中国╳╳集团有限公司车间管理报表报送部门：门业、厨具、压力锅财务负责人：制表人：返回报表目录 报表时间：2018 年月财务负责人：制表人：报送部门：门业、厨具、压力锅 报表时间：2018 年月中国╳╳集团有限公司车间管理报表财务负责人：制表人：报送部门：门业、厨具、压力锅 报表时间：2018 年月中国╳╳集团有限公司车间管理报表报表目录序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1财务中心车间主管成本会计2财务中心车间主管成本会计3财务中心车间主管费用会计4财务中心车间主管成本会计5财务中心车间主管成本会计6财务中心车间主管成本会计7财务中心车间主管成本会计8财务中心车间主管成本会计返回报表封面生产报表每月6日制造费用报表每月6日生产部门薪酬报表每月6日生产效率报表每月6日生产成本报表（当月）每月6日生产成本报表（累计）每月6日材料耗用报表（当月）每月6日材料耗用报表（累计）每月6日序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1生产报表财务中心车间主管每月6日成本会计2制造费用报表财务中心车间主管每月6日成本会计3生产部门薪酬报表财务中心车间主管每月6日费用会计4生产效率报表财务中心车间主管每月6日成本会计5生产成本报表（当月）财务中心车间主管每月6日成本会计6生产成本报表（累计）财务中心车间主管每月6日成本会计7材料耗用报表（当月）财务中心车间主管每月6日成本会计8材料耗用报表（累计）财务中心车间主管每月6日成本会计报表目录序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1生产报表财务中心车间主管每月6日成本会计2制造费用报表财务中心车间主管每月6日成本会计3生产部门薪酬报表财务中心车间主管每月6日费用会计4生产效率报表财务中心车间主管每月6日成本会计5生产成本报表（当月）财务中心车间主管每月6日成本会计6生产成本报表（累计）财务中心车间主管每月6日成本会计7材料耗用报表（当月）财务中心车间主管每月6日成本会计8材料耗用报表（累计）财务中心车间主管每月6日成本会计报表目录 ╳╳集团报表日期：生产报表编制单位：单位：万元产品类别型号 本月完工入库本年累计完工入库上年同期预算额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额合计单位负责人： 财务负责人： 制表人：返回报表目录2018年月 同比增减变动率%预算达成率% ╳╳集团报表日期：2018年月编制单位：单位：万元数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额合计单位负责人： 财务负责人：制表人：生产报表产品类别型号本月完工入库本年累计完工入库 上年同期 同比增减变动率%预算额预算达成率%╳╳集团报表日期：2018年月编制单位：单位：万元数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额合计单位负责人： 财务负责人：制表人：生产报表产品类别型号本月完工入库本年累计完工入库 上年同期 同比增减变动率%预算额预算达成率% ╳╳集团报表日期：制造费用报表编制单位：单位：万元 项目行次本月累计预算额产量金额上年同期产量上年同期金额产量金额上年同期产量上年同期金额一、员工薪资 1 --工资 2--员工保险费 3--职工福利费 4--工会经费 5--职工教育经费 6--二、日常办

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财务报销制度及报销流程为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理，劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销第一部分借款管理制度(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(二)其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。。(三)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。借款流程(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第二部分日常费用报销制度日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。(三)按规定的审批程序报批。费用报销的一般流程:(一)报销人整理报销单据并填写对应费用报销单(二)须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单(三)部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。第三部分劳保品报销制度管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,报销流程1．购置申请:管理人每月根据需求及库存情况购买。2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。3．费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。工薪福利支付流程(一)工资支付流程：（1）每月日由将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资；（6）每月日之前员工到财务部领凭工资条领工资。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）其他福利费支出由经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。第五部分专项支出财务报销制度及流程专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、许可证等专项支出报销财务制度及流程。(一)填写申请：相关填写《专项支出费用申请单》并报批。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。

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风险矩阵商业环境风险（不可控）1、  宏观经济波动、区域经济波动2、  政府法规、政策发生重大变化3、  行业萧条4、  竞争对手、新的商业模式、替代产品战略风险（部分可控）5、  战略方向错误6、  技术落后、创新速度慢7、  错误的收购、兼并、联盟决策8、  具体业务与公司战略不一致10、效绩考核无效、KPI设计和运用不合理11、组织结构运营风险（可控）12、供应商、代理商选择和绩效评估风险13、客户、代理信用风险、违约风险14、过于依赖关键的供应商、代理和客户15、定单合同：丢单、合同法律风险16、采购价格过高、产品价格决策风险17、库存和物流：占用资金、周期长18、泄密19、人才流失20、新产品和服务失败21、主要项目失败或未达到目标22、外包商未按期发货23、员工缺乏激励、工作绩效低下24、流程操作效率低或未达到目的25、火灾和爆炸商誉风险26、品牌管理27、产品、服务质量问题28、公司和各级员工诚信度、经营原则与员工操守，如：F 管理层、员工及第三方舞弊、欺诈F 个人违法行为F 公司违反各项法规和制度遵循性风险29、违反上市规则、公司法、反不正当竞争法30、违反财务会计法规31、诉讼风险32、税法：如增值税问题33、员工健康、福利和安全风险34、环境问题财务风险35、现金流不足风险36、信用风险37、利率风险38、通货膨胀风险39、舞弊风险40、会计记录不可靠、财务报告不真实41、数据庞大、分析不足42、投资回报率低于预期信息风险43、网络和系统安全：病毒、黑客44、系统运行风险：备份等45、信息失真、不准确、不及时、各种信息来源不一致

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思源集团管控体系编号职能领域计划预算年度经营计划与预算年度经营计划与预算调整年度计划预算考核季度运营分析报告财务管理人工费用日常办公费用（预算内、标准内）职能/管控点月度预算审批/月度预算执行情况审批财务管理日常办公费用（预算内、标准内）财务管理日常办公费用（预算内、标准内）专项费用（预算内）超预算费用（非合同）超标准费用（非合同）合同付款因公借款因私借款财务管理因私借款资金调拨思源集团管控体系权限分配业务公司职能领域年度经营计划与预算业务公司审核集团年度经营计划与预算调整业务公司审核集团年度计划预算考核业务公司审核审核集团季度运营分析报告审核业务公司区域公司部门预算审核审核区域公司预算审核审核审核业务公司预算集团工资及奖金社会保险公积金佣金按照佣金方案执行特别奖励区域公司审核审批业务公司审核审核审核集团业务招待费区域公司预算内审核审批区域公司预算外授权内审核审批区域公司预算外授权外审核审核审核业务公司预算内审核审核审核业务公司预算外授权内审核审核审核业务公司预算外授权外分类/备注区域副总区域总经理副总/合伙人按薪酬体系及政府政策执行，不设分级权限业务招待费集团个人电话费交通费差旅费劳动保护费福利费办公电话费办公用品办公名片办公饮用水零星办公费资料费办公室水费办公室电费汽车使用费运杂费维修费车船使用税印花税折旧其他固定资产低值易耗品培训费按培训方案或培训合同执行招聘费按相关合同执行，不设分级权限办公室租金物业管理费房屋租赁费租赁费印刷费广告费制作费会务费咨询费服务费按照公司相应标准执行，不设分级权限按照实际发生额执行，不设分级权限营业税金及附加装修费按相关合同执行，不设分级权限按营销计划、月度预算及合同执行宣传片销售道具售楼处室内公关活动现场户外媒体其它区域公司授权内审核审批授权外审核审核审核业务公司授权内审核授权外审核集团审核审批区域公司审核审批业务公司审核集团区域公司授权内审核审批授权外审核审核审核业务公司授权内审核授权外审核集团区域公司授权限额内审核审批授权限额外审核审核审核业务公司授权限额内审批授权限额外审核集团区域公司审批审批≥个人月工资审核 审批业务公司审批≥个人月工资集团＜个人月工资网络营销系统单笔5万元以内＜个人月工资50%≥个人月工资50%，＜个人月工资审核 审核 ＜个人月工资50%≥个人月工资50%，＜个人月工资审核 审核 集团≥个人月工资审核审核审核业务公司内部集团和业务公司之间思源集团管控体系权限分配业务公司集团总经理职能领域审核审核审核审核审批抄报审核审核审核审核审批审核审核审核审核审批抄报审核审核审核审核审批审核审核审核审核审核审批抄报审核审核审核审核审核审批审核审核审核审批抄报抄报审核审核审核审核审核审批抄报审核审核审核审批抄报抄报审批抄报审核审批审批审批审批审核审核审批董事长人力资源部财务部战略发展部（含法务）副总经理总经理董事长审核审核审批抄报审批审批审核审核审核审批审批审核审批抄报审批审批审核审核审核审批审核审核审批审批审核审核审批审核审批审批审核 审批审核审批单笔5万（含）元以外审核审核审批审批抄报审核审核审核审批思源集团管控体系编号人力资源管理领域人力资源组织管理规划招聘管理薪酬福利管理员工激励管理职能/管控点年度人力资源规划/计划人力资源绩效管理培训管理日常人事管理（入职/合同续签/调薪/调岗/转正/离职）人力资源日常人事管理（出差）日常人事管理（入职/合同续签/调薪/调岗/转正/离职）日常人事管理（请假/休假）人力资源日常人事管理（请假/休假）思源集团管控体系权限分配业务公司人力资源管理领域区域公司业务公司集团公司组织结构设定和调整区域公司业务公司集团公司编制管理区域公司业务公司集团公司能力素质测试（方案及应用）薪资福利调整方案区域公司业务公司集团员工中长期激励制度员工激励实施方案区域公司业务公司集团公司分类/备注区域副总年度人力资源规划/计划集团部门经理级（含）以上、业务公司副总以上业务公司部门经理、总监以上、区域公司总监、副总以上绩效考评结果应用方案区域公司部门经理业务公司副总以上年度培训计划区域公司业务公司集团公司培训申请与方案审批（计划内，计划外授权内）区域公司业务公司集团公司培训申请与方案审批（计划外，授权外）区域公司业务公司集团公司财务类审核其他一般财务人员审核审核区域公司审批区域公司部门经理区域公司部门经理以下区域公司总监、副总业务公司部门经理以下业务公司部门经理、总监集团部门经理级（含）以上集团部门经理级以下业务公司财务经理及以上区域公司财务经理、业务公司财务主管HR类业务公司HR经理业务公司HR经理以下区域公司部门经理以下区域公司总监、副总业务公司业务公司副总以上集团部门经理级以下区域公司审批副总（制度内）审批副总（制度外）总经理（制度内）总经理（制度外）业务公司副

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企业风险自我诊断速查表引言：      企业自我诊断速查表是提供给企业用于分析其战略及决策层（董事会、总经理 / CEO、管理委员会、核心参谋部门 – 战略规划、商业情报、风险管理、知识管理）的运作状况和经营及管理层（如下图详示）的运作状况的系统化工具，也可协助企业分析如何完善及提高其经营及管理。内容：      战略及决策层的运作状况 – 自我诊断速查表                  经营及管理层的运作状况 – 自我诊断速查表                  经营舞弊风险 – 自我诊断速查表使用：      本资料仅供本公司的专业人员或本公司的合作伙伴用于提供给其客户或潜在客户参考，并不构成本公司的任何服务承诺，而本公司亦不必承担任何由于本资料所引起的相关责任。     页号 1 [ 16 ] 战略及决策层的运作状况 – 自我诊断速查表战略及决策层的使命及运作要点 自我诊断评分设定企业的发展目标和经营目标  1.        战略及决策层应清晰地定义企业发展的长期目标与经营及管理工作的直接目标，并将其内容及时而有效地传递至整个企业：          定义企业的发展目标及经营目标；          规划经营及管理的核心战略、组织及计划；          建立经营及管理的风险管理战略、风险控制程序及措施；及          设定可容忍的风险程度 / 审批权限的划分 / 对特定业务的限制。 12345     保障经营及管理决策基础的信息和知识资源  1.        战略及决策层应确保整个企业拥有足够的内外部信息资源、内外部知识资源和及时有效的载体和沟通渠道，以支持企业的经营及管理决策和计划实施：          掌握足够的信息资源以了解经营及管理环境、程序和措施的真实状况，支持正确的决策、战略和计划；          掌握足够的知识资源以分析经营及管理环境、程序和措施的真实状况，支持正确的决策、战略和计划；及          建立及时有效的载体和沟通渠道以储存和传输前述的信息资源和知识资源。 12345     不断评估及分析企业在经营发展和业务管理方面的风险因素  1.        战略及决策层应及时分析企业经营及管理中各主要因素的变化情况，并评估此等变化对企业的潜在影响：          外部经营环境的变化（经济、政治、法律监管、行业、技术、生态保护等）；          经营战略和管理战略的重要假设前提的变化；及          业务类型、产品种类、业务流程及环节、管理流程及环节的变化。  12345     2.        在经营及管理层的协助下，战略及决策层应针对各业务流程、环节和业务活动，设计并运用相应的评估程序及措施以分析潜在的经营及管理风险：          发现风险； 12345     页号 2 [ 16 ]          确定风险所在的业务及管理环节；及          计量并评估风险的程度。 页号 3 [ 16 ]战略及决策层的运作状况 – 自我诊断速查表（续）战略及决策层的使命及运作要点 自我诊断评分建立针对性的战略以有效管理和控制企业经营及管理中的风险因素  1.        战略及决策层和经营及管理层应对新生的风险因素以及重要风险因素的变化做出迅速的反应，及时建立有效及针对性的风险管理战略，并运用相应的管理程序及措施以控制风险。 12345     设计并执行风险控制程序及措施  1.        战略及决策层应确保就所发现的经营及管理风险因素，企业拥有并安排了恰当的风险管理负责人和风险管理程序及措施的执行者：          具备所需的专业知识和技能，在风险管理战略的指导下设计及运用风险控制程序及措施以控制企业经营及管理领域的风险因素；及          能够承担管理和控制重要经营及管理风险的责任，并了解相应的企业内部考评制度。  12345     2.        战略及决策层应有效地评估新设计及改进后的风险控制程序及措施的及时性、运作效率及实施有效性。 12345     3.        战略及决策层应有效地计量、监控并评估企业针对各项经营及管理风险所设计的管理和控制程序的实际运作效率：          评估企业应用风险管理战略发现风险因素的效果；          评估企业应用风险控制程序及措施对风险因素进行管理和控制的效果；及          与竞争对手及同行业中的最佳模式进行比较和分析。  12345     不断改善并提高风险控制程序及措施  1.        在经营及管理层的协助下，战略及决策层应确保在整个企业内不断改善和提高针对经营及管理中各项风险因素的评估、控制和监控程

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神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12020/4/1预算的审批和下达作废日期作废执行人预算的审批和下达1 范围公司全面预算的审批和下达执行的过程2 控制目标2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司和部门经营业绩的依据2.2确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。2.3做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致3主要控制点3.1财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性3.2财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据2－3－1－1神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达3.3预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断总预算初稿和各部门预算是否和年度经营目标值一致，如不一致，则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值3.4董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算4特定政策4.1预算的审批和下达日程安排：11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算4.2财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据5预算的审批和下达流程说明C-02-003-0012－3－1－2神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明1财务部-会计主管会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。2财务部经理财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格，核对各预算表格之间数据钩稽关系是否一致、各预算编制是否完整，各预算数据是否准确。对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据2.1财务部经理、相关部门经理对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改2.2相关部门经理各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整3财务部经理11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 4财务行政主财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后2－3－1－3神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明管副总的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据，提出具体修改意见2－3－1－4神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明4.1各部门经理根据财务行政主管副总的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整5财务行政主管副总财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿交办公室，通知办公室准备召开预算复议会议（附：总预算初稿） 6办公室根据预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料7办公室根据预算复议会议会务安排，通知与会人员开会时间、地点，并分发会议资料8总经理、副总经理和各部门经理12月5日召开预算复议会议，判断总预算初稿是否和年度经营目标值一致，对不一致的分析查找原因，判断是否可以通过内部挖潜以达到经营目标值。如可以挖潜，则形成预算修改意见，进入8.1。否则拟订预算初稿并形成会议纪要，进入8.28.1总经理、副总经理和各部门经理对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但可以通过内部挖潜使其达到经营目标值的，总经理协调对分解目标值做相应修整，形成2－3－1－5神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明预算修改意见。 2－3－1－6神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明8.2办公室根据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预算修改意见） 8.3各部门经理根据预算复议会议纪要及所附的预算修改意见，参照预算的编制流程修改本部门各项预算9办公室根据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董办10董事会秘书根据办公室交来的预算复议会议纪要（附：拟订预算

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资金动态需求收支预测表项目期初余额 100 现金流入小计 100- -5 现金流出小计-5- 经营净现金流总计95- 固定资产投资股权融资银行贷款投融资现金流总计 -- 企业帐面资金预计余额200 295 295 北京xxx有限责任公司1月第1周1月第2周现金流入-产品现金流入-售后服务现金流出-原材料现金流出-人员工资现金流出-水电气现金流出-其他费用50 150200 8080100 80 50 230-200100 -250-250-10 -150-150 -150-10 -10-5 -150 -260-415-10- -150-70 -210-185-10200-50 -100-100 -100 100 -100100 ---- 125 15 15 5 205 155 1月第3周1月第4周1月份2月第1周2月第2周2月第3周50 250 274 15080 150 100 133 100 1215429543648 50 350 395 204 109 204 136 181 -10 -15-200-150-150-150-150-150-150-150-20 -20-188 -150-150 -20 -170-330-373-150-350-150-150-150 -120202254-24154 -1431 - - - - - - 150- - - - 150 - - - 35 35 57 111 20 74 60 91 2月第4周2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份300 12056 500 1084320 180 408 16376 680-100 -80-150-150-150-150-250-150-230-150 15813-154 530-100-100-100 - --100 149 162 8 438 9月份10月份11月份12月份

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应收账款账龄分析表报告日期 年月 日客户应收客户名称币种金额账龄分析原因责任人当期中达人民币10,000 2,000 4,100 3,900 华富人民币387,954 387,954 成章美元1,935,010 100,000 935,010 英威人民币401,358 200,000 10,045 191,313 合计人民币799,312 202,000 397,999 191,313 4,100 3,900 美元1,935,010 100,000 0 0 0 935,010 关联应收客户名称币种金额账龄分析原因责任人当期…….…….…….合计人民币…….…….…….…….…….…….美元…….…….…….…….…….……. 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司超期30天超期60天超期90天超期120天及以上超期30天超期60天超期90天超期120天及以上报告日期 年月 日币种： 人民币发票号参考号开票日期金额备注2012010092012010011,218.00 Y0145667201202010201,238.56 UTR120201820120202198,023.00 102-41788x201203012-10,368.21 红字票…………..97,842.65 …………..合计387,954.00 对账分析表应收客户客户名称币种余额客户对账单金额差异差异分析中达人民币10,000.00 10,000.00 0.00 na华富人民币387,954.00 369,800.00 18,154.00 成章美元1,935,010.00 1,820,089.00 114,921.00 英威人民币401,358.00 398,358.00 3,000.00 ………..………..………..………..………..………..………..………..………..合计人民币799,312.00 778,158.00 21,154.00 美元1,935,010.00 1,820,089.00 114,921.00编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司对账单 - 客户xxxx客户名称: 华富截至 xx月xx日销售：xxxx2012年1月18日2012年2月20日2012年2月14日2012年3月1日截至 xx月xx日1）人民币 18,104 发票在途2）人民币 150 待查1）人民币 114，921 银行在途1）人民币 3，000 银行在途应收账款重点客户分析表客户应收#客户名称币种原币金额账龄分析当期1中达人民币1,036,116 1,036,116 10.8%200,000 2华富人民币1,008,068 1,008,068 10.5%1,008,068 3成章美元153,920 972,775 10.1%100,000 4英威人民币807,421 807,421 8.4%200,000 10,045 5恒伟人民币735,000 735,000 7.6%6凯信人民币609,362 609,362 6.3%120,000 482,941 7环宇欧元62,400 519,169 5.4%109,456 8嘉华人民币500,782 500,782 5.2%98,323 9红石人民币477,021 477,021 5.0%54,130 10假日人民币383,345 383,345 4.0%67,073 其他2,581,598 26.8%1,000,239 496,325 合计9,630,656 1,949,221 1,997,379 占比20.2%20.7%北京xxxx有限责任公司本位币金额占比%超期30天共xx家客户报告日期 年月 日账龄分析410,000 426,116 872,775 597,376 2,319 329,143 403,538 6,421 94,240 315,473 303,072 99,387 224,071 198,820 125,832 190,440 502,345 95,323 487,366 1,196,280 1,487,441 3,000,335 12.4%15.4%31.2%超期60天超期90天超期120天及以上备用金账龄分析借款人金额用途账龄分析当期合计xxxxxx 编制人：日期： 北京xxxx有限责任公司超期30天报告月份：账龄分析xxxxxx 审核人：日期： xx年xx月超期未归还/报销的原因超期60天超期90天超期120天及以上

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采购预算编 制 部 门：采购管理部 X X公 司采购预算编 制 部 门：采购管理部关联表-物料消耗量 录入表-期末库存量录入表-物料采购价录入表-付款政策录入表-采购提前期预算表-期初库存量预算表-期末库存量预算表-采购到货量预算表-采购订货量预算表-物料采购价预算表-物料到货额预算表-物料订货额预算表-采购付款额采购预算编制说明 采购预算编制说明一、预算目的一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管理部牵头进行。三、采购预测四、勾稽关系五、填列方法六、表格操作步骤与说明1、2、3、4、1、采购预算由材料期末库存量预算、单位采购价预算、采购到货量预算、采购订货量预算、采购订货额预算、采购到货额预算、采购付款预算等七部分组成。2、采购预算需要按订货提前期和付款政策分类列示，各表填列顺序应保持一致。3、根据重要性原则，主要原材料按材料名称分别列示，非主要原材料可以合并列示。列示内容应与生产预算中物料清单协调一致。1、综合考虑公司生产需求情况，采购订货提前期、材料安全库存量等因素对材料期末库存量进行合理预测。2、依据生产部门的生产计划，结合材料期末库存量、采购订货提前期等因素对采购到货量和采购订货量进行合理预测。3、根据各种材料市场供需状况、公司在市场中的地位及谈判技能等对材料采购价格进行合理预测。4、根据付款政策对材料付款情况进行预测。1、各材料期末库存量=安全库存量。2、各材料采购到货量=材料期末库存量+材料消耗量-材料期初库存量。材料消耗量取自生产预算中，材料本期期初库存量是上期期末库存量。3、各材料采购订货量根据材料采购到货量结合采购订货提前期推导确定。4、各材料采购订货额=材料采购订货量*材料单位采购价。5、各材料采购到货额=材料采购到货量*材料单位采购价（指订货时的材料单位采购单价）。6、材料采购付款=∑材料采购订货额*付款政策付款率。1、根据对材料期末库存量的合理预测填列材料期末库存量预算假设。2、根据生产部门（生产管理部）对材料消耗量的预算填列产品材料消耗量预算表。3、根据对材料采购单价的合理预测填列材料采购单价预算假设。4、根据材料付款政策填列材料付款政策预算假设。5、根据材料采购提前期填列材料采购提前期预算假设。6、相关预算表有勾稽关系自动计算生成。返回步骤表格1封面2采购预算编制说明345采购预算表关联表--外部数据支持录入表--采购预算假设采购预算编制说明一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管理部牵头进行。三、采购预测四、勾稽关系五、填列方法、采购预算由材料期末库存量预算、单位采购价预算、采购到货量预算、采购订货量预算、采购订货额预算、采购到货额预算、采购付款预算等七部分组成。、采购预算需要按订货提前期和付款政策分类列示，各表填列顺序应保持一致。、根据重要性原则，主要原材料按材料名称分别列示，非主要原材料可以合并列示。列示内容应与生产预算中物料清单协调一致。、综合考虑公司生产需求情况，采购订货提前期、材料安全库存量等因素对材料期末库存量进行合理预测。、依据生产部门的生产计划，结合材料期末库存量、采购订货提前期等因素对采购到货量和采购订货量进行合理预测。、根据各种材料市场供需状况、公司在市场中的地位及谈判技能等对材料采购价格进行合理预测。、根据付款政策对材料付款情况进行预测。材料消耗量-材料期初库存量。材料消耗量取自生产预算中，材料本期期初库存量是上期期末库存量。、各材料采购订货量根据材料采购到货量结合采购订货提前期推导确定。材料单位采购价。材料单位采购价（指订货时的材料单位采购单价）。付款政策付款率。、根据对材料期末库存量的合理预测填列材料期末库存量预算假设。、根据生产部门（生产管理部）对材料消耗量的预算填列产品材料消耗量预算表。、根据对材料采购单价的合理预测填列材料采购单价预算假设。、根据材料付款政策填列材料付款政策预算假设。、根据材料采购提前期填列材料采购提前期预算假设。、相关预算表有勾稽关系自动计算生成。操作1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与采购预算相关的各项内容。3.按照与采购预算关联的数据填写外部数据支持关联表--XX。4.按照采购预算编制方法填写采购预算假设录入表--XX。5.查看采购预算表预算表--XX。采购预算编制说明一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管

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企业上缴税费汇总表增值税营业税个人所得税企业所得税印花税城建税房产税教育费附加地方教育费附加合计收入毛利率综合税负率增值税税负率 期间/税种2019年度2020年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月11月12月2018年度1月2月3月4月5月6月

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销售收入报表单店日报表门店日报表门店周报表门店月报表销售人员日报表销售人员月报表收入结构分析（产品结构，客户结构，区域结构，渠道结构）订单及回款分析报告渠道折扣分析收入结构分析（产品结构，客户结构，区域结构，渠道结构）单店销售明细日报表 年月 日店铺基本信息日期：20**/3/5星期：20**/3/5店铺名称：城市及大区：北京总人数：**销售人员：**非销售人员：*销售明细品类名称品类编号销售数量销售金额占比情况说明配件A003,655 182,834.07 5.2%裙子A012,790 585,964.17 16.7%中短裤A022,628 276,000.44 7.9%长裤A032,546 529,626.56 15.1%毛织A042,455 441,956.47 12.6%A052,358 341,964.23 9.7%卫衣A062,275 225,277.33 6.4%外套A072,196 549,050.51 15.6%衬衫A082,105 378,948.42 10.8%合计23,008 3,511,622.18 北京xxxx有限责任公司报告日期T恤 编制人：审核人：日期：日期： 门店汇总日报表门店级别门店总销量平均单价销售额元元<=50w华南大厦33,650 1.17 39,476.00 <=50w北京站15,896 2.28 36,217.47 <=50w方庄12,461 2.77 34,537.19 <=50w双榆树6,775 4.96 33,602.28 <=50w宣武门14,737 2.22 32,701.09 <=50w百盛23,405 1.39 32,425.83 <=50w翠微路19,837 1.62 32,071.43 <=50w航天桥9,862 3.16 31,181.38 <=50w劲松15,276 2.01 30,628.63 <=50w北太平庄13,975 2.13 29,802.32 <=50w崇文门11,495 2.34 26,914.02 <=50w海淀镇25,626 1.14 29,168.47 <=50w阳光三和47,152 0.38 17,876.18 <=50w和平里54,801 0.32 17,690.36 <=50w明星23,788 0.74 17,638.13 <=50w甘家口23,747 0.74 17,607.36 <=50w天坛东路34,963 0.50 17,307.69 合计387,446 1.23 476,845.82编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司报告日期人均销售额总人数销售人员非销售人员759.15 52 42 10 574.88 63 54 9 605.92 57 46 11 509.13 66 54 12 510.95 64 50 14 498.86 65 47 18 572.70 56 45 11 354.33 88 77 11 387.70 79 67 12 431.92 69 55 14 464.03 58 49 9 428.95 68 58 10 226.28 79 64 15 260.15 68 55 13 271.36 65 56 9 308.90 57 46 11 243.77 71 61 10 423.86 1,125 926 199 门店汇总周报表星期一门店级别门店销量销售额销量100w-130w华南大厦3,365 39,476 3,365 100w-130w北京站3,365 39,476 3,365 100w-130w方庄3,365 39,476 3,365 100w-130w双榆树3,365 39,476 3,365 80w-100w宣武门3,365 39,476 3,365 80w-100w百盛3,365 39,476 3,365 80w-100w翠微路3,365 39,476 3,365 80w-100w航天桥3,365 39,476 3,365 80w-100w劲松3,365 39,476 3,365 80w-100w北太平庄3,365 39,476 3,365 80w-100w崇文门3,365 39,476 3,365 80w-100w海淀镇3,365 39,476 3,365 50w-80w阳光三和3,365 39,476 3,365 50w-80w和平里3,365 39,476 3,365 50w-80w明星3,365 39,476 3,365 50w-80w甘家口3,365 39,476 3,365 50w-80w天坛东路3,365 39,476 3,365 合计57,205 671,092 57,205 星期一门店级别门店销量销售额销

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降低社保的几个方案未缴纳社保，结果如何【案例】未缴纳社保，结果如何？1，没有按时、足额缴社保的，责令限期缴纳或补足。2，逾期仍未缴纳或者补足的，可以向银行查询其存款账户3，还可以申请通知其开户银行，直接划拨社保。3，钱不够的，要求该用人单位提供担保，签订延期协议。4，未缴且未提供担保的，申请法院扣押、查封、拍卖其财产。——张金宝《财务体系》案例：社保的几方案问题个•方案1：滴滴与顺丰模式（外包）•方案2：公司拆分成2家•方案3：每年辞退一次•方案4：降低社保基数，扣除25项费用。•方案5：解除劳动合同经济补偿金。方案1：滴滴丰模式（外包）与顺上海主体公司宁波人力资源公司洼地政策公司100万开专票：1万开普票：99万99万员工们个税核定：0.6%扣税后发给员工方案2：公司拆分成2家•【案例】某员工要领15000元的工资，原社保按15000基数，降低方案如下：•第一步：公司拆分为A、B两家公司。•第二步：A公司，发工资6000元。•按6000元发工资，交个税、交社保。•个税金额：（6000-5000-其他附加扣除）*3%•第三步：B公司，发工资9000元。•按9000元发工资，交个税，不交社保。•个税金额：（9000-5000-其他）*3%•第四步：次年3-6月员工个人申报•个税汇算清缴：（15000-5000-其他附加扣除）*税率-A公司已交个税-B公司=应缴个税案例：餐企的社保方案饮业问题•【案例】餐饮A企业，一般纳税人，厨师+服务员，社保金额比较高，属于劳动密集型企业。•解决方案如下：•第一步：新成立餐饮管理服务B公司•第二步：厨师+服务员，是管理服务B公司的员工，发基本工资+社保•第三步：餐饮A企业和管理服务B公司，签订合同：劳务派遣/服务外包。服务外包的价格：管理服务B公司员工的基本工资+社保 + 10%~20%合同约定：（1）价格为 5天*8小时。（2）加班+节假日的薪酬，由餐饮企业另行支付——厨师+服务员的工资，交个税，不缴社保。案例：落地方案•会计师事务所+税务师事务所+咨询公司•员工领工资薪酬，解决办法：•会计师事务所、税务师事务所，分别发工资•其中一家公司上社保。•会计师事务所：出报告+底稿 员工签字•税务师事务所：出报告+底稿 员工签字•注意事项：•有材料（不仅仅有劳务合同。能证明2个单位上班）•如何证明？•如：中秋发月饼：本来要发两盒的，改成一个单位计一盒成本。•如：评优秀员工：给员工两本证书。方案3：每年退一次辞Microsoft Word 文档根据：职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法（劳办发[1997]116号）职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数（有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数）。本人月平均工资低于当地职工平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％缴费；超过当地职工平均工资30％的，按当地职工月平均工资的300％缴费，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起薪当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数方案4：活用工平台灵•一、原无社保的：•解决办法：灵活用工平台•方案1：发生工伤，不找用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定•适合：网红、直播、兼职讲师等。•方案2：所有风险，外包用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定•40元/月人——交给商业保险公司，可报销。•适合：销售员、流动性大的员工等。•二、社保与工资不匹配的：方案4：活用工平台灵•二、社保与工资不匹配的：•解决办法：企业交企业部分，差额由用工平台解决（发生工伤，不找用工平台：•10元/月人——交给社保机构-灵活用工社保-非全日制社保-核定；•如：15000工资，企业发8000，按8000交个税、发社保（可筹）；剩余7000元，由用工平台去发。•如：5万工资：8000元企业发（交个税、社保），剩余4.2万，由代征平台处理，交增值税3.3%+个税1.5%（共4.8%）；或开专票-增值税6.72%+个税1.5%（共8.32%，可抵扣6%）•三、高管（>3万/月）的社保与个税：方案4：活用工平台灵•三、高管（>3万/月）的社保与个税：•方案1：核定征收+税收代征：•交3.3%的增值税+1.5%个人所得税（核定税率）•劳动合同，跟谁都不签•如：CFO，10万/月，正常交税45%。现交税4.8%•企业甲方——打款0.48万/开票——代征平台•企业甲方——打款9.52万——CFO个人•代征平台——开票——企业甲方•开票项目：技术费、广告费、中介费、培训费、宣传费、经纪费、代理商等•方案2：成立个

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序号财务指标本月上月本年累计上年同期预算额一、销售指标1销售收入2应收账款3应收账款周转率4销售毛利5销售毛利率6主营业务利润率二、成本指标1销售成本2存货3存货周转率4期间费用5期间费用率三、利润指标1净利润2销售净利率3净资产收益率4总资产收益率5总资产周转率四、税务指标1税负额2税负率五资金指标1货币资金2营运资金3营运资金周转率4经营性净现金流量5非经营性净现金流量六、资产指标1资产总额2负债总额3资产负债率4净资产5投资回报率6资产保值增值率环比增减变动率％同比增减变动率％预算达成率％

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报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计主管意见报销人签章复核出纳报销人报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计主管意见报销人签章复核出纳报销人报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计部门经理副总经理报销人日期财务经理总经理报销人签章报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计部门经理副总经理报销人日期财务经理总经理报销人签章报 销 单发生日期报销内容单据张数金额备注月日万千百十元角分合计人民币（大写）合计部门经理副总经理报销人日期财务经理总经理报销人签章

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评分标准描述分值业主个人品质好10中5差1与公司合作年限10741净资产10863110741毛利率107-15%73-7%41速动比率> 1.5101.1--1.580.9--1.160.7--0.940.5--0.72< 0.51客户国籍发达国家10中等发达国家（西班牙，意大利，葡萄牙 7墨西哥，南美，亚洲相对发展较好国家4落后国家，菲律宾，越南，非洲国家等1抵押有10无1>5年3-5年1-3年1年内1000万以上500-1000万200-500万50-200万50万以下上年度销售额-看行业>5000万1000-5000万100-1000万100万以下15%以上低于3%分值 等级得分授信政策A90-100100%B80-9080%C70-8060%D60-7040%E50-6020%F0客户信用期到期或超信用额度均需付款50以下2个月均匀采购金额的比例应收账款政策：信用期60天举例：X公司评级A级，其全年采购额1200万，信用额度200万Y公司评级C级，其全年采购额1200万，信用额度120万 信用额度计算表--样表

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成本控制的基本方法生产过程中的成本控制，就是在产品的制造过程中，对成本形成的各种因素，按照事先拟定的标准严格加以监督，发现偏差就及时采取措施加以纠正，从而是生产过程中的各项资源的消耗和费用开支限在标准规定的范围之内。成本控制的基本工作程序如下： 1、制订成本标准。 成本标准是成本控制的准绳，成本标准首先包括成本计划中规定的各项指标。但成本计划中的一些指标都比较综合，还不能满足具体控制的要求，这就必须规定一系列具体的标准。确定这些标准的方法，大致有三种： （1）计划指标分解法。即将大指标分解为小指标。分解时，可以按部门、单位分解，也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进行分解，若更细致一点，还可以按工序进行分解。 （2）预算法。 就是用制订预算的办法来制订控制标准。有的企业基本上是根据季度的生产销售计划来制订较短期的（如月份）的费用开支预算，并把它作为成本控制的标准。采用这种方法特别要注意从实际出发来制订预算。 （3）定额法。 就是建立起定额和费用开支限额，并将这些定额和限额作为控制标准来进行控制。在企业里，凡是能建立定额的地方，都应把定额建立起来，如材料消耗定额、工时定额等等。实行定额控制的办法有利于成本控制的具体化和经常化。 在采用上述方法确定成本控制标准时，一定要进行充分的调查研究和科学计算。同时还要正确处理成本指标与其他技术经济指标的关系（如和质量、生产效率等关系），从完成企业的总体目标出发，经过综合平衡，防止片面性。必要时。还应搞多种方案的择优选用。 2、监督成本的形成。 这就是根据控制标准，对成本形成的各个项目，经常地进行检查、评比和监督。不仅要检查指标本身的执行情况，而且要检查和监督影响指标的各项条件，如设备、工艺、工具、工人技术水平、工作环境等。所以，成本日常控制要与生产作业控制等结合起来进行。 成本日常控制的主要方面有： （1）材料费用的日常控制。 车间施工员和技术检查员要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废。车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况，不合要求不能开工生产。供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制，一般由车间材料核算员负责，它要经常收集材料，分析对比，追踪原因，并会同有关部门和人员提出改进措施。 （2）工资费用的日常控制 主要是车间劳资员对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等的监督和控制。此外，生产调度人员要监督车间内部作业计划的合理安排，要合理投产、合理派工、控制窝工、停工、加班、加点等。车间劳资员（或定额员）对上述有关指标负责控制和核算，分析偏差，寻找原因。 （3）间接费用的日常控制 车间经费、企业管理费的项目很多，发生的情况各异。有定额的按定额控制，没有定额的按各项费用预算进行控制，如采用费用开支手册、企业内费用券（又叫本票、企业内流通券）等形式来实行控制。各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督，并提出改进意见。 上述各生产费用的日常控制，不仅要有专人负责和监督，而且要使费用发生的执行者实行自我控制。还应当在责任制中加以规定。这样才能调动全体职工的积极性，使成本的日常控制有群众基础。 3、及时纠正偏差。 针对成本差异发生的原因，查明责任者，分别情况，分别轻重缓急，提出改进措施，加以贯彻执行。对于重大差异项目的纠正，一般采用下列程序： （1）提出课题。从各种成本超支的原因中提出降低成本的课题。这些课题首先应当是那些成本降低潜力大、各方关心、可能实行的项目。提出课题的要求，包括课题的目的、内容、理由、根据和预期达到的经济效益。 （2）讨论和决策。课题选定以后，应发动有关部门和人员进行广泛的研究和讨论。对重大课题，可能要提出多种解决方案，然后进行各种方案的对比分析，从中选出最优方案。 （3）确定方案实施的方法步骤及负责执行的部门和人员。 （4）贯彻执行确定的方案。在执行过程中也要及时加以监督检查。方案实现以后，还要检查方案实现后的经济效益，衡量是否达到了预期的目标。,

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内控管理资料汇编目录企业内部控制规范——基本规范2企业内部控制具体规范第xx号——货币资金18企业内部控制具体规范第xx号——采购与付款.22企业内部控制具体规范第xx号——存货.26企业内部控制具体规范第xx号——对外投资31企业内部控制具体规范第xx号——工程项目36企业内部控制具体规范第xx号——固定资产40企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款.45企业内部控制具体规范第xx号——筹资.50企业内部控制具体规范第xx号——成本费用54企业内部控制具体规范第xx号——担保.58企业内部控制具体规范第xx号——合同.62企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制67企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制 （征求意见稿）..72企业内部控制具体规范第xx号——信息披露76企业内部控制具体规范第xx号——预算.79企业内部控制具体规范第xx号——人力资源政策..85企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。第四条本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。（五）监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包

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XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12020/4/1预算的审批和下达作废日期作废执行人预算的审批和下达1 范围公司全面预算的审批和下达执行的过程2 控制目标2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司和部门经营业绩的依据2.2确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。2.3做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致3主要控制点3.1财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性3.2财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据2－3－1－1XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达3.3预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断总预算初稿和各部门预算是否和年度经营目标值一致，如不一致，则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值3.4董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算4特定政策4.1预算的审批和下达日程安排：11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算4.2财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据5预算的审批和下达流程说明C-02-003-0012－3－1－2XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明1财务部-会计主管会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。2财务部经理财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格，核对各预算表格之间数据钩稽关系是否一致、各预算编制是否完整，各预算数据是否准确。对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据2.1财务部经理、相关部门经理对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改2.2相关部门经理各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整3财务部经理11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 4财务行政主财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后2－3－1－3XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明管副总的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据，提出具体修改意见2－3－1－4XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明4.1各部门经理根据财务行政主管副总的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整5财务行政主管副总财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿交办公室，通知办公室准备召开预算复议会议（附：总预算初稿） 6办公室根据预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料7办公室根据预算复议会议会务安排，通知与会人员开会时间、地点，并分发会议资料8总经理、副总经理和各部门经理12月5日召开预算复议会议，判断总预算初稿是否和年度经营目标值一致，对不一致的分析查找原因，判断是否可以通过内部挖潜以达到经营目标值。如可以挖潜，则形成预算修改意见，进入8.1。否则拟订预算初稿并形成会议纪要，进入8.28.1总经理、副总经理和各部门经理对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但可以通过内部挖潜使其达到经营目标值的，总经理协调对分解目标值做相应修整，形成2－3－1－5XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明预算修改意见。 2－3－1－6XX集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理003第三节预算的审批和下达步骤涉及部门步骤说明8.2办公室根据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预算修改意见） 8.3各部门经理根据预算复议会议纪要及所附的预算修改意见，参照预算的编制流程修改本部门各项预算9办公室根据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董办10董事会秘书根据办公室交来的预算复议会议纪要（附：拟订预算

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货币资金管理制度1.总则1.1.为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。1.2.本制度适用于XX蓝焰煤业股份有限公司（以下简称XX煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.3.释义1.3.1.本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。1.3.2.银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金、国债转贷资金、住房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。1.3.3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。2.货币资金管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行；（2）财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。2.2.股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。2.3.货币资金管理岗位分工原则要求2.3.1.公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.3.2.货币资金业务不相容岗位包括：（1）货币资金支付的审批与执行；（2）货币资金的保管与盘点清查；（3）货币资金的会计记录与审计监督。2.3.3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.3.4.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2.3.5.公司对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度。对关键财会岗位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。3.授权审批规定3.1.各单位应建立货币资金业务的授权审批制度。货币资金业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.2.授权审批内容可以参见下表：货币资金审批权力矩阵审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会资金计划编制审核编制审核汇总、拟订审核审核审批银行账户开立申请审核申请审核审核审批银行账户撤消申请审核申请审核审核审批各单位经济往来款项采用现金结算申请审核申请审核审批各单位备用金限额申请审核申请审核审批各矿资金支付一万元以下的款项审批一万元以上、五十万元以下的款项审核审批五十万元以上的款项审核审批运销、供应分公司资金支出审核审批股份公司本部资金支付预算内日常费用日常工资、奖金审批2000元以内的费用款项审批2000元以上的费用款项审核审批预算内各项费用类、资产类支出、往来款项核算等30万元以内款项审批30万元以上，100万元以内的款项审核审批100万元以上的款项审核审批国家重点的基建项目审核审核审批内部银行核算单位的经费业务和结算业务50万元以内款项审批50万元以上，150万元以内款项审核审批审批部门及人员审批事项各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责人分管副总经理总经理总经理办公会150万元以上款项审核审批预算内额度大、非经常发生业务归还借款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构的中介费用审核审核审批年度内发生财务预算外项目审核审核审核审批4.货币资金管理内控程序4.1.公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。各单位资金使用严格按照计划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结，上报至公司财务部。4.2.各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。4.3.各单位银行账户

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报告大类报告名称编制人报告类型资金管理分析报告银行开户汇总出纳随时更新资金管理分析报告现金及银行存款日报表出纳日报资金管理分析报告付款预测应付账款周报资金管理分析报告借款明细表出纳月报资金管理分析报告财务费用分析表费用会计月报主要内容1）公司所有开户银行信息2）户名、帐号、币种、账户性质、账户功能、网银授权、预留印鉴1）公司所有开户银行的每日余额状况2）前日余额；当日收款、付款、退款、银行扣手续费、当日余额；当日在途；预计明早可用余额1）本周每日付款预测 （付款日）2）本周及未来三周付款预测3）每周滚动更新1）逐月/年累计财务费用情况2）明细列支利息支出（含借款余额/利息),利息收入，手续费，汇兑损益等银行开户汇总表户名开户行名称银行账号账户性质币种基本户RMB一般户RMB一般户RMB基本户RMBUSDUSD 编制人：审核人：日期：日期： xxxx有限责任公司2020-2-29星期六银行预留印鉴账户功能网银相关授权人 （参见银行授权明细）现金日报表日期：年 月 日 本日收入工资支出原材料支出资本支出制造费用支出管理费用支出销售费用支出财务费用支出合计合计备注序号银行名称前日结存本日支出本日结存合计收入前日结存支出现金销售货款收回2020-2-29星期六现金及银行存款每日余额表 现金总计 基本户一般户（员工支付）11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 10,000,000.00 10,000,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.82 1,137.21 21,136,347.97 -346,650.00 -50,130.45 0.00 0.00 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 0.00 0.00 0.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 0.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 0.00 0.00 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 -12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 0.00 -2,500.00 0.00 -33,455.00 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 0.00 327,564.00 0.00 0.00 0.00 327,564.00 206,790.00 206,790.00 120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 2020/03/01北京xxxx有限责任公司 交通银行股份有限公司北京xxxx支行交通银行股份有限公司北京xxx支行招商银行北京分行xxx支行1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-378571109-0768-9310-810 一般户(保险等）1.前日余额（+）截止2020/02/28当日收款(+)当日付款(-)付款退回(+)当日公司账户间转账（+/-)当日提现(-)手续费扣款(-)其它(+)2.当日余额（+）截止2020/02/293.在途支付（-）明细:供应商a货款明细:供应商b货款明细:--明细:供应商c货款明细:社保扣款4.付款退回之重新支付（-）明细:员工工资退回明细:--明细:--5.在途收款（+）明细:中达货款明细:华富货款借款余额明细表债权人借款本金币种合计合计合计….合计合计北京xxxx有限责任公司1月2月3月12月期限起止利率借款利息费用报告期间：xx年xx月财务费用报表利息支出利息收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 年累计0.00 0.00 北京xxxx有限责任公司1

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