财务报销违规问题的分析和规范建议.docx简介：
财务报销违规问题的分析和规范建议为深入落实中央八项规定精神，促进各单位严肃财经纪律进一步规范财务管理，从源头上防范违规违纪行为的发生，斩断滋生不正之风的通道。对财务报销违规问题进行了集中治理，发现仍然存在一些违规违纪问题。一、财务报销违规问题（一）财务票据及其附件仍有残缺不全1、使用非有效票据进行财务报销。接收和使用内部结算票据及其他往来票据，使用如市场上购买的非税务部门监制的发票、盗版发票等网上不能查询的票据和不按国税、地税、财政等各类票据用途和类别使用票据以及白条进行财务报销。不仅规避了税收，扰乱了票据管理秩序，掩盖了支出事实，而且导致财务管理的混乱。2、财务报销票据要素难以完整规范。报销无印章发票、报销无使用单位抬头的发票和报销内容不详细发票等；报销附件不齐全或无附件、支出理由不充足的票据，不能明白支出了什么和为什么支出；报销业务与发票时间、或与其所附的附件时间或内容或与票据领用单位、开票单位不一致、不对称；财务报销业务未能按照单位内控制度管理程序和要求以及特殊的、重大的支出事项根据相关政策规定，进行必要审核审批等，影响了财务报销业务的真实性。（二）各类违规支出行为仍然屡禁不止1、发放补助补贴奖励等踩踏红线。一是仍然存在发放政策不支持的补助补贴津贴奖励等。仍有单位仍然踩着政策的红线发放加班补助、值班补助、特岗津贴，超标准、超月份发放奖励性工资或发放奖励性工资没有政策依据或政策依据不足等。二是仍然存在自设名目发放补助补贴津贴奖励等。还有单位仍然依据似是而非的依据和过去惯例，自设名目发放司机出车补助、课题奖励、宣传奖励、档案贡献奖、论文奖、学校管理奖励、教育培训奖励、职称培训和学历培训补助等各类奖励和补助。2、报销公务接待费花样百出。一是同城同区域公务接待开支。政策规定同城同区域内的公务活动不得进行公务接待开支。仍然存在用同城或同区域单位公务活动联系函堂而皇之的报销公务接待费用问题。二是异地公务接待开支。政策规定公务接待必须在本单位所在地进行，非本单位所在地，属异地接待。有的单位报销的公务接待费用看起来手续齐全，但其报销的接待票据显示是其他地方餐馆或宾馆。三是无公函公务接待开支。有的单位无视相关规定，在没有公务联系函的情况下，仍然报销公务接待开支。四是无效公函接待开支。使用更改过公务活动人数或公务活动内容等，如公务活动的时间、人员姓名等不详细的公务联系函，进行公务接待和财务报销。五是一函多餐式公务接待开支。政策规定，确因工作需要，接待单位可安排工作餐一次。因此，一项公务联系活动只能接待工作餐一次。仍有单位报销一项公务活动一张公函的多次公务接待费。六是无审核审批公务接待开支。很多单位报销的公务接待支出，缺少公务接待审批凭证。有的虽然有审批凭证，但凭证上包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等总是会缺斤少两。七是超标准公务接待开支。公务接待超标准，主要是开支金额、陪客人数、接待场所和菜肴酒水等超政策规定标准。仍有单位超标准安排食宿、超人数作陪，甚至在高档场所进行公务接待、消费高档酒水和菜肴。八是单位内部食堂公务接待不规范。很多有内部食堂的单位，在单位财务报销公务接待费的，存在票据不正规，消费清单内容不详细，来客对象不真实，缺少公函、审批清单等问题。有的不直接在单位财务报销公务接待费，而是转移到单位食堂单独设账核算，单位每月固定向内部食堂核拨经费，规避了单位实际公务接待和开支金额情况。3、报销小车费、差旅费支出雾里看花。一是大量油票报账。小车费用开支，用油票报销本属正常但借着本单位有小车用油，大量油票报销小车费，缺少必要用车记录、用油审核和耗油清单。二是大量无抬头油票报账。使用无单位抬头的油票报销差旅费、小车费，甚至还使用柴油票报销差旅费等，明显支出业务不真实。三是无事由的车票或油票报账。用车票报销差旅费应该有差旅事由和差旅报销审核审批，没有事由的车票报销，与套取资金没什么区别。用油票报销差旅费不符合政策规定。四是城区交通费报销不规范。政策规定，城区交通费是本着差旅活动的时间，限额包干使用。但财务报销时百花齐放，有的用足额车票报销，有的用乘车车票作附件足额领取费用，有的直接造表领取费用，有的甚至不按规定超标准超城区范围报销或领取城区交通费，造成城区交通费报销的混乱。五是超标准超范围报销差旅费。超限额标准报销住宿费、超限额标准领取出差伙食补助；差旅统一安排食宿的仍然领取出差伙食补助和报销住宿费，报销超规定乘坐的交通工具费用；报销的差旅费中含有如公务接待费等其他费用；报销差旅费超越差旅人数、行程、时间等规定的范围，甚至报销绕道行程费用、景点进出口过路费等。4、培训费、会议费支出似是而非。一是报销会议费、培训费无预算和决算。举办会议或培训应该事前对其内容、资金和 展开>>

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