财务指标计算公式指标点评及应用毛利润率成本费用利润率息税前利润率税前利润率净利润率净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。总资产报酬率净资产收益率销售现金收益率净资产现金收益率指标分类盈利能力指标毛利润率=主营业务 利润÷主营业务收入 ×100%毛利润率水平高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说"男怕入错行,女怕嫁错郎 案例：卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用利润率=净 利润÷企业总成本费 用 X100%形象的揭示企业每花出去100元，能挣回多少钱。息税摊销折旧前利 润率息税摊销折旧前利润 率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主営业务收入×100%这个指标主要是针对有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标 由于有着前期大量电信设施投入，每年的折旧费用巨大,常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100%这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。 税前利润率=税前利 润÷主莒业务收入 ×100%税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率=净利润÷主营业务收入×100%总资产报酬率=净 利润÷平均总资产 ×100%总资产是股东的投入加上债权人的投入, 总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产收益率=净 利润÷平均净资产 ×100%净资产就是股东的投入,净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。 由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬经营活动现金净流量/主营业务收入经营活动现金净流量/ 净资产平均余额 指标分类财务指标计算公式指标点评及应用毛利润率毛利润率=主营业务 利润÷主营业务收入 ×100%毛利润率水平高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说"男怕入错行,女怕嫁错郎 案例：卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用利润率成本费用利润率=净 利润÷企业总成本费 用 X100%形象的揭示企业每花出去100元，能挣回多少钱。息税摊销折旧前利润率息税摊销折旧前利润 率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主営业务收入×100%这个指标主要是针对有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标由于有着前期大量电信设施投入，每年的折旧费用巨大,常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100%这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。税前利润率税前利润率=税前利 润÷主莒业务收入 ×100%税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率净利润率=净利润÷主营业务收入×100%净利润率才是真正对应着公司股东赚到的钱。总资产报酬率总资产报酬率=净 利润÷平均总资产 ×100%总资产是股东的投入加上债权人的投入, 总资产报酬率就是对应着总资产的投入产出比。净资产收益率净资产收益率=净 利润÷平均净资产 ×100%净资产就是股东的投入,净资产收益率就是股东在这个企业所最终能得到的投入产出比。 由于财务杠杆的存在，一个总资产报酬销售现金收益率净资产现金收益率经营活动现金净流量/主营业务收入经营活动现金净流量/ 净资产平均余额 盈利能力指标指标分类财务指标计算公式指标点评及应用毛利润率毛利润率=主营业务 利润÷主营业务收入 ×100%毛利润率水平高低主要是由行业性质所决定，与公司的经营管理、资本运作基本无关系。所以说"男怕入错行,女怕嫁错郎 案例：卖面粉的毛利率永远干不过卖白酒的毛利率。成本费用利润率成本费用利润率=净 利润÷企业总成本费 用 X100%形象的揭示企业每花出去100元，能挣回多少钱。息税摊销折旧前利润率息税摊销折旧前利润 率=（税前利润+利息+摊销+折旧）÷主営业务收入×100%这个指标主要是针对有着大量固定资产投入的企业所设置的。重资产型企业必备。比如电信行业，这个是最重要的盈利指标由于有着前期大量电信设施投入，每年的折旧费用巨大,常规的净利润率等盈利指标基本处于钝化状态，失去指导意义。息税前利润率息税前利润率=（税前利润+利息）÷主营业务收入×100%这个指标主要是针对那些有着大量银行贷款和利息负担的企业所设置的。高资产负债率型企业必备。税前利润率税前利润率=税前利 润÷主莒业务收入 ×100%税前利润率与（税后）净利润率的比较，可以看出企业的实际税负水平。净利润率净利润率=净利润÷主

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发票接受复核管理制度第一条：为了保证公司接受的发票均符合税务的相关规定，避免获取不合规票据的情况，特制定本制度。第二条：发票接受包括增值税专用发票的接受和非增值税专用发票的接受，采购部门采购合同签订前或采购订单发出前，采购经办人应明确此采购范围是否属于必须获取增值税专用发票的采购事项，（附件：取得增值税专用发票采购事项清单）并与供应商合同或其他方式明确。应当取得增值税专用发票而无法取得的，应进行事先审批，根据相应授权分别由财务总监和总经理进行审批。第三条：接受发票经办人接受发票后，应当立即执行一下流程进行符合：1、检查发票抬头是否与公司全称一致；2、检查发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰；3、检查发票日期书写是否正确；4、检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确；5、检查发票金额是否正确。第四条：发票接受后应及时交财务部门进行处理，原则上不能进行跨季度，大金额支出原则上不能跨月度，同时不能进行跨年度报销。12月31日前，采购或其他支付部门应当将本年度尚未报销发票交由财务部门报销或报给财务部门明细表。第五条：财务部门有权将采购经办人获取的不合规票据打回处理，并要求更换。

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填表日期：职工姓名所属部门家属姓名性别年龄与职工关系医 药 费 用 明 细就诊地点就诊日期治疗费检查费西药费中药费其他费用票据张数应报金额实报金额合计0实报金额人民币（大写）万仟佰拾元角分签字：签字：签字：日期：日期：日期：出纳：复核：附注：[公司名称]医药费报销单2023年4月1日￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00￥0.00申报人医务复核财务复核1、报销医疗费必须凭医疗部门专用收据和公费医疗专用处方底联。2、报销人须提供就诊当日病史、药物明细单、治疗明细单、检查化验报告等，住院病人需提供出院小结。

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1.1.1.公司名称XXX集团公司1.1.2.流程编号及名称税务管理流程（TAX）1.1.3.子流程编号及名称TAX-1 增值税的管理 1.1.4.子流程涉及部门岗位名称集团公司资产财务部/税务会计；集团公司资产财务部/资金会计；集团公司资产财务部/总账会计；集团公司资产财务部经理；集团公司资产财务部/出纳子流程负责部门岗位名称会计；出纳；集团公司资产财务部经理 安禾访谈负责人康老师负责部门/岗位流程描述是否为控制点控制点编号集团公司资产财务部/税务会计目前公司纳税的税种主要包括：增值税、所得税、营业税及附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。财务部税务会计不定期跟进公司相关税法的更新，以保证适用的税率，或享有特殊的税收优惠政策；相关税法进行了重大变更或修订，税务局也会发通知告知企业；河北省或保定市地区相关与公司税务相关的法规，税务局会下发地方法规汇编由公司遵照执行。否N/A集团公司资产财务部/税务会计集团公司资产财务部税务会计核算集团公司所涉及的销项税，审核增值税应税商品是否都开具了增值税发票，核对发票上的税额与记账凭证金额是否一致，相关会计分录是否正确等，经核对无误后在财务系统中填写具体明细。是TAX01-C1负责部门/岗位流程描述是否为控制点控制点编号集团公司资产财务部/资金会计集团公司资产财务部/总账会计集团公司资产财务部/税务会计供应公司的进项税额的核算由集团公司资产财务部资金会计在获取应税商品发票时核算，并编制相应的会计凭证。每月末，总账会计对相应凭证进行复核，核算应税金额是否与发票列示的一致等，核实无误后进行过账操作。是TAX01-C2进出口公司财务部/资金会计进出口财务部/总账会计集团公司资产财务部/税务会计进出口公司的进项税以及销项税金额由进出口财务部资金会计进行核算。进出口财务部资金会计根据各项各相关政策，核算用于出口目的，国内采购应纳税商品的进项税金额，以及出口退税的金额；国外采购应纳税商品，用于国内销售的销项税金额；出口应纳税商品的所免征的增值税金额。核对无误后，编制相应的会计凭证。每月末，进出口财务部总账会计根据相应的发票、报关单等审核相关单据上的税额与记账凭证上的税额是否一致，相关会计分录是否正确等，核实无误后进行过账操作。集团公司资产财务部税务会计在NC财务系统中读取相关进项税、销项税、出口退税等的金额。是TAX01-C3集团公司资产财务部/税务会计集团公司资产财务部税务会计对通过税务系统导出的需纳税金额进行核对，最终确定集团公司应缴纳的增值税金额。是TAX01-C4集团公司资产财务部/税务会计每月15日之前，进行增值税的清缴，如果进项税可以与销项税进行抵扣，则只进行申报，不进行缴纳。如果不能进行抵扣，则在税务申报之后进行缴纳。是TAX01-C5集团公司资产财务部经理税务会计财务部税务会计核定应缴纳增值税的金额之后，由财务部经理对纳税凭证进行审核并签字。税务会计制作缴税凭证。是TAX01-C6集团公司资产财务部/税务会计集团公司资产财务部/出纳财务部经理对纳税凭证进行审核并签字后，税务会计在税务系统内进行划账。在出纳将缴税的银行回单取回后，税务会计冲抵原纳税凭证。如果划不通，则从税务部门带回缴款通知单。资产财务部在缴款书上背书后缴纳。是TAX01-C7

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费用开支标准第一条为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。第二条差旅费。(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。(二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席卧铺票。2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。(三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。第三条市内交通费规定。(一)市内工作交通费。1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐的公共汽车票列明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将公司修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。(二)员工上下班交通费。1.员工居住地方距上班地点2公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车(或摩托车)，可按公共汽车月票收据金额报销。2.符合条1条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费。3.上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终了后七天内，由各部门造册申报，行政部按备案记录结合考勤核批发放。4.对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经各部门成本中心负责人批准，发给每月10元的自行车修理费。第四条加班、夜班、值班和误餐费的规定。(一)加班费规定：1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/25.5×200%)×加班天数2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/25.5×150%)×加班天数3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。6.加班费经人事部审核后，由财务部发放。(二)夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8元。(三)值班费，市内员工到特区范围内工作(或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费8元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核，财务部发放。第五条外勤津贴规定(一)生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴2元。当天出工在2小时至4小时者，按半天计发，不足2小时者不发津贴。(二)管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按生产人员标准领取外勤津贴。(三)工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员、基建管

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资金、现金、费用管理第一条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第三条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。第四条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第五条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第六条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第七条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。第八条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。第九条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。第十条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。第十一条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。第十二条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第十三条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。第十四条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第十五条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第十六条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付

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费用报销表项目名称：周期：日期名称明细费用备注借支日期费用日期费用日期费用领导审批：项目负责人：报销人：

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纳税评估自测表项目收入成本期间费用收入变动率成本变动率费用变动率毛利率利润率收入费用率能耗率运费率固定资产折旧率无形资产摊销率存货周转率预收收入比率所得税负担率所得税贡献率流转税税负率整体税负率2019年度2020年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月11月12月2012年度1月2月3月4月5月6月 销售收入变动率=（评估期收入-基期收入）/基期收入 销售成本变动率=（评估期销售成本-基期销售成本）/基期销售成本期间费用变动率=（评估期期间费用-基期期间费用）/基期期间费用销售毛利率=（主营业务收入—主营业务成本）/主营业务收入 销售利润率=营业利润/（主营业务收入+其他业务收入 ） 收入费用率=本期期间费用 ÷本期主营业务收入 能耗率=本期外购（水、煤等）数量/主营业务收入+其他增值税应税收入 运费率=本期运费发生额/[本期存货购进额+主营业务收入+其他增值税应税收入] 固定资产综合折旧率=固定资产折旧额/固定资产原值； 无形资产综合摊销率=无形资产摊销额/无形资产原值； 货周转率=销售成本/ 平均存货预收收入比率=预收帐款余额/本期收入 所得税税收负担率 = 应纳所得税额/利润总额×100% 所得税贡献率 = 应纳所得税额/主营业务收入

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公司领（借）单年　月　日领款单位领款人批示及说明事由用途证件号支款类别支付方式支款票号支付金额　百十万千百十元角分现金银行转账合计大写财务复核：经办人：领款人：公司领（借）单年　月　日领款单位领款人批示及说明事由用途证件号支款类别支付方式支款票号支付金额　百十万千百十元角分现金银行转账合计大写财务复核：经办人：领款人：公司领（借）单年　月　日领款单位领款人批示及说明事由用途证件号支款类别支付方式支款票号支付金额　百十万千百十元角分现金银行转账合计大写财务复核：经办人：领款人：

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请购人： 所属部门：业务部申请日期：科目佣金收入事由用于购买打印机不同意报废经理：会计：经手人：请购人： 所属部门：业务部申请日期：科目佣金收入事由用于购买打印机不同意报废经理：会计：经手人：请购人： 所属部门：业务部申请日期：科目佣金收入支出证明单112年4月1日支出金额人民币 ¥伍佰陆拾柒元整不 能 取 得单 据 原 因支出证明单112年4月1日支出金额人民币 ¥伍佰陆拾柒元整不 能 取 得单 据 原 因支出证明单112年4月1日支出金额人民币 ¥伍佰陆拾柒元整事由用于购买打印机不同意报废经理：会计：经手人：不 能 取 得单 据 原 因科目名称部门请购人事 由不 能 取 得单 据 原 因现金业务部王立勇用于购买打印机不同意报废银行存款研发部谢霆锋文具印刷行政部张柏芝差旅费信息部运费财务部邮电费总务部修缮费广告费水电费保险费交际费捐赠伙食费杂费杂项购置利息收入佣金收入

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成本控制的内容成本控制，包括生产过程前的控制和生产过程中的控制。生产过程前的成本控制，主要是在产品的研制和设计过程中，对产品的设计、工艺、工艺装备、材料选用等进行技术经济分析和价值分析，以求用最低的成本使产品达到质量的要求。生产控制中的成本控制主要是产品生产过程中的成本控制。产品的生产过程，是产品成本形成的主要阶段。做好生产过程中的成本控制，对于按质量而又低成本地完成生产计划和作业计划有着重要的作用。因此，生产过程中的成本控制也是生产管理控制的重要内容。成本控制的内容非常广泛，但是，这并不意味着事无巨细地平均使用力量，成本控制应该有计划有重点地区别对待。各行各业不同企业有不同的控制重点。控制内容一般可以从成本形成过程和成本费用分类两个角度加以考虑。一、按成本形成过程可分为三个部分：产品投产前的控制、制造过程中的控制和流通过程中的控制。1、产品投产前的控制。这部分控制内容主要包括：产品设计成本，加工工艺成本，物资采购成本，生产组织方式，材料定额与劳动定额水平等。这些内容对成本的影响最大，可以说产品总成本的60%取决于这个阶段的成本控制工作的质量。这项控制工作属于事前控制方式，在控制活动实施时真实的成本还没有发生，但它决定了成本将会怎样发生，它基本上决定了产品的成本水平。2、制造过程中的控制。制造过程是成本实际形成的主要阶段。绝大部分的成本支出在这里发生，包括原材料、人工、能源动力、各种辅料的消耗、工序间物料运输费用、车间以及其它管理部门的费用支出。投产前控制的种种方案设想、控制措施能否在制造过程中贯彻实施，大部分的控制目标能否实现和这阶段的控制活动紧密相关，它主要属于始终控制方式。由于成本控制的核算信息很难做到及时，会给事中控制带来很多困难。3、流通过程中的控制包括产品包装、厂外运输、广告促销、销售机构开支和售后服务等费用。在目前强调加强企业市场管理职能的时候，很容易不顾成本地采取种种促销手段，反而抵消了利润增量，所以也要作定量分析。二、按成本费用的构成可分为四方面：1、原材料成本控制。在制造业中原材料费用占了总成本的很大比重，一般在60%以上，高的可达90%，是成本控制的主要对象。影响原材料成本的因素有采购、库存费用、生产消耗、回收利用等，所以控制活动可从采购、库存管理和消耗三个环节着手。2、工资费用控制工资在成本中占有一定的比重，增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长，减少单位产品中工资的比重，对于降低成本有重要意义。控制工资成本的关键在于提高劳动生产率，它与劳动定额、工时消耗、工时利用率、工作效率、工人出勤率等因素有关。3、制造费用控制制造费用开支项目很多，主要包括折旧费、修理费、辅助生产费用、车间管理人员工资等，虽然它在成本中所占比重不大，但因不引人注意，浪费现象十分普遍，是不可忽视的一项内容。4、企业管理费控制企业管理费指为管理和组织生产所发生的各项费用，开支项目非常多，也是成本控制中不可忽视的内容。上述这些都是绝对量的控制，即在产量固定的假设条件下使各种成本开支得到控制。在现实系统中还0要达到控制单位成品成本的目标。

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购销发票管理制度为加强公司购、销货发票的管理，制订本制度。 1、对外销售开具发票的规定1.1 各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。1.2 发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。1.3 已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。1.4 发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。1.5 所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：2.1 增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。2.2 需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。 2.3 公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。2.4 开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。2.5 开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。2.6 对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。2.7 退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。3、接受发票的管理规定3.1 接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。3.2 接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。3.3 交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。3.4 对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应及时办理认证手续；3.5 接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，需要事先进行审批，或可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。3.6 业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。3.7 运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得运输行业专用发票，运输行业专用发票是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。3.8 无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司发票管理规定的处罚对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。

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序号1234567891011合计项目本月上月比上月 增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动预算比预算 增减变动预算达成率％其他

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思源集团管控体系编号职能领域计划预算年度经营计划与预算年度经营计划与预算调整年度计划预算考核季度运营分析报告财务管理人工费用日常办公费用（预算内、标准内）职能/管控点月度预算审批/月度预算执行情况审批财务管理日常办公费用（预算内、标准内）财务管理日常办公费用（预算内、标准内）专项费用（预算内）超预算费用（非合同）超标准费用（非合同）合同付款因公借款因私借款财务管理因私借款资金调拨思源集团管控体系权限分配业务公司职能领域年度经营计划与预算业务公司审核集团年度经营计划与预算调整业务公司审核集团年度计划预算考核业务公司审核审核集团季度运营分析报告审核业务公司区域公司部门预算审核审核区域公司预算审核审核审核业务公司预算集团工资及奖金社会保险公积金佣金按照佣金方案执行特别奖励区域公司审核审批业务公司审核审核审核集团业务招待费区域公司预算内审核审批区域公司预算外授权内审核审批区域公司预算外授权外审核审核审核业务公司预算内审核审核审核业务公司预算外授权内审核审核审核业务公司预算外授权外分类/备注区域副总区域总经理副总/合伙人按薪酬体系及政府政策执行，不设分级权限业务招待费集团个人电话费交通费差旅费劳动保护费福利费办公电话费办公用品办公名片办公饮用水零星办公费资料费办公室水费办公室电费汽车使用费运杂费维修费车船使用税印花税折旧其他固定资产低值易耗品培训费按培训方案或培训合同执行招聘费按相关合同执行，不设分级权限办公室租金物业管理费房屋租赁费租赁费印刷费广告费制作费会务费咨询费服务费按照公司相应标准执行，不设分级权限按照实际发生额执行，不设分级权限营业税金及附加装修费按相关合同执行，不设分级权限按营销计划、月度预算及合同执行宣传片销售道具售楼处室内公关活动现场户外媒体其它区域公司授权内审核审批授权外审核审核审核业务公司授权内审核授权外审核集团审核审批区域公司审核审批业务公司审核集团区域公司授权内审核审批授权外审核审核审核业务公司授权内审核授权外审核集团区域公司授权限额内审核审批授权限额外审核审核审核业务公司授权限额内审批授权限额外审核集团区域公司审批审批≥个人月工资审核 审批业务公司审批≥个人月工资集团＜个人月工资网络营销系统单笔5万元以内＜个人月工资50%≥个人月工资50%，＜个人月工资审核 审核 ＜个人月工资50%≥个人月工资50%，＜个人月工资审核 审核 集团≥个人月工资审核审核审核业务公司内部集团和业务公司之间思源集团管控体系权限分配业务公司集团总经理职能领域审核审核审核审核审批抄报审核审核审核审核审批审核审核审核审核审批抄报审核审核审核审核审批审核审核审核审核审核审批抄报审核审核审核审核审核审批审核审核审核审批抄报抄报审核审核审核审核审核审批抄报审核审核审核审批抄报抄报审批抄报审核审批审批审批审批审核审核审批董事长人力资源部财务部战略发展部（含法务）副总经理总经理董事长审核审核审批抄报审批审批审核审核审核审批审批审核审批抄报审批审批审核审核审核审批审核审核审批审批审核审核审批审核审批审批审核 审批审核审批单笔5万（含）元以外审核审核审批审批抄报审核审核审核审批思源集团管控体系编号人力资源管理领域人力资源组织管理规划招聘管理薪酬福利管理员工激励管理职能/管控点年度人力资源规划/计划人力资源绩效管理培训管理日常人事管理（入职/合同续签/调薪/调岗/转正/离职）人力资源日常人事管理（出差）日常人事管理（入职/合同续签/调薪/调岗/转正/离职）日常人事管理（请假/休假）人力资源日常人事管理（请假/休假）思源集团管控体系权限分配业务公司人力资源管理领域区域公司业务公司集团公司组织结构设定和调整区域公司业务公司集团公司编制管理区域公司业务公司集团公司能力素质测试（方案及应用）薪资福利调整方案区域公司业务公司集团员工中长期激励制度员工激励实施方案区域公司业务公司集团公司分类/备注区域副总年度人力资源规划/计划集团部门经理级（含）以上、业务公司副总以上业务公司部门经理、总监以上、区域公司总监、副总以上绩效考评结果应用方案区域公司部门经理业务公司副总以上年度培训计划区域公司业务公司集团公司培训申请与方案审批（计划内，计划外授权内）区域公司业务公司集团公司培训申请与方案审批（计划外，授权外）区域公司业务公司集团公司财务类审核其他一般财务人员审核审核区域公司审批区域公司部门经理区域公司部门经理以下区域公司总监、副总业务公司部门经理以下业务公司部门经理、总监集团部门经理级（含）以上集团部门经理级以下业务公司财务经理及以上区域公司财务经理、业务公司财务主管HR类业务公司HR经理业务公司HR经理以下区域公司部门经理以下区域公司总监、副总业务公司业务公司副总以上集团部门经理级以下区域公司审批副总（制度内）审批副总（制度外）总经理（制度内）总经理（制度外）业务公司副

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存货清查盘点表序号库位12345678总计制表：盘点日起： 20xx年xx月xx日货仓类别：根据盘点规划填列 存货编号存货名称规格型号计量单位存货清查盘点表单价账面数盘点数盘盈数盘亏数报损数数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额审核：盘点日起： 20xx年xx月xx日变动原因存货清查盘点表备注

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内部稽核制度□总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。□帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条帐簿检查时，应注意下列事项(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划×形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在×处盖章证明。(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 (六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条库存检查时，须注意下列事项(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。(三)库存现金有无以单据抵充现象。(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。第十五条报表检查，应注意下列事项(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。(二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。□财务稽核第十六条检查有价证券时，

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核批制度财务审审财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。第一章总则第一条为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。第二条报销人员必须履行以下基本报销程序：1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。第三条审核审批基本内容1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面确认签字）。3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。第四条出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条报销基本要求 1、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。 2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。 3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。 4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。 5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；1报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。 6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。 7、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的用途，未能直接在单据内容上看清楚用途的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。第七条费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。第八条报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。第二章物资采购第九条采购合同签订权限1、物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5万元以上的由总经理签订。2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。第十条统一采购1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。第十一条采购款项支付由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。第三章 费用项目第十二条薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核， 上报总经理审批按时支付。3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。第十三条福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。第十四条水电费、物业费2水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。第十五条办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。1、办公用品按照以上小额物

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1/4重要经济事项权限表经济事项法务会计一、财务管理事项1投资、融资方案发起审核审核审核批准2发起批准3发起批准4资金管理公司内账户间资金划拨发起批准提取现金发起批准发起批准发起审核批准发起审核审核批准5无风险短期理财方案发起审批6利润分配方案发起审核通过批准7发起审核审核批准8税务核查、稽查意见回复资料发起审核批准9有价证券会员卡、储值卡的定购发起审核审核审批会员卡、储值卡的领用发起审核审核审核审核批准10资产处置应收、应付款坏账处理发起审核审核批准资产报废及处置发起审核审核审核审核批准废旧物资处理发起审核审核审核审核批准二、合同订事项12合作经营合同、对外投资合同发起审核审核审核审核审核批准3发起审核审核审核批准4收购合同发起审核审核审核批准工程部采购部营销部各事业部行政后勤部人力资源部财务经理分管领导财务副总总经理董事会董事长聘请、解雇会计师事务所、评估事务所等中介机构账户管理(开户、销户、开通网银、印鉴更换)跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额≤200万元200万＜金额≤500万元金额>500万元公司纳税方案合同中支付金额超过300万元的，必须经过董事会审核通过，形成会议纪要。零售类合同(商超、专卖店、批发)合同额≤50万元2/44收购合同发起审核审核审核审核批准5中介服务合同发起审核审核审核批准6工程类合同发起审核审核审核审核批准7设备采购合同发起审核审核审核审核批准8融资类合同审核发起审核审核批准三、资金支付及费用报销12发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准3发起审核审核批准发起审核审核审核批准发起审核审核审核审核批准合同额＞50万元(一).正常经营付款金额超过100万元的支付事项，必须经过董事会审核，相关合同经过董事会书面审核通过的除外。采购业务付款有合同付款金额≤30万元30万＜金额≤50万元金额﹥50万无合同付款(需有定价批准)金额≤2万元2万＜金额≤5万元金额﹥5万技术及中介服务合同支付金额≤2万元2万＜金额≤5万元金额﹥5万3/44发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起审核审核审核批准5返利、辞退补偿、困难补助发起发起审核审核审核批准6工资奖励发放工资发起审核审核审核批准年终奖、年薪兑现发起审核审核审核审核批准7缴纳税金发起批准发起审核批准发起审核审核批准8备用金借支发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核审核批准9工程类业务付款发起审核审核审核批准10发起审核审核批准发起审核审核审核批准11支付融资涉及的抵押、担保等费用、利息发起审核审核批准12归还银行贷款本金发起审核审核批准1发起发起发起发起发起发起审核审核批准发起发起发起发起发起发起审核审核审核批准2捐赠或赞助款发起审核审核审核批准3发起审核审核批准1投资、融资方案发起审核审核审核批准2发起批准3发起批准4资金管理公司内账户间资金划拨发起批准提取现金发起批准发起批准发起审核批准费用报销（依据费用报销制度）集团副总经理及以下人员集团总经理和财务副总纳税额≤20万元20万＜纳税额≤50万元纳税额﹥50万元借款金额≤2万元2万＜借款金额≤5万元借款金额﹥5万交纳非工程类保证金押金支付代垫款项、退保证金押金交款金额≤5万元交款金额>5万元(二).非正常经营付款罚没性支出、赔偿、滞纳金金额≤5万金额>5万元投资款\利润分配\股东借款\偿还股东借款本息聘请、解雇会计师事务所、评估事务所等中介机构账户管理(开户、销户、开通网银、印鉴更换)跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额≤200万元200万＜金额≤500万元4/44资金管理发起审核审核批准5无风险短期理财方案发起审批6利润分配方案发起审核通过批准7发起审核审核批准8税务核查、稽查意见回复资料发起审核批准9资产处置应收、应付款坏账处理发起审核审核批准资产报废及处置发起审核审核审核审核批准废旧物资处理发起审核审核审核审核批准跨公司之间的资金调拨(适用新公司)金额>500万元公司纳税方案

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序号1234567891011合计项目本月上月比上月 增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动预算比预算 增减变动预算达成率％其他

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评分标准描述分值业主个人品质好10中5差1与公司合作年限10741净资产10863110741毛利率107-15%73-7%41速动比率> 1.5101.1--1.580.9--1.160.7--0.940.5--0.72< 0.51客户国籍发达国家10中等发达国家（西班牙，意大利，葡萄牙 7墨西哥，南美，亚洲相对发展较好国家4落后国家，菲律宾，越南，非洲国家等1抵押有10无1>5年3-5年1-3年1年内1000万以上500-1000万200-500万50-200万50万以下上年度销售额-看行业>5000万1000-5000万100-1000万100万以下15%以上低于3%分值 等级得分授信政策A90-100100%B80-9080%C70-8060%D60-7040%E50-6020%F0客户信用期到期或超信用额度均需付款50以下2个月均匀采购金额的比例应收账款政策：信用期60天举例：X公司评级A级，其全年采购额1200万，信用额度200万Y公司评级C级，其全年采购额1200万，信用额度120万 信用额度计算表--样表

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