 181 -10 -15-200-150-150-150-150-150-150-150-20 -20-188 -150-150 -20 -170-330-373-150-350-150-150-150 -120202254-24154 -1431 - - - - - - 150- - - - 150 - - - 35 35 57 111 20 74 60 91 2月第4周2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份300 12056 500 1084320 180 408 16376 680-100 -80-150-150-150-150-250-150-230-150 15813-154 530-100-100-100 - --100 149 162 8 438 9月份10月份11月份12月份

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采购预算编 制 部 门：采购管理部 X X公 司采购预算编 制 部 门：采购管理部关联表-物料消耗量 录入表-期末库存量录入表-物料采购价录入表-付款政策录入表-采购提前期预算表-期初库存量预算表-期末库存量预算表-采购到货量预算表-采购订货量预算表-物料采购价预算表-物料到货额预算表-物料订货额预算表-采购付款额采购预算编制说明 采购预算编制说明一、预算目的一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管理部牵头进行。三、采购预测四、勾稽关系五、填列方法六、表格操作步骤与说明1、2、3、4、1、采购预算由材料期末库存量预算、单位采购价预算、采购到货量预算、采购订货量预算、采购订货额预算、采购到货额预算、采购付款预算等七部分组成。2、采购预算需要按订货提前期和付款政策分类列示，各表填列顺序应保持一致。3、根据重要性原则，主要原材料按材料名称分别列示，非主要原材料可以合并列示。列示内容应与生产预算中物料清单协调一致。1、综合考虑公司生产需求情况，采购订货提前期、材料安全库存量等因素对材料期末库存量进行合理预测。2、依据生产部门的生产计划，结合材料期末库存量、采购订货提前期等因素对采购到货量和采购订货量进行合理预测。3、根据各种材料市场供需状况、公司在市场中的地位及谈判技能等对材料采购价格进行合理预测。4、根据付款政策对材料付款情况进行预测。1、各材料期末库存量=安全库存量。2、各材料采购到货量=材料期末库存量+材料消耗量-材料期初库存量。材料消耗量取自生产预算中，材料本期期初库存量是上期期末库存量。3、各材料采购订货量根据材料采购到货量结合采购订货提前期推导确定。4、各材料采购订货额=材料采购订货量*材料单位采购价。5、各材料采购到货额=材料采购到货量*材料单位采购价（指订货时的材料单位采购单价）。6、材料采购付款=∑材料采购订货额*付款政策付款率。1、根据对材料期末库存量的合理预测填列材料期末库存量预算假设。2、根据生产部门（生产管理部）对材料消耗量的预算填列产品材料消耗量预算表。3、根据对材料采购单价的合理预测填列材料采购单价预算假设。4、根据材料付款政策填列材料付款政策预算假设。5、根据材料采购提前期填列材料采购提前期预算假设。6、相关预算表有勾稽关系自动计算生成。返回步骤表格1封面2采购预算编制说明345采购预算表关联表--外部数据支持录入表--采购预算假设采购预算编制说明一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管理部牵头进行。三、采购预测四、勾稽关系五、填列方法、采购预算由材料期末库存量预算、单位采购价预算、采购到货量预算、采购订货量预算、采购订货额预算、采购到货额预算、采购付款预算等七部分组成。、采购预算需要按订货提前期和付款政策分类列示，各表填列顺序应保持一致。、根据重要性原则，主要原材料按材料名称分别列示，非主要原材料可以合并列示。列示内容应与生产预算中物料清单协调一致。、综合考虑公司生产需求情况，采购订货提前期、材料安全库存量等因素对材料期末库存量进行合理预测。、依据生产部门的生产计划，结合材料期末库存量、采购订货提前期等因素对采购到货量和采购订货量进行合理预测。、根据各种材料市场供需状况、公司在市场中的地位及谈判技能等对材料采购价格进行合理预测。、根据付款政策对材料付款情况进行预测。材料消耗量-材料期初库存量。材料消耗量取自生产预算中，材料本期期初库存量是上期期末库存量。、各材料采购订货量根据材料采购到货量结合采购订货提前期推导确定。材料单位采购价。材料单位采购价（指订货时的材料单位采购单价）。付款政策付款率。、根据对材料期末库存量的合理预测填列材料期末库存量预算假设。、根据生产部门（生产管理部）对材料消耗量的预算填列产品材料消耗量预算表。、根据对材料采购单价的合理预测填列材料采购单价预算假设。、根据材料付款政策填列材料付款政策预算假设。、根据材料采购提前期填列材料采购提前期预算假设。、相关预算表有勾稽关系自动计算生成。操作1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与采购预算相关的各项内容。3.按照与采购预算关联的数据填写外部数据支持关联表--XX。4.按照采购预算编制方法填写采购预算假设录入表--XX。5.查看采购预算表预算表--XX。采购预算编制说明一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管

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公司劳务派遣费用结算单起始日期结束日期地点交通费用食宿费用劳务费用其它费用费用小计交通类型金额食宿劳务项目金额费用摘要金额派车上月剩余火车无各项费用统计根据以上内容，付款单位应付收款单位年月劳务派遣服务费（大写）：人民币。付款单位：收款单位：付款人：收款人：付款日期：收款日期：

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行业所得税预警率参考表序号行业参考值1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力生产和供应业1.50%4电器机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业一袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业一珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%序号行业参考值17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业——水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业——弹簧3.00%21金属制品业——轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%序号行业参考值33其他制造业一管业3.00%34其他制造业一水暖管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造2.00%39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.20%41医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%48专用设备制造业2.00%49租赁业1.50% 行业增值税平均税负参考表序号行业平均增值税税负1副食品加工3.50%2食品饮料4.50%3纺织品（化纤）2.25%4纺织服装、皮革羽绒制品2.91%5造纸及纸制品业5.00%6建材产品4.98%7化工产品3.35%8医药制造业8.50%9卷烟加工12.50%序号行业平均增值税税负10塑料制品业3.50%11非金属矿物制品业5.50%12金属制品业2.20%13机械交通运输设备3.70%14电子通信设备2.65%15工艺品及其他制造业3.50%16电气机械及器材3.70%17电力、热力生产和供应4.95%18商贸批发0.90%19商业零售2.50%20其他3.50%

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