成本中心：采购单号：项目：支票号：收款人/单位：收款银行：收款账号：大写金额：佰 拾万 仟佰拾 元 角 分小写金额：附件张数：①经办申请 日期②部门审核日期③会计复核日期④财务负责人日期⑤批准人日期款项明细编号费用项目借款/报销事项描述金额票据张数经办人收到款签名：日期：出纳完成付款签名：日期：适用于无发票：1.个人借款； 2.给其他单位付款，但尚未收到发票的情形。编号： 借款 / 付款申请表预算内预算外支票其他付款方式：现金公司：电汇成本中心： 采购单号：项目：支票号：收款人/单位：收款银行：收款账号：结算大写金额： 佰拾 万 仟 佰 拾 元 角 分小写金额：附件张数：①经办申请 日期②部门审核 日期③会计复核日期④财务负责人日期⑤批准人日期款项明细编号费用项目报销/结算事项描述已付金额结算金票据张数费用总额:减：借款 结算差额：完成 经办人签字： 出纳签名：结算 日期： 日期：适用于有发票：1.已支付款项，持发票来报销或结算的，应填写已付金额和结算金额；2.无借款，持有发票报销或结算的，只填写结算金额。编号： 报销 / 结算申请表预算内预算外支票其他付款方式：现金公司：电汇

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完成预算分析表20**/12/1序号省区部门名称业务员1黑龙江哈尔滨办400.003.78843.03 2黑龙江哈尔滨办150.00 94.26 3其它4黑龙江合计550.003.78937.29 5吉林省长春办250.00262.59 6吉林省长春办100.00 16.69 7吉林省长春办100.00107.71 8吉林省长春办 - 9其它10吉林省合计450.00386.99 11辽宁省大连办250.00 -0.74390.74 12辽宁省大连办400.000.02424.84 13辽宁省大连办 -138.09 14辽宁省抚顺办110.00118.95 15辽宁省沈阳办 -4.061,131.49 16其它17辽宁省合计760.003.332,146.62 18东北大区合计2,300.007.113,470.90 19安徽省合肥办150.00 12.45 39.91 20安徽省合肥办 - 32.88161.47 21安徽省合肥办 70.00 22安徽省合肥办110.001.40 23安徽省芜湖办150.001.46199.64 24安徽省合肥办 0.53 25其它 6.85 26安徽省合计480.00 46.79409.27 27河北省沧州办250.000.26301.36 28河北省邯郸办 -0.53 29河北省邯郸办150.000.43109.08 30河北省廊坊办100.000.83102.56 31河北省秦皇岛办250.003.63624.49 32河北省石家庄办 - -4.68684.65 33河北省石家庄办400.002.22142.71 34河北省唐山办400.00 13.87362.17 35其它36石家庄合计1,550.00 16.572,327.55 37山东省济南办100.002.12 59.68 38山东省济南办 - 13.84 39山东省济南办250.009.07 97.85 单位名称: 20**年销售完成计划分析 20**任务额本月销售金额累计销售金额 李1李2赵1赵2赵3赵4黄1黄2黄3黄4黄5刘1刘2刘3刘4刘5刘6刘7刘8刘9刘10刘11刘12刘13刘14何1何2何340山东省济南办250.006.85 80.29 41山东省临沂办 - 12.56 76.66 42山东省青岛办250.000.27 54.43 43山东省青岛办 -0.420.52 44山东省青岛办100.000.021.92 45山东省烟台办 3.28 87.14 46山东省济南办47其它48山东省合计950.00 34.58474.72 49冀鲁皖大区合计3,540.00 97.943,211.54 50内蒙古包头办100.00212.94 51内蒙古呼市办100.00 51.24 52内蒙古呼市办 -110.03 53内蒙古呼市办250.00492.90 54内蒙古临河办150

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费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号1/16 前言宋 体 打 印签 字日 期主要起草人会计经理审 核财务经理批 准总裁修订记录序号更改内容更改日期更改部门1前言，正文，注意事项234费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号2/16费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号3/16目的：为了正确反映应由当期负担的各项费用，使得收入与其成本、费用相互配比，以使会计核算方法符合权责发生制原则和谨慎性原则。范围：凡应当由当期负担而尚未支出的费用和尚未转移的成本，作为预提费用计入当期成本、费用，或者适当分摊进费用和成本。一、保修费用1、定义：保修费用指电子相框的产品保修费，包括终端销售后30天内的包退包换维修费和终端销售后30天至保修期内的售后维修费。2、预提原则及方法：保修费用按月预提计入成本，每月根据最新累计12个月的销售收入按4.5%的比例来计算保修费。该比例可以根据公司产品质量与保修的水平来进行定期的调整。（暂定为一年一次。每年年初回顾上一年的实际与预提标准的差异，并结合对未来的预测，由财务分析人员来提出预估比例，并由财务部经理审核后确定）。3、账务处理方法：每月月末预提计入成本，实际发生保修费时计入当期维修费用项目。借：5401020502（主营业务成本－预提保修费用）贷：2191000008（预提费用－电子相框维修费）4、预提费用核销方法：费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号4/16预提费用余额会保持累计12个月应有的保修费用，不冲销。5、数据提供：由财务部的财务分析人员每月结账前提供保修费预提计算表给会计经理，作为记账依据。二、技术提成费1、定义：技术提成费指根据技术转让合同应付给设计公司的提成费2、预提原则及方法：技术提成费按月预提计入成本。每月根据当月每款电子相框的销售数量与应负担的单台技术提成费的乘积计算应计入成本项目的金额。单台技术提成费根据与电子相框设计公司签订的合同来确定。3、账务处理方法：实际付款时核销已经计提的预提费用，差额计入其他应收款。借：5401020501（主营业务成本－技术提成费）贷：2191000009（预提费用－技术提成费）4、数据提供：由财务部的成本报价人员每月结账前提供各款电子相框的单台技术提成费给会计经理，作为计算依据，由会计经理相关会计完成技术提成费计算表作为记账依据。费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号5/16三、存货跌价准备1、定义：存货跌价准备是指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或可变现价值（净值）低于成本等原因，使存货成本不可收回。2、预提原则及方法：存货跌价准备按季计提，计入存货科目。存货跌价分为两部份计算：一部分为物料库中的不良品和呆滞物料，这部分损失要按照不同库位分存货类型按照相应比例计算；计提比例列表详见附表。另一部分为会计期末由于可变现净值低于其成本所导致的成品存货损失，这部分跌价要根据成本估价的差异来计算。每个季度末进行成本估价，将成本估价所产生的借方差异分存货类型计算跌价准备金额。将上述两部份损失合计后，与账面余额进行比较，按照其差额计提或冲销存货跌价准备的账面余额。3、账务处理方法：每季度末计算出账面应有的跌价准备的金额，与账面余额比较，按照差额计提或冲销存货跌价准备。实际发生损失时，冲减已经计提的跌费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号6/16价准备。借：4200001207（计提存货跌价准备）贷：1281000001/*（存货跌价）4、数据提供：由存货会计按照上述原则计算应计提的存货跌价准备的金额作为记账依据。四、贷款利息1、定义：贷款利息指公司为筹集生产经营所需资金发生的利息费用，包括短期借款和长期借款所发生的利息费用。2、预提原则及方法：贷款利息按月计算计入当月的财务费用科目。贷款利息根据与银行签订的贷款合同规定的贷款金额和贷款利率及贷款使用天数的乘积计算。3、账务处理方法：每月月末预提计入财务费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分。借：5503000002（财务费用—利息支出）贷：2191000001（预提费用－借款利息）（短期借款）或贷：（长期借款-应计利息）（长期借款）4、数据提供：费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号7/16由公司负责资金工作的人员在每月结账前将按照各个银行贷款金额和贷款利率及贷款使用天数计算的贷款利息明细列表提供给会计经理相关人员作为记账依据。五、销售与市场推广费1、定义：销售与市场推广费指市场部为市场推广所发生的广告、市场促销、公关等费用。2、预提原则及方法：销售与市场推广费按月计提计入销售部的费用。每个月末结账前，由财务部按照如下费用类别提供本月应负担的销售与市场推广费的清单给会计经理作为

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采购预算编 制 部 门：采购管理部 X X公 司采购预算编 制 部 门：采购管理部关联表-物料消耗量 录入表-期末库存量录入表-物料采购价录入表-付款政策录入表-采购提前期预算表-期初库存量预算表-期末库存量预算表-采购到货量预算表-采购订货量预算表-物料采购价预算表-物料到货额预算表-物料订货额预算表-采购付款额采购预算编制说明 采购预算编制说明一、预算目的一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管理部牵头进行。三、采购预测四、勾稽关系五、填列方法六、表格操作步骤与说明1、2、3、4、1、采购预算由材料期末库存量预算、单位采购价预算、采购到货量预算、采购订货量预算、采购订货额预算、采购到货额预算、采购付款预算等七部分组成。2、采购预算需要按订货提前期和付款政策分类列示，各表填列顺序应保持一致。3、根据重要性原则，主要原材料按材料名称分别列示，非主要原材料可以合并列示。列示内容应与生产预算中物料清单协调一致。1、综合考虑公司生产需求情况，采购订货提前期、材料安全库存量等因素对材料期末库存量进行合理预测。2、依据生产部门的生产计划，结合材料期末库存量、采购订货提前期等因素对采购到货量和采购订货量进行合理预测。3、根据各种材料市场供需状况、公司在市场中的地位及谈判技能等对材料采购价格进行合理预测。4、根据付款政策对材料付款情况进行预测。1、各材料期末库存量=安全库存量。2、各材料采购到货量=材料期末库存量+材料消耗量-材料期初库存量。材料消耗量取自生产预算中，材料本期期初库存量是上期期末库存量。3、各材料采购订货量根据材料采购到货量结合采购订货提前期推导确定。4、各材料采购订货额=材料采购订货量*材料单位采购价。5、各材料采购到货额=材料采购到货量*材料单位采购价（指订货时的材料单位采购单价）。6、材料采购付款=∑材料采购订货额*付款政策付款率。1、根据对材料期末库存量的合理预测填列材料期末库存量预算假设。2、根据生产部门（生产管理部）对材料消耗量的预算填列产品材料消耗量预算表。3、根据对材料采购单价的合理预测填列材料采购单价预算假设。4、根据材料付款政策填列材料付款政策预算假设。5、根据材料采购提前期填列材料采购提前期预算假设。6、相关预算表有勾稽关系自动计算生成。返回步骤表格1封面2采购预算编制说明345采购预算表关联表--外部数据支持录入表--采购预算假设采购预算编制说明一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管理部牵头进行。三、采购预测四、勾稽关系五、填列方法、采购预算由材料期末库存量预算、单位采购价预算、采购到货量预算、采购订货量预算、采购订货额预算、采购到货额预算、采购付款预算等七部分组成。、采购预算需要按订货提前期和付款政策分类列示，各表填列顺序应保持一致。、根据重要性原则，主要原材料按材料名称分别列示，非主要原材料可以合并列示。列示内容应与生产预算中物料清单协调一致。、综合考虑公司生产需求情况，采购订货提前期、材料安全库存量等因素对材料期末库存量进行合理预测。、依据生产部门的生产计划，结合材料期末库存量、采购订货提前期等因素对采购到货量和采购订货量进行合理预测。、根据各种材料市场供需状况、公司在市场中的地位及谈判技能等对材料采购价格进行合理预测。、根据付款政策对材料付款情况进行预测。材料消耗量-材料期初库存量。材料消耗量取自生产预算中，材料本期期初库存量是上期期末库存量。、各材料采购订货量根据材料采购到货量结合采购订货提前期推导确定。材料单位采购价。材料单位采购价（指订货时的材料单位采购单价）。付款政策付款率。、根据对材料期末库存量的合理预测填列材料期末库存量预算假设。、根据生产部门（生产管理部）对材料消耗量的预算填列产品材料消耗量预算表。、根据对材料采购单价的合理预测填列材料采购单价预算假设。、根据材料付款政策填列材料付款政策预算假设。、根据材料采购提前期填列材料采购提前期预算假设。、相关预算表有勾稽关系自动计算生成。操作1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与采购预算相关的各项内容。3.按照与采购预算关联的数据填写外部数据支持关联表--XX。4.按照采购预算编制方法填写采购预算假设录入表--XX。5.查看采购预算表预算表--XX。采购预算编制说明一、预算内容二、编制部门采购预算由组织和实施公司采购计划的采购管

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固定资产管理制度□总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制固定资产增置表一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造盘存单一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照材料管理办法、工程修造发包事务处理规则及营建工程管理办法等有关规定办理。□增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写固定资产增加单一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡第二联由会计部门自存转记入固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入房屋、土地登记卡，变更时亦同。第十三条保险固定资产应依关系企业财物保险事务处理程序的规定办理保险。□移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入固定资产登记卡)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填移转交运单，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照工程修造发包事务处理规则的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具料品交运单一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属

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报告大类报告名称编制人报告类型资金管理分析报告银行开户汇总出纳随时更新资金管理分析报告现金及银行存款日报表出纳日报资金管理分析报告现金盘点表出纳日报或周报资金管理分析报告银行存款余额调节表出纳月报资金管理分析报告付款预测应付账款周报资金管理分析报告借款余额表出纳月报资金管理分析报告财务费用分析表费用会计月报主要内容1）公司所有开户银行信息2）户名、帐号、币种、账户性质、账户功能、网银授权、预留印鉴1）公司所有开户银行的每日余额状况2）前日余额；当日收款、付款、退款、银行扣手续费、当日余额；当日在途；预计明早可用余额1）本周每日付款预测 （付款日）2）本周及未来三周付款预测3）每周滚动更新1）逐月/年累计财务费用情况2）明细列支利息支出（含借款余额/利息),利息收入，手续费，汇兑损益等银行开户汇总表户名开户行名称银行账号账户性质币种基本户RMB一般户RMB一般户RMB基本户RMBUSDUSD 编制人：审核人：日期：日期： xxxx有限责任公司网银相关授权人 （参见银行授权明细）2012-2-29星期三银行预留印鉴账户功能2020-2-29星期六现金及银行存款每日余额表 现金总计 基本户一般户（员工支付）11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 10,000,000.00 10,000,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.82 1,137.21 21,136,347.97 -346,650.00 -50,130.45 0.00 0.00 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 0.00 0.00 0.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 0.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 0.00 0.00 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 -12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 0.00 -2,500.00 0.00 -33,455.00 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 0.00 327,564.00 0.00 0.00 0.00 327,564.00 206,790.00 206,790.00 120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 2020/03/01北京xxxx有限责任公司 交通银行股份有限公司北京xxxx支行交通银行股份有限公司北京xxx支行招商银行北京分行xxx支行1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-378571109-0768-9310-810 一般户(保险等）1.前日余额（+）截止2020/02/28当日收款(+)当日付款(-)付款退回(+)当日公司账户间转账（+/-)当日提现(-)手续费扣款(-)其它(+)2.当日余额（+）截止2020/02/293.在途支付（-）明细:供应商a货款明细:供应商b货款明细:--明细:供应商c货款明细:社保扣款4.付款退回之重新支付（-）明细:员工工资退回明细:--明细:--5.在途收款（+）明细:中达货款明细:华富货款现金日报表日期：年 月 日序号银行名称前日结存本日收入本日支出本日结存合计收入前日结存支出工资支出现金销售原材料支出货款收回资本支出制造费用支出管理费用支出销售费用支出财务费用支出合计合计备注资金需求收支预测表项目期初余额 100 现金流入小计 100- -5 现金流出小计-5- 经营净现金流总计95- 固定资产投资股权融资银行贷款投融资现金流总计 -- 企业帐面资金预计余额200 295 295

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预算总负责人鲍康荣预算组长朱洪臣预算工作组经营财务部武学东预算负责人手机产业王鹏飞预算负责人CDMA赖小荣预算负责人新业务部何耀良预算负责人国际业务部叶军预算负责人子公司李溶预算负责人管理部门朱洪臣营销中心－庞海滨生产采购－李珠袁采购－张浩制造－朱更生终端所－逄清强产品规划、研究院－胡厚智客户服务－王鹏飞研发－姜涌人事部－胡文质量部－但元超总裁办、董事会、企业发展、品牌、信息中心－李溶、焦鹏财务部－武学东审计部－梁芳（邱永和）BNMT；Mobicom；宽源首信软件－李学春；伟讯首信集团改制的影响预算总负责人鲍康荣预算组长朱洪臣预算工作组经营财务部武学东预算负责人手机产业王鹏飞预算负责人CDMA赖小荣预算负责人新业务部何耀良预算负责人国际业务部叶军预算负责人子公司李溶预算负责人管理部门朱洪臣营销中心－庞海滨生产采购－李珠袁采购－张浩制造－朱更生终端所－逄清强产品规划、研究院－胡厚智客户服务－王鹏飞研发－姜涌人事部－胡文质量部－但元超总裁办、董事会、企业发展、品牌、信息中心－李溶、焦鹏财务部－武学东审计部－梁芳（邱永和）BNMT；Mobicom；宽源首信软件－李学春；伟讯首信集团改制的影响肖旭东徐光阎红庄岩陈丽蕾子公司朱洪臣康凤李俊娥王锦峰朱更生孙慧颖逄清强孙洪涛肖旭东肖旭东庄岩庄岩庄岩孙慧颖逄清强陈丽蕾子公司朱洪臣陈丽蕾子公司朱洪臣陈丽蕾子公司朱洪臣徐光孙慧颖逄清强肖旭东孙慧颖逄清强王锦峰朱更生孙慧颖逄清强武学东阎红孙慧颖逄清强预算工作组武学东徐光阎红肖旭东庄岩陈丽蕾子公司朱洪臣康凤生产采购；费用－制造首信软件公司李俊娥王锦峰朱更生孙慧颖逄清强孙洪涛费用-采购部,财务部；财务费用,融资;集团改制的影响;子公司；分红（分出，分入）客户服务费用-（总裁办、信息中心、企业发展部）,人事部,质量部,审计部2019年遗留问题;损失CDMA；手机营销收入；新业务部费用-营销中心;市场费用国际业务部;税金产品;研发费和项目进度协调(资产,人员,总体等等)准备部分模板准备历史数据

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类别品名需货日期仓库仓管员核存申请部门意见：采购招标部意见：财务部意见：注：不同意退回申请人注：不同意退回申请部门领导注：不同意退回采购部经理 月份物资采购计划表申请部门： 填表人： 填表日期：品牌/规格型号数量/单位副总/总经理意见：注：1、类别是指： A、办公用品： B、工程用品： C、清洁用品： D、绿化用品： E、其他 2、此表于每月25日交采购部

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成本控制的基本方法生产过程中的成本控制，就是在产品的制造过程中，对成本形成的各种因素，按照事先拟定的标准严格加以监督，发现偏差就及时采取措施加以纠正，从而是生产过程中的各项资源的消耗和费用开支限在标准规定的范围之内。成本控制的基本工作程序如下： 1、制订成本标准。 成本标准是成本控制的准绳，成本标准首先包括成本计划中规定的各项指标。但成本计划中的一些指标都比较综合，还不能满足具体控制的要求，这就必须规定一系列具体的标准。确定这些标准的方法，大致有三种： （1）计划指标分解法。即将大指标分解为小指标。分解时，可以按部门、单位分解，也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进行分解，若更细致一点，还可以按工序进行分解。 （2）预算法。 就是用制订预算的办法来制订控制标准。有的企业基本上是根据季度的生产销售计划来制订较短期的（如月份）的费用开支预算，并把它作为成本控制的标准。采用这种方法特别要注意从实际出发来制订预算。 （3）定额法。 就是建立起定额和费用开支限额，并将这些定额和限额作为控制标准来进行控制。在企业里，凡是能建立定额的地方，都应把定额建立起来，如材料消耗定额、工时定额等等。实行定额控制的办法有利于成本控制的具体化和经常化。 在采用上述方法确定成本控制标准时，一定要进行充分的调查研究和科学计算。同时还要正确处理成本指标与其他技术经济指标的关系（如和质量、生产效率等关系），从完成企业的总体目标出发，经过综合平衡，防止片面性。必要时。还应搞多种方案的择优选用。 2、监督成本的形成。 这就是根据控制标准，对成本形成的各个项目，经常地进行检查、评比和监督。不仅要检查指标本身的执行情况，而且要检查和监督影响指标的各项条件，如设备、工艺、工具、工人技术水平、工作环境等。所以，成本日常控制要与生产作业控制等结合起来进行。 成本日常控制的主要方面有： （1）材料费用的日常控制。 车间施工员和技术检查员要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废。车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况，不合要求不能开工生产。供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制，一般由车间材料核算员负责，它要经常收集材料，分析对比，追踪原因，并会同有关部门和人员提出改进措施。 （2）工资费用的日常控制 主要是车间劳资员对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等的监督和控制。此外，生产调度人员要监督车间内部作业计划的合理安排，要合理投产、合理派工、控制窝工、停工、加班、加点等。车间劳资员（或定额员）对上述有关指标负责控制和核算，分析偏差，寻找原因。 （3）间接费用的日常控制 车间经费、企业管理费的项目很多，发生的情况各异。有定额的按定额控制，没有定额的按各项费用预算进行控制，如采用费用开支手册、企业内费用券（又叫本票、企业内流通券）等形式来实行控制。各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督，并提出改进意见。 上述各生产费用的日常控制，不仅要有专人负责和监督，而且要使费用发生的执行者实行自我控制。还应当在责任制中加以规定。这样才能调动全体职工的积极性，使成本的日常控制有群众基础。 3、及时纠正偏差。 针对成本差异发生的原因，查明责任者，分别情况，分别轻重缓急，提出改进措施，加以贯彻执行。对于重大差异项目的纠正，一般采用下列程序： （1）提出课题。从各种成本超支的原因中提出降低成本的课题。这些课题首先应当是那些成本降低潜力大、各方关心、可能实行的项目。提出课题的要求，包括课题的目的、内容、理由、根据和预期达到的经济效益。 （2）讨论和决策。课题选定以后，应发动有关部门和人员进行广泛的研究和讨论。对重大课题，可能要提出多种解决方案，然后进行各种方案的对比分析，从中选出最优方案。 （3）确定方案实施的方法步骤及负责执行的部门和人员。 （4）贯彻执行确定的方案。在执行过程中也要及时加以监督检查。方案实现以后，还要检查方案实现后的经济效益，衡量是否达到了预期的目标。,

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广州文公通企业管理顾问有限公司2020年度预算指导手册文件编号日期BGT0012020年8月31日公司部门文公通集团财务计划部IT支持负责人HENRYEleven文公通预算指导手册VERSION1Page 2 of 16版本记录日期版本作者状态2020/05/30V1分发人员列表实施应用仅供参考文件状态状态已审核目前版本Version 2作者日期: 01/08/2020审核状态审核人日期： 02/08/2020批准人日期: 技术审核审核人日期: 批准人日期: 文公通预算指导手册VERSION1Page 3 of 16手册目录1 预算启动会议..72 公司未来5年发展规划73 预算的组织分工84 预算进度安排..85 主要预算假设和前提..95.1预算年度95.2预算范围95.3预算工具95.4币种/汇率/通货膨胀率95.5销售价格与采购价格..95.6人员和工资费用假设..95.7上线与下线产品95.8预计市场平均增长率..95.9预计税率96 销售政策和标准产品价格表.106.1销售政策..106.2标准产品价格表..107 预算使用的费用会计科目及解释118 预算产品线及产品范围..179 预算成本中心.1710 费用分摊原则1711 历史数据的准备.1712 预算模板格式和填报说明..1713 预算相关表格清单及负责人1714 销售收入预算17文公通预算指导手册VERSION1Page 4 of 1615 材料成本预算1816 人工及制造费用预算1817 人员预算（Head Count Budget）.1818 人员费用预算（Personal Expense Budget）1819 部门费用预算1820 IT费用预算..1821 设施及公共费用预算1822 资本性支出预算.1823 折旧预算.1924 保修费/销售

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成本控制的方法和手段 控制采购成本对一个企业的经营业绩至关重要。采购成本下降不仅体现在企业现金流出的减少，而且直接体现在産品成本的下降、利润的增加，以及企业竞争力的增强。由於材料成本占生産成本的比例往往达到50％以上，因此，控制好采购成本并使之不断下降，是一个企业不断降低産品成本、增加利润的重要和直接手段之一。笔者所在企业在过去的一年，加强采购成本的管理和控制，完善采购管理制度，使总体采购成本下降7％以上，再加上对生産环节材料消耗的控制，使企业的整体生産成本下降了20％，取得了良好的经济效益。现结合所在企业的具体做法，论述如何对采购成本进行控制。 一、建立、宪善采购制度，做好采购成本控制的基础工作 采购工作涉及面广，并且主要是和外界打交道，因此，如果企业不制定严格的采购制度和程式，不仅采购工作无章可依，还会给采购人员提供暗箱操作的温床。完善采购制度要注意以下几个方面： 1、建立严格的采购制度。建立严格、完善的采购制度，不仅能规范企业的采购活动、提高效率、杜绝部门之间扯皮，还能预防采购人员的不良行爲。采购制度应规定物料采购的申请、授权人的批准许可权、物料采购的流程、相关部门（特别是财务部门）的责任和关系、各种材料采购的规定和方式、报价和价格审批等。比如，可在采购制度中规定采购的物品要向供应商询价、列表比较、议价，然後选择供应商，并把所选的供应商及其报价填在请购单上；还可规定超过一定金额的采购须附上三个以上的书面报价等，以供财务部门或内部审计部门稽核。 2、建立供应商档案和准入制度。对企业的正式供应商要建立档案，供应商档案除有编号、详细联系方式和地址外，还应有付款条款、交货条款、交货期限、品质评级、银行账号等，每一个供应商档案应经严格的审核才能归档。企业的采购必须在已归档的供应商中进行，供应商档案应定期或不定期地更新，并有专人管理。同时要建立供应商准入制度。重点材料的供应商必须经质检、物料、财务等部门联合考核後才能进入，如有可能要实地到供应商生産地考核。企业要制定严格的考核程式和指标，要对考核的问题逐一评分，只有达到或超过评分标准者才能成爲归档供应商。 3、建立价格档案和价格评价体系。企业采购部门要对所有采购材料建立价格档案，对每一批采购物品的报价，应首先与归档的材料价格进行比较，分析价格差异的原因。如无特殊原因，原则上采购的价格不能超过档案中的价格水平，否则要作出详细的说明。对於重点材料的价格，要建立价格评价体系，由公司有关部门组成价格评价组，定期收集有关的供应价格资讯，来分析、评价现有的价格水平，并对归档的价格档案进行评价和更新。这种评议视情况可一季度或半年进行一次。 4、建立材料的标准采购价格，对采购人员根据工作业绩进行奖惩。财务部对所重点监控的材料应根据市场的变化和産品标准成本定期定出标准采购价格，促使采购人员积极寻找货源，货比三家，不断地降低采购价格。标准采购价格亦可与价格评价体系结合起来进行，并提出奖惩措施，对完成降低公司采购成本任务的采购人员进行奖励，对没有完成采购成本下降任务的采购人员，分析原因，确定对其惩罚的措施。 通过以上四个方面的工作，虽然不能完全杜绝采购人员的暗箱操作，但对完善采购管理，提高效率，控制采购成本，确实有较大的成效。 二、降低材料成本的方法和手段 1、通过付款条款的选择降低采购成本。如果企业资金充裕，或者银行利率较低，可采用现金交易或货到付款的方式，这样往往能带来较大的价格折扣。此外，对於进口材料、外汇币种的选择和汇率走势也是要格外注意的。如去年我公司从荷兰进口生产线，由於考虑了欧元的弱势走势，於是选择了欧元爲付款币种（我公司外币存款爲美元），从而降低了设备成本。 2、把握价格变动的时机。价格会经常随着季节、市场供求情况而变动，因此，采购人员应注意价格变动的规律，把握好采购时机。如我公司的主要原材料聚碳酸酯（PC塑胶），去年年初的价格爲2.8美元／公斤，而到了八九月份，价格上升到3.6美元／公斤。如果采购部门能把握好时机和采购数量，会给企业带来很大的经济效益。 3、以竞争招标的方式来牵制供应商。对於大宗物料采购，一个有效的方法是实行竞争招标，往往能通过供应商的相互比价，最终得到底线的价格。此外，对同一种材料，应多找几个供应商，通过对不同供应商的选择和比较使其互相牵制，从而使公司在谈判中处於有利的地位。 4、向制造商直接采购或结成同盟联合订购。向制造商直接订购，可以减少中间环节，降低采购成本，同时制造商的技术服务、售後服务会更好。另外，有条件的几个同类厂家可结成同盟联合订购，以克服单个厂家订购数量小而得不到更多优惠的矛盾。 5、选择信誉佳的供应商并与其签订长期合同。与诚实、讲信誉的供应商合作不仅能保证供货的质量、及时的交货期，还可得到其付款及价格的关照，特别是与其签订长期的合同，往往能得到更多的优

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财产管理办法第一条所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。4.机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7.事务设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。第三条财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。第七条资本支出与费用支出划分之标准如下：1.支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3.支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第八条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。第九条固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条有关固定资产设帐，财务部于总分类设置土地、房屋及建筑、机器设备、电气设备、空气调节设备、事务设备、供水设备、其他设备，机械与各项设备之备抵折旧等科目，设置财产目录卡(附表十一)，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。

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中国╳╳集团有限公司车间管理报表报送部门：门业、厨具、压力锅财务负责人：制表人：返回报表目录 报表时间：2018 年月财务负责人：制表人：报送部门：门业、厨具、压力锅 报表时间：2018 年月中国╳╳集团有限公司车间管理报表财务负责人：制表人：报送部门：门业、厨具、压力锅 报表时间：2018 年月中国╳╳集团有限公司车间管理报表报表目录序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1财务中心车间主管成本会计2财务中心车间主管成本会计3财务中心车间主管费用会计4财务中心车间主管成本会计5财务中心车间主管成本会计6财务中心车间主管成本会计7财务中心车间主管成本会计8财务中心车间主管成本会计返回报表封面生产报表每月6日制造费用报表每月6日生产部门薪酬报表每月6日生产效率报表每月6日生产成本报表（当月）每月6日生产成本报表（累计）每月6日材料耗用报表（当月）每月6日材料耗用报表（累计）每月6日序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1生产报表财务中心车间主管每月6日成本会计2制造费用报表财务中心车间主管每月6日成本会计3生产部门薪酬报表财务中心车间主管每月6日费用会计4生产效率报表财务中心车间主管每月6日成本会计5生产成本报表（当月）财务中心车间主管每月6日成本会计6生产成本报表（累计）财务中心车间主管每月6日成本会计7材料耗用报表（当月）财务中心车间主管每月6日成本会计8材料耗用报表（累计）财务中心车间主管每月6日成本会计报表目录序号报表名称编报部门送达部门报送时间编报责任人1生产报表财务中心车间主管每月6日成本会计2制造费用报表财务中心车间主管每月6日成本会计3生产部门薪酬报表财务中心车间主管每月6日费用会计4生产效率报表财务中心车间主管每月6日成本会计5生产成本报表（当月）财务中心车间主管每月6日成本会计6生产成本报表（累计）财务中心车间主管每月6日成本会计7材料耗用报表（当月）财务中心车间主管每月6日成本会计8材料耗用报表（累计）财务中心车间主管每月6日成本会计报表目录 ╳╳集团报表日期：生产报表编制单位：单位：万元产品类别型号 本月完工入库本年累计完工入库上年同期预算额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额合计单位负责人： 财务负责人： 制表人：返回报表目录2018年月 同比增减变动率%预算达成率% ╳╳集团报表日期：2018年月编制单位：单位：万元数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额合计单位负责人： 财务负责人：制表人：生产报表产品类别型号本月完工入库本年累计完工入库 上年同期 同比增减变动率%预算额预算达成率%╳╳集团报表日期：2018年月编制单位：单位：万元数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额数量单位成本金额合计单位负责人： 财务负责人：制表人：生产报表产品类别型号本月完工入库本年累计完工入库 上年同期 同比增减变动率%预算额预算达成率% ╳╳集团报表日期：制造费用报表编制单位：单位：万元 项目行次本月累计预算额产量金额上年同期产量上年同期金额产量金额上年同期产量上年同期金额一、员工薪资 1 --工资 2--员工保险费 3--职工福利费 4--工会经费 5--职工教育经费 6--二、日常办

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选择年月2020年1月　选择年月2020年4月姓 名二三四五六日一二三四五六日一二三四五六#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!日一婚假事假病假放假21222324252627282930123456789#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!1011天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年2月　选择年月2016年1月今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾贰时肆拾捌分肆拾柒秒2020年1月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾贰时肆拾捌分肆拾柒秒2016年2月份考勤表姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!二三四婚假事假病假放假212223242526272829303112345678#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!91011天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年3月　选择年月2016年2月姓 名日一二三四五六日一二三四五六日一二三四#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!五婚假事假病假放假21222324252627282912345678910#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!11天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾贰时肆拾捌分肆拾柒秒2016年3月份考勤表序号正常出勤外地出差500000600000700000800000900000100000000000000000 部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年4月　选择年月2016年3月姓 名一二三四五六日一二三四五六日一二三四五#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!六日一婚假事假病假放假212223242526272829303112345678#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!91011天数天数天数天数天数天数1000000200000300000400000500000600000700000800000900000100000000000000000 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假 今天是:2023年4月1日【星期六】现在是:壹拾贰时肆拾捌分肆拾柒秒2016年4月份考勤表序号正常出勤外地出差 注：此表由部门考勤员填写，统一报人力资源部。 1或0.5出勤●婚假○事假☆病假△或△/2外地出差※ 丧假部门： 考勤员： 主管领导签字：选择年月2016年5月　选择年月2016年4月姓 名四五六日一二三四五六日一二三四五六日一#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!二三婚假事

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风险管理报告报告目录一、本月重点审查合同简述..2二、公共关系资源.6三、法律事务..7四、信用控制..8五、财务政策管理.9六、保险管理..9七、内部控制项目10八、结语..10页号 1 [ 4 ]风险管理报告（7月份） 报告提交部门：风险控制部报告提交日：2004年8月16日本管理报告系根据我公司各部门在2004年7月提交至风险控制部审查的各类合同及风险控制部在此期间处理的各类法律事务制作。本管理报告旨在向公司领导决策层汇报风险控制部对我公司重大合同的起草、修改、审查、执行及监控情况，汇报风险控制部对各类法律事务如欠款清收、信用控制、知识产权、项目管理、应收账款管理、诉讼、公司法律事务咨询的处理情况，为领导决策层做出决策提供合理化建议、提供可信的信息渠道及参考依据。本管理报告截止日为2004年7月31日。一、本月重点审查合同简述（一）本月我们审查的重大合同如下：1、客服中心提交的与深圳市XXX软件开发有限公司签署的维修管理软件及串号管理软件系统项目合同，根据该合同，该公司应向我公司提供维修管理软件系统及手机串号管理软件系统，我公司向该公司支付伍拾壹万壹仟五百元。2、市场总部提交的与安徽、云南、河南等地签署的小灵通销售框架协议，此协议范本采用公司手机销售的框架协议范本。内容包括价格补偿、退货约定、售后服务等。（二）我们对以下重大合同揭示风险，做出重大修改，并提出了降低风险的重要的建设性意见，使我公司的利益得到更加完善的保护：1．CDMA  事业部提交的与中国天津开发区  XXX  实业发展有限公司签署的合作协议  我们对该协议提出修改意见如下：（1）应明确代理区域，规定具体的代理省份名称，避免纠纷；（2）建议我公司提供产品价格的测算依据；（3）原合同规定的代理为独家代理，我们建议采用非独家代理；（三）本月有以下合同未通过审查：1．CDMA事业部门预与北京XXX公司进行合作。合作模式为我公司向其垫资一千五百万元采购货款，其向我公司支付约18％的年利率。CDMA就此项目申请风险管理部审查。基于以下理由，风险管理部提出意见认为我公司不应与其合作：（1）该公司资金需求量太大；（2）法律不允许非银行、非金融机构之间的借贷行为，如该公司不能如期还款，我公司的权益很难得到保证；（四）本月我们准备对如下已经盖章的合同进行重点追踪监控：市场总部签订的小灵通手机的销售合同（五）正在跟踪的合同执行情况描述1.客服中心提交的与XXX上海公司签署的售后服务委托协议。根据该协议，我公司将接受XXX上海公司的委托为其用户进行售后服务，服务费用根据产品的销量（预计销售基数页号 2 [ 4 ]为100万台）计算，每部手机人民币3.5元。本月咨询客服中心XXX得知，目前小灵通手机还处于市场测试阶段，维修或者换机的统计数据还没有形成。二、公共关系资源风险控制在审查合同及合同跟踪过程中发现，有些合同签署的主要目的是为了使公司和相关政府部门、事业单位、行业组织建立或保持良好的公共关系。为了使这种关系资源能够在公司内部共享且为了协助管理层及时、全面地掌握已有公共关系，以便在需要时利用已建立的关系渠道，风险管理部门特在合同评审时，对上述资源进行记录并在月风险管理报告中体现，供领导参考。三、法律事务本月我们处理的法律事务如下：1. 北京XXXX科技有限公司两次发函就《手机销售代理协议》和《C808销售协议》的违约事宜向我公司索赔,出具了法律分析意见,并起草了回函。四、信用控制1、部分经销商合作模式的变更由于前期风险管理部实行的回款政策，以及对于存在大额欠款的经销商市场费用

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科财务xxxx公司财务管理制度第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 　 财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条　 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。 □ 支票管理 第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。 第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。第二十四条 公司财务

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用金管理专资一、专用基金的种类及其用途 企业除生产业务方面运用的固定资金和流动资金以外，还有从特定的来源形成而具有专门用途的资金，叫做专用基金。它包括：更新改造资金；大修理基金；企业基金；职工福利基金；职工奖励基金；生产发展基金。 （一）更新改造资金它是用于固定资产更新和技术改造的资金来源。企业按综合折旧率提存的更新改造资金，除按规定比例上交一部分外，其余就是留给企业使用的更新改造资金。此外，报废和有偿调出的固定资产变价收入，也留归企业作为更新改造资金使用。在企业资金不足而又急需的情况下，还可以由主管部门从集中掌握的更新改造资金中有偿调剂使用，有借有还。 （二）大修理基金它是用于固定资产大修理的资金来源。企业应按照核定的大修理基金提存率按月从产品成本中提存，专户储存。大修理基金用于对机器设备进行全部拆卸或调换主要部件，以恢复其原有精度、性能和效率。对房屋及建筑物进行翻修或改善地面工程也属大修理范围。大修理同更新改造有时不易划分清楚，应按上级有关具体规定处理，避免资金使用上相互混淆。严禁借口大修理而去建造或扩建楼、堂、馆、所。 （三）企业基金为了调动企业一切积极因素，促进企业为加速实现四个现代化作出贡献，国家规定：全面完成和超额完成国家计划的企业，可以按比例在利润中提取企业基金，用于举办职工集体福利事业。提取企业基金的比例，不同行业不同企业有所不同，具体由财政部会同有关部门规定。 （四）职工福利基金按照工资总额的一定比例（目前为11%）提存的工资附加费，是用于职工生活福利的资金来源。其使用范围如下：职工医药补助；职工生活困难补助；职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园人员的工资和各项收入后的差额；食堂炊事用具的购置和修理费用等；集体福利设施支出；农副业生产的开办费和亏损补贴；按国家规定应由职工福利基金开支的其他支出。扩大自主权试点企业，职工福利基金不再在成本或费用中开支，也是从留用一部分利润中支付，实际上就是把职工福利基金同利润挂起钩来了。 （五）职工奖励基金在实行利润留成制度的企业里，按照国家规定、对职工发放的各种奖金除各项节约奖计入产品成本，从所节约的成本中列支外，都要从职工奖励基金中开支，不计入产品成本。职工奖励基金也从利润中提取。 （六）生产发展基金也是从利润中留成的基金，是进行新产品试制、中间试验和对重要科学研究补助的资金来源。 1、新产品试制指全国范围内从未试制或生产过的产品的试制，和对老产品确有重大改进而进行的试制。其费用支出范围，国家具体规定。 2、中间试验费指已有科研成果，而尚未取得必要数据，不能在生产或建设中直接使用，必须建立一定装置、机组、车间或实验场地，进行大规模试验或较长时期试验，以便验证改进。费用支出范围，包括实验所需的土建工程、设备即安装费、仪器购置费即其他试验费。 3、重要科学研究补助费，主要用于补助高等院校、企业事业单位承担的全国性重大科研任务，需要费用较多，可批准纳入计划项目。一般性科研任务所需费用，由本单位经费开支。 上述科技三项费用，过去企业除按规定从利润中提取的新产品试制费之外，主要靠国家拨给。实行利润留成制度的企业对此项资金，国家一般不再拨款，也不再在成本费用中开支，而是从留用的一部分利润中支付。只有对重大的新产品试制所需的费用，由企业报请上级主管部门批准拨款。 二、专用基金管理的原则 一般按照下列四点办理： （一）按规定提存，保证需要按照国家规定的程序和标准，及时提存专用基金，及时向国家取得专用拨款，保证专用资金的需要。 （二）贯彻专款专用，先存后用的原则要划清专用基金与生产流动资金、基本建设资金的界限。 （三）实行计划管理，节约使用资金各项专用基金的提存和使用，应事先编制计划，按少花钱，所办事的原则，保证重点，分清先后缓急，合理节约的使用。 （四）贯彻群众路线专用基金项目多，涉及面广，财务部门在加强集中管理的前提下，要实行分工分级管理责任制，依靠各有关部门和职工群众共同管好专用基金。

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资金管理风险防范在市场经济条件下，由于金融主体出现多元化，金融环境变得复杂化，以及人们追求经济利益的最大化，增加了资金管理的风险。如何加强对部队资金的监管，防范资金存储和使用管理中的风险，确保资金安全、完整和高效，发挥军队资金的最大保障效益，是当前及今后需要研究解决的重要而迫切的问题。一、风险表现1.资金使用违规，存在流失风险。受经济利益的驱使，一些单位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不坚定，钻资金监督不力、内控制度不落实的空子，大肆侵吞资金：有的挪用公款，填进股市、赌场黑洞；有的瞒上欺下，擅自缴存、转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为已有，贪污资金；有的与不法人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益，无视法规制度和财经纪律，违反规定存储和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金，这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意，而这些资金大多有去无回，造成资金流失。2.资金管理不善，存在占用风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由动态变为固态，影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。3.资金运行低效，存在贬值风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理保障重点不突出、时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。二、防范措施1.强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强资金监管人员的管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员，不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上，还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位，可实行会计委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习，引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此，必须规范领导理财行为。提高资金管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识，明确各级领导在资金监管中的责任，对于在资金管理上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级领导和财务人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为不想、不敢、不干。2.强化监督意识，完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导要有高度的资金风险意识，督促抓好资金管理制度规定落实坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度，坚持现金提取审批和定期存款审批制度，坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等，明确财务部门领导和分管人员的责任，确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金，先提出拨款计划，报财务部门领导审签后办理；预借资金。按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理；结算资金，按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理；办理定期存款，由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储；提取现金，严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队。检查财经纪律及资金管理规定执行情况，对银行账户开设、资

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销售收入报表单店日报表门店日报表门店周报表门店月报表销售人员日报表销售人员月报表收入结构分析（产品结构，客户结构，区域结构，渠道结构）订单及回款分析报告渠道折扣分析收入结构分析（产品结构，客户结构，区域结构，渠道结构）单店销售明细日报表 年月 日店铺基本信息日期：20**/3/5星期：20**/3/5店铺名称：城市及大区：北京总人数：**销售人员：**非销售人员：*销售明细品类名称品类编号销售数量销售金额占比情况说明配件A003,655 182,834.07 5.2%裙子A012,790 585,964.17 16.7%中短裤A022,628 276,000.44 7.9%长裤A032,546 529,626.56 15.1%毛织A042,455 441,956.47 12.6%A052,358 341,964.23 9.7%卫衣A062,275 225,277.33 6.4%外套A072,196 549,050.51 15.6%衬衫A082,105 378,948.42 10.8%合计23,008 3,511,622.18 北京xxxx有限责任公司报告日期T恤 编制人：审核人：日期：日期： 门店汇总日报表门店级别门店总销量平均单价销售额元元<=50w华南大厦33,650 1.17 39,476.00 <=50w北京站15,896 2.28 36,217.47 <=50w方庄12,461 2.77 34,537.19 <=50w双榆树6,775 4.96 33,602.28 <=50w宣武门14,737 2.22 32,701.09 <=50w百盛23,405 1.39 32,425.83 <=50w翠微路19,837 1.62 32,071.43 <=50w航天桥9,862 3.16 31,181.38 <=50w劲松15,276 2.01 30,628.63 <=50w北太平庄13,975 2.13 29,802.32 <=50w崇文门11,495 2.34 26,914.02 <=50w海淀镇25,626 1.14 29,168.47 <=50w阳光三和47,152 0.38 17,876.18 <=50w和平里54,801 0.32 17,690.36 <=50w明星23,788 0.74 17,638.13 <=50w甘家口23,747 0.74 17,607.36 <=50w天坛东路34,963 0.50 17,307.69 合计387,446 1.23 476,845.82编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司报告日期人均销售额总人数销售人员非销售人员759.15 52 42 10 574.88 63 54 9 605.92 57 46 11 509.13 66 54 12 510.95 64 50 14 498.86 65 47 18 572.70 56 45 11 354.33 88 77 11 387.70 79 67 12 431.92 69 55 14 464.03 58 49 9 428.95 68 58 10 226.28 79 64 15 260.15 68 55 13 271.36 65 56 9 308.90 57 46 11 243.77 71 61 10 423.86 1,125 926 199 门店汇总周报表星期一门店级别门店销量销售额销量100w-130w华南大厦3,365 39,476 3,365 100w-130w北京站3,365 39,476 3,365 100w-130w方庄3,365 39,476 3,365 100w-130w双榆树3,365 39,476 3,365 80w-100w宣武门3,365 39,476 3,365 80w-100w百盛3,365 39,476 3,365 80w-100w翠微路3,365 39,476 3,365 80w-100w航天桥3,365 39,476 3,365 80w-100w劲松3,365 39,476 3,365 80w-100w北太平庄3,365 39,476 3,365 80w-100w崇文门3,365 39,476 3,365 80w-100w海淀镇3,365 39,476 3,365 50w-80w阳光三和3,365 39,476 3,365 50w-80w和平里3,365 39,476 3,365 50w-80w明星3,365 39,476 3,365 50w-80w甘家口3,365 39,476 3,365 50w-80w天坛东路3,365 39,476 3,365 合计57,205 671,092 57,205 星期一门店级别门店销量销售额销

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财务部绩效考核汇总表奖金额度0序号员工姓名岗位岗位系数考核得分综合得分奖金1收入、税务会计1.21140.00 2成本、费用会计1.23配镜会计1.11001100.00 4医保会计1.2901080.00 5出纳190900.00 合计5360.00 月度收入5000000错误:501错误:501错误:501错误:501中国民企老板财税管控领军品牌中国民企老板财税管控领军品牌收入、税务会计绩效考核计算表考核员工：考核项目考核分值3020202010合计1001、收入核算2、月末报税3、工资、社保的审核4、发票管理5、凭证、账簿的打印和装订收入、税务会计绩效考核计算表考核细则考核扣分55考核得分95日报表审核的及时性、完整、准确（出现差错一次扣5分、严重差错一次扣10分）应收款的核对准确、完整、及时（出现差错一次扣5分）预收款的核对及时、准确、完整（差错一次扣5分）凭证录入的及时、准确、完整（差错一次扣5分）收入日报表和月末报表提交的及时、准确和完整（差错一次扣5分）月末报税的及时（比税务规定的提前5天）、准确（差错一次扣10分）工资社保审核的及时、完整、准确（差错一次扣5分）发票、收据购买的及时性（出现差错扣5分）发票、收据入库和领用登记的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）发票、收据使用的合法、合规性的管理（出现差错一次扣5分，严重差错一次扣10分）凭证、账簿打印装订的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）扣分原因成本、费用会计绩效计算表考核员工：考核项目考核分值2020202020合计1001、采购付款的审核（不含眼镜）2、成本核算3、存货的管理 4、固定资产的管理5、日常费用的核算成本、费用会计绩效计算表考核细则考核得分55考核得分951、采购业务审核的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。 2、采购合同的管理（保管、建立台帐）。3、月末（不含眼镜业务）成本核算及时、准确、完整（出现差错一次扣5分）。4、手术室耗材登记表的及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。5、固定资产的管理及时、准确、完整（出现差错一次扣5分）。6、日常费用的会计核算。 7、建立和完善相应的财务制度、条例。 扣分原因医保会计绩效计算表考核员工：考核项目考核分值20252020151001、医保、农合、收费价格的管理2、市场部转诊、绩效、部分医疗数据的统计3、审核住院结算4、应收款、预收款明细账的管理5、结算组团队建设。医保会计绩效计算表考核细则考核得分1、医院收费价格管理及时、准确和完整（出现差错一次扣5分）。 2、医保数据的上传、与报表数据的核对（出现差错一次扣5分）。3、医保数据的监管（出现差错一次扣5分）。4、医保会议的组织和协调工作，组织相关部门进行医保培训（定期组织，少一次扣5分）。 5、市场部转诊费核算与支付及时、完整、准确（出现差错一次扣5分）。6、住院结算、门诊和住院手术结算工作（出现差错一次扣5分）。7、配合收入会计做好应收款（医保）和预收款的统计核对工作（出现差错一次扣5分）。8、结算组的管理（出现纠纷，有责任扣5分）医保会计绩效计算表考核得分扣分原因551090出纳绩效计算表考核员工：考核项目考核分值20203030合计1001、日常报销工作2、货币资金的管理3、报表的编制、复核4、收银组的管理出纳绩效计算表考核细则考核得分1、医院日常报销、借款工作（出现差错一次扣5分、严重差错一次扣10分）。2、每日的现金盘点及对账，编制货币收支表（出现差错一次扣5分）。3、监督收银员的备用金管理，抽盘和监盘收银员现金（抽查发现差错一次扣5分，如发现差错不上报一次扣10分）。4、负责办理与银行相关具体工作，保证及时、完整（出现差错一次扣7分）。5、收入日报表的核对（出现一次差错扣5分、严重差错一次扣10分）。6、日常管理（排班合理、服务质量、人员调配、零钱的换取、发票审核等）。7、预收单据审核、优惠退费权限管理、收银日报质量管理、当日收款的汇总和银行单据8、协调相关部门，保证收银工作的顺畅性。

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