内部款项划转通知单 转出账户转入账户款项用途备注审批： 出纳： 年月日金额（人民币大写）： ￥:

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财务报销制度及报销流程为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理，劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销第一部分借款管理制度(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(二)其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。。(三)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。借款流程(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第二部分日常费用报销制度日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。(三)按规定的审批程序报批。费用报销的一般流程:(一)报销人整理报销单据并填写对应费用报销单(二)须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单(三)部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。第三部分劳保品报销制度管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,报销流程1．购置申请:管理人每月根据需求及库存情况购买。2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。3．费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。工薪福利支付流程(一)工资支付流程：（1）每月日由将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资；（6）每月日之前员工到财务部领凭工资条领工资。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）其他福利费支出由经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。第五部分专项支出财务报销制度及流程专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、许可证等专项支出报销财务制度及流程。(一)填写申请：相关填写《专项支出费用申请单》并报批。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。

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一般纳税人增值税纳税实务C知识点5：增值税纳税义务人、税率和征收率二、纳税义务人（一）纳税人义务人的基本规定在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税纳税人。1.单位，指的是企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。2.个人，包括个体工商户及其他个人。3.承租人和承包人。企业租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。4.扣缴义务人。境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。（二）一般纳税人的认定标准1.生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上或年应税销售额不足50万元，但会计核算健全，均可认定为一般纳税人。2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的，认定为一般纳税人。下列纳税人不属于一般纳税人：1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；2.个人（除个体经营者以外的其他个人）；3.非企业性单位；4.不经常发生增值税应税行为的企业。（三）一般纳税人的认定办法增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续。企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。1.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，并提供以下有关资料：营业执照；有关合同、章程、协议书；银行账号证明；省级税务机关要求提供的其他有关证件、资料。2.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给企业增值税一般纳税人申请认定表，企业应如实填写该表。经审核合格后，可按一般纳税人进行纳税申报。3.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其（非商贸企业）预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续。4.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人超标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）。5.对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。三、税率与征收率（一）基本税率：17%。适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的应税劳务，一律适用17%。（二）低税率：13%。适用低税率的货物包括：1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。（1）初级农产品。（2）音像制品。（3）电子出版物。（4）二甲醚。注：农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业生产者自产农产品销售免征增值税。（三）按简易办法征税时的征收率1.纳税人销售下列货物，按简易办法依6%征收率计算应纳税额：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土、实心砖、瓦）；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的备注或组织制成的生物制品；自来水等。2.纳税人销售下列货物，一律按简易办法依4%征收率计算应纳税额：（1）寄售商店代销寄售物品；（2）典当业销售死当物品；（3）经有权机关批准的免税商店零售免税货物。

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成本中心：采购单号：项目：支票号：收款人/单位：收款银行：收款账号：大写金额：佰 拾万 仟佰拾 元 角 分小写金额：附件张数：①经办申请 日期②部门审核日期③会计复核日期④财务负责人日期⑤批准人日期款项明细编号费用项目借款/报销事项描述金额票据张数经办人收到款签名：日期：出纳完成付款签名：日期：适用于无发票：1.个人借款； 2.给其他单位付款，但尚未收到发票的情形。编号： 借款 / 付款申请表预算内预算外支票其他付款方式：现金公司：电汇成本中心： 采购单号：项目：支票号：收款人/单位：收款银行：收款账号：结算大写金额： 佰拾 万 仟 佰 拾 元 角 分小写金额：附件张数：①经办申请 日期②部门审核 日期③会计复核日期④财务负责人日期⑤批准人日期款项明细编号费用项目报销/结算事项描述已付金额结算金票据张数费用总额:减：借款 结算差额：完成 经办人签字： 出纳签名：结算 日期： 日期：适用于有发票：1.已支付款项，持发票来报销或结算的，应填写已付金额和结算金额；2.无借款，持有发票报销或结算的，只填写结算金额。编号： 报销 / 结算申请表预算内预算外支票其他付款方式：现金公司：电汇

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财务报表报送管理制度1.目的为了切实发挥财务报表在企业管理中的作用，保证财务报表报送的及时性，明确财务报表的报送流程，结合本公司实际情况，特制定本制度。2. 适用范围适用于集团各公司及各事业部。3. 财务管理报表报送规定本制度所述的财务报表是指以下二类财务报表构成。（1）对外财务报表，是指向税务机关、工商局、统计局等政府和银行金融机构报送的财务报表。常规对外财务报表参见附件一。（2）内部管理报表，由董事会管理报表、总经理管理报表、厂部管理报表、车间管理报表、销售管理报表及采购管理报表六部分组成。具体报表明细及内容格式详见附件一、二、三、四、五、六。3.1 财务管理报表填制要求规定各类报表应当按照规定的格式、内容填报，报表项目要素填制完整，不得遗漏。3.2财务管理报表报送授权流程规定。（1）向对外报送的各类财务报表必须经财务总监审核签字，总经理审阅签字后报送，财务总监对报送的财务报表数据负责。（2）内部管理报表，内部管理报表必须经编报责任岗位部门负责人审核签字后报送，编报责任岗位部门负责人对报送的财务报表数据负责。3.3财务管理报表报送形式规定。各类财务管理报表以纸质和电子两种形式报送，电子报送以邮件发送形式报送。3.1 财务管理报表报送时间规定。（1）对外财务报表按照外部机构规定的时间要求报送，对于定期报送的报表应于报送日期前一日编制完成。（2）内部管理报表分为日报、月报。A、日报于每个工作日上午九点前报送至送达部门。B、月报于每月的10号九点前报送至送达部门（遇元旦、国庆节、五一劳动节根据假日休息天数顺延）。附件一：董事会管理报表附件二：总经理管理报表附件三：厂部管理报表附件四：车间管理报表附件五：销售管理报表附件六：采购管理报表

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第五章 营运资金管理1.营运资本管理2.短期资产管理3.现金管理4.短期金融资产管理5.收款应账管理6.存货规划及控制第一节营运资本管理一、营运资本（working capital）：指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。净营运资本（net working capital ） ，指短期资产减去短期负债的差额。总营业资本（gross working capital ） ，指一个企业生产经营活动中的短期资产。营运资本管理主要解决的两个问题 1、如何确定短期资产的最佳现金持有量 2、如何筹措短期资金通过对营运资本的分析，我们可以了解短期资产的流动性、变现能力和短期偿债能力。二、营运资本与现金周转 营运资本项目在不断的变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰恰是由于现金的周转才能使得营运资本不断循环运转，使公司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。 现金周转是指持续的现金流动，这种流动主要是通过营运资本的各项目循环实现的，包括现金、存货、应收账款、应付账款、应记费用等。 通过营运资本管理来控制短期资产和短期负债，使现金流入和流出尽量协调，实现现金的平衡运动；另一方面，储备适当的营运资本，使公司资金形成良性循环。三、营运资本管理的原则（一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需求数量；（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金；（三）加速营运资本的周转，提高资金的利用效率；（四）合理安排短期资产和短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。四、短期资产的分类1.按照实物形态分类：现金：短期金融资产：准备随时变现的有价证券及不超过一 年的其他投资应收及预付款项：存货2.按照生产经营循环中所处的流程分类：生产领域中的短期资产流通领域中的短期资产声息领域中的短期资产第二节 现金管理一、现金管理的动机和内容二、现金预算管理三、现金持有量决策四、现金的日常管理一、现金管理的动机与内容（一）现金：指企业以各种货币形态占用的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金管理的目标：如何在现金的流动性与收益性之间进行合理选择，即在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获取最大的投资收益。（二）现金的持有动机 1、交易动机 2、补偿动机 3、谨慎动机 4、投资动机（三）现金管理的内容 1、编制现金收支计划，以便合理估计未来的现金需求； 2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓放款； 3、用特定的方法确定最佳现金余额。二、现金预算管理（一）现金预算是在企业的长期发展战略的基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。（二）作用（三）编制方法 1、收支预算法2、调整净收益法三、现金持有量决策（一）成本分析模型 根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的方法。1、机会成本2、短缺成本3、计算步骤：根据不同现金持有量测算各备选方案的有关成本数值；按照不同现金持有量及其有关部门成本资料，计算各方案的持有成本和短缺成本之和，即总成本，并编制最佳现金持有量测算表； 测算表中找出相关总成本最低时的现金持有量，即为最佳现金持有量。（二）存货模型假设： 企业的现金收入每隔一段时间发生一次，而现金支出则是在一定时期内均匀发生的。在此期间，企业可以通过销售有价证券获取现金。存货模型下，持有现金资产的总成本包括持有成本和转换成本两方面。 1、持有成本 持有现金所放弃的收益，通常为有价证券的利息率。 2、转换成本即交易成本，指现金与有价证券转换的固定成本，只有交易次数相关，与现金持有量无关。（三）米勒—欧尔现金管理模型四、现金的日常管理（一）现金流动同步化（二）合理估计浮夸 所谓浮夸是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额的差。（三）加速应收账款收现。第三节 应收账款管理一、应收账款的功能、成本和管理目标二、应收账款政策的制定——信用政策三、应收账款的日常管理一、应收账款的功能、成本和管理目标（一）功能1、增加销售的功能向顾客销售产品；在一个有限的时期内向顾客提供资金。2、减少存货的功能（二）成本 1、机会成本 按照有价证券的利息率计算2、管理成

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企业所得税预警税负率参考序号行业预警贡献率 1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力的生产和供应业1.50%4电气机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业——袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业——珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业——水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业——弹簧3.00%21金属制品业——轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%241.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业序号行业26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%33其他制造业——管业3.00%34其他制造业——水暖管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%382.00%39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.20%41医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%48专用设备制造业2.00%49租赁业1.50%预警贡献率 通信设备、计算机及其他电子设备制造业

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公司基本财务管理制度第一章总则第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。1第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。2第三章财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可）第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划→行政部门审核申购计划→总经理审批申购计划→行政部门派专人采购→行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片→使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片→资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。3第四章费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公

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绩效管理办法（2020年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解第1页共9页各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进第2页共9页直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。第3页共9页（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第4页共9页附件1公司绩效管理流程图第5页共9页企业战略目标 部门职责岗位职责4 绩效考核活动：根据绩效协议进行业绩考核，确认员工考评等级1构建绩效目标活动：明确公司年度目标，签订部门《绩效协议》。2 绩效目标分解活动：签订《个人业绩考评协议》。3 绩效实施与管理活动：关键事件的记录就问题进行沟通、反馈提供指导建议及必要资源，适时修订目标。5 绩效反馈与改进活动：上下级之间就绩效考核结果进行沟通，肯定成绩，寻找差距，填写《考评沟通及绩效改进计划表》。绩效考核结果运用活动：绩效改进及提高奖金分配员工激励与淘汰培训及

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财务部门岗位说明书 财务部岗位说明书为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要，本着高效、精简的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。具体组织结构如下： 一、财务主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税①.查询当月应交税金、地方税的明细账②.将当月地方税中存在借方发生额的金额作记录1财务主管财务部出纳岗成本会计固定资产会计材料核算会计销售核算会计费用核算会计工资福利核算会计税务核算会计财务部门岗位说明书③.编制相应的会计分录将其转平  借：管理费用—房产税/土地使用税等    贷：应交税金—应交房产税/应交土地使用税等2、结转当月增值税（1）结转当月增值税①.查询当月应交税金中应交增值税的明细账②.将当月应交增值税的各子科目发生额作记录③.编制相应的会计分录将其转出借：应交税金—应交增值税（销项税额）        —应交增值税（转出多交增值税）  贷：应交税金—应交增值税（进项税额）    —应交增值税—已交税金（本年数）—应交增值税—转出未交增值税2财务部门岗位说明书（2）转出当月未交或多交的增值税①.根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额②.编制相应的会计分录将差额转出借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税或如下：借：应交税金—未交增值税  贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加①.查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入②.根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额③.根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交城建税       其他应交款4、计提当月所得税3财务部门岗位说明书按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税 贷：应交税金—--应交所得税（二）复核会计凭证1.将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个复核2.发现有编制会计凭证出现差错的情况3.提请各核算岗改正4.将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出5.传税务岗验票以及编制抵扣联清单6.将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表1.将所有人工复核的会计凭证在账务系统进行逐个复核2.将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账3.通过电脑的账务系统进行所有结转凭证的生存4.复核所有已生成的结转凭证看其是否正确4财务部门岗位说明书5.对已核准无误的结转凭证进行电脑记账6.出具会计报表注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具（四）编制财务分析报告1.每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息2.编制财务分析报告注：1.3月和9月为季度财务分析；2.6月和12月为半年和年度财务分析；3.每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具（五）编制现金流量预测表1.每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对2.从账务系统中逐个查询经营活动、投资活动各自的现金流入和现金流出明细3.编制上季度预测数与实际发生数对比分析表4.再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表5财务部门岗位说明书注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前二、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。6收据会计岗出纳岗收据—发票联审核收据（金额，经手人签字）收据—记账联交款方登记现金日记账登记票据传递登记本相应岗位工资固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）财务部门岗位说明书（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销（2）人工费、福利费发放7会计岗出纳岗审核现金付款凭证金额与原始凭证一致（金额，经手人签字）付款（领款人签名）原始凭证上加盖现金付讫图章登记现金日记账记账凭证及时传主管岗复核现金付款凭证财务部门岗位说明书3、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对款项的进出。（二）银行存款收付1、银行收款8人力资源部出纳岗登记现金日记账票据传递登记本支出证明单支出证明单上加盖现金付讫图章支出证明单工资福利岗签收财务部门岗位说明书2、 银行付款9销售会计岗出纳岗核查和补填进账单（金额，经手人签字）银行（进账、取回单）整理收款单据编制收款登记表交主管岗背书支票、汇票收款登

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财务审批权限第一章 总则第一条   目的为了保证资金安全，防范财务风险，根据《公司章程》和《财务管理制度》，特制定本制度。第二条   范围1、本制度适用于广州宏酷企业管理顾问有限公司集团总部、各大区域公司及其直接投资设立的分、子公司。2、本制度提到的区域公司是指广州、北京、上海等区域架构所在的公司；3、本制度提到的直辖公司是指已经达到相当规模，管理比较成熟的公司，这类公司参照区域进行管理，直接对接COO。直辖公司的名单由COO办公室公布。4、集团经纪事业部可依据制度的要求自行制订审批经纪业务的审批权限，并报集团财务管理中心备案。5、生产线是指代理、顾问两条业务线，拓展线是指主要进行客户拓展的业务线。6、CEO负责公司新业务项目的经营管理和集团职能部门的管理；COO负责公司主营业务的经营管理以及区域公司、地区公司的中后台管理，但财务线、IT部门仍实行集团垂直管理模式；生产线、拓展线、人力线在区域内实行区域总经理负责制下的按线管理模式。7、本制度只涉及总经理及以下人员的权限划分，股东大会、董事会、投资委员会及总经理的权限范围遵照《公司章程》执行。第三条   权限设置事务的决定权与财务支出的审核权相分离，业务线及职能部门负责人对事项和支出的结果负责，并按照谁承担，谁审批的原则进行审批，财务负责人主要针对开支有无预算以及该事项是否按照公司规定签署了合同、成本费用单据是否规范等事项进行审核。第四条   原则1、月度资金计划管理与年度预算管理双向控制原则（1）    各业务线与职能部门以预算为依据，并按月度资金计划控制各项费用支出。（2）    各项成本费用的发生严格按照年度预算额度进行控制。2、简化申请与报销环节中不必要的重复审批（1）    单笔金额低于500元（含）的日常经营管理支出无须事前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（2）    业务招待费、会务费、调研费、工作餐、差旅费不论金额大小均无须事前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（3）    水电、网络、电话等初装费需要进行事前审批，而之后的因使用发生的费用无须再进行事前审批，在报销时按照审批权限设置表进行审批；（4）    员工报销在本市内公干而发生的交通费用（预算内）时由部门负责人审批后提交财务部门审核付款，无须事前审批；（5）    交通费、通讯费的报销，财务部按照人力资源管理中心薪资组所主管人员审批的标准执行；（6）    工资、奖金的发放须经股份公司人力资源管理中心总经理、财务管理中心总经理（或以上领导）审批方可进行；（7）    日常银行手续费用只须各公司会计人员在收费单据上签字确认便可直接入账，无须另行审批；（8）    审批权限表的项目是以事项进行区分的，其中的其他经营费用是指除表中单独列示以外的其他事项产生的费用或支出；（9）    预算内费用除人力成本五项、折旧费、装修费、物业租赁费不得参与调剂，其他费用经审批后可以调剂使用，审批权限参见《审批权限设置表》；（10）除以上1-5项之外费用需要以事务申请作为后续各环节的审批依据。事务申请应该说明支出的理由，并提交事务申请的预算开支明细，对于超预算的事务申请必须说明当初未作预算的原因；（11）事务申请经审批通过后，报销时各项内容符合事务申请的，只须由事务经办人所在部门负责人确认即可；（12）对于无论是否需要事前审批的支出项目，如发现超预算的必须说明原因并就超出部分再执行事务申请审批流程。长期在外出差的员工如需临时延长期限的，可通过邮件的形式获得审批人同意可视为执行了再审批流程；（13）审批时原则上需要各层级权限人进行逐级审批，但若更高级别权限人已经审批，则视同该申请已经获得审批通过；（14）公司采购业务（含办公用品、固定资产和其他物资等的采购）流程根据公司《行政采购管理规定》执行；各部门的采购需求，如果属于由行政部门预算并统筹的，按照《行政采购管理规定》中规定的流程完成部门审批后，向行政部门提出申请，再由行政部门出具汇总的事务申请并根据本制度规定的流程进行审批，需求部门的申购申请不必再由财务审核；（15）资金业务的审批根据《资金管理制度》执行，投资业务的审批根据公司《对外投资管理办法》执行，预算费用控制根据《预算管理手册》执行。（16）基于公司矩阵式管理模式的精神，超过地区业务线总经理审批权限而需提交区域业务线总经理审批的费用，地区业务线总经理须将该事项知会到地区总经理，地区总经理对该事项如有异议应该及时与相应区域业务线总经理沟通达成一致后执行；但为了保证审批的效率，财务不对知会以及沟通的结果进行跟踪。3、被授权人正确履行职权的原则（1）    各层级权限人应该严格按照组织架构图及任命文件所规定的职责，各司其职、正确履行职责；（2）    本权限划分为基

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用金管理专资一、专用基金的种类及其用途 企业除生产业务方面运用的固定资金和流动资金以外，还有从特定的来源形成而具有专门用途的资金，叫做专用基金。它包括：更新改造资金；大修理基金；企业基金；职工福利基金；职工奖励基金；生产发展基金。 （一）更新改造资金它是用于固定资产更新和技术改造的资金来源。企业按综合折旧率提存的更新改造资金，除按规定比例上交一部分外，其余就是留给企业使用的更新改造资金。此外，报废和有偿调出的固定资产变价收入，也留归企业作为更新改造资金使用。在企业资金不足而又急需的情况下，还可以由主管部门从集中掌握的更新改造资金中有偿调剂使用，有借有还。 （二）大修理基金它是用于固定资产大修理的资金来源。企业应按照核定的大修理基金提存率按月从产品成本中提存，专户储存。大修理基金用于对机器设备进行全部拆卸或调换主要部件，以恢复其原有精度、性能和效率。对房屋及建筑物进行翻修或改善地面工程也属大修理范围。大修理同更新改造有时不易划分清楚，应按上级有关具体规定处理，避免资金使用上相互混淆。严禁借口大修理而去建造或扩建楼、堂、馆、所。 （三）企业基金为了调动企业一切积极因素，促进企业为加速实现四个现代化作出贡献，国家规定：全面完成和超额完成国家计划的企业，可以按比例在利润中提取企业基金，用于举办职工集体福利事业。提取企业基金的比例，不同行业不同企业有所不同，具体由财政部会同有关部门规定。 （四）职工福利基金按照工资总额的一定比例（目前为11%）提存的工资附加费，是用于职工生活福利的资金来源。其使用范围如下：职工医药补助；职工生活困难补助；职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园人员的工资和各项收入后的差额；食堂炊事用具的购置和修理费用等；集体福利设施支出；农副业生产的开办费和亏损补贴；按国家规定应由职工福利基金开支的其他支出。扩大自主权试点企业，职工福利基金不再在成本或费用中开支，也是从留用一部分利润中支付，实际上就是把职工福利基金同利润挂起钩来了。 （五）职工奖励基金在实行利润留成制度的企业里，按照国家规定、对职工发放的各种奖金除各项节约奖计入产品成本，从所节约的成本中列支外，都要从职工奖励基金中开支，不计入产品成本。职工奖励基金也从利润中提取。 （六）生产发展基金也是从利润中留成的基金，是进行新产品试制、中间试验和对重要科学研究补助的资金来源。 1、新产品试制指全国范围内从未试制或生产过的产品的试制，和对老产品确有重大改进而进行的试制。其费用支出范围，国家具体规定。 2、中间试验费指已有科研成果，而尚未取得必要数据，不能在生产或建设中直接使用，必须建立一定装置、机组、车间或实验场地，进行大规模试验或较长时期试验，以便验证改进。费用支出范围，包括实验所需的土建工程、设备即安装费、仪器购置费即其他试验费。 3、重要科学研究补助费，主要用于补助高等院校、企业事业单位承担的全国性重大科研任务，需要费用较多，可批准纳入计划项目。一般性科研任务所需费用，由本单位经费开支。 上述科技三项费用，过去企业除按规定从利润中提取的新产品试制费之外，主要靠国家拨给。实行利润留成制度的企业对此项资金，国家一般不再拨款，也不再在成本费用中开支，而是从留用的一部分利润中支付。只有对重大的新产品试制所需的费用，由企业报请上级主管部门批准拨款。 二、专用基金管理的原则 一般按照下列四点办理： （一）按规定提存，保证需要按照国家规定的程序和标准，及时提存专用基金，及时向国家取得专用拨款，保证专用资金的需要。 （二）贯彻专款专用，先存后用的原则要划清专用基金与生产流动资金、基本建设资金的界限。 （三）实行计划管理，节约使用资金各项专用基金的提存和使用，应事先编制计划，按少花钱，所办事的原则，保证重点，分清先后缓急，合理节约的使用。 （四）贯彻群众路线专用基金项目多，涉及面广，财务部门在加强集中管理的前提下，要实行分工分级管理责任制，依靠各有关部门和职工群众共同管好专用基金。

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文公通集团编码原则文公通集团编码原则..１一、编码中考虑的总原则.２二、详细说明..２（一）单位目录..２（二）部门目录..３（三）职员档案..４（四）行业目录..４（五）地域目录..５（六）客户分类..６（七）客户目录..７（八）供应商分类９（九）供应商目录.１０（十）存货分类１０（十一）存货目录.１１（十二）仓库档案.１３（十三）收发类别.１４（十四）会计科目.１４（十五）产品条形码编码原则１５第<1>页一、编码中考虑的总原则符合整个文公通集团发展规划，分析资金流、商流、物流、海外推进的业务特点，综合考虑以满足各级管理的需要；每一编码应具有唯一性；便于扩充，考虑今后的发展，各类编码应预留足够的位数；便于记忆，易于使用；综合分析现有各信息系统的编码，与原有编码尽量兼容；编制中应考虑必要的反复确认过程，各单位应指定熟悉业务的人员专门配合编码的编制事宜，以使编码更符合实际应用。对于客户、供应商、存货的分类必须合理设计，因为其关系到以后管理当中的统计分析。为管理统计提供尽可能多的口径。集团内单位与供应商、客户统一编码原则，从而便于查询的一致性。二、详细说明（一）单位目录1、说明实际编制时考虑现有财务系统的设置，充分考虑集团内部本部、事业部的结构关系。2、主要数据项及示例：数据项名称说明举例举例举例单位编码19991999011999011单位名称文公通集团商流本部北京工贸中心上级单位编码指直接上级单位无上级单位1999199901上级单位名称文公通集团商流本部3．文公通集团单位目录 规则：1-3-2-1-2（九位,分五段表示单位目录） 说明：1：表示集团内部单位 3：区分于供应商、客户的标志位（999） 2：表示各个本部 1：表示事业部 2：事业部下单位编号 事例：1,999,03,1,01(其中,在编号中不出现)单位编号（01）：电冰箱股份有限公司事业部编号（1）：冰箱事业部本部编号（03）：制冷产品本部文公通集团内部编号（1999）：文公通集团 表示：青岛文公通集团制冷产品本部冰箱事业部电冰箱股份有限公司 第<2>页（二）部门目录1、说明：此目录用于编制各单位下的各个部门。编码可分级设定，系统提供最多可分8级，编码总长16位。此目录可根据各单位的组织机构统一编制，或设定相应的编码标准，在系统实施时由各单位自行按标准设定。同一职能部门在不同单位尽量采用同一编码。2、主要数据项及示例：数据项名称说明举例举例举例部门编码01010108部门名称业务部业

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目 录一、ERP实施成功的关键1.一把手工程2.全员动员+培训3.数据准备4.企业流程重组5.风险控制二、ERP实施步骤1.总体规划，分步实施2.设立专顶机构3.培训4.原型测试5.数据准备6.模拟运行7.切换8.系统实施前后成效对照三、成立专项机构文例四、会议纪要五、企业需求分析调查六、调研计划七、实施计划八、培训计划九、岗位培训和考核十.附件1.项目主文件表1（产品信息）2.项目主文件表2（零部件、原材料、辅助材料等信息）3.项目图纸信息4.产品结构表5.产品特征模板表（用于记录产品选装特征信息）6.代用件表7.工具表8.项目工序表9.零件材料消耗工艺定额表10.自制工装工序表11.库位定义表12.库位结构表13.库存产品、零部件、材料等物料定位表14.出入库单位表15.供应商基本信息表16.供应商物资信息表17.客户基本信息表18.成品故障分类表19.产品使用者记录表20.固定资产卡表21.工作中心表22.设备表1、实施ERP成功的关键1、一把手工程企业成功实施ERP的关键条件是多方面的，但首先是一把手工程。一把手工程是一个广义的概念，不仅是企业最高领导亲自参与主持，还意味着企业整个决策层的参与和各部门一把手的参与和投入。只有企业决策层领导高度重视，并由一把手亲自挂帅，成立由各部门主要领导组成的实施领导小组，具体协调、解决ERP实施中的问题和困难，并动员全体员工共同参加，才能克服困难，取得成功。2、全员动员+培训ERP是对企业级的信息集成，它应用到企业的方方面面，涉及到每个部门每个员工，其包含的全面质量管理思想，更要求全体员工的积极参与，各负其责。同时，要分别对车间和部门一把手、生产计划、生产统计员、仓库管理员、财会人员等进行贯穿于实施全过程的培训，定期和不定期地召开研讨会，了解系统实施的最新成果，集思广益解决存在的问题。3、数据准备ERP作为一种管理信息系统，处理的对象是数据。因此，要求数据必须规范化，也就是必须有统一的标准。只有重视基础数据的整理、修改和完善工作，确保数据的正确性、完整性和规范化才能有效实施ERP。4、企业流程重组ERP中的信息实现了最小冗余和最大共享，传统方法需要几步或几个部门完成的工作 ，可能在ERP中一次就可以完成。ERP软件模块虽然按功能划分，但是每个模块中的应用程序并不限定在某个部门使用，可以说，ERP是面向工作流，而工作流可以因企业、因时间而异。这样，企业就有可能和必要在业务流程和组织机构方面加以调整和变革，实行机构重组。特别是当现有系统管理的惯例与ERP的管理原理不一致时，尽可能地不去改变软件结构，而是严格按照ERP的原理来组织数据结构，开展管理规范的制定、工艺文件的改进、物料分类调整清仓查库等工作。5、风险控制首先，企业领导应对实施ERP能为企业带来什么，要有较清楚的认识和客观的期望值。其二，ERP系统内容庞大，模块繁多，模块间的关联也较复杂，其实施周期长，难度大，相应的系统实施风险也很大。如果企业忽视了人、财、物的资源支持、项目管理和协调、费用控制及未来企业的业务重组等方面的问题，造成ERP系统的实施往往半途而废，不但浪费大量金钱、时间，而且还对ERP本身发生怀疑，对现代企业管理产生畏惧情绪。2 ERP实施步骤1、总体规划，分步实施ERP项目包含内容很广，因此实施时要有总体规划，按管理上的急需程度、实施中的难易程度等确定优先次序，在效益驱动、重点突破的指导下，分阶段、分步骤实施。科学的实施方法可以起到事半功倍的作用，保证ERP项目的顺利推行。2、设立专项机构为了顺利实施ERP系统，在企业内部成立完善的三级组织机构，即领导小组、项目小组和职能小组。ERP系统不仅是一个软件系统，它更多的是先进管理思想的体现，关系到企业内部管理模式的调整、业务流程的变化及相关人员的变动。企业的最高决策人要亲自参加到领导小组中，负责制定计划的优先级、资源的合理配置、重大问题的改变及政策的制定等。项目小组负责协调公司领导层和部门，其负责人一般应由公司高层领导担任，要有足够的权威和协调能力，同时要有丰富的项目管理和实施经验。职能小组是实施ERP系统在本部门的顺利实施的保证，由各部门的关键人组成。3、培训在ERP实施过程中，培训是十分重要的环节，培训工作要贯穿实施的全过程，培训工作要分层次不断深化。从内容上分：ERP理论培训、计算机和网络知识培训、应用软件使用培训等。从人员上分：企业领导层培训、项目工作组培训、计算机专业人员培训和业务管理人员培训。4、原型测试通过培训后，了解了ERP系统能干些什么，再结合自己的需求，即想要解决哪些问题，进行适应性实验，来验证系统对目标问题解决的程度，决定有哪些用户化的工作，有多少二次开发的工作量。原型测试的数据可以是模拟的，不必采用企业实际的业务数据

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企业上缴税费汇总表增值税营业税个人所得税企业所得税印花税城建税房产税教育费附加地方教育费附加合计收入毛利率综合税负率增值税税负率 期间/税种2019年度2020年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月11月12月2018年度1月2月3月4月5月6月

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成本预算编制单位：财务管理部X X公 司成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本成本预算编制说明过程表-物料平均成本过程表-物料成本归集分配过程表-制造费用分配权数过程表-制造费用分配率过程表-产品平均成本预算表-投产物料成本预算表-完工物料成本预算表-制造费用分配预算表-完工产品成本预算表-产品出库成本关联表-年初库存物料关联表-物料采购到货关联表-物料投产消耗量关联表-物料期末库存量关联表-年初库存产品关联表-生产投料量关联表-生产量关联表-产品销售量关联表-制造费用成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系五、表格操作步骤与说明步骤表格1封面2成本预算编制说明31、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。2、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。3、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。4、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。5、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。6、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。7、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。1、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。2、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量况，预算中假设产品完工率为100%。1、各产品本期生产投入材料成本=产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。2、各产品本期材料生产成本总额=期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。3、各产品本期生产完工产品材料成本=本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。4、各产品期末在产品成本=期初在产品成本+本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。5、制造费用分配率=制造费用总额/∑本期各产品生产完工量。6、本期各产品制造费用分配额=本期各产品生产完工量*制造费用分配率。7、本期各产品发出成本=本期各产品销售量*产品平均成本。关联表--外部数据支持返回45成本预算表过程表--成本预算中间过程成本预算编制说明一、预算内容二、编制部门成本预算由营销、生产、采购部门提供数据支持，财务部门进行汇总、计算。三、成本费用分配结合公司的生产特点，预算中成本费用分配采用从简分配原则，具体为：四、勾稽关系操作、成本预算由投产材料成本预算、完工产品材料成本预算、制造费用分配预算、完工产品生产成本预算、在产品成本预算、产品出库成本预算六部分组成。、投产材料成本预算用于归集本期投产产品投入材料的成本。、完工产品材料成本预算用于归集本期完工产品耗用材料的成本。、制造费用分配预算用于对已归集好的制造费用在产品间进行分配。、完工产品生产成本预算用于归集完工产品消耗的材料及应分摊的制造费用，综合反映完工产品在生产过程中的各种资源的耗费情况。、在产品生产成本预算用于归集期末未完工产品消耗的材料费用，反映在生产过程中未完工产品对材料成本的耗费情况。、产品发出成本预算主要用于归集产品销售发出的产品销售成本。、制造费用的分配只在产品间进行，按产品生产完工数量对制造费用进行简单分配。、材料成本的分配按产品生产完工数量占总投产数量的比例或按产品完工数量*产品标准材料成本进行计算（总投产数量=上期未完工数量+本期投产数量）。鉴于公司目前实际情产品物料清单材料消耗量*材料单位成本*本期投产量。期初在成品成本+本期生产投入材料成本；在产品成本全部是材料成本。本期生产成本总额*本期生产完工数量/总投产数量，或=各产品完工数量*产品标准材料成本。总投产数量同上。本期生产投入材料成本-本期生产完工转出材料成本。本期各产品生产完工量。本期各产品生产完工量*制造费用分配率。产品平均成本。1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与成本预算相关的各项内容。

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报告大类报告名称编制人报告类型资金管理分析报告银行开户汇总出纳随时更新资金管理分析报告现金及银行存款日报表出纳日报资金管理分析报告现金盘点表出纳日报或周报资金管理分析报告银行存款余额调节表出纳月报资金管理分析报告付款预测应付账款周报资金管理分析报告借款余额表出纳月报资金管理分析报告财务费用分析表费用会计月报主要内容1）公司所有开户银行信息2）户名、帐号、币种、账户性质、账户功能、网银授权、预留印鉴1）公司所有开户银行的每日余额状况2）前日余额；当日收款、付款、退款、银行扣手续费、当日余额；当日在途；预计明早可用余额1）本周每日付款预测 （付款日）2）本周及未来三周付款预测3）每周滚动更新1）逐月/年累计财务费用情况2）明细列支利息支出（含借款余额/利息),利息收入，手续费，汇兑损益等银行开户汇总表户名开户行名称银行账号账户性质币种基本户RMB一般户RMB一般户RMB基本户RMBUSDUSD 编制人：审核人：日期：日期： xxxx有限责任公司网银相关授权人 （参见银行授权明细）2012-2-29星期三银行预留印鉴账户功能2020-2-29星期六现金及银行存款每日余额表 现金总计 基本户一般户（员工支付）11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 10,000,000.00 10,000,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.82 1,137.21 21,136,347.97 -346,650.00 -50,130.45 0.00 0.00 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 0.00 0.00 0.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 0.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 0.00 0.00 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 -12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 0.00 -2,500.00 0.00 -33,455.00 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 0.00 327,564.00 0.00 0.00 0.00 327,564.00 206,790.00 206,790.00 120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 2020/03/01北京xxxx有限责任公司 交通银行股份有限公司北京xxxx支行交通银行股份有限公司北京xxx支行招商银行北京分行xxx支行1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-378571109-0768-9310-810 一般户(保险等）1.前日余额（+）截止2020/02/28当日收款(+)当日付款(-)付款退回(+)当日公司账户间转账（+/-)当日提现(-)手续费扣款(-)其它(+)2.当日余额（+）截止2020/02/293.在途支付（-）明细:供应商a货款明细:供应商b货款明细:--明细:供应商c货款明细:社保扣款4.付款退回之重新支付（-）明细:员工工资退回明细:--明细:--5.在途收款（+）明细:中达货款明细:华富货款现金日报表日期：年 月 日序号银行名称前日结存本日收入本日支出本日结存合计收入前日结存支出工资支出现金销售原材料支出货款收回资本支出制造费用支出管理费用支出销售费用支出财务费用支出合计合计备注资金需求收支预测表项目期初余额 100 现金流入小计 100- -5 现金流出小计-5- 经营净现金流总计95- 固定资产投资股权融资银行贷款投融资现金流总计 -- 企业帐面资金预计余额200 295 295

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费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号1/16 前言宋 体 打 印签 字日 期主要起草人会计经理审 核财务经理批 准总裁修订记录序号更改内容更改日期更改部门1前言，正文，注意事项234费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号2/16费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号3/16目的：为了正确反映应由当期负担的各项费用，使得收入与其成本、费用相互配比，以使会计核算方法符合权责发生制原则和谨慎性原则。范围：凡应当由当期负担而尚未支出的费用和尚未转移的成本，作为预提费用计入当期成本、费用，或者适当分摊进费用和成本。一、保修费用1、定义：保修费用指电子相框的产品保修费，包括终端销售后30天内的包退包换维修费和终端销售后30天至保修期内的售后维修费。2、预提原则及方法：保修费用按月预提计入成本，每月根据最新累计12个月的销售收入按4.5%的比例来计算保修费。该比例可以根据公司产品质量与保修的水平来进行定期的调整。（暂定为一年一次。每年年初回顾上一年的实际与预提标准的差异，并结合对未来的预测，由财务分析人员来提出预估比例，并由财务部经理审核后确定）。3、账务处理方法：每月月末预提计入成本，实际发生保修费时计入当期维修费用项目。借：5401020502（主营业务成本－预提保修费用）贷：2191000008（预提费用－电子相框维修费）4、预提费用核销方法：费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号4/16预提费用余额会保持累计12个月应有的保修费用，不冲销。5、数据提供：由财务部的财务分析人员每月结账前提供保修费预提计算表给会计经理，作为记账依据。二、技术提成费1、定义：技术提成费指根据技术转让合同应付给设计公司的提成费2、预提原则及方法：技术提成费按月预提计入成本。每月根据当月每款电子相框的销售数量与应负担的单台技术提成费的乘积计算应计入成本项目的金额。单台技术提成费根据与电子相框设计公司签订的合同来确定。3、账务处理方法：实际付款时核销已经计提的预提费用，差额计入其他应收款。借：5401020501（主营业务成本－技术提成费）贷：2191000009（预提费用－技术提成费）4、数据提供：由财务部的成本报价人员每月结账前提供各款电子相框的单台技术提成费给会计经理，作为计算依据，由会计经理相关会计完成技术提成费计算表作为记账依据。费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号5/16三、存货跌价准备1、定义：存货跌价准备是指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或可变现价值（净值）低于成本等原因，使存货成本不可收回。2、预提原则及方法：存货跌价准备按季计提，计入存货科目。存货跌价分为两部份计算：一部分为物料库中的不良品和呆滞物料，这部分损失要按照不同库位分存货类型按照相应比例计算；计提比例列表详见附表。另一部分为会计期末由于可变现净值低于其成本所导致的成品存货损失，这部分跌价要根据成本估价的差异来计算。每个季度末进行成本估价，将成本估价所产生的借方差异分存货类型计算跌价准备金额。将上述两部份损失合计后，与账面余额进行比较，按照其差额计提或冲销存货跌价准备的账面余额。3、账务处理方法：每季度末计算出账面应有的跌价准备的金额，与账面余额比较，按照差额计提或冲销存货跌价准备。实际发生损失时，冲减已经计提的跌费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号6/16价准备。借：4200001207（计提存货跌价准备）贷：1281000001/*（存货跌价）4、数据提供：由存货会计按照上述原则计算应计提的存货跌价准备的金额作为记账依据。四、贷款利息1、定义：贷款利息指公司为筹集生产经营所需资金发生的利息费用，包括短期借款和长期借款所发生的利息费用。2、预提原则及方法：贷款利息按月计算计入当月的财务费用科目。贷款利息根据与银行签订的贷款合同规定的贷款金额和贷款利率及贷款使用天数的乘积计算。3、账务处理方法：每月月末预提计入财务费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分。借：5503000002（财务费用—利息支出）贷：2191000001（预提费用－借款利息）（短期借款）或贷：（长期借款-应计利息）（长期借款）4、数据提供：费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号7/16由公司负责资金工作的人员在每月结账前将按照各个银行贷款金额和贷款利率及贷款使用天数计算的贷款利息明细列表提供给会计经理相关人员作为记账依据。五、销售与市场推广费1、定义：销售与市场推广费指市场部为市场推广所发生的广告、市场促销、公关等费用。2、预提原则及方法：销售与市场推广费按月计提计入销售部的费用。每个月末结账前，由财务部按照如下费用类别提供本月应负担的销售与市场推广费的清单给会计经理作为

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税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《企业会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。'@7 c+ R- Z3 S会计科目 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网办!纳税人应按照《企业会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： d- F, J' @.w7科目编号 科目名称I( {0 M2171 应交税金# 217103 应交营业税 　217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 中2171010 应交土地使用税 　2171011 应交车船使用税 中国会计社区9 {.　2171012 应交个人所得税 　2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 中　217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5 x6 5402 主营业务税金及附加 6 　15701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理 n( I$ s+ D二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理 　四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理 五、代扣代缴税款的税务会计处理 bbs.canet.com.cn& ~+ u% b7e( a' `! A" 六、其他地方税的税务会计处理 3 `# `! s" i! P! b5 S# o: d6P七、屠宰税的税务会计处理 八、其他税务会计处理问题 一、 主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 bbs.canet.com.cn! u. )) m2 C:  l,主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 中国会计社区,会计,注册会计企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，2其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 7T# K( S- U$ ~& g% F, w/ r（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 '（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 *（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 中国会计社区是国内最知名、（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加 　贷：应交税金--应交营业税 　--应交土地增值税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会 --应交城市维护建设税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计　贷：其他应交款--应交教育费附加 区$ b3 {2 \5 u  D# l$ |8 [--应交文化事业建设基金 1 R7 J3^( U6 ?; k8 \3中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" F1 |" o- e1X3 _8 Z（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 　借：应交税金--应交营业税 中会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 bbs.canet.com.cn--应交资源税 }2 X6 _6 r1 p--应交土地增值税 中国会计社区/ u! a; w: V3Z- [0 l* V] F& Z% l  X4 )--应交城市维护建设税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 中国会计社区是国内最知名、最火爆 贷：银行存款 计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计

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财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条盘点报告(一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时

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