

企业内部控制流程手册1目录第1章企业内部控制流程—资金.1.1资金与授权批准控制..1.1.1资金支付业务流程1.1.2资金授权审批流程1.2现金和银行存款控制..1.2.1借出款项审批流程1.2.2银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购.2.1.请购审批与预算控制..2.1.1请购审批业务流程2.1.2采购预算业务流程2.2采购与采购验收控制..2.2.1采购业务招标流程2.2.2供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货.3.1存货与授权批准控制..3.1.1存货采购请购流程3.1.2存货采购管理流程3.2存货验收与保管控制..3.2.1外购存货验收流程3.2.2存货存放管理流程第4章企业内部控制流程—销售.4.1销售与授权审批控制..4.1.1销售业务审批流程4.1.2销售定价业务流程4.2销售发货与合同控制..4.2.1销售发货业务流程4.2.2赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5.1工程项目与授权批准控制.5.1.1工程项目业务流程5.1.2工程项目审批流程5.2工程项目评价与发包控制.5.2.1项目评价分析流程5.2
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中小企业管理制度全案目录第3章中小企业综合管理制度设计.53.2文书档案管理制度.53.2.4档案管理制度.53.3办公会议管理制度103.3.4保密工作制度103.4媒介公关管理制度143.4.5信息发布管理办法..143.5法律事务管理制度173.5.3合同审定管理规定..173.6综合管理流程设计193.6.1档案管理工作流程..19第4章中小企业经营企划管理制度设计..204.3综合企划管理制度204.3.3战略企划管理制度..204.4经营计划管理制度234.4.4中短期经营计划管理制度..234.5经营企划管理流程274.5.1经营计划制订流程..27第5章中小企业采购管理制度设计285.2供应商管理制度..285.2.4供应商管理规定.285.3采购执行管理制度335.3.3采购计划管理制度..335.4反商业贿赂管理制度.375.4.4商业贿赂处理办法..375.5采购管理流程设计405.5.1采购管理流程405.5.2供应商选择流程.41第6章中小企业生产管理制度设计426.2生产设备管理制度426.2.3设备使用与维护管理制度..426.3安全生产管理制度.
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闲置固定资产明细表编号名称规格数量账面价值使用情况闲置原因处理意见总价已提折旧净值取得使用已使用固定资产明细表编号类别名称规格数量账面价值使用部门放置地点总价净值已提折旧
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现金流量表 项目本期累计金额一、现金流入量41,314.2619,573.6919,508.430.0065.2621,740.5710,461.645,186.946,092.00二、现金流出量41,220.3316,333.5110,840.67700.56626.572,185.120.001,531.50449.0924,886.8214,683.434,611.395,592.00三、现金流量净额93.933,240.18-3,146.25期间:20**年8月1、经营性现金流入量 A、X1产品 B、X2产品 C、X3产品2、非经营性现金流入量A、与集团往来B、与外部往来C、银行(或其他机构)借款 1、经营性现金流出量 A、材料采购付现 B、生产工人工资 C、其他人员工资D、各项间接费用 E、各类销售提成 F、各种税金付现 G、其他2、非经营性现金流出量 A、与集团往来 B、与外部往来 C、银行(或其他机构)还款1、经营性净现金流2、非经营性净现金流单位:人民币万元本期上年同期本期金额累计金额本期金额
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个人劳务费如何入账?是否要开发票?个人劳务费报账一直是让大家头痛的问题,一方面个人劳务难以提供发票(到税局代开发票嫌麻烦),另一方面很多公司财务要求提供发票,如何解决?先来看看下面两个案例:案例一公司产品做宣传,在外面找了个高手,花3000元做了一个PPT,做完了要付款了,财务让拿发票,但是该技术是业余干这个,无法提供发票,该怎么办?案例二公司要搬到隔壁一栋楼,找了几个力工,200块一天。帮着把座椅搬运完后,要支付工钱了,也没有发票,怎么办?其实,上述问题我们常会遇到,一些零星的劳务工作会找个人来完成,而对于个人来说,在取得这些收入的同时,要求他们提供发票真的是非常难。那么,该如何来处理这些没有发票的事项?无法取得发票,可以入账?这里,我们需要明白,做账之前,会计人需要知道准则是怎么规定的,也需要清楚税法和会计准则的差异所在,而千万不要把税法规定当成会计准则来做账。《基本准则》第十六条规定:企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 1 / 4第三十三条规定:费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。实质重于形式,会计确认计量应该按经济实质确认,发生了支出,就应该确认,发票只是一种形式要件,就算没有发票,还有支付流水凭证、有内部支付流程、有对方的签收证明,这些都是做账的依据,我们应如实按规定入账。根据劳务费具体情况,计入相应成本或费用科目。同样是干活,劳务费就要发票?为什么给员工发工资需要做个工资表而不用发票,而请几个力工干活就需要发票呢?其实很简单,因为员工和企业是雇佣关系,而力工和企业是非雇佣关系,也就是劳务关系。而税法规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税应税范围。不属于增值税应税范围当然不需要发票。而独立劳务关系,对方提供的劳务属于增值税应税范围,需要开具增值税发票。为什么要紧盯着发票不放?《企业所得税法》规定只要是企业发生的与取得收入有关、合理的支出就准予税前扣除。但是实际中往往会依据《征管法》、《发票管理办法》等规定来判断,没有发票或者取得发票不合规就不能扣除。因为税务在实际征管中还是以票控税,简单的说就是,哪怕业务 2 / 4真实,没有发票,税局也可能不认可这笔费用,需要在企业所得税汇算清缴时纳税调增。当然,这也不是说有发票就可以扣除,税前扣除首先是要建立在业务真实的基础上,业务真实就需要有证据链等实质性要件,发票这个形式要件通常也不可或缺。确实无法获得发票,怎么办?对于个人来说,提供发票唯一的方式就是去税务局代开发票,支付方凭借代开的发票税前扣除即可,所以对于文章开头的案例一,解决办法就是代开发票。但是像案例二这种情况,代开发票也是件麻烦事情,国家税务总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》也给了一个方便。28号公告规定:对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。(通常是按次不超过300-500,按月不超过3万,具体以最新各地政策为准) 税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。 3 / 4所以案例二的力工支出,金额不大时,可以凭支付凭据列支,不用开具发票。友情提醒:1、企业如果经常发生的且金额大的业务还是需和正规单位合作,比如存在大量临时用工、季节性用工的单位,辅助用工较多的单位,可以选择劳务派遣公司,从而合规的取得劳务发票进行税前列支。2、对于不可避免的个人劳务费,金额零星未达到增值税起征点的,造表发放,以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证(当然,别忘了个税申报,零申报也要做的); 达到起征点的,到税局申请代开发票。可向经营地主管税务机关申请代开普通发票。具体所需资料通常包括:提交身份证件及复印件;代开增值税发票缴纳税款申报单;相关劳务合同等等;可咨询当地主管税务机关。3、如果对劳务费收入很高且经常发生,自然人会承担比较高的税负(旧个税法下要承担20~40%的累进税率;明年新个税法实施后,个人劳务所得将并入综合所得,最高达45%的税率,具体如何代扣代缴,尚要等待税务部门的实施细则)。对高收入人群,可以考虑通过在税收洼地,由自然人注册个人独资企业或公司等方式,通过核定征收形式,降低税负。 4 / 4
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日常费用及差旅费报销流程与注意事项前 言在日常工作中,部分员工对财务知识比较欠缺,对公司财务报销流程及报销规定不太了解,出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况,给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 对原始单据的要求财务报销管理规定不予报销的单据费用报销一般规定费用审批签字流程报销时间的安排原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据财务报销管理 差旅费用报销日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销1.1.发票必须是发票联或报销联,用复写纸复写或计算机打印,不得用圆珠发票必须是发票联或报销联,用复写纸复写或计算机打印,不得用圆珠笔或铅笔填写,存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。笔或铅笔填写,存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。2.2.内容要齐全,抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全,内容要齐全,抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全,字迹要清楚,金额要准确,大、小写要一致,严禁涂改。字迹要清楚,金额要准确,大、小写要一致,严禁涂改。 3.3.印章要齐全,须有收款单位印章印章要齐全,须有收款单位印章((财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章))及收款人及收款人签字签字((章章));事业单位的收据,要有财务专用章;企业和个体户须是税务部;事业单位的收据,要有财务专用章;企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。门统一印制的收据。4.4.购买农民的农副产品而无法取得正式发票时,可使用财务科印发的自制购买农民的农副产品而无法取得正式发票时,可使用财务科印发的自制单据,自制单据要用墨水笔填写,内容要填写齐全。单据,自制单据要用墨水笔填写,内容要填写齐全。5.5.从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据((车、船、飞机票等车、船、飞机票等)),因保管不善而被盗或,因保管不善而被盗或遗失,后果自负。遗失,后果自负。(一)(一)对原始单据的要求对原始单据的要求日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销•正面例子:要素填写齐全,盖章清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销22无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据;; 44收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销;; 33数量、单价、金额不明确的票据;数量、单价、金额不明确的票据; 11内容填写不全,字迹不清或有明显涂改、内容填写不全,字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销;;55名称必须写全称,否则不予报销名称必须写全称,否则不予报销.. (二)、(二)、不予报销的单据不予报销的单据日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子:要素填写不全,章不清晰要素填写不全章不清晰日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子:要素填写不全,品名过于笼统且无清单或小票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子:发票抬头不是公司的全称,而是地名。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子:章不合规。发票上必须加盖发票专用章,加盖其他类型章的发票无效,如现金收讫章。(行政事业单位收据等除外)日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子:报销项目与发票内容不一致。左图发票为订票发票,不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店,不能用于报销市内交通费。后经网上查询此发票,发现此发票章与网上信息也不符。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子:印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己,在出具假发票时,故意不将印章印清或拒绝盖章,消费者事后无法再去索要真票。日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销反面例子:同一次消费的几张发票的发票号码相同,相同为虚假发票日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销 在日常报销工作中,我们经常发现有一些票据粘贴的不规范,例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐,这些都给会计报销的后续工作(合计金额、稽核、装订、会计档案保管等)带来很大的不便,尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况,现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍,希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。(三)、(三)、原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范日常费用报销票据粘贴要求 报销的合法票据差旅费用报销票据整理粘贴要求1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等,按照类别分别粘贴。 2、将票据整理齐后,将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴,且应避免将票
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报告大类报告名称编制人报告类型成本费用分析报告损益结构报告总账月报成本费用分析报告产品收入成本报表成本会计月报成本费用分析报告每月产品成本明细表成本会计月报成本费用分析报告部门费用报表费用会计月报成本费用分析报告部门费用报表明细报告费用会计月报成本费用分析报告费用会计月报成本费用分析报告薪酬报告工资会计月报成本费用分析报告重点部门薪酬分析工资会计月报或因需要报告成本费用分析报告工资会计月报或因需要报告个人费用前10名个人薪酬前10名主要内容1)逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2)主要损益表科目及毛利率和费用比率1)逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2)产品销量、收入、成本、毛利及毛利率;单位产品分析1)分产品报告成本明细2)成本细化到料工费1)逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2)公司每个部门的费用开支情况1)分部门报告费用明细2)费用细化到费用要素1)按费用报销人员筛选前10名2)每月和年累计1)逐项列支薪酬明细2)分部门报告1)逐项列支薪酬明细2)部门内按人员职级分析薪酬成本1)按工资报表索引个人前10名2)薪酬总额及明细损益结构报告损益表主营业务收入:2,570,514 减:主营业务税金及附加146,519 5.7%减:主营业务成本1,477,979 57.5%主营业务利润946,016 36.8%费用总额937,416 36.5%减:销售费用(经营费用)476,841 18.6%减:管理费用453,301 17.6%减:财务费用7,274 0.3%减:所得税8,600 0.3%主营业务成本明细材料成本直接人工制造费用2,415,395 94.0% 编制人:日期: 北京xxxx有限责任公司2019年2月占收入%净利润(亏损-)成本+费用 (无税金)报告月份:年累计年度预算4,993,885 284,651 5.7%2,921,523 58.5%1,787,710 35.8%1,850,253 37.1%959,894 19.2%875,894 17.5%14,466 0.3%-62,543 -1.3%4,771,776 95.6% 审核人:日期: xx年xx月占收入%达成%产品收入成本月报表报告月份:产品名称项目年累计年度预算产品一销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品二销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品三销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana汇总销售收入0.00 0.00 0.00 0.00 销售成本0.00 0.00 0.00 0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana 编制人:审核人:日期:日期: 北京xxxx有限责任公司xx年xx月1月份2月份3月份达成%毛利率%毛利率%毛利率%毛利率%每月产品成本明细表报告月份:产品一平均产品二平均产品三平均产品四平均合计平均销售数量销售收入销售税金及附加销售成本直接材料辅料直接人工间接人工其他制造费用毛利 编制人:审核人:日期:日期: 北京xxxx有限责任公司xx年xx月占收入%材料xx材料xx材料xx材料xx占收入%占收入%占收入%毛利率%部门费用月报表报告月份:年累计年度预算制造费用采购部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 计划部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 生产部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 品质部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 设备部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 货仓2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 小计12.00 18.00 12.00 180.00 330.00 54.5%54.5%54.5%54.5%54.5%管理费用人事部2.
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C公司税务风险管理制度第一章总则第一条为确保C公司(以下简称公司)合法经营、诚信纳税,防范和降低税务管理风险,根据《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》等国家相关法律法规及公司《财务管理制度》的规定,结合公司实际经营情况,特制定本制度。第二条公司税务风险管理的主要目标包括:(一)公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的,并符合税法规定;(二)公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响,符合税法规定;(三)公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。第三条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司,控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章管理机构设置和职责第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位,明确各岗位的职责和权限。目前公司税务管理部门为财务中心。第五条公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责,包含但不限于以下职责:(一)制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度;(二)参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析,提供税务风险管理建议;(三)组织实施公司税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施;(四)指导和监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税务风险管理工作;(五)建立税务风险管理的信息和沟通机制;(六)组织公司内部税务知识培训,并向公司其他部门提供税务咨询;(七)承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作;(八)其他税务风险管理职责。第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制,确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守,遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人员进行培训,不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章风险识别和评估第八条公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险,分析和描述风险发生的可能性和条件,评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略。第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况,重点识别下列税务风险因素,包含但不限于:(一)公司组织机构、经营方式和业务流程;(二)涉税员工的职业操守和专业胜任能力;(三)相关税务管理内部控制制度的设计和执行;(四)经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;(五)法律法规和监管要求;(六)其他有关风险因素。第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司税务管理部门协同相关职能部门实施,也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。第十一条公司应当对税务风险实行动态管理,及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第四章风险应对策略与内部控制第十二条公司应当根据税务风险评估的结果,考虑风险管理的成本和效益,在整体管理控制体系内,制定税务风险应对策略,建立有效的内部控制机制,合理设计税务管理的流程及控制方法,全面控制税务风险。第十三条公司应当根据风险产生的原因和条件,从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点,根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制,根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十四条公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程,制定覆盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程,合理设置关键控制环节,采取相应的控制措施。第十五条公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化,以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险,可以及时向主管税务机关报告,以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第十六条公司税务管理部门应当参与公司重要经营活动和重大经营决策,包括关联交易、重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等,并跟踪和监控相关税务风险。第十七条公司税务管理部门应当协同相关职能部门,管理日常经营活动中的税务风险:(一)参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范;(二)制定各项涉税会计事务的处理流程,明确各自的职责和权限,保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规;(三)完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序,明确相关的职责和权限,保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定;(四)按照税法规定,真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料,并按相关规定进行报备。第十八条公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制,评估其累计影响,并采取相应的应对措施。第五章信息管理体系与沟通机制第十九条公
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订购单订购单号:1001订购日期:采购方:供货方:联系人:联系人:电话:电话:传真:传真:序号物品名称规格型号单位数量单价优惠金额金额备注1传真机台12铅笔HB19cm只223白板笔只24打印机台2总金额:陆仟柒佰壹拾肆圆整说明:一、交货期限:二、交货方式:供货方送货交货地址:三、是否开票:是发票类别:增值税专用发票税率:17%四、支付方式:银行转账付款约定:五、合同编号:六、所属项目:七、其他约定:日期:日期:兄弟 FAX-2820¥1,400.000¥0.00¥1,400.00¥0.500¥0.00¥11.00尺寸13*1.2cm¥1.500¥0.00¥3.00爱普生 LQ-20K¥2,650.000¥0.00¥5,300.00¥6,714.002020年4月20日报价已含税含运费。此模板是百卓优采采购管理软件(个人版)内置模板。采购方:(盖 章)供货方:(盖 章)
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预算管理办法第一章 总则第一条为适应公司发展的需要,加强公司预算管理,制定本办法。第二条本办法适用于本公司(以下简称公司)及所属公司。第三条公司预算管理体制实行统一领导,分级管理的原则,并在公司内部推行全面预算管理办法,即以现金流量为核心,对公司生产经营各个环节实施预算编制、执行、控制、分析和考核。第四条预算管理的基本原则是:量入为出,综合平衡;目标控制,分级实施;权责明确,严格管理;注重效益,防范风险。第二章全面预算的基本内容第五条全面预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。业务预算是为供应、生产、销售以及管理活动所编制的预算。业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算和存货预算等。专门决策预算是公司为那些在预算期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算。专门决策预算包括根据长期投资决策编制的资本支出预算(如购建固定资产预算、技术改造项目预算和长期投资项目预算等)、根据公司的利润分配政策和对预算期经营结果的预测而编制的股利发放额预算等。财务预算是关于资金筹措和使用的预算,包括短期的现金收支预算和信贷预算,以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。业务预算、专门决策预算是财务预算的基础,财务预算是业务预算和专门决策预算的现金流量总结。第六条公司应在上述预算的基础上进行整理概括,编制反映公司预计综合财务状况和经营成果的预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表,形成总预算。第三章 预算管理机构第七条公司财务部成立预算管理机构,全面负责预算管理的组织、协调、监控和考核工作。第八条预算审查机构为公司的总裁办公会。预算审查机构负责审定、签发预算管理制度,审批公司年度预算,提出预算管理发展方向及改进要求,确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标,听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报,作出预算管理改进和完善等决定。第九条预算编制机构包括公司预算编制领导小组和公司各部门预算编制工作小组和预算编制承办部门。公司预算编制领导小组由公司总裁担任组长,财务经理担任常务副组长。成员由各分管业务的副总经理和各部门主要负责人组成。预算编制承办部门以财务部门为主,由专人负责。预算编制机构应根据公司确定的预算期生产经营目标、预算编制原则,全面分析、研究预算期公司面临的生产经营环境、市场状况、内部生产经营条件,组织预算的编制工作,并根据批准的预算,组织各预算责任部门执行;负责预算日常事务的协调及跟踪,监督预算的执行过程,定期报告预算执行情况,实行预算考核;对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调整,并为公司决策提供有效信息。第十条预算执行机构由公司各业务单位和职能部门组成。执行机构负责将预算指标具体落实到生产经营和管理中,实现预算管理和其他基础管理的有机结合;提供预算管理所需的各种实绩的反馈,为预算编制机构进行预算编制、跟踪监控和考核提供基础数据。第四章预算编制方法第十一条公司应根据具体情况,按月度编制滚动预算。第五章预算编制内容第十二条除特别情况外,公司一般应选择以销售为起点的预算体系。第十三条公司的生产、销售等业务部门(分公司)应编制各项业务预算,包括作为起点的销售预算,以及在销售预算的基础上编制的生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算等。第十四条公司在预算期内计划进行大额固定资产、风险投资、技术改造项目和基建项目等资本性支出时,应由业务承办部门按项目编制专门决策预算,由财务部门汇总编制资本性支出预算。第十五条 公司财务部门应在分析影响本公司财务状况、损益及现金流量的各种因素的基础上,对业务预算、资本性支出预算及其现金流量预算进行汇总,编制财务预算。第十六条公司财务部门应在上述预算的基础上,依据业务预算、资本支出预算及相关预算所涉及的现金流入流出数据,编制预计现金流量表。第十七条公司应根据销售预算、年末产成品存货预算、制造费用预算、期间费用预算、专门决策预算等有关资料,编制预计损益表。第十八条公司应根据预编的本年末资产负债表、下年度的各项业务预算、专门决策预算和其他财务预算,编制下年末的预计资产负债表。 第六章预算编制及审批程序第二十条公司预算编制应符合:1.国家有关法律、法规和政策;2.公司及公司经营发展战略和目标;3.公司财务会计政策;4.公司年度生产、建设计划;5.公司投资、融资计划;6.公司资本及产权变动等重大经营计划;7.公司预算管理基本原则和要求。第二十一条 公司预算编制领导小组每年应在10月份,组织有关业务部门及公司各部门预算编制工作小组,研究下年度公司经营目标和发展规划以及预算编制的基本原则和要求,并下达至公司。第二十二条公司应在公司
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风险管理五大失败案例在市场不确定性增加的环境下,企业的风险管理成为企业应对经济危机的核心。国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》中把风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。本期《新智囊》梳理出五个案例,希望可以作为广大企业的前车之鉴。一、摩托罗拉陷入战略迷途风险类型:战略风险典型企业:摩托罗拉摩托罗拉在中国的市场占有率由1995年60%以上跌至2007年的12%!10年前,摩托罗拉还一直是引领尖端技术和卓越典范的代表,享有着全球最受尊敬公司之一的尊崇地位。它一度前无古人地每隔10年便开创一个工业领域,有的10年还开创两个。成立80年来,发明过车载收音机、彩电显像管、全晶体管彩色电视机、半导体微处理器、对讲机、寻呼机、大哥大(蜂窝电话)以及六西格玛质量管理体系认证,它先后开创了汽车电子、晶体管彩电、集群通信、半导体、移动通信、手机等多个产业,并长时间在各个领域中找不到对手。但是这样一家有着煊赫历史的企业,在2003年手机的品牌竞争力排在第一位,2004年被诺基亚超过排在了第二位,而到了2005年,则又被三星超过,排到了第三位。而在2008年5月,市场调研厂商IDC和战略分析公司Strategy Analytics表示,摩托罗拉可能在2008年底之前失去北美市场占有率第一的位置。摩托罗拉的当季报也显示,2008年第一季度全球手机销量下降39%,手机部门亏损4.18亿美元,与上年同期相比亏损额增加了80%。败于铱星计划为了夺得对世界移动通信市场的主动权,并实现在世界任何地方使用无线手机通信,以摩托罗拉为首的美国一些公司在政府的帮助下,于1987年提出新一代卫星移动通信星座系统——铱星。铱星系统技术上的先进性在目前的卫星通信系统中处于领先地位。铱星系统卫星之间可通过星际链路直接传送信息,这使得铱星系统用户可以不依赖地面网而直接通信,但这也恰恰造成了系统风险大、成本过高、维护成本相对于地面也高出许多。整个卫星系统的维护费一年就需几亿美元之巨。谁也不能否认铱星的高科技含量,但用66颗高技术卫星编织起来的世纪末科技童话在商用之初却将自己定位在了贵族科技。铱星手机价格每部高达3000美元,加上高昂的通话费用,它开业的前两个季度,在全球只发展了1万用户,这使得铱星公司前两个季度的亏损即达10亿美元。尽管铱星手机后来降低了收费,但仍未能扭转颓势。营销战略失误——迷失了产品开发方向。不考虑手机的细分发展,3年时间仅依赖V3一个机型。没有人页号 1 [ 10 ]会否认V3作为一款经典手机的地位,正是依靠V3,摩托罗拉2005年全年利润提高了102%,手机发货量增长40%,摩托罗拉品牌也重焕生机。尽管V3让摩托罗拉重新复苏,更让摩托罗拉看到了夺回市场老大的希望。然而,摩托罗拉过分陶醉于V3带来的市场成功。赛迪顾问研究显示,2005年以前是明星机型的天下,一款明星手机平均可以畅销2-3年,而过了2005年,手机市场已成了细分市场的天下,手机行业已经朝着智能化、专业拍照、娱乐等方向极度细分,而摩托罗拉似乎对此视而不见。在中国市场,2007年摩托罗拉仅仅推出13款新机型,而其竞争对手三星推出了54款机型,诺基亚也有37款。——价格跳水快,自毁品牌形象。在新品跟不上的情况下,降价成了摩托罗拉提高销量不得不采取的手段。许多摩托罗拉的忠实用户把摩托罗拉的手机称为(价格)跳水冠军。以V3为例,从刚上市时的6000多元的高端时尚机型跌入4000多元的白领消费群,再到2000多元的普通时尚消费群,直到停产前的1200多元。短期的大幅降价让不少高端用户无法接受,同时也对V3的定位产生了质疑,后果就是对摩托罗拉品牌彻底失去信任。——推广没有突出卖点的产品。手机消费者在手机厂商的培育和自发发展下,需求变化日益飘忽不定。消费者对手机的要求已经不仅仅局限在外观方面,苛刻的消费者更多地开始关注手机的配置、功能特色等内在技术因素。以技术见长的摩托罗拉本不应在技术方面让消费者失望,但是现实还是让消费者失望了。从手机零售卖场那些列出来的一目了然的参数中,摩托罗拉的像素、屏幕分辨率、内存几乎都落后于诺基亚等竞争对手的同类机型。自从推出V3之后,摩托罗拉发布的绝大部分新品手机无论是U系还是L系,甚至是K系就再也抹不去V3的影子,尤其是其金属激光蚀刻键盘设计。V3的键盘设计的确是经典,但再经典的东西被反反复复无数次拿出来用,也会引起消费者的视觉疲劳,甚至产生抵触情绪,尤其是对于那些换机用户。组织结构不能支持战略的发展需要摩托罗拉是一个很重视产品规划的公司,此前摩托罗拉每开发一款新产品,通常先提前数月预测消费趋势。但在快速升级换代的手机行业中,制造商们试图提前数月预测消费者需求是非常困难的。再
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采 购 单【请输入公司名称】【请输入公司地址】TEL:FAX:订购人:销售部订购日期:2017.5.10联系电话:45321232付款方式:支付宝送货方式:快递商品编号商品名称数量单价金额24打印机112001200000000000000120020201240日期:编号:0001 备注如有问题,请列举具体事由书面传真在三日内与【个人/公司】取得联系。小计营业税运费合计负责人核准:会计:经办人:单位/公司:
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北京大学资金管理内部控制制度校发[2002]111号一、总则北京大学资金管理内部控制制度第一条 为加强我校资金的内部控制和管理,确保资金安全,根据《财政部关于印发<内部会计控制规范—基本规范(试行)><内部会计控制规范—货币资金(试行)>的通知》(财会[2001]41号)和《教育部、财政部关于清理检查资金往来情况、加强资金管理、确保资金安全的通知》(教财[2002]2号)文件要求,制定本制度。第二条 本制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 本制度包括以下单位:(一)学校财务部(二)实行会计派驻制的非独立核算单位(三)企业化管理的事业单位第四条 校、系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金管理内部控制制度。 第五条 各单位负责人对本单位资金管理内部控制制度的建立健全和有效实施负责。二、北京大学财务部资金管理内部控制制度第一章 审核办公室内部控制制度第一条 根据不相容职务相互分离制度,审核岗位和复核岗位不得由一人承担。 第二条 审核人员应根据国家统一的会计制度,审核各类原始凭证并编制记账凭证,做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误、原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。第三条 审核人员应在填制的记账凭证上签字或加盖本人印章。第四条 审核人员要依法履行对经济业务事项的审核责任,对因不履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条 复核人员应根据国家统一的会计制度,对审核人员编制的记账凭证进行复核。复核内容包括:会计分录是否符合规定的要求;科目使用是否正确;摘要是否准确;有无超支或赤字支付。第六条 凡有上述问题的,复核人员有权退还给审核制单人员,要求更正或重新审核。第七条 复核人员要对重大、特殊的经济业务加强检查力度,除认真审核记账凭证外,还要对审批手续是否完整,支出是否符合规定等进行重点审查,发现问题要及时报告室主任。第八条 复核人员在复核无误的记账凭证上签字或加盖本人印章。第九条 各岗位人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗,同时具体分管不同经济业务的审核人员也应当定期轮换,期限暂定为两年。第十条 贯彻有效的内部报告制度,逐级审批,层层把关。凡涉及到大额资金业务时,财务人员应当根据《北京大学关于大额资金使用审批的规定》及相关的法律法规,在自己的职责授权范围内按照具体审批内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务,应该层层向上级主管请示报告,在获得授权批准之后方可执行,不得超越审批权限擅自做主处理。第二章 出纳办公室资金管理内部控制制度第十一条 货币资金的收支(一)出纳人员应根据有审核、复核人员签字或盖章的记账凭证,办理货币资金收付业务,并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时,银行出纳应在银行支票发放表上盖章。(二)严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条 银行结算凭证的填制、传递和保管(一)出纳办公室指定专人负责现金支票和转账支票的购买、保存。出纳领取支票时,应在领用支票登记簿登记。(二)现金支票由现金出纳保管,领取现金时,现金出纳将现金支票交银行出纳逐项打印、填写,后经室副主任盖章。银行出纳应在支票登记簿上记录经济业务事项的金额、内容,同时经办人签名。(三)银行转账支票由银行出纳保管,使用转账支票时,银行出纳应根据记账凭证填写支票,并在领取支票登记簿上盖章,后将转账支票交出纳办公室副主任盖章。(四)银行出纳每日送往银行的票据应在送支票登记簿上逐笔登记,送票负责人盖章。(五)拿回现金送款单据,现金出纳应在银行回单登记簿上盖章。银行回单应由银行出纳在银行单据交接表上盖章,并在银行回单登记簿上逐笔登记,室主任核实无误后盖章。(六)支票作废后,银行出纳应逐笔在支票作废登记簿上登记,转账支票还要在银行支票发放签名表上注明作废字样,月末与室主任核实无误后销毁。第十三条 货币资金的核对检查(一)室主任每日核实银行支票发放表,核实无误后盖章。(二)室主任定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,作出处理。(三)出纳办公室设专人负责学校与银行账的核对工作,并在每月5日前完成上月银行存款余额调节表,将银行对账单交部长审查。第十四条 印章的保管 (一)个人名章必须本人或者其授权人保管。(二)出纳办公室应加强银行预留印鉴的管理,室主任保管财务专用章,副主任保管名章。未经授权,其他任何人不得接触财务专用章。第三章 资金运作内部控制制度第十五条 为加强资金管理,确保资金安全,在资金运作工作中要严格执行审批和签字制度。第十六条 资金运作由财务部部长,分管计划办公室的副部长批准和检查,由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条 资金存出时,出纳办公室副主任
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个人劳务费如何入账?是否要开发票?个人劳务费报账一直是让大家头痛的问题,一方面个人劳务难以提供发票(到税局代开发票嫌麻烦),另一方面很多公司财务要求提供发票,如何解决?先来看看下面两个案例:案例一公司产品做宣传,在外面找了个高手,花3000元做了一个PPT,做完了要付款了,财务让拿发票,但是该技术是业余干这个,无法提供发票,该怎么办?案例二公司要搬到隔壁一栋楼,找了几个力工,200块一天。帮着把座椅搬运完后,要支付工钱了,也没有发票,怎么办?其实,上述问题我们常会遇到,一些零星的劳务工作会找个人来完成,而对于个人来说,在取得这些收入的同时,要求他们提供发票真的是非常难。那么,该如何来处理这些没有发票的事项?无法取得发票,可以入账?这里,我们需要明白,做账之前,会计人需要知道准则是怎么规定的,也需要清楚税法和会计准则的差异所在,而千万不要把税法规定当成会计准则来做账。《基本准则》第十六条规定:企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。第三十三条规定:费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。实质重于形式,会计确认计量应该按经济实质确认,发生了支出,就应该确认,发票只是一种形式要件,就算没有发票,还有支付流水凭证、有内部支付流程、有对方的签收证明,这些都是做账的依据,我们应如实按规定入账。根据劳务费具体情况,计入相应成本或费用科目。同样是干活,劳务费就要发票?为什么给员工发工资需要做个工资表而不用发票,而请几个力工干活就需要发票呢?其实很简单,因为员工和企业是雇佣关系,而力工和企业是非雇佣关系,也就是劳务关系。而税法规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税应税范围。不属于增值税应税范围当然不需要发票。而独立劳务关系,对方提供的劳务属于增值税应税范围,需要开具增值税发票。为什么要紧盯着发票不放?《企业所得税法》规定只要是企业发生的与取得收入有关、合理的支出就准予税前扣除。但是实际中往往会依据《征管法》、《发票管理办法》等规定来判断,没有发票或者取得发票不合规就不能扣除。因为税务在实际征管中还是以票控税,简单的说就是,哪怕业务真实,没有发票,税局也可能不认可这笔费用,需要在企业所得税汇算清缴时纳税调增。 1 / 2当然,这也不是说有发票就可以扣除,税前扣除首先是要建立在业务真实的基础上,业务真实就需要有证据链等实质性要件,发票这个形式要件通常也不可或缺。确实无法获得发票,怎么办?对于个人来说,提供发票唯一的方式就是去税务局代开发票,支付方凭借代开的发票税前扣除即可,所以对于文章开头的案例一,解决办法就是代开发票。但是像案例二这种情况,代开发票也是件麻烦事情,国家税务总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》也给了一个方便。28号公告规定:对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。(通常是按次不超过300-500,按月不超过3万,具体以最新各地政策为准) 税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。所以案例二的力工支出,金额不大时,可以凭支付凭据列支,不用开具发票。友情提醒:1、企业如果经常发生的且金额大的业务还是需和正规单位合作,比如存在大量临时用工、季节性用工的单位,辅助用工较多的单位,可以选择劳务派遣公司,从而合规的取得劳务发票进行税前列支。2、对于不可避免的个人劳务费,金额零星未达到增值税起征点的,造表发放,以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证(当然,别忘了个税申报,零申报也要做的); 达到起征点的,到税局申请代开发票。可向经营地主管税务机关申请代开普通发票。具体所需资料通常包括:提交身份证件及复印件;代开增值税发票缴纳税款申报单;相关劳务合同等等;可咨询当地主管税务机关。3、如果对劳务费收入很高且经常发生,自然人会承担比较高的税负(旧个税法下要承担20~40%的累进税率;明年新个税法实施后,个人劳务所得将并入综合所得,最高达45%的税率,具体如何代扣代缴,尚要等待税务部门的实施细则)。对高收入人群,可以考虑通过在税收洼地,由自然人注册个人独资企业或公司等方式,通过核定征收形式,降低税负。 2 / 2
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企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况..2二、公司财务总体情况.3三、公司税务情况..4四.公司财务核算情况..5五.公司财务管控情况..6六.公司财务其他情况..7七、企业财务系统升级规划.8说明:1、本问卷用于并且仅用于客户企业财务系统的了解及诊断,我公司承诺对问卷所涉及的内容保密2、请真实、完整地填列问卷的内容,以便对企业财务系统情况做更为精准的分析,以此进行具有针对性的诊断;二○一九年一、企业基本情况企业基本情况表企业名称法定代表人成立的时间企业性质□ 独资□ 合资□ 民营□ 国企□ 股份- 1 -股东结构□ 一人股东□ 多人股东,股东人数为 人□ 家族企业年营业额(请打√)□10亿以上□1-10亿 □5000 -1亿 □1000 -5000万 □1000以下企业所属行业□电子制造 □纺织服装 □机械、机电一体化□家具及装饰材料□建筑及建筑材料 □交通运输□农林牧渔□轻工食品 □生物技术□石油化工及冶金□通信 □五金□新材料新能源 □医疗卫生及医疗器械□仪器仪表自动化□计算机及信息技术□建筑工程□饮食服务业□其他 (若为其他,请填写)企业产品或服务□生产企业 □商贸企业□服务企业□其它产品或服务为 企业销售状况营销区域:□国内______ 区域(产品覆盖区域)□国外 区域营销模式:□大客户销售 □店面销售 □展会销售□渠道销售 □网络 □招投标 □其它客户类型(可多选)□个人消费者 □代理商 □企业 □批发商客户类型具体细化:企业资金回收方式: □现结现付 □欠款式营销 □先款后货下属企业数量去年培训费用企业总人数管理人员财务人员营销人员生产人员技术人员其它人员财务部在编人数20岁以下20-25岁25-30岁30-35岁35-40岁40岁以上财务部岗位设置我们企业最希望在哪些方面提升?(请选择打√,可多选)□投融资管理 □成本管控□现金流管理 □税务筹划降低税负□税务稽查应对与风险防范 □运营财务管理- 2 -□财务人员管理 □内部控制防止职业舞弊□预算管理 □财务流程升级,账务核算准确□应收款管理 □采购、销售、生产、人力资源等业务部门的财务管理二、公司财务总体情况1.管理层是否以财务报表数据作为决策信息的一个主要来源?是 否2.财务部门是否能够为业务部门提供足够的支持? 是 否3.财务部门是否参加业务部门业绩报告会议? 是 否4.财务部门特别是财务总监是否充分理解公司战略目标?并为此服务? 是 否5.公司为高层发放的业绩工资是否以财务提供数据为准,并被接受? 是 否6.财务部门是否有明确的规划目标和明确的岗位分工? 是 否7.财务负责人是否有权审批一定金额内的支出?是 否8.财务人员在公司工作2年内流失率是否很低?是 否9.公司管理层在管理公司上是否感觉人手足够?是 否10.公司是否聘有长期财务顾问或税务顾问?是 否11.公司是否对税务稽查及面临的
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文公通 绩效管理办法绩效管理办法(2019年5月)第一条为规范、优化公司绩效管理工作,实现公司经营目标,落实岗位责任,建立有效激励、约束机制,特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织(一)公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。(二)各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人,负责制定部门内部考核、激励体系,完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。(三)人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作,提供咨询培训,审核绩效管理过程,确保公平、公正,总结绩效管理经验和问题,改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容(流程图见附件1)(一)构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标,公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系;职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。(二)绩效目标分解各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标;由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》(格式见附件2);新员工入职试用期转正后一个月内,应及时签订《个人业绩考评协议》,如未约定试用期,应在入职时签订;员工岗位调整后一个月之内,必须重新签订《个人业绩考评协议》。(三)绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中,各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通,直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等,提供各种必要的资源,并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。(四)绩效考核年末,公司根据《绩效协议》对部门进行考核,并以其考评结果核定部门可分配奖金额度;各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核,直接考评责任人对员工进行考评后,呈报部门总经理确认,并根据考评分数高低,将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级,人数比例为:优秀10%-15%;良好20%-30%;称职40%-50%;基本称职10%;不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》(见附件3)交人力资源部。(试用期内员工不参与绩效考核)(五)绩效反馈与改进直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈,反馈考评结果确定的理由,肯定成绩,寻找差距,制定改进措施,填写《考评沟通及绩效改进计划表》(见附件4)。若员工对绩效结果有异议,可填写《个人申诉表》(见附件5)向部门总经理或人力资源部申诉。第1页共7页文公通 绩效管理办法第四条绩效考核结果运用(一)绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平,加强内部沟通,并给予建设性的绩效反馈,制订绩效改进计划;在绩效改进的过程中,不断完善绩效管理体系。(二)奖金分配原则上公司考评周期为年度考评,公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数,在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支,具体详见各部门《绩效协议》。(三)员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工,部门应会同人力资源部,可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。(四)培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通,共同制订绩效改进计划,沟通确认培训需求,使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向,最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工,公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部,自2020年1月1日起执行。附件:1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第2页共7页文公通 绩效管理办法附件1公司绩效管理流程图第3页共7页企业战略目标 部门职责岗位职责4 绩效考核活动:根据绩效协议进行业绩考核,确认员工考评等级1构建绩效目标活动:明确公司年度目
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家族资产负债表单位:万元项目项目二:负债三:本钱和收益2019年2020年2021年2019年一: 资产1. 资金1. 一般欠款1)族长名下1)借银行2)家族成员名下2)借朋友3)借亲属2. 股权4)借员工1)实业投资5)借民间a) A公司股权b) B公司股权2. 高利贷欠款(一分五以上的借款)1)借银行2) 财务投资2)借朋友a) 甲公司3)借亲属b) 乙公司4)借员工5)借民间3. 财产(历史成本法)1)股票等金融资产2)房产1. 投入本钱3)文物1)实业投资4)土地2)财务投资5)汽车6)贵金属2. 赚的收益7)被质押财产1)常规利润a) 实业投资4. 无形资产b)财务投资1)孩子教育2)保险2)非常规利润3)事业发展(管理思想)4)管理系统(注意收益比例:安全比例8:2,非安全比例5:5,危险比例2:8)5)专利技术、配方、著作权3. 财产增值家族资产负债表单位:万元2020年2021年家族损益表项目本月数本年数累计数一: 常规收入二:非常规收入三:股权及资产转让收入四:支出五:个人所得税六:盈余或亏损 **年**月单位:万元1.工资收入(老板财务误区:给自己开低工资)2.劳务费收入3.专利收入4.利息收入5.房租收入6.分红1.销售产品内帐收入2.减:销售产品内帐成本1.股权转让2.财产转让3.无形资产转让1.生活支出2.教育支出1)孩子2)成人3.老人支出4.商务支出5.旅游支出6.健康支出7.交通支出8.人情往来1.工资2.劳务费3.分红4.其他(利息、专利、出租、转让)1.常规盈余/亏损七:其他指标2.非常规盈余/亏损1.家族成员人数2.人均收入3.人均支出4.人均盈余5.人均教育支出家族现金流量表项目本月数本年数累计数一:常规现金流二:非常规现金流二:投资类三:借债类四:现金结余**年**月 单位:万元1.常规收入2.减:常规支出3.减:个人所得税4.净流量1.内帐现金流入2.减:内帐现金流出3.净流量1. 流入(出售股权、变卖资产)1)分红2)转售实业投资3)转售财务投资4)财产出售变现5)无形资产出售变现2. 流出1)实业投资2)财务投资3)财产投资3. 投资类净流量1. 借钱1)一般借钱2)借高利贷2. 还钱1)一般还钱2)还高利贷 – 本钱3)还高利贷 – 利息3. 借债类净流量1.总现金净流量2. 现金余额分布 – 年末1)家族族长2)家族成员4.人均盈余5.人均教育支出
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财务分析制度1.目的为全面反映公司经济活动情况,及时提供经济运行活动中的重要信息,增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性,全面提高公司经济效益,特制定本管理制度。2. 适用范围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序,适用于本公司及下属各业务部门。3. 管理规定3.1 财务分析时间。每月在报出财务报表之后5日内作出财务分析。3.2 财务分析方法。采用比较分析法、因素分析法。3.3 财务分析的要求。财务分析必须对分析当期的财务状况、经营情况、资金运用情况等进行评价。因而,要求各单位在作财务分析前必须对不属于当期的而计入当期的、属于当期的而未计入当期的损益、非常规的账务调整等一些非常情况进行分析说明,计算累计影响数并予以剔除,然后再对当期的真实情况进行分析、评价。3.3.1 利润分析。(1)分析本期利润完成及构成情况,没有利润的说明亏损原因。(2)测算盈亏临界点销售额测算,进行保本经营分析。3.3.2 销售分析。(1)分析当期销售商品的收入构成,能够说明畅销品种及滞销品种,为公司的产品结构的改善提供依据。(2)分析半年或全年销售情况,根据本期签订订单、合同、已签订合同成交的概率,预测公司全年或下期产品销售指标可完成程度,并说明预测依据。3.3.3 成本、费用分析。(1)分析产品的成本构成,阐明本期生产成本的结构特点及异常情况,内部考核指标完成情况,并能够提出降低成本的合理化建议。(2)管理费用与销售费用的增减变化情况,并与本期计划数及上期实际数进行对比,分析变化的原因,分析内部考核指标完成情况,对业务招待费、佣金单列分析。3.3.4 存货分析。(1)通过产值核算,即现有成品按售价计算,分析成品周转天数,分析库存量是否合理、是否能够满足销售的需要、是否有不合理库存积压;分析库存的结构,看储备是否合理、是否需要进行结构调整。(2)分析原辅料储备对后续生产保障的情况,并对在产品存在的异常成本作出说明。3.3.5 偿债分析。根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及经营风险的大小。3.3.6 营运能力分析。(1)对应收账款进行账龄分析,计算应收账款周转率,揭示公司目前应收账款的现状。对于大额欠款客户要进行详细说明,同时对公司重点客户进行信用评价。(2)通过对存货周转率、主营业务利润率、成本费用利润率等财务指标的计算,评价各公司目前的整体经营状况,指出存在的问题,提出解决的可行性建议。3.3.7 现金流量分析。(1)按当期口径测算现金流量,即扣除上期影响及转入下期因素测算当期现金收入及各项支出,测算现金净流量,据此分析公司投入现金总量可能出现的增减变化。(2)预计下期收入、支出及下期现金收支总体趋势,下期经营需要资金概算。3.4 财务分析报告的内容与格式。3.4.1 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价,并与上年同期水平作一对比说明。3.4.2 成本费用分析。(1)原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明。(2)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费、销售佣金单列分析。(3)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。3.4.3 利润分析。(1)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。(2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。(3)分析利润构成情况及其原因。3.4.4 资金的筹集与运用状况分析。(1)存货分析。——根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。——分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。——本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。(2)应收账款分析。——分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或诉讼的进度情况。——本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。——应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等。对借给外单位和其他用途而非应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。3.4.5 负债分析。(1)根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。(2)分析本期增加的借款的去向。(3)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之一。3.4.6 其他事项分析。(1)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。(2)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。3.4.7 提出措施与建议。通过分析对所存在的问题,应提出解决措施和途径,包括:(1)根据分
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材料采购申请单申请日期:年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位申请数量12345678总计生产部主管:采购部采购员:财务部审核:填写说明:1.本单由生产部主管根据生产任务的数量和现有库存,填写至金额,并报请主管批准。2. 采购部采购员填写市场单价和供应商两项。3. 财务部预审。4. 总经理批准。材料采购申请单采购申请编号:上批次单价金额市场单价供应商总经理批准:中国民企老板财税管控领军品牌材料入库单采购订单号:供应商:入库日期: 年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位入库数量12345678总计仓储部主管:财务部接受人:填写说明:1.本单一式三联,第一联为仓库记账联,第二联交财务办理付款作为记账联,第三联交采购人员。2.本单适用于产成品以外的物品入库。材料入库单入库单编号:采购单价金额采购部采购员:材料领用单生产产品型号:出库日期: 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计生产部主管:财务部:发料人:填写说明:1.本单一式三联,一联留领料部门备查;一联留仓库,据以登记材料物资明细账和材料卡片;一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。2.本单适用于产成品销售出库。材料领用单材料出库单编号:数量请领实发退库领料人:.本单一式三联,一联留领料部门备查;一联留仓库,据以登记材料物资明细账和材料卡片;一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。产品入库单生产批次:入库日期: 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管:财务部主管:生产部主管:产品入库单入库单编号:入库数量财务部材料入账表采购申请编号采购申请日期供应商生产部申请数量采购部申请金额仓储部入库日期收货数量东方公司1012010西方公司151808南方公司20200北方公司2522025财务部材料入账表发票号发票金额发票日期发票到期日付款状态备注X000001120收货数量一致,发票金额无误,到期付款。X000002180收货数量与订单数量不符,通知采购员处理。X000003200发票已收到,货未收到,不能付款。X000004250发票金额与订单金额不符,通知采购员处理。销售订单申请申请日期:年月日客户名称:序号产品编号产品名称规格型号计量单位销售数量12345678总计销售部销售员:生产部审核:财务部审核:销售订单申请销售申请编号:(销售订单号)拟销售单价销售金额拟发货时间总经理批准:产品出库单销售订单号:客户名称:出库日期: 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管:财务部接受人:销售部销售员:填写说明:1.本单一式三联,第一联为仓库记账联,第二联交财务办理收款作为记账联,第三联交销售人员。2.本单适用于产成品销售出库。产品出库单出库单编号:出库数量财务部产品销售清单销售订单号销售申请日期客户销售部申请数量销售部销售金额仓储部出库日期出库数量东方公司1012010西方公司1518015南方公司2020020北方公司2522025财务部产品销售清单销售发票号发票金额开票日期应收款日实际收款日X000001120X000002180X000003200X000004220收款状态备注材料报废申请单报废单编号:序号材料编号材料名称规格型号计量单位拟报废数量12345678总计仓储部:质量部:采购部:财务部:生产部:材料报废申请单编制日期: 年月日单价金额报废原因总经理:Payment Reason付款理由Original Payment Request No. Budget AccountAccountDr/CrBreakdownAmount预算科目会计科目明细金额大区:北京上海广州城市:RequesterCheck ByBranch FinanceBranch LeaderFinance ControllerFinal Approval申请人审核分公司财务负责人分公司负责人财务总监最终审批DateDateDateDateDateDate日期日期日期日期日期日期付款申请单 PAYMENT REQUEST FORM COMPANY 公司:REF. NO. 申请单编号:DEPARTMENT 部门:DATE 日期:DETAILS OF PAYMENT 付款明細:Account Name 账户名Account Opening Bank开户行名称Currency 币种:Account No. 银行账号Company Add 公司地址Payment Purpose 付款目的Payment Method 付款方式Prepayment to Vendor 供应商预付款Cheque 支票-
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