税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《企业会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。'@7 c+ R- Z3 S会计科目 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网办!纳税人应按照《企业会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： d- F, J' @.w7科目编号 科目名称I( {0 M2171 应交税金# 217103 应交营业税 　217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 中2171010 应交土地使用税 　2171011 应交车船使用税 中国会计社区9 {.　2171012 应交个人所得税 　2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 中　217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5 x6 5402 主营业务税金及附加 6 　15701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理 n( I$ s+ D二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理 　四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理 五、代扣代缴税款的税务会计处理 bbs.canet.com.cn& ~+ u% b7e( a' `! A" 六、其他地方税的税务会计处理 3 `# `! s" i! P! b5 S# o: d6P七、屠宰税的税务会计处理 八、其他税务会计处理问题 一、 主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 bbs.canet.com.cn! u. )) m2 C:  l,主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 中国会计社区,会计,注册会计企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，2其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 7T# K( S- U$ ~& g% F, w/ r（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 '（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 *（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 中国会计社区是国内最知名、（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加 　贷：应交税金--应交营业税 　--应交土地增值税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会 --应交城市维护建设税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计　贷：其他应交款--应交教育费附加 区$ b3 {2 \5 u  D# l$ |8 [--应交文化事业建设基金 1 R7 J3^( U6 ?; k8 \3中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" F1 |" o- e1X3 _8 Z（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 　借：应交税金--应交营业税 中会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 bbs.canet.com.cn--应交资源税 }2 X6 _6 r1 p--应交土地增值税 中国会计社区/ u! a; w: V3Z- [0 l* V] F& Z% l  X4 )--应交城市维护建设税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 中国会计社区是国内最知名、最火爆 贷：银行存款 计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计

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内控管理资料汇编目录企业内部控制规范——基本规范2企业内部控制具体规范第xx号——货币资金18企业内部控制具体规范第xx号——采购与付款.22企业内部控制具体规范第xx号——存货.26企业内部控制具体规范第xx号——对外投资31企业内部控制具体规范第xx号——工程项目36企业内部控制具体规范第xx号——固定资产40企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款.45企业内部控制具体规范第xx号——筹资.50企业内部控制具体规范第xx号——成本费用54企业内部控制具体规范第xx号——担保.58企业内部控制具体规范第xx号——合同.62企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制67企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制 （征求意见稿）..72企业内部控制具体规范第xx号——信息披露76企业内部控制具体规范第xx号——预算.79企业内部控制具体规范第xx号——人力资源政策..85企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。第四条本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。（五）监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包

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货币资金管理制度1.总则1.1.为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。1.2.本制度适用于XX蓝焰煤业股份有限公司（以下简称XX煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.3.释义1.3.1.本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。1.3.2.银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金、国债转贷资金、住房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。1.3.3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。2.货币资金管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行；（2）财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。2.2.股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。2.3.货币资金管理岗位分工原则要求2.3.1.公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.3.2.货币资金业务不相容岗位包括：（1）货币资金支付的审批与执行；（2）货币资金的保管与盘点清查；（3）货币资金的会计记录与审计监督。2.3.3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.3.4.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2.3.5.公司对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度。对关键财会岗位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。3.授权审批规定3.1.各单位应建立货币资金业务的授权审批制度。货币资金业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.2.授权审批内容可以参见下表：货币资金审批权力矩阵审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会资金计划编制审核编制审核汇总、拟订审核审核审批银行账户开立申请审核申请审核审核审批银行账户撤消申请审核申请审核审核审批各单位经济往来款项采用现金结算申请审核申请审核审批各单位备用金限额申请审核申请审核审批各矿资金支付一万元以下的款项审批一万元以上、五十万元以下的款项审核审批五十万元以上的款项审核审批运销、供应分公司资金支出审核审批股份公司本部资金支付预算内日常费用日常工资、奖金审批2000元以内的费用款项审批2000元以上的费用款项审核审批预算内各项费用类、资产类支出、往来款项核算等30万元以内款项审批30万元以上，100万元以内的款项审核审批100万元以上的款项审核审批国家重点的基建项目审核审核审批内部银行核算单位的经费业务和结算业务50万元以内款项审批50万元以上，150万元以内款项审核审批审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会150万元以上款项审核审批预算内额度大、非经常发生业务归还借款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构的中介费用审核审核审批年度内发生财务预算外项目审核审核审核审批4.货币资金管理内控程序4.1.公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。各单位资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结，上报至公司财务部。4.2.各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。4.3.各单位银行账户

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业务梳理与会计分录模板（示例）单位名称：版本号：修订人：修订日期：借方贷方主要业务序号细分事项科目辅助核算科目辅助核算备用金1提取备用金个人日常费用1日常报销部门库存现金其他应收款固定资产1购买固定资产部门库存现金2提取折旧部门累计折旧工资1计提工资部门部门2计提社保（企业部分）部门部门部门部门部门3发放工资其他应付款（个人社保）4交社保其他应付款（个人社保）其他应收款-备用金银行存款-xx银行管理费用-相关明细科目银行存款-xx银行固定资产-相关明细科目银行存款-xx银行管理费用-累计折旧管理费用-工资应付职工薪酬-工资销售费用-工资管理费用-社保-养老保险应付职工薪酬-社保管理费用-社保-医疗保险管理费用-社保-失业保险管理费用-社保-生育保险管理费用-社保-工伤保险应付职工薪酬-工资应交税费-应交个人所得税银行存款-xx银行应付职工薪酬-社保银行存款-xx银行5交个税采购1采购原材料应付账款供应商2支付货款应付账款供应商销售1预收预收账款客户2确认收入预收账款客户主营业务收入结转成本主营业务成本库存商品计提税金税金及附加应交税费-应交个人所得税银行存款-xx银行原材料-x材料应交税费-应交增值税-进项税银行存款-xx银行银行存款-xx银行应交税费-应交增值税-销项税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加修订日期：摘要制度《报销制度》《固定资产管理制度》提取折旧编制折旧计算表计提工资计提社保（企业部分）发放工资交社保xx报销购买xx中国民企老板财税管控 领军品牌交个税采购原材料支付货款

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财产管理办法第一条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。4.机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7.事务设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。第三条财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。第七条资本支出与费用支出划分之标准如下：1.支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3.支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第八条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。第九条固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条有关固定资产设帐，财务部于总分类设置土地、房屋及建筑、机器设备、电气设备、空气调节设备、事务设备、供水设备、其他设备，机械与各项设备之备抵折旧等科目，设置财产目录卡(附表十一)，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。

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价值管理表一、价值层面公司价值：近一年净利润：目前估值市盈率倍数：二、业绩层面产品业绩 客户业绩 员工业绩 项目业绩 项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 其它其它其它其它合计合计合计合计三、资源层面人才储备技术储备资产储备资源储备项目价值项目价值项目金额 项目金额 待申请专利：研发日期：2019-9-9未来5年折现现金流：产品1客户1员工1项目1产品2客户2员工2项目2产品3客户3员工3项目3产品4客户4员工4项目4产品5客户5员工5项目5产品6客户6员工6项目6人员1专利1资产1资源1人员2专利2资产2资源2人员3专利3资产3资源3人员4专利4资产4资源4人员5专利5资产5资源5其它其它其它其它合计合计合计合计四、未来层面收入预计利润预计现金预计回报预计项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 其它其它其它其它合计合计合计合计人员6专利6资产6资源61月1月1月1月2月2月2月2月3月3月3月3月4月4月4月4月5月5月5月5月6月6月6月6月待申请专利：研发日期：2018-9-9一、价值层面公司价值：近一年净利润：目前估值市盈率倍数：未来5年折现现金流：二、业绩层面产品业绩 客户业绩 员工业绩 项目业绩 项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 产品1客户1员工1项目1产品2客户2员工2项目2产品3客户3员工3项目3产品4客户4员工4项目4产品5客户5员工5项目5产品6客户6员工6项目6其它其它其它其它合计合计合计合计三、资源层面人才储备技术储备资产储备资源储备项目价值项目价值项目金额 项目金额 人员1专利1资产1资源1人员2专利2资产2资源2人员3专利3资产3资源3人员4专利4资产4资源4人员5专利5资产5资源5人员6专利6资产6资源6其它其它其它其它合计合计合计合计四、未来层面收入预计利润预计现金预计回报预计项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 1月1月1月1月2月2月2月2月3月3月3月3月4月4月4月4月5月5月5月5月6月6月6月6月其它其它其它其它合计合计合计合计价值管理表待申请专利：研发日期：2018-9-9一、价值层面公司价值：近一年净利润：目前估值市盈率倍数：未来5年折现现金流：二、业绩层面产品业绩 客户业绩 员工业绩 项目业绩 项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 产品1客户1员工1项目1产品2客户2员工2项目2产品3客户3员工3项目3产品4客户4员工4项目4产品5客户5员工5项目5产品6客户6员工6项目6其它其它其它其它合计合计合计合计三、资源层面人才储备技术储备资产储备资源储备项目价值项目价值项目金额 项目金额 人员1专利1资产1资源1人员2专利2资产2资源2人员3专利3资产3资源3人员4专利4资产4资源4人员5专利5资产5资源5人员6专利6资产6资源6其它其它其它其它合计合计合计合计四、未来层面收入预计利润预计现金预计回报预计项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 1月1月1月1月2月2月2月2月3月3月3月3月4月4月4月4月5月5月5月5月6月6月6月6月其它其它其它其它合计合计合计合计价值管理表待申请专利：研发日期：2018-9-9一、价值层面公司价值：近一年净利润：目前估值市盈率倍数：未来5年折现现金流：二、业绩层面产品业绩 客户业绩 员工业绩 项目业绩 项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 产品1客户1员工1项目1产品2客户2员工2项目2产品3客户3员工3项目3产品4客户4员工4项目4产品5客户5员工5项目5产品6客户6员工6项目6其它其它其它其它合计合计合计合计三、资源层面人才储备技术储备资产储备资源储备项目价值项目价值项目金额 项目金额 人员1专利1资产1资源1人员2专利2资产2资源2人员3专利3资产3资源3人员4专利4资产4资源4人员5专利5资产5资源5人员6专利6资产6资源6其它其它其它其它合计合计合计合计四、未来层面收入预计利润预计现金预计回报预计项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 1月1月1月1月2月2月2月2月3月3月3月3月4月4月4月4月5月5月5月5月6月6月6月6月其它其它其它其它合计合计合计合计价值管理表待申请专利：研发日期：2018-9-9一、价值层面公司价值：近一年净利润：目前估值市盈率倍数：未来5年折现现金流：二、业绩层面产品业绩 客户业绩 员工业绩 项目业绩 项目金额 项目金额 项目金额 项目金额 产品1客户1员工1项目1产品2客户2员工2项目2产品3客户3员工3项目3产品4客户4员工4项目4产品5客户5员工5项目5产品6客户6员工6项目6其它其它其它其它合计合计合计合计三、资源层面人才储备技术储备资产储备资源储备项目价值项目价值项目金额 项目金额 人员1专利1资产1资源1人员2专利2资产2资源2人员3专利3资产3资源3人员4专利4资产4资源4人

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中国╳╳集团有限公司董事会管理报表报送部门：门业、厨具、压力锅财务负责人：制表人：返回报表目录 报表时间：2018 年 月财务负责人：制表人：报送部门：门业、厨具、压力锅 报表时间：2018 年 月中国╳╳集团有限公司董事会管理报表财务负责人：制表人：报送部门：门业、厨具、压力锅 报表时间：2018 年 月中国╳╳集团有限公司董事会管理报表报表目录序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1财务中心董事会财务分析师2财务中心董事会财务分析师3财务中心董事会财务分析师4财务中心董事会财务分析师5财务中心董事会财务分析师6财务中心董事会财务分析师7财务中心董事会财务分析师8财务中心董事会财务分析师9财务中心董事会财务分析师10财务中心董事会财务分析师11财务中心董事会财务分析师12财务中心董事会财务分析师13财务中心董事会财务分析师14财务中心董事会财务分析师返回报表封面关键财务指标表每月10日合并资产负债表每月10日合并利润及利润分配表每月10日合并现金流量表每月10日销售报表每月10日成本报表每月10日利润报表每月10日采购成本表每月10日事业部费用汇总表每月10日薪酬汇总表每月10日税费报表每月10日资金报表每月10日存货库存报表每月10日重要财务指标分析表每月10日序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1关键财务指标表财务中心董事会每月10日财务分析师2合并资产负债表财务中心董事会每月10日财务分析师3合并利润及利润分配表财务中心董事会每月10日财务分析师4合并现金流量表财务中心董事会每月10日财务分析师5销售报表财务中心董事会每月10日财务分析师6成本报表财务中心董事会每月10日财务分析师7利润报表财务中心董事会每月10日财务分析师8采购成本表财务中心董事会每月10日财务分析师9事业部费用汇总表财务中心董事会每月10日财务分析师10薪酬汇总表财务中心董事会每月10日财务分析师11税费报表财务中心董事会每月10日财务分析师12资金报表财务中心董事会每月10日财务分析师13存货库存报表财务中心董事会每月10日财务分析师14重要财务指标分析表财务中心董事会每月10日财务分析师报表目录序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1关键财务指标表财务中心董事会每月10日财务分析师2合并资产负债表财务中心董事会每月10日财务分析师3合并利润及利润分配表财务中心董事会每月10日财务分析师4合并现金流量表财务中心董事会每月10日财务分析师5销售报表财务中心董事会每月10日财务分析师6成本报表财务中心董事会每月10日财务分析师7利润报表财务中心董事会每月10日财务分析师8采购成本表财务中心董事会每月10日财务分析师9事业部费用汇总表财务中心董事会每月10日财务分析师10薪酬汇总表财务中心董事会每月10日财务分析师11税费报表财务中心董事会每月10日财务分析师12资金报表财务中心董事会每月10日财务分析师13存货库存报表财务中心董事会每月10日财务分析师14重要财务指标分析表财务中心董事会每月10日财务分析师报表目录╳╳集团报表日期：关键财务指标表编制单位：单位：万元序号财务指标本月本年累计上年同期预算额一、销售指标1销售收入 -- 2应收账款 -- 3应收账款周转率 -- 4销售毛利 -- 5销售毛利率-- 6主营业务利润率 -- 二、成本指标1销售成本 -- 2存货 -- 3存货周转率 -- 4期间费用 -- 5期间费用率 -- 三、利润指标1净利润 -- 2销售净利率 -- 3净资产收益率 -- 4总资产收益

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销售收入报表单店日报表门店日报表门店周报表门店月报表销售人员日报表销售人员月报表收入结构分析（产品结构，客户结构，区域结构，渠道结构）订单及回款分析报告渠道折扣分析收入结构分析（产品结构，客户结构，区域结构，渠道结构）单店销售明细日报表 年月 日店铺基本信息日期：20**/3/5星期：20**/3/5店铺名称：城市及大区：北京总人数：**销售人员：**非销售人员：*销售明细品类名称品类编号销售数量销售金额占比情况说明配件A003,655 182,834.07 5.2%裙子A012,790 585,964.17 16.7%中短裤A022,628 276,000.44 7.9%长裤A032,546 529,626.56 15.1%毛织A042,455 441,956.47 12.6%A052,358 341,964.23 9.7%卫衣A062,275 225,277.33 6.4%外套A072,196 549,050.51 15.6%衬衫A082,105 378,948.42 10.8%合计23,008 3,511,622.18 北京xxxx有限责任公司报告日期T恤 编制人：审核人：日期：日期： 门店汇总日报表门店级别门店总销量平均单价销售额元元<=50w华南大厦33,650 1.17 39,476.00 <=50w北京站15,896 2.28 36,217.47 <=50w方庄12,461 2.77 34,537.19 <=50w双榆树6,775 4.96 33,602.28 <=50w宣武门14,737 2.22 32,701.09 <=50w百盛23,405 1.39 32,425.83 <=50w翠微路19,837 1.62 32,071.43 <=50w航天桥9,862 3.16 31,181.38 <=50w劲松15,276 2.01 30,628.63 <=50w北太平庄13,975 2.13 29,802.32 <=50w崇文门11,495 2.34 26,914.02 <=50w海淀镇25,626 1.14 29,168.47 <=50w阳光三和47,152 0.38 17,876.18 <=50w和平里54,801 0.32 17,690.36 <=50w明星23,788 0.74 17,638.13 <=50w甘家口23,747 0.74 17,607.36 <=50w天坛东路34,963 0.50 17,307.69 合计387,446 1.23 476,845.82编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司报告日期人均销售额总人数销售人员非销售人员759.15 52 42 10 574.88 63 54 9 605.92 57 46 11 509.13 66 54 12 510.95 64 50 14 498.86 65 47 18 572.70 56 45 11 354.33 88 77 11 387.70 79 67 12 431.92 69 55 14 464.03 58 49 9 428.95 68 58 10 226.28 79 64 15 260.15 68 55 13 271.36 65 56 9 308.90 57 46 11 243.77 71 61 10 423.86 1,125 926 199 门店汇总周报表星期一门店级别门店销量销售额销量100w-130w华南大厦3,365 39,476 3,365 100w-130w北京站3,365 39,476 3,365 100w-130w方庄3,365 39,476 3,365 100w-130w双榆树3,365 39,476 3,365 80w-100w宣武门3,365 39,476 3,365 80w-100w百盛3,365 39,476 3,365 80w-100w翠微路3,365 39,476 3,365 80w-100w航天桥3,365 39,476 3,365 80w-100w劲松3,365 39,476 3,365 80w-100w北太平庄3,365 39,476 3,365 80w-100w崇文门3,365 39,476 3,365 80w-100w海淀镇3,365 39,476 3,365 50w-80w阳光三和3,365 39,476 3,365 50w-80w和平里3,365 39,476 3,365 50w-80w明星3,365 39,476 3,365 50w-80w甘家口3,365 39,476 3,365 50w-80w天坛东路3,365 39,476 3,365 合计57,205 671,092 57,205 星期一门店级别门店销量销售额销

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报销凭证单年 月日部门名称本人姓名大写名额小写用途主管签字 报销人员人民币：

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选择年月2020年1月　选择年月2020年4月姓 名二三四五六日一二三四五六日一二三四五六#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!日一婚假事假病假放假21222324252627282930123456789#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!1011天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年2月　选择年月2016年1月今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾贰时肆拾捌分肆拾柒秒2020年1月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾贰时肆拾捌分肆拾柒秒2016年2月份考勤表姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!二三四婚假事假病假放假212223242526272829303112345678#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!91011天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年3月　选择年月2016年2月姓 名日一二三四五六日一二三四五六日一二三四#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!五婚假事假病假放假21222324252627282912345678910#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!11天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾贰时肆拾捌分肆拾柒秒2016年3月份考勤表序号正常出勤外地出差500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年4月　选择年月2016年3月姓 名一二三四五六日一二三四五六日一二三四五#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!六日一婚假事假病假放假212223242526272829303112345678#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!91011天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾贰时肆拾捌分肆拾柒秒2016年4月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年5月　选择年月2016年4月姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!二三婚假事

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成本控制的方法和手段 控制采购成本对一个企业的经营业绩至关重要。采购成本下降不仅体现在企业现金流出的减少，而且直接体现在産品成本的下降、利润的增加，以及企业竞争力的增强。由於材料成本占生産成本的比例往往达到50％以上，因此，控制好采购成本并使之不断下降，是一个企业不断降低産品成本、增加利润的重要和直接手段之一。笔者所在企业在过去的一年，加强采购成本的管理和控制，完善采购管理制度，使总体采购成本下降7％以上，再加上对生産环节材料消耗的控制，使企业的整体生産成本下降了20％，取得了良好的经济效益。现结合所在企业的具体做法，论述如何对采购成本进行控制。 一、建立、宪善采购制度，做好采购成本控制的基础工作 采购工作涉及面广，并且主要是和外界打交道，因此，如果企业不制定严格的采购制度和程式，不仅采购工作无章可依，还会给采购人员提供暗箱操作的温床。完善采购制度要注意以下几个方面： 1、建立严格的采购制度。建立严格、完善的采购制度，不仅能规范企业的采购活动、提高效率、杜绝部门之间扯皮，还能预防采购人员的不良行爲。采购制度应规定物料采购的申请、授权人的批准许可权、物料采购的流程、相关部门（特别是财务部门）的责任和关系、各种材料采购的规定和方式、报价和价格审批等。比如，可在采购制度中规定采购的物品要向供应商询价、列表比较、议价，然後选择供应商，并把所选的供应商及其报价填在请购单上；还可规定超过一定金额的采购须附上三个以上的书面报价等，以供财务部门或内部审计部门稽核。 2、建立供应商档案和准入制度。对企业的正式供应商要建立档案，供应商档案除有编号、详细联系方式和地址外，还应有付款条款、交货条款、交货期限、品质评级、银行账号等，每一个供应商档案应经严格的审核才能归档。企业的采购必须在已归档的供应商中进行，供应商档案应定期或不定期地更新，并有专人管理。同时要建立供应商准入制度。重点材料的供应商必须经质检、物料、财务等部门联合考核後才能进入，如有可能要实地到供应商生産地考核。企业要制定严格的考核程式和指标，要对考核的问题逐一评分，只有达到或超过评分标准者才能成爲归档供应商。 3、建立价格档案和价格评价体系。企业采购部门要对所有采购材料建立价格档案，对每一批采购物品的报价，应首先与归档的材料价格进行比较，分析价格差异的原因。如无特殊原因，原则上采购的价格不能超过档案中的价格水平，否则要作出详细的说明。对於重点材料的价格，要建立价格评价体系，由公司有关部门组成价格评价组，定期收集有关的供应价格资讯，来分析、评价现有的价格水平，并对归档的价格档案进行评价和更新。这种评议视情况可一季度或半年进行一次。 4、建立材料的标准采购价格，对采购人员根据工作业绩进行奖惩。财务部对所重点监控的材料应根据市场的变化和産品标准成本定期定出标准采购价格，促使采购人员积极寻找货源，货比三家，不断地降低采购价格。标准采购价格亦可与价格评价体系结合起来进行，并提出奖惩措施，对完成降低公司采购成本任务的采购人员进行奖励，对没有完成采购成本下降任务的采购人员，分析原因，确定对其惩罚的措施。 通过以上四个方面的工作，虽然不能完全杜绝采购人员的暗箱操作，但对完善采购管理，提高效率，控制采购成本，确实有较大的成效。 二、降低材料成本的方法和手段 1、通过付款条款的选择降低采购成本。如果企业资金充裕，或者银行利率较低，可采用现金交易或货到付款的方式，这样往往能带来较大的价格折扣。此外，对於进口材料、外汇币种的选择和汇率走势也是要格外注意的。如去年我公司从荷兰进口生产线，由於考虑了欧元的弱势走势，於是选择了欧元爲付款币种（我公司外币存款爲美元），从而降低了设备成本。 2、把握价格变动的时机。价格会经常随着季节、市场供求情况而变动，因此，采购人员应注意价格变动的规律，把握好采购时机。如我公司的主要原材料聚碳酸酯（PC塑胶），去年年初的价格爲2.8美元／公斤，而到了八九月份，价格上升到3.6美元／公斤。如果采购部门能把握好时机和采购数量，会给企业带来很大的经济效益。 3、以竞争招标的方式来牵制供应商。对於大宗物料采购，一个有效的方法是实行竞争招标，往往能通过供应商的相互比价，最终得到底线的价格。此外，对同一种材料，应多找几个供应商，通过对不同供应商的选择和比较使其互相牵制，从而使公司在谈判中处於有利的地位。 4、向制造商直接采购或结成同盟联合订购。向制造商直接订购，可以减少中间环节，降低采购成本，同时制造商的技术服务、售後服务会更好。另外，有条件的几个同类厂家可结成同盟联合订购，以克服单个厂家订购数量小而得不到更多优惠的矛盾。 5、选择信誉佳的供应商并与其签订长期合同。与诚实、讲信誉的供应商合作不仅能保证供货的质量、及时的交货期，还可得到其付款及价格的关照，特别是与其签订长期的合同，往往能得到更多的优

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关于印发《税务稽查工作规程》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。国家税务总局XXXX年XX月XX日税务稽查工作规程第一章 总 则第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。第二条 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。第三条 税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。第四条 稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。第五条 稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。第六条 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。第七条 税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。第八条 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权；（二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；（五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；（六）接受被查对象的请客送礼；（七）未经批准私自会见被查对象；（八）其他违法乱纪行为。税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第九条 税务机关必须不断提高稽查信息化应用水平，充分利用现代信息技术采集涉税信息，强化稽查管理和执法监督。第二章 管 辖第十条 稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。前款规定以外的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。税收法律、行政法规和国家税务总局对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。第十一条 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。第十二条 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查：（一）纳税人生产经营规模、纳税规模；（二）分地区、分行业、分税种的税负水平；（三）税收违法行为发生频度及轻重程度；（四）税收违法案件复杂程度；（五）纳税人产权状况、组织体系构成；（六）其他合理的分类标准。分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。第十三条 上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。第三章 选 案第十四条 稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。第十五条 稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。年度稽查工作计划中的税收专项检查内容

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内部款项划转通知单 转出账户转入账户款项用途备注审批： 出纳： 年月日金额（人民币大写）： ￥:

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科财务xxxx公司财务管理制度第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 　 财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条　 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。 □ 支票管理 第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。 第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。第二十四条 公司财务

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酒店成本控制思路1.酒店、餐馆、宾馆和旅店、茶馆、酒吧和网吧现金交易频繁，数量不大，现金经手程序多，营业款容易出现两个方面流失：一方面是外部的，如消费者消费结束后，有些没有结账付款就走了；另一方面是内部的，营业员会少收款或不收款。这些都是服务业容易出现的现象，称为现金流失。 为有效防止现金流失，造成不必要的损失，餐饮业可采用点菜单控制的方法，即采用一式三联的点菜单，每本应有连续编号，每个营业员领取的点菜单应由餐馆登记。在每个客人点菜消费时，一联给厨房做菜用，一联给收银台结账用，一联给营业员留底。这样，每次消费要经过三个环节，每个环节都应保留点菜单备查，其中，收银机的一联为结账用，用于记录收到的营业款，查证记录时，对任何一个营业员的开单都可抽查结账是否正确。相反，也可用收银机收到的单和营业员手存的点菜单对照，查看有无走单现象。 2.对于宾馆和旅店来说，经营成本控制的思路有所不同。宾馆和旅店的客房不能储备，不像餐饮，客人未点菜，原材料如没有用，下次仍可提供服务。而客房是今天未用，作用未发挥，就不会产生收入，但宾馆和旅店的场租是不变的，如果是自有房屋，则折旧照常发生，因此宾馆和旅店就需要尽可能地提高开房率，在计算开房率时，了解自己宾馆和旅店的保本开房率尤其重要。计算保本开房率的程序是，每家宾馆和旅店的成本为固定开支和变动开支，固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出，如房租、员工工资、管理费用等；而变动开支是指有客人入住房间后，耗用的水、电及消耗品的合计数，当客房收入＝固定开支+变动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本开房点。 因为客房收入＝房价×开房数量，变动开支＝变动开支×开房数量，那么，保本开房率为： 保本开房率＝保本开房量/（实有房间数量×30天） 保本开房量＝固定开支/（房价－变动开支） 　1.固定资产折旧的范围除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： （1）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。 1企业固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧；对于提前报废的固定资产，不再补提折旧。 企业新建或改扩建的固定资产，已达到可使用状态的，如果尚未办理竣工决算，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，将原来暂估价值调整为实际成本，同时调整原已计提的折旧额。 2.固定资产折旧的方法 企业应当根据固定资产所含经济利益的预期实现方式，选择折旧方法。可选择的折旧方法包括平均年限法（直线法）、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。折旧方法一经选定，不得随意变更，如果企业在对折旧方法定期的复核中，发现固定资产包含经济利益的预期实现方式有重大改变，则应当相应改变固定资产折旧方法，变更时应报有关部门进行备案，并在财务报表附注中予以说明。我认为酒店餐饮业的固定资产主要采用平均年限法计提折旧。 平均年限法又称直线法，是指按固定资产使用年限平均计算折旧的方法。采用这种方法固定资产的应计提折旧总额是均匀地分摊到预计使用年限的各个会计期间。 计算公式如下： 年折旧额= [固定资产原值一（预计残值收入－预计清理费用)]÷预计使用年限= 固定资产应计提折旧总额÷预计使用年限 年折旧率= 年折旧额÷固定资产原值×100% 年折旧率=（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100% 月折旧率= 年折旧率÷12 月折旧额= 固定资产原值×月折旧率 固定资产折旧率有三种，即个别折旧率、分类折旧率和综合折旧率。 在实际工作中，企业大多按分类折旧率计算固定资产折旧，只有个别特殊的资产（如价值较高、使用年限较长）采用个别折旧率计提折旧。 酒店应收应付款的特点经营餐饮服务类企业，同其他商业企业一样，最希望钱货两清，即钱出去，货进来；货出去，钱进来。但是现代社会的一个显著特征就是存在商业信用。商业信用可以促使资金加快周转速度。因此，生意交往中，我欠人、人欠我是经常发生的，特别是有些业务需要长期使用一些用品、原料，进货又很频繁，每次进货现金结算，2势必加大工作负担，因而产生商业信用也难以避免。在会计上把这种现象称作债权、债务。 以开餐馆为例，最容易产生应收、应付款业务。比如前来就餐的客人中，有附近管理机关、公司、团体的，这些消费者吃饭喝酒需要发票报销，要开支票结算，每次就餐都带支票来，势必很麻烦，因而采用半月或一个月结账一次；再比如，老同学、老朋友前来就餐，为了在客人面前表示关系非同一般，也不愿意现金结账，而采用签单，过几天再来结账，这些就形成应收款。在酒店餐饮企业原料采购过程中，有些供应商为了抓住客户，可以使用延期付款，甚至有的供货

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公司劳务派遣费用结算单起始日期结束日期地点交通费用食宿费用劳务费用其它费用费用小计交通类型金额食宿劳务项目金额费用摘要金额派车上月剩余火车无各项费用统计根据以上内容，付款单位应付收款单位年月劳务派遣服务费（大写）：人民币。付款单位：收款单位：付款人：收款人：付款日期：收款日期：

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报告大类报告名称编制人报告类型资金管理分析报告银行开户汇总出纳随时更新资金管理分析报告现金及银行存款日报表出纳日报资金管理分析报告付款预测应付账款周报资金管理分析报告借款明细表出纳月报资金管理分析报告财务费用分析表费用会计月报主要内容1）公司所有开户银行信息2）户名、帐号、币种、账户性质、账户功能、网银授权、预留印鉴1）公司所有开户银行的每日余额状况2）前日余额；当日收款、付款、退款、银行扣手续费、当日余额；当日在途；预计明早可用余额1）本周每日付款预测 （付款日）2）本周及未来三周付款预测3）每周滚动更新1）逐月/年累计财务费用情况2）明细列支利息支出（含借款余额/利息),利息收入，手续费，汇兑损益等银行开户汇总表户名开户行名称银行账号账户性质币种基本户RMB一般户RMB一般户RMB基本户RMBUSDUSD 编制人：审核人：日期：日期： xxxx有限责任公司2020-2-29星期六银行预留印鉴账户功能网银相关授权人 （参见银行授权明细）现金日报表日期：年 月 日 本日收入工资支出原材料支出资本支出制造费用支出管理费用支出销售费用支出财务费用支出合计合计备注序号银行名称前日结存本日支出本日结存合计收入前日结存支出现金销售货款收回2020-2-29星期六现金及银行存款每日余额表 现金总计 基本户一般户（员工支付）11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 10,000,000.00 10,000,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.82 1,137.21 21,136,347.97 -346,650.00 -50,130.45 0.00 0.00 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 0.00 0.00 0.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 0.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 0.00 0.00 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 -12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 0.00 -2,500.00 0.00 -33,455.00 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 0.00 327,564.00 0.00 0.00 0.00 327,564.00 206,790.00 206,790.00 120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 2020/03/01北京xxxx有限责任公司 交通银行股份有限公司北京xxxx支行交通银行股份有限公司北京xxx支行招商银行北京分行xxx支行1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-378571109-0768-9310-810 一般户(保险等）1.前日余额（+）截止2020/02/28当日收款(+)当日付款(-)付款退回(+)当日公司账户间转账（+/-)当日提现(-)手续费扣款(-)其它(+)2.当日余额（+）截止2020/02/293.在途支付（-）明细:供应商a货款明细:供应商b货款明细:--明细:供应商c货款明细:社保扣款4.付款退回之重新支付（-）明细:员工工资退回明细:--明细:--5.在途收款（+）明细:中达货款明细:华富货款借款余额明细表债权人借款本金币种合计合计合计….合计合计北京xxxx有限责任公司1月2月3月12月期限起止利率借款利息费用报告期间：xx年xx月财务费用报表利息支出利息收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 年累计0.00 0.00 北京xxxx有限责任公司1

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固定资产管理办法一、固定资产与低值易耗品划分的标准 公司的固定资产，包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。公司的固定资产以原价计价。具有未来经济效益的重大的固定资产改良及更新支出予以资本化。日常的维修及保养支出则列为当期费用。固定资产按原值减累计折旧及减值准备列记。折旧以原值减去3％的预计残值后在预计使用年限内以直线法计提。固定资产的预计使用年限如下： 类别 使用年限 年折旧率房屋建筑物 30年3.23% 机器设备 5-11年8.82%-18%办公及电子设备4-5年18%-24.25%运输设备5-6年16.17%-18%固定资产处置收益及损失以净处置款扣除帐面净值后列记于利润表。固定资产减值准备按单项分析法对由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于帐面价值的部分计提减值准备。１下列固定资产不计提折旧：(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；(二)以经营租赁方式租入的固定资产；(三)已提足折旧继续使用的固定资产；(四)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。 公司的固定资产按以下分类和年限分别计算折旧。（一）通用设备部分通用设备分类 折旧年限 年折旧率（％） 月折旧率（%）1、机械设备 10年 9． 7 20．8l2、动力设备11年 8．88 0．743、传导设备 15年 6．480．544、运输设备．6年 16．201．355、自动化控制及仪器仪表自动化、半自动化类 8年 12．121．016、电子计算机4年24．24 2．027、 通用测试仪器设备7年13．921．168、工业炉窑7年13． 921．２169、工具及其他生产用具9年10．8 00．9 010、非生产用设备及器具设备工具 18年5．40 0．45电视机、复印机、文字处理机5年19．441．62（二）专用设备部分专用设备分类折旧年限年折旧率（％）月折旧率（%）11、电子仪表电讯工业 5年19．44．1．62专用设备12、建材工业专用设备6年16·201．3513、邮电工业专用设备3年 32．402．7 0（三）房屋、获筑物部分房屋、建筑物分类折旧年限年折旧率（％）月折旧率（%）14、房屋 生产用房 30年3．24 0．27受腐蚀生产用房2 0年 4．80 0．40受强腐蚀生产用房10年 9．7 20．81非生产用房3 5年 2．7 60．23简易房 8年12．121．01 15、建筑物 15年6．48 0．5 4３二、固定资产分口管理的职责1、公司的各类固定资产的实物管理，由行政部统一管理，负责设备的统一编号、数量帐的建立。财务部负责各类固定资产数量、金额的总帐及明晰帐，并按月负责计提折旧。建立固定资产保管卡片。对公司的固定资产进行财务管理和监督，并定期检查。2、使用单位应指定专人管理本单位的资产管理工作,作到帐物相符，帐卡齐全，并在归口部门的业务指导下做好固定资产的保管、使用和管理工作。3、归口部门与使用单位的固定资产的专职与兼职管理人员以及固定资产保管人员工作发生变动时，必须办理固定资产帐卡物的交接手续并清点实物。交接不清的，不得离开原工作岗位，

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风险管理报告报告目录一、本月重点审查合同简述..2二、公共关系资源.6三、法律事务..7四、信用控制..8五、财务政策管理.9六、保险管理..9七、内部控制项目10八、结语..10页号 1 [ 4 ]风险管理报告（7月份） 报告提交部门：风险控制部报告提交日：2004年8月16日本管理报告系根据我公司各部门在2004年7月提交至风险控制部审查的各类合同及风险控制部在此期间处理的各类法律事务制作。本管理报告旨在向公司领导决策层汇报风险控制部对我公司重大合同的起草、修改、审查、执行及监控情况，汇报风险控制部对各类法律事务如欠款清收、信用控制、知识产权、项目管理、应收账款管理、诉讼、公司法律事务咨询的处理情况，为领导决策层做出决策提供合理化建议、提供可信的信息渠道及参考依据。本管理报告截止日为2004年7月31日。一、本月重点审查合同简述（一）本月我们审查的重大合同如下：1、客服中心提交的与深圳市XXX软件开发有限公司签署的维修管理软件及串号管理软件系统项目合同，根据该合同，该公司应向我公司提供维修管理软件系统及手机串号管理软件系统，我公司向该公司支付伍拾壹万壹仟五百元。2、市场总部提交的与安徽、云南、河南等地签署的小灵通销售框架协议，此协议范本采用公司手机销售的框架协议范本。内容包括价格补偿、退货约定、售后服务等。（二）我们对以下重大合同揭示风险，做出重大修改，并提出了降低风险的重要的建设性意见，使我公司的利益得到更加完善的保护：1．CDMA  事业部提交的与中国天津开发区  XXX  实业发展有限公司签署的合作协议  我们对该协议提出修改意见如下：（1）应明确代理区域，规定具体的代理省份名称，避免纠纷；（2）建议我公司提供产品价格的测算依据；（3）原合同规定的代理为独家代理，我们建议采用非独家代理；（三）本月有以下合同未通过审查：1．CDMA事业部门预与北京XXX公司进行合作。合作模式为我公司向其垫资一千五百万元采购货款，其向我公司支付约18％的年利率。CDMA就此项目申请风险管理部审查。基于以下理由，风险管理部提出意见认为我公司不应与其合作：（1）该公司资金需求量太大；（2）法律不允许非银行、非金融机构之间的借贷行为，如该公司不能如期还款，我公司的权益很难得到保证；（四）本月我们准备对如下已经盖章的合同进行重点追踪监控：市场总部签订的小灵通手机的销售合同（五）正在跟踪的合同执行情况描述1.客服中心提交的与XXX上海公司签署的售后服务委托协议。根据该协议，我公司将接受XXX上海公司的委托为其用户进行售后服务，服务费用根据产品的销量（预计销售基数页号 2 [ 4 ]为100万台）计算，每部手机人民币3.5元。本月咨询客服中心XXX得知，目前小灵通手机还处于市场测试阶段，维修或者换机的统计数据还没有形成。二、公共关系资源风险控制在审查合同及合同跟踪过程中发现，有些合同签署的主要目的是为了使公司和相关政府部门、事业单位、行业组织建立或保持良好的公共关系。为了使这种关系资源能够在公司内部共享且为了协助管理层及时、全面地掌握已有公共关系，以便在需要时利用已建立的关系渠道，风险管理部门特在合同评审时，对上述资源进行记录并在月风险管理报告中体现，供领导参考。三、法律事务本月我们处理的法律事务如下：1. 北京XXXX科技有限公司两次发函就《手机销售代理协议》和《C808销售协议》的违约事宜向我公司索赔,出具了法律分析意见,并起草了回函。四、信用控制1、部分经销商合作模式的变更由于前期风险管理部实行的回款政策，以及对于存在大额欠款的经销商市场费用

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产品类型上月预算本月比上月增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动比预算增减变动预算达成率％单位：万件

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