一般纳税人增值税纳税实务C知识点5：增值税纳税义务人、税率和征收率二、纳税义务人（一）纳税人义务人的基本规定在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税纳税人。1.单位，指的是企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。2.个人，包括个体工商户及其他个人。3.承租人和承包人。企业租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。4.扣缴义务人。境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。（二）一般纳税人的认定标准1.生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以上或年应税销售额不足50万元，但会计核算健全，均可认定为一般纳税人。2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的，认定为一般纳税人。下列纳税人不属于一般纳税人：1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；2.个人（除个体经营者以外的其他个人）；3.非企业性单位；4.不经常发生增值税应税行为的企业。（三）一般纳税人的认定办法增值税一般纳税人须向税务机关办理认定手续，以取得法定资格。符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续。企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。1.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，并提供以下有关资料：营业执照；有关合同、章程、协议书；银行账号证明；省级税务机关要求提供的其他有关证件、资料。2.主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给企业增值税一般纳税人申请认定表，企业应如实填写该表。经审核合格后，可按一般纳税人进行纳税申报。3.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。税务机关对其（非商贸企业）预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续。4.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人超标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）。5.对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。三、税率与征收率（一）基本税率：17%。适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的应税劳务，一律适用17%。（二）低税率：13%。适用低税率的货物包括：1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。（1）初级农产品。（2）音像制品。（3）电子出版物。（4）二甲醚。注：农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业生产者自产农产品销售免征增值税。（三）按简易办法征税时的征收率1.纳税人销售下列货物，按简易办法依6%征收率计算应纳税额：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土、实心砖、瓦）；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的备注或组织制成的生物制品；自来水等。2.纳税人销售下列货物，一律按简易办法依4%征收率计算应纳税额：（1）寄售商店代销寄售物品；（2）典当业销售死当物品；（3）经有权机关批准的免税商店零售免税货物。

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公司基本财务管理制度第一章总则第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。1第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。2第三章财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可）第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划→行政部门审核申购计划→总经理审批申购计划→行政部门派专人采购→行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片→使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片→资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。3第四章费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公

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合同文本已按风险管理部门意见修改，同意盖章合同文本未按／未完全按风险管理部门意见修改，但综合考虑公司对未修改合同条款所产生风险的本合同亏损，但项目经理签署本合同理由充分、合理，可以盖章超过公司主营业务范围，公司现在不具备执行该合同的充足资源硬件／技术人才，建议提交主管副总裁决定项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章合同盖章审批单用章申请部门项目负责人合同简述合同涉及金额合同审核类别及审核提交材料登记类一般审查类重点审查类部门总经理对本合同意见：合同相关审核部门意见：部门名称部门名称合同相关审核部门根据合同类别而定，具体参见《合同审核程序规定》经营财务部意见 承受能力和相关部门的控制措施，认为可以盖章理由简述：注：如属重点审查类别，请在项目开始时通知风险管理部。联系人李**，分机8621 手机：136** email:lixq或者章红， 分机：8665 手机：133**, email:zhang_hong。风险管理部门决定是否派人参与整个项目进程。合同文本已按风险管理部门意见修改，同意盖章合同文本未按／未完全按风险管理部门意见修改，但综合考虑公司对未修改合同条款所产生风险的同意签署本合同亏损，但项目经理签署本合同理由充分、合理，可以盖章超过公司主营业务范围，公司现在不具备执行该合同的充足资源硬件／技术人才，建议提交主管副总裁决定项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章同意签署同意签署__________________________________________________不同意签署，原因__________________________________________________不同意签署，原因合同最终批准人：注释：项目负责人为了解项目内容、进程、参与项目谈判且负责合同的履行或负责监督／协调合同履行的项目经理不建议盖章，原因：风险管理部将跟踪本合同执行情况／或项目负责人承诺的控制措施的执行情况项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章合同盖章审批单同意签署。在经营财务部未同意签署本合同的情况下，请简述原因合同盖章审批单分机仅填写本表，经营财务部不做审查仅登记书面审查，需要时提交相关材料提供该项目相关介绍、分析资料。具体参见《合同审核程序规定》签字：审核人职位审核人职位同意签署。在经营财务部未同意签署本合同的情况下，请简述原因合同盖章审批单手机审核人分机和手机相关审核人签字审核人分机和手机相关审核人签字公司经理授权标准文档授权人姓名：授权人职务：授权人所属成本中心：授权人所在部门：被授权人姓名：被授权人职务：被授权人所属成本中心：被授权人所在部门：授权内容：授权人现有权限范围：授权原因：授权有效期：授权人签字：日期：被授权人签字日期：公司经理授权标准文档授权人所属成本中心：被授权人所属成本中心：20** 年月日 始 至 20** 年月 日止

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企业所得税30项重点问题的稽查方法企业所得税的收入方面： 1. 租金收入——问题描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。重点核查：结合各租赁合同、协议，其他业务收入科目，看是否存在交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。检查科目：其他业务收入等政策依据：《企业所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条2. 利息收入——问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企业存在不记、少计收入或者未按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。B、未按税法规定准确划分免征企业所得税的国债利息收入，少缴企业所得税。重点核查：A、有无其他单位和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员单位的借款和应收货款。B、投资收益科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企业所得税。检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条3. 其他收入——问题描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在资本公积金中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。重点核查：核查是否存在上述情形而未记收入的情况。如：核查坏账准备、资产减值损失科目以及企业辅助台帐，确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项。核查营业外收入科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项，是否按税法规定确认当期收入。检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条4 股息红利收入问题描述：A、对外投资，股息和红利挂往来账不计、少计收入。B、对会计采用成本法或权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整，或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增。C、将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益（如：取得不足12个月的股票现金红利和送股等分红收入），混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益，少征企业所得税。重点核查：A、是否存在对外投资情况，投资收益的股息和红利是否并入收入总额。B、结合企业所得税申报表核查长期股权投资、投资收益等科目，核实当年和往年对长期股权投资税会差异的纳税调整是否正确。C、核查应收股利、投资收益等科目，根据企业所得税纳税申报表以及备案的投资协议、分红证明等资料，核实免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益是否符合免征条件，不足12个月的股票分红（包括取得现金红利和送股）收入是否计入应纳税所得额。检查科目：往来科目及应收股利、投资收益等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条5. 经营业务收入——问题描述：收入不具备真实性、完整性。如：各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为；将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由；其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等（如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。稽查方法： 查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合主营业务收入、其他业务收入及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；6. 视同销售收入——问题描述：发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资

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错误: 引用源未找到 目录广州文公通企业管理顾问有限公司财务报销制度（讨论稿）.- 1 -第一部分 总则- 1 -第二部分 借支管理规定及借支流程- 1 -第三部分 经营性费用报销规定及流程.- 3 -第四部分 日常费用报销制度及流程- 4 -第五部分 专项支出财务报销制度及流程.- 11 -第六部分 其他相关规定- 12 -第七部分 报销时间的具体规定- 14 -第八部分 附则..- 14 -853d6639-aa8b-4461-aa60-435ea256d4e8.docXXX有限公司财务报销制度（讨论稿）（2014年04月制订）财务报销制度，是指公司通过制定相应的制度，规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。第一部分 总则第一条为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经法律、法规及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第二部分 借支管理规定及借支流程第三条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 （三） 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 （四） 借支金额权限：1、借支金额2000元以上的，须报公司总经理审核。1853d6639-aa8b-4461-aa60-435ea256d4e8.doc2、2000元以内的借支，公司总经理可书面授权财务部负责人审批。（授权书须报公司财务部备案）。（五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导、财务总监、总经理批准的采购合同、采购计划或请购单，采购合同、采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额（六） 借款销账规定：1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导、财务总监、总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 （七） 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 （八） 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。第四条 借款流程 (一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二)审批流程：主管部门经理审核签字→主管会计复核→财务总监审批→公司总经理审批。 (三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。第三部分 经营性费用报销规定及流程第五条公司的经营性费用（包括人工费、运费、材料费）支付，由公司总经理审批。（如公司发生的材料费、运费、人工费次数频繁、数量太多，可由总经理书面授权委托总监或相关的部门负责人审批，并以书面形式公司财务部备案）。第六条材料费用的支付程序：材料进仓验收 →仓库记账→财务审核→财务总监审批→总经理（或受权人）审批→报账支付第七条支付相关手续（一）相关部门须将采购合同原件及复印件送交财务部备案，财务部审核后，将采购合同原件返还，保留复印件。2853d6639-aa8b-4461-aa60-435ea256d4

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1 公司费用报销管理制度目录第一章总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第二章 费用报销制度及流程 . . . . . . . . . . . 2第三章 借款标准及流程 . . . . . . . . . . . . . . .6第四章 费用审批管理 . . . . . . . . . . . . . . . . 7第五章附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .82第一章 总则 第一条：为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条：本制度根据公司的实际情况，将费用报销分为行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等。第三条：本制度适用公司各部门。 第二章费用报销制度及流程 第四条：原始凭证有效性的规定1、报销人应取得真实合法的原始凭证（1）、有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。（2）、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；（3）、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的5%）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单； 310、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管签字确认； 第六条： 在一个预算期内(一个月)，业务员各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算部分不予报销。 第七条：费用报销基本流程：第八条：报销时间的具体规定 1、为了提高费用报销工作效率，各部门应在每月10号后派专人将费用报销单递交到财务部,15号之前财务部完成审核并付款，逾期一律不予受理。2、超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。第九条：差旅费报销 1、公司业务人员因公外出所发生的行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等按规定标准在限额内实行实报实销，超出标准部分自行承担。2、出差补贴及标准职位区域项目 一般员工经理总监 省外 住宿标准100120 150 交通费火车硬座飞机经济仓/火车硬座飞机经济仓/火车硬座客情费305080成都郊县住宿标准80100 120 交通费公交车公交车公交车客情费2030502.1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出标准部分自行承担。 2.2、出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。 2.3、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 会计主管审核报销凭证部门负责人审批审批签字经办人填写报销单财务负责人审批总经理审批出纳审核 并付款 经办人签字领款42.4、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。 2.5、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。 2.6、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 2.7、住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准2.8、出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费

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报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计主管意见报销人签章复核出纳报销人报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计主管意见报销人签章复核出纳报销人报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计部门经理副总经理报销人日期财务经理总经理报销人签章报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计部门经理副总经理报销人日期财务经理总经理报销人签章报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计部门经理副总经理报销人日期财务经理总经理报销人签章

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酒店成本控制思路1.酒店、餐馆、宾馆和旅店、茶馆、酒吧和网吧现金交易频繁，数量不大，现金经手程序多，营业款容易出现两个方面流失：一方面是外部的，如消费者消费结束后，有些没有结账付款就走了；另一方面是内部的，营业员会少收款或不收款。这些都是服务业容易出现的现象，称为现金流失。 为有效防止现金流失，造成不必要的损失，餐饮业可采用点菜单控制的方法，即采用一式三联的点菜单，每本应有连续编号，每个营业员领取的点菜单应由餐馆登记。在每个客人点菜消费时，一联给厨房做菜用，一联给收银台结账用，一联给营业员留底。这样，每次消费要经过三个环节，每个环节都应保留点菜单备查，其中，收银机的一联为结账用，用于记录收到的营业款，查证记录时，对任何一个营业员的开单都可抽查结账是否正确。相反，也可用收银机收到的单和营业员手存的点菜单对照，查看有无走单现象。 2.对于宾馆和旅店来说，经营成本控制的思路有所不同。宾馆和旅店的客房不能储备，不像餐饮，客人未点菜，原材料如没有用，下次仍可提供服务。而客房是今天未用，作用未发挥，就不会产生收入，但宾馆和旅店的场租是不变的，如果是自有房屋，则折旧照常发生，因此宾馆和旅店就需要尽可能地提高开房率，在计算开房率时，了解自己宾馆和旅店的保本开房率尤其重要。计算保本开房率的程序是，每家宾馆和旅店的成本为固定开支和变动开支，固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出，如房租、员工工资、管理费用等；而变动开支是指有客人入住房间后，耗用的水、电及消耗品的合计数，当客房收入＝固定开支+变动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本开房点。 因为客房收入＝房价×开房数量，变动开支＝变动开支×开房数量，那么，保本开房率为： 保本开房率＝保本开房量/（实有房间数量×30天） 保本开房量＝固定开支/（房价－变动开支） 　1.固定资产折旧的范围除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： （1）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。 1企业固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧；对于提前报废的固定资产，不再补提折旧。 企业新建或改扩建的固定资产，已达到可使用状态的，如果尚未办理竣工决算，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，将原来暂估价值调整为实际成本，同时调整原已计提的折旧额。 2.固定资产折旧的方法 企业应当根据固定资产所含经济利益的预期实现方式，选择折旧方法。可选择的折旧方法包括平均年限法（直线法）、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。折旧方法一经选定，不得随意变更，如果企业在对折旧方法定期的复核中，发现固定资产包含经济利益的预期实现方式有重大改变，则应当相应改变固定资产折旧方法，变更时应报有关部门进行备案，并在财务报表附注中予以说明。我认为酒店餐饮业的固定资产主要采用平均年限法计提折旧。 平均年限法又称直线法，是指按固定资产使用年限平均计算折旧的方法。采用这种方法固定资产的应计提折旧总额是均匀地分摊到预计使用年限的各个会计期间。 计算公式如下： 年折旧额= [固定资产原值一（预计残值收入－预计清理费用)]÷预计使用年限= 固定资产应计提折旧总额÷预计使用年限 年折旧率= 年折旧额÷固定资产原值×100% 年折旧率=（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100% 月折旧率= 年折旧率÷12 月折旧额= 固定资产原值×月折旧率 固定资产折旧率有三种，即个别折旧率、分类折旧率和综合折旧率。 在实际工作中，企业大多按分类折旧率计算固定资产折旧，只有个别特殊的资产（如价值较高、使用年限较长）采用个别折旧率计提折旧。 酒店应收应付款的特点经营餐饮服务类企业，同其他商业企业一样，最希望钱货两清，即钱出去，货进来；货出去，钱进来。但是现代社会的一个显著特征就是存在商业信用。商业信用可以促使资金加快周转速度。因此，生意交往中，我欠人、人欠我是经常发生的，特别是有些业务需要长期使用一些用品、原料，进货又很频繁，每次进货现金结算，2势必加大工作负担，因而产生商业信用也难以避免。在会计上把这种现象称作债权、债务。 以开餐馆为例，最容易产生应收、应付款业务。比如前来就餐的客人中，有附近管理机关、公司、团体的，这些消费者吃饭喝酒需要发票报销，要开支票结算，每次就餐都带支票来，势必很麻烦，因而采用半月或一个月结账一次；再比如，老同学、老朋友前来就餐，为了在客人面前表示关系非同一般，也不愿意现金结账，而采用签单，过几天再来结账，这些就形成应收款。在酒店餐饮企业原料采购过程中，有些供应商为了抓住客户，可以使用延期付款，甚至有的供货

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财务部门岗位说明书 财务部岗位说明书为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要，本着高效、精简的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗。具体组织结构如下： 一、财务主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税①.查询当月应交税金、地方税的明细账②.将当月地方税中存在借方发生额的金额作记录1财务主管财务部出纳岗成本会计固定资产会计材料核算会计销售核算会计费用核算会计工资福利核算会计税务核算会计财务部门岗位说明书③.编制相应的会计分录将其转平  借：管理费用—房产税/土地使用税等    贷：应交税金—应交房产税/应交土地使用税等2、结转当月增值税（1）结转当月增值税①.查询当月应交税金中应交增值税的明细账②.将当月应交增值税的各子科目发生额作记录③.编制相应的会计分录将其转出借：应交税金—应交增值税（销项税额）        —应交增值税（转出多交增值税）  贷：应交税金—应交增值税（进项税额）    —应交增值税—已交税金（本年数）—应交增值税—转出未交增值税2财务部门岗位说明书（2）转出当月未交或多交的增值税①.根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额②.编制相应的会计分录将差额转出借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税或如下：借：应交税金—未交增值税  贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加①.查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入②.根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额③.根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交城建税       其他应交款4、计提当月所得税3财务部门岗位说明书按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税 贷：应交税金—--应交所得税（二）复核会计凭证1.将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个复核2.发现有编制会计凭证出现差错的情况3.提请各核算岗改正4.将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出5.传税务岗验票以及编制抵扣联清单6.将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表1.将所有人工复核的会计凭证在账务系统进行逐个复核2.将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账3.通过电脑的账务系统进行所有结转凭证的生存4.复核所有已生成的结转凭证看其是否正确4财务部门岗位说明书5.对已核准无误的结转凭证进行电脑记账6.出具会计报表注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具（四）编制财务分析报告1.每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息2.编制财务分析报告注：1.3月和9月为季度财务分析；2.6月和12月为半年和年度财务分析；3.每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具（五）编制现金流量预测表1.每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对2.从账务系统中逐个查询经营活动、投资活动各自的现金流入和现金流出明细3.编制上季度预测数与实际发生数对比分析表4.再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表5财务部门岗位说明书注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前二、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。6收据会计岗出纳岗收据—发票联审核收据（金额，经手人签字）收据—记账联交款方登记现金日记账登记票据传递登记本相应岗位工资固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）财务部门岗位说明书（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销（2）人工费、福利费发放7会计岗出纳岗审核现金付款凭证金额与原始凭证一致（金额，经手人签字）付款（领款人签名）原始凭证上加盖现金付讫图章登记现金日记账记账凭证及时传主管岗复核现金付款凭证财务部门岗位说明书3、管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对款项的进出。（二）银行存款收付1、银行收款8人力资源部出纳岗登记现金日记账票据传递登记本支出证明单支出证明单上加盖现金付讫图章支出证明单工资福利岗签收财务部门岗位说明书2、 银行付款9销售会计岗出纳岗核查和补填进账单（金额，经手人签字）银行（进账、取回单）整理收款单据编制收款登记表交主管岗背书支票、汇票收款登

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内部款项划转通知单 转出账户转入账户款项用途备注审批： 出纳： 年月日金额（人民币大写）： ￥:

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中国╳╳集团有限公司销售管理报表报送部门：门业、厨具、压力锅财务负责人：制表人：返回报表目录 报表时间：2018 年月财务负责人：制表人：报送部门：门业、厨具、压力锅 报表时间：2018 年月中国╳╳集团有限公司销售管理报表财务负责人：制表人：报送部门：门业、厨具、压力锅 报表时间：2018 年月中国╳╳集团有限公司销售管理报表报表目录序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1财务中心销售部负责人应收会计2财务中心销售部负责人应收会计3财务中心销售部负责人应收会计返回报表封面产品销售报表每月6日销售费用报表每月6日应收账款报表每月6日序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1产品销售报表财务中心销售部负责人每月6日应收会计2销售费用报表财务中心销售部负责人每月6日应收会计3应收账款报表财务中心销售部负责人每月6日应收会计报表目录序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1产品销售报表财务中心销售部负责人每月6日应收会计2销售费用报表财务中心销售部负责人每月6日应收会计3应收账款报表财务中心销售部负责人每月6日应收会计报表目录 ╳╳集团报表日期：销售报表编制单位：单位：万元产品类别型号 本月本年累计上年同期预算额数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比合计单位负责人： 财务负责人： 制表人：返回报表目录2018年月 同比增减变动率%预算达成率% ╳╳集团报表日期：2018年月编制单位：单位：万元数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比合计单位负责人： 财务负责人：制表人：销售报表产品类别型号本月本年累计 上年同期 同比增减变动率%预算额预算达成率%╳╳集团报表日期：2018年月编制单位：单位：万元数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比数量金额占比合计单位负责人： 财务负责人：制表人：销售报表产品类别型号本月本年累计 上年同期 同比增减变动率%预算额预算达成率% ╳╳集团报表日期：销售费用报表编制单位：单位：万元 项目行次本月本年累计上年同期累计预算额金额占收入比金额占收入比金额占收入比一、销售业务费用 1- - 2- -销售佣金 3- -经销返利 4- -业务宣传费 5- -售后服务费 6- -经销商会议费 7- -样品服务费 8- -业务员提成 9- -展览费 10

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报告大类报告名称编制人报告类型资金管理分析报告银行开户汇总出纳随时更新资金管理分析报告现金及银行存款日报表出纳日报资金管理分析报告付款预测应付账款周报资金管理分析报告借款明细表出纳月报资金管理分析报告财务费用分析表费用会计月报主要内容1）公司所有开户银行信息2）户名、帐号、币种、账户性质、账户功能、网银授权、预留印鉴1）公司所有开户银行的每日余额状况2）前日余额；当日收款、付款、退款、银行扣手续费、当日余额；当日在途；预计明早可用余额1）本周每日付款预测 （付款日）2）本周及未来三周付款预测3）每周滚动更新1）逐月/年累计财务费用情况2）明细列支利息支出（含借款余额/利息),利息收入，手续费，汇兑损益等银行开户汇总表户名开户行名称银行账号账户性质币种基本户RMB一般户RMB一般户RMB基本户RMBUSDUSD 编制人：审核人：日期：日期： xxxx有限责任公司2020-2-29星期六银行预留印鉴账户功能网银相关授权人 （参见银行授权明细）现金日报表日期：年 月 日 本日收入工资支出原材料支出资本支出制造费用支出管理费用支出销售费用支出财务费用支出合计合计备注序号银行名称前日结存本日支出本日结存合计收入前日结存支出现金销售货款收回2020-2-29星期六现金及银行存款每日余额表 现金总计 基本户一般户（员工支付）11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 10,000,000.00 10,000,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.82 1,137.21 21,136,347.97 -346,650.00 -50,130.45 0.00 0.00 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 0.00 0.00 0.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 0.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 0.00 0.00 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 -12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 0.00 -2,500.00 0.00 -33,455.00 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 0.00 327,564.00 0.00 0.00 0.00 327,564.00 206,790.00 206,790.00 120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 2020/03/01北京xxxx有限责任公司 交通银行股份有限公司北京xxxx支行交通银行股份有限公司北京xxx支行招商银行北京分行xxx支行1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-378571109-0768-9310-810 一般户(保险等）1.前日余额（+）截止2020/02/28当日收款(+)当日付款(-)付款退回(+)当日公司账户间转账（+/-)当日提现(-)手续费扣款(-)其它(+)2.当日余额（+）截止2020/02/293.在途支付（-）明细:供应商a货款明细:供应商b货款明细:--明细:供应商c货款明细:社保扣款4.付款退回之重新支付（-）明细:员工工资退回明细:--明细:--5.在途收款（+）明细:中达货款明细:华富货款借款余额明细表债权人借款本金币种合计合计合计….合计合计北京xxxx有限责任公司1月2月3月12月期限起止利率借款利息费用报告期间：xx年xx月财务费用报表利息支出利息收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 年累计0.00 0.00 北京xxxx有限责任公司1

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应收账款账龄分析表报告日期 年月 日客户应收客户名称币种金额账龄分析原因责任人当期中达人民币10,000 2,000 4,100 3,900 华富人民币387,954 387,954 成章美元1,935,010 100,000 935,010 英威人民币401,358 200,000 10,045 191,313 合计人民币799,312 202,000 397,999 191,313 4,100 3,900 美元1,935,010 100,000 0 0 0 935,010 关联应收客户名称币种金额账龄分析原因责任人当期…….…….…….合计人民币…….…….…….…….…….…….美元…….…….…….…….…….……. 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司超期30天超期60天超期90天超期120天及以上超期30天超期60天超期90天超期120天及以上报告日期 年月 日币种： 人民币发票号参考号开票日期金额备注2012010092012010011,218.00 Y0145667201202010201,238.56 UTR120201820120202198,023.00 102-41788x201203012-10,368.21 红字票…………..97,842.65 …………..合计387,954.00 对账分析表应收客户客户名称币种余额客户对账单金额差异差异分析中达人民币10,000.00 10,000.00 0.00 na华富人民币387,954.00 369,800.00 18,154.00 成章美元1,935,010.00 1,820,089.00 114,921.00 英威人民币401,358.00 398,358.00 3,000.00 ………..………..………..………..………..………..………..………..………..合计人民币799,312.00 778,158.00 21,154.00 美元1,935,010.00 1,820,089.00 114,921.00编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司对账单 - 客户xxxx客户名称: 华富截至 xx月xx日销售：xxxx2012年1月18日2012年2月20日2012年2月14日2012年3月1日截至 xx月xx日1）人民币 18,104 发票在途2）人民币 150 待查1）人民币 114，921 银行在途1）人民币 3，000 银行在途应收账款重点客户分析表客户应收#客户名称币种原币金额账龄分析当期1中达人民币1,036,116 1,036,116 10.8%200,000 2华富人民币1,008,068 1,008,068 10.5%1,008,068 3成章美元153,920 972,775 10.1%100,000 4英威人民币807,421 807,421 8.4%200,000 10,045 5恒伟人民币735,000 735,000 7.6%6凯信人民币609,362 609,362 6.3%120,000 482,941 7环宇欧元62,400 519,169 5.4%109,456 8嘉华人民币500,782 500,782 5.2%98,323 9红石人民币477,021 477,021 5.0%54,130 10假日人民币383,345 383,345 4.0%67,073 其他2,581,598 26.8%1,000,239 496,325 合计9,630,656 1,949,221 1,997,379 占比20.2%20.7%北京xxxx有限责任公司本位币金额占比%超期30天共xx家客户报告日期 年月 日账龄分析410,000 426,116 872,775 597,376 2,319 329,143 403,538 6,421 94,240 315,473 303,072 99,387 224,071 198,820 125,832 190,440 502,345 95,323 487,366 1,196,280 1,487,441 3,000,335 12.4%15.4%31.2%超期60天超期90天超期120天及以上备用金账龄分析借款人金额用途账龄分析当期合计xxxxxx 编制人：日期： 北京xxxx有限责任公司超期30天报告月份：账龄分析xxxxxx 审核人：日期： xx年xx月超期未归还/报销的原因超期60天超期90天超期120天及以上

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技能典型的岗位风险管理助理风险管理专员高级风险管理专员风险经理风险经理－建立和改善现有保险管理程序－监督合同的执行状况－帮助风险管理经理处理辅助性工作－提高风险管理效率并减少费用－每月独立地申报保险和处理索赔－从全球收集风险管理的相关信息－作为管理公司印章的代理人之一流程技能专业技能税法的基础知识法律基础责任感；灵活性；合作；独立性；成就感；运用知识； 客户服务导向注意细节；诚信；问题解决决策能力"风险管理"岗位的职业技能发展之路Level 1:新手Level 2:专业者Level 3:独当一面的专业者Level 4: 优秀的专业者Level 5: 杰出的专业者(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)(在前一个水平的基础上)工作业绩的标准和要点－在指导下每月向保险公司报保险额(货物和财产)－帮助风险管理经理组织和协调风险管理相关的会议和培训－根据需要负责eCFO合同审查和并参与与供应商的谈判－处理索赔并与保险公司就赔偿问题协商－帮助风险管理经理安排和协调风险管理有关的活动－根据需要对现有保险政策的修改或添加补充条款提供计划书－就需求对eCFO的有关法律事务提供解释，并提出解决建议－监督由RM制订或参与制订的规程和制度的执行－有效地管理文件、文档和合同并存档－为eCFO员工进行关于保险申请和索赔程序的培训－负责公司财产保险的安排(了解国内保险市场；与保险公司议价；减少费用；保存各项记录；向财务经理提供计划书；就修正条款与保险公司进行协商)－收集有关支付印花税的合同信息及由RM部门进行合同管理的合同信息－为eCFO采购部门和其他有关人员建议适用的贸易条款，尤其从风险管理角度保护公司利益－负责风险管理部门内部的管理和发展工作－根据公司商业发展需求开展其他领域的服务－能够组织和实施基本的 eCFO RM 项目(BRP, RA)－能够实施其他的RM有关的培训－管理eCFO风险管理供应商－当在现有的内部保险管理程序或规定中发现漏洞，差异或不符时及时向风险管理经理汇报－根据需要实施eCFO RM各项目的培 训－向有关内部或外部合作部门和机构提供关于eCFO保险安排的信息－建立和更新eCFO风险管理手册－根据风险管理经理要求与外部各供应商联系－负责每年计划和组织eCFO风险管理活动－组织eCFO保险协调员召开保险会议－从风险管理的角度就特定的业务操作或问题制定计划书或提供建议(作为风险管理顾问)－帮助设立或改善公司有关的管理规定－同供应商谈判、签署合同(保险公司、顾问公司等)eCFO 风险管理概念；eCFO各工作流程；eCFO经营战略英语, 计算机, 内部财务规定和政策, 保险知识，沟通技巧,风险管理知识；管理会计知识；统计学；讲演技巧；讲演技巧；指导他人的技巧；项目管理技巧基于企业价值观的品质分析和理性思考；商业意识；创造性；影响和说服力, 计划和组织技能发展方案自学, 在岗培训, 网络学习活动: 工作介绍培训: 英语培训; Ms office培训; eCFO 入门培训活动: 演讲; 研讨会; 沙龙培训: 活动: 参与项目培训: 专业演讲技巧培训活动: 培训: 项目管理培训; 管理培训Development Pathwithin a jobA Useful Tool for Managers in: - Employees development planning in IIP discussions - Resources planning - New comers induction - Recruitment And Employees in: - Development planning during IIP discussionsKey Terms and Definitions:the actual measurement of the mastery level of a skill; demonstration of ability to accomplish different tasks well on the jobknowledge a person possesses andcan also apply in practiceNokia Value Based Skills:personal characteristics, behavioral attributesDevelopment Activities:training courses, self directed study, CD Rom, assigned tutor / coach, work shops etc.Level 1: BeginnerLevel 2: Practiti

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合同文本已按风险管理部门意见修改，同意盖章合同文本未按／未完全按风险管理部门意见修改，但综合考虑公司对未修改合同条款所产生风险的本合同亏损，但项目经理签署本合同理由充分、合理，可以盖章超过公司主营业务范围，公司现在不具备执行该合同的充足资源硬件／技术人才，建议提交主管副总裁决定项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章合同盖章审批单用章申请部门项目负责人合同简述合同涉及金额合同审核类别及审核提交材料登记类一般审查类重点审查类部门总经理对本合同意见：合同相关审核部门意见：部门名称部门名称合同相关审核部门根据合同类别而定，具体参见《合同审核程序规定》经营财务部意见 承受能力和相关部门的控制措施，认为可以盖章理由简述：注：如属重点审查类别，请在项目开始时通知风险管理部。联系人李**，分机8621 手机：136** email:lixq或者章红， 分机：8665 手机：133**, email:zhang_hong。风险管理部门决定是否派人参与整个项目进程。合同文本已按风险管理部门意见修改，同意盖章合同文本未按／未完全按风险管理部门意见修改，但综合考虑公司对未修改合同条款所产生风险的同意签署本合同亏损，但项目经理签署本合同理由充分、合理，可以盖章超过公司主营业务范围，公司现在不具备执行该合同的充足资源硬件／技术人才，建议提交主管副总裁决定不建议盖章，原因：项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章同意签署同意签署__________________________________________________不同意签署，原因__________________________________________________不同意签署，原因合同最终批准人：注释：项目负责人为了解项目内容、进程、参与项目谈判且负责合同的履行或负责监督／协调合同履行的项目经理风险管理部将跟踪本合同执行情况／或项目负责人承诺的控制措施的执行情况合同盖章审批单同意签署。在经营财务部未同意签署本合同的情况下，请简述原因合同盖章审批单分机仅填写本表，经营财务部不做审查仅登记书面审查，需要时提交相关材料提供该项目相关介绍、分析资料。具体参见《合同审核程序规定》签字：审核人职位审核人职位同意签署。在经营财务部未同意签署本合同的情况下，请简述原因合同盖章审批单手机审核人分机和手机相关审核人签字审核人分机和手机相关审核人签字公司经理授权标准文档授权人姓名：授权人职务：授权人所属成本中心：授权人所在部门：被授权人姓名：被授权人职务：被授权人所属成本中心：被授权人所在部门：授权内容：授权人现有权限范围：授权原因：授权有效期：授权人签字：日期：被授权人签字日期：20** 年月 日 始 至 20** 年 月 日止

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英彭互动信息技术（北京）有限公司员工编号项目号部门费用发生日期科目费用描述金额备注合计 - 申请人：一级审批人：二级审批人：项目负责人：以下内容由财务填写：财务审核内容：□发票情况一级审批：二级审批：三级审批：日期：日期：日期：个人 费 用 报 销 单 英彭互动信息技术（北京）有限公司备注 费 用 报 销 单易步关联传媒广告（北京）有限公司员工编号项目号部门费用发生日期科目费用描述金额备注合计 - 申请人：一级审批人：二级审批人：项目负责人：以下内容由财务填写：财务审核内容：□发票情况一级审批：二级审批：三级审批：日期：日期：日期：个人 费 用 报 销 单 员工编号项目号部门科目费用描述金额备注合计 - 申请人：一级审批人：二级审批人：项目负责人：以下内容由财务填写：财务审核内容：□发票情况一级审批：二级审批：三级审批：日期：日期：日期：xxxxx有限公司个人 费 用 报 销 单 费用发生日期

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资产控制制度原则第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。

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指标性质1####################################2###3#########4#########5#########6###7#########8###9###10#########11#########12#########13人均创利率#########14###15#########1617对中燃贡献的销售收入 --- 18对中燃贡献的净利润###### - 1920中燃投资收益率#########【2018年度预算指标分析表】序号2010财年预算终审数2010财年实际完成情况2011财年预算数集团初审项目公司反馈集团终审单位燃气运营费用（万元/万M3）其中：单位燃气人工（万元/万M3） 单位燃气折旧（万元/万M3） 单位燃气其它费用（万元/万M3）运营费用增减率（%）*城市燃气盈亏平衡点销售量（万M3）城市燃气盈亏平衡点销售量（万M3）管输公司盈亏平衡点销售量（万M3）单位管网维护费（万元/公里）市场开发回款率（%）销售气量增长率（%）*营业收入增长率（%）*营业净利率（%）净资产收益率（%）总资产报酬率（%）单位新增用户投资（万元/户）经济附加值EVA（万元）中燃总部占有的权益比例*中燃实际投资额*公式备注不含财务费用含财务费用含财务费用％中燃对项目公司的累计投资额运营费用/销售气量工资、社保、福利费、工会经费及职工教育培训费/销售气量折旧及摊销/销售气量其余运营费用/销售气量（本财年运营费用-上财年运营费用）/上财年运营费用运营费用/（销售收入/销售量-采购成本/采购量）期间费用/（销售收入/销售量-采购成本/采购量）期间费用/（单纯管输价格＋管输收入/销售量－管输成本/采购量）（运营维修抢险费＋资产大修改造）/总管网公里数初装费回款/初装费收入（本财年预计销气量-上财年销气量）/上财年销气量（本财年预计主营业务收入-上财年主营业务收入）/上财年主营业务收入净利润/主营业务收入净利润/[（期初净资产+期末净资产）/2]（税前利润+财务费用）/[（期初总资产+期末总资产）/2]净利润/[（期初职工人数+期末职工人数）/2]（不含户内新增投资－CNG压缩母子站投资）/居民用户安装数净利润－（实收资本＋内部往来）×中燃加权平均资本成本率（12％）主营业务收入×中燃总部占有有权益比例净利润×中燃总部占有有权益比例对中燃贡献的净利润/中燃实际投资额指标性质公式备注123不含财务费用4含财务费用5含财务费用678910【2018年度预算指标分析表】序号2018年预算终审2018年实际完成2019年预算数集团初审项目公司反馈集团终审单位燃气运营费用（万元/万M3）运营费用/销售气量其中：单位燃气人工（万元/万M3）工资、社保、福利费、工会经费及职工教育培训费/销售气量 单位燃气折旧（万元/万M3）折旧及摊销/销售气量 单位燃气其它费用（万元/万M3）其余运营费用/销售气量运营费用增减率（%）*（本财年运营费用-上财年运营费用）/上财年运营费用城市燃气盈亏平衡点销售量（万M3）运营费用/（销售收入/销售量-采购成本/采购量）城市燃气盈亏平衡点销售量（万M3）期间费用/（销售收入/销售量-采购成本/采购量）管输公司盈亏平衡点销售量（万M3）期间费用/（单纯管输价格＋管输收入/销售量－管输成本/采购量）单位管网维护费（万元/公里）（运营维修抢险费＋资产大修改造）/总管网公里数市场开发回款率（%）初装费回款/初装费收入销售气量增长率（%）*（本财年预计销气量-上财年销气量）/上财年销气量营业收入增长率（%）*（本财年预计主营业务收入-上财年主营业务收入）/上财年主营业务收入营业净利率（%）净利润/主营业务收入111213人均创利率141516％17对中燃贡献的销售收入18对中燃贡献的净利润19中燃对项目公司的累计投资额20中燃投资收益率净资产收益率（%）净利润/[（期初净资产+期末净资产）/2]总资产报酬率（%）（税前利润+财务费用）/[（期初总资产+期末总资产）/2]净利润/[（期初职工人数+期末职工人数）/2]单位新增用户投资（万元/户）（不含户内新增投资－CNG压缩母子站投资）/居民用户安装数经济附加值EVA（万元）净利润－（实收资本＋内部往来）×中燃加权平均资本成本率（12％）中燃总部占有的权益比例*主营业务收入×中燃总部占有有权益比例净利润×中燃总部占有有权益比例中燃实际投资额*对中燃贡献的净利润/中燃实际投资额

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产品类型本月上月比上月增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动预算比预算增减变动合计预算达成率％ 单位：万元

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降低社保的几个方案未缴纳社保，结果如何【案例】未缴纳社保，结果如何？1，没有按时、足额缴社保的，责令限期缴纳或补足。2，逾期仍未缴纳或者补足的，可以向银行查询其存款账户3，还可以申请通知其开户银行，直接划拨社保。3，钱不够的，要求该用人单位提供担保，签订延期协议。4，未缴且未提供担保的，申请法院扣押、查封、拍卖其财产。——张金宝《财务体系》案例：社保的几方案问题个•方案1：滴滴与顺丰模式（外包）•方案2：公司拆分成2家•方案3：每年辞退一次•方案4：降低社保基数，扣除25项费用。•方案5：解除劳动合同经济补偿金。方案1：滴滴丰模式（外包）与顺上海主体公司宁波人力资源公司洼地政策公司100万开专票：1万开普票：99万99万员工们个税核定：0.6%扣税后发给员工方案2：公司拆分成2家•【案例】某员工要领15000元的工资，原社保按15000基数，降低方案如下：•第一步：公司拆分为A、B两家公司。•第二步：A公司，发工资6000元。•按6000元发工资，交个税、交社保。•个税金额：（6000-5000-其他附加扣除）*3%•第三步：B公司，发工资9000元。•按9000元发工资，交个税，不交社保。•个税金额：（9000-5000-其他）*3%•第四步：次年3-6月员工个人申报•个税汇算清缴：（15000-5000-其他附加扣除）*税率-A公司已交个税-B公司=应缴个税案例：餐企的社保方案饮业问题•【案例】餐饮A企业，一般纳税人，厨师+服务员，社保金额比较高，属于劳动密集型企业。•解决方案如下：•第一步：新成立餐饮管理服务B公司•第二步：厨师+服务员，是管理服务B公司的员工，发基本工资+社保•第三步：餐饮A企业和管理服务B公司，签订合同：劳务派遣/服务外包。服务外包的价格：管理服务B公司员工的基本工资+社保 + 10%~20%合同约定：（1）价格为 5天*8小时。（2）加班+节假日的薪酬，由餐饮企业另行支付——厨师+服务员的工资，交个税，不缴社保。案例：落地方案•会计师事务所+税务师事务所+咨询公司•员工领工资薪酬，解决办法：•会计师事务所、税务师事务所，分别发工资•其中一家公司上社保。•会计师事务所：出报告+底稿 员工签字•税务师事务所：出报告+底稿 员工签字•注意事项：•有材料（不仅仅有劳务合同。能证明2个单位上班）•如何证明？•如：中秋发月饼：本来要发两盒的，改成一个单位计一盒成本。•如：评优秀员工：给员工两本证书。方案3：每年退一次辞Microsoft Word 文档根据：职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法（劳办发[1997]116号）职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数（有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数）。本人月平均工资低于当地职工平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％缴费；超过当地职工平均工资30％的，按当地职工月平均工资的300％缴费，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起薪当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数方案4：活用工平台灵•一、原无社保的：•解决办法：灵活用工平台•方案1：发生工伤，不找用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定•适合：网红、直播、兼职讲师等。•方案2：所有风险，外包用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定•40元/月人——交给商业保险公司，可报销。•适合：销售员、流动性大的员工等。•二、社保与工资不匹配的：方案4：活用工平台灵•二、社保与工资不匹配的：•解决办法：企业交企业部分，差额由用工平台解决（发生工伤，不找用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定；•如：15000工资，企业发8000，按8000交个税、发社保（可筹）；剩余7000元，由用工平台去发。•如：5万工资：8000元企业发（交个税、社保），剩余4.2万，由代征平台处理，交增值税3.3%+个税1.5%（共4.8%）；或开专票-增值税6.72%+个税1.5%（共8.32%，可抵扣6%）•三、高管（>3万/月）的社保与个税：方案4：活用工平台灵•三、高管（>3万/月）的社保与个税：•方案1：核定征收+税收代征：•交3.3%的增值税+1.5%个人所得税（核定税率）•劳动合同，跟谁都不签•如：CFO，10万/月，正常交税45%。现交税4.8%•企业甲方——打款0.48万/开票——代征平台•企业甲方——打款9.52万——CFO个人•代征平台——开票——企业甲方•开票项目：技术费、广告费、中介费、培训费、宣传费、经纪费、代理商等•方案2：成立个

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