广州文公通企业管理顾问有限公司第二章：费用报销基本制度及基本流程第三章：报销时间的具体规定 第四章：借款标准及流程　 第五章：费用审批管理    第六章：附则 第七章：附件第一章：总则 第一条：为了加强集团公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条：本制度根据集团公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条：本制度适用集团公司总部及各下属公司。    第二章：费用报销基本制度及基本流程 第四条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 广州文公通企业管理顾问有限公司9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单； 10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认； 第六条：单笔报销总额超过2000元，需要提前一天通知财务备款。 第七条： 在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。 第八条：费用报销基本流程：         广州文公通企业管理顾问有限公司第九条：差旅费报销（公司裁定）1、因公出差的办理程序 1.1因公出差的员工必须事先填写出差申请单，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 1.2出差人员借款需持批准后的出差申请单填写借款申请单，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 1.3凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。 1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。按实序时粘贴相关费用发票报销人填写费用报销单报销人据实审核相关费用相关部门主管/经理审核单据财务部主管/经理审批报销单据总经理支付报销金额财务部出纳广州文公通企业管理顾问有限公司1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写费用报销单，后附出差申请单，执行费用报销流程。 2、差旅费标准 职   务住宿标准伙食补助交通补助一般员工120元/天30元/天30元/天部门主管150元/天50元/天50元/天部门经理200元/天80元/天80元/天总经理（副总）300元/天100元/天100元/天补充说明： 2.1出差到经济发达地区的，住宿标准可上浮30%。 2.2住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。 2.3报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。 2.4伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。 2.5出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。 2.6出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.7不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。 2.8部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。 2.9到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 2.10上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。       广州文公通企业管理顾问有限公司2.11出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。

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月度结帐时间表截止日期2019-8-31序号结帐事项财务部负责人相关部门负责人时间日期状态1保修费预提报告研发17:002019-8-272过期保修费冲销报告研发17:002019-8-273公司租车费清单行政17:002019-8-274计算机耗材费用行政17:002019-8-275集团管理费用审核行政17:002019-8-276工资费用明细人事17:002019-8-277关闭生产工单生产17:002019-8-308在产品审核生产17:002019-8-309产生初步试算平衡表NA17:002019-8-3010产生初步银行余额调节表NA17:002019-8-3011设置下月会计期间NA17:002019-8-3112检查系统本月会计期间NA17:002019-8-3113检查系统错误文件记录清单NA17:002019-8-3114增值 税发票截止核对NA17:002019-8-3115异常工单解释处理生产17:002019-8-3116收货完整性检查物流17:002019-8-3117项目成本审核项目17:002019-8-3118记录集团代垫费用NA17:002019-8-3119员工报销费用截止NA17:002019-8-3120人头数报告人事17:002019-8-3121特殊收入确认条款合同审核，月度收入情况表销售16:002019-8-3122已售未提货物清单物流2019-8-3123未完采购订单，未完销售订单清单销售17:002019-9-124原材料、在产品、产成品余额和清单物流17:002019-9-125通过合同统计计算印花税NA17:002019-9-326已入帐未支付费用统计NA17:002019-9-327当月印花税NA17:002019-9-328费用、应收、应付、固定资产帐务录入截止17:002019-9-329整理计算关税和增值税17:002019-9-330正式的银行余额调节表17:002019-9-331基于正式银行余额调节表的调整分录17:002019-9-332客户主数据变动情况审核17:002019-9-333客户帐龄分析表17:002019-9-334开始编制分产品损益表17:002019-9-335第二版试算平衡表产生17:002019-9-336销售奖励预提销售17:002019-9-337员工年假预提人事17:002019-9-438集团往来对帐工作完成12:002019-9-439坏帐准备计提和调整10:002019-9-440产品成本计算11:002019-9-441存货损失准备报告12:002019-9-542存货价值重估报告 15:002019-9-543差异分析报告17:002019-9-644毛利分析报告17:002019-9-645执行费用分摊程序17:002019-9-646损失订单计提17:002019-9-647递延项目清单税务17:002019-9-648财务报告草稿17:002019-9-649财务总监对报告审核17:002019-9-750正式财务报告17:002019-9-751财务总监的报告质量确认函17:002019-9-10期间：2019年8月人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员1人员20人员2人员20人员2人员20人员2人员20人员2人员20人员2人员21人员2人员21人员2人员21人员2人员21人员2人员21人员2人员21人员3人员21人员3人员21人员3人员21人员3人员21人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员22人员3人员3人员4人员4人员4人员4人员4人员4人员4人员4人员4结帐任务事项相关处理凭证号 当月金额上月金额 截止日期预提应付未付人员相关费用预提预提预提预提预提预提预提总部代垫的费用预提外地办公室租金预提上海预提西安预提大连预提长春预提广州预提信息系统专线费预提总部管理费用预提折旧厂房计入生产设备计入计算机计入软件计入车辆计入办公设备计入装修计入工资相关费用奖金预提计入法定养老保险计入法定医疗保险计入住房公积金计入失业保险计入补充养老保险计入补充医疗保险计入-员工房租费用员工1员工2员工3员工4员工5重要费用预提年度审计费预提法律顾问费预提猎头费预提信息系统维护费预提财产保险费预提设施费用水电费预提厂房租金预提日常其他费用饮用水计入文具计入午餐计入复印机计入电话费计入保安费计入保洁费计入物业费计入班车租金计入快递费计入计入物流公

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大佬手绘53张图：看懂未来十年中国产业

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固定资产管理办法一、固定资产与低值易耗品划分的标准 公司的固定资产，包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。公司的固定资产以原价计价。具有未来经济效益的重大的固定资产改良及更新支出予以资本化。日常的维修及保养支出则列为当期费用。固定资产按原值减累计折旧及减值准备列记。折旧以原值减去3％的预计残值后在预计使用年限内以直线法计提。固定资产的预计使用年限如下： 类别 使用年限 年折旧率房屋建筑物 30年3.23% 机器设备 5-11年8.82%-18%办公及电子设备4-5年18%-24.25%运输设备5-6年16.17%-18%固定资产处置收益及损失以净处置款扣除帐面净值后列记于利润表。固定资产减值准备按单项分析法对由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于帐面价值的部分计提减值准备。下列固定资产不计提折旧：１(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；(二)以经营租赁方式租入的固定资产；(三)已提足折旧继续使用的固定资产；(四)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。 公司的固定资产按以下分类和年限分别计算折旧。（一）通用设备部分通用设备分类 折旧年限 年折旧率（％） 月折旧率（%）1、机械设备 10年 9． 7 20．8l2、动力设备11年 8．88 0．743、传导设备 15年 6．480．544、运输设备．6年 16．201．355、自动化控制及仪器仪表自动化、半自动化类 8年 12．121．016、电子计算机4年24．24 2．027、 通用测试仪器设备7年13．921．168、工业炉窑7年13． 921．16２9、工具及其他生产用具9年10．8 00．9 010、非生产用设备及器具设备工具 18年5．40 0．45电视机、复印机、文字处理机5年19．441．62（二）专用设备部分专用设备分类折旧年限年折旧率（％）月折旧率（%）11、电子仪表电讯工业 5年19．44．1．62专用设备12、建材工业专用设备6年16·201．3513、邮电工业专用设备3年 32．402．7 0（三）房屋、获筑物部分房屋、建筑物分类折旧年限年折旧率（％）月折旧率（%）14、房屋 生产用房 30年3．24 0．27受腐蚀生产用房2 0年 4．80 0．40受强腐蚀生产用房10年 9．7 20．81非生产用房3 5年 2．7 60．23简易房 8年12．121．01 15、建筑物 15年6．48 0．5 4二、固定资产分口管理的职责３1、公司的各类固定资产的实物管理，由行政部统一管理，负责设备的统一编号、数量帐的建立。财务部负责各类固定资产数量、金额的总帐及明晰帐，并按月负责计提折旧。建立固定资产保管卡片。对公司的固定资产进行财务管理和监督，并定期检查。2、使用单位应指定专人管理本单位的资产管理工作,作到帐物相符，帐卡齐全，并在归口部门的业务指导下做好固定资产的保管、使用和管理工作。3、归口部门与使用单位的固定资产的专职与兼职管理人员以及固定资产保管人员工作发生变动时，必须办理固定资产帐卡物的交接手续并清点实物。交接不清的，不得离开原工作岗位，

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批准：审核：编制：xx集团财务部**年**月**日前 言随着国家财税政策改革的不断深入，企业管理要求的日益提高，公司一方面迎来了改革带来的机遇；同时, 也面临着如何规范提升税务管理水平的挑战。在机遇与挑战并存的形势下，财务总部以建立科学完整的集团税收管理体系为主要目标，依据国家目前的主要财税政策，有针对性地对公司的主要税种以及日常涉税业务的流程进行了全面梳理，编写此《**集团公司税务管理操作手册》。该手册旨在规范涉税业务操作，控制涉税风险，提升税务管理水平及筹划效益，逐步建立适应集团1事业部制推进及发展要求的税收管理体系，以实现企业更好更快的健康发展!2目录第一部分：公司主要的税种..5一、流转税类.5（一）消费税..5（二）增值税..8（三）营业税..14（四）关税.17二、所得税类.23（一）企业所得税.23（二）个人所得税.35三、资源税类.43（一）城镇土地使用税43四、特定目的税类46（一）城市维护建设税及(教育费附加、地方教育附加费)46（二）土地增值税.47五、财产和行为税类.50（一）房产税..50（二）印花税..53（三）车船使用税.57（四）契税.60六、其他类64（一）地方水利建设基金.64第二部分：公司主要的涉税业务.65一、日常涉税的主要业务流程

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企业上缴税费汇总表增值税个人所得税企业所得税印花税城建税房产税教育费附加 期间/税种20**年度20**年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月20**年度1月2月3月4月5月6月合计收入综合税负率地方教育费附加增值税税负率

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成本会计工作的口诀众所周知，成本会计是会计的一个重要分支，涉及到企业经营中的大量信息。纲举目张，如何抓住关键呢？简言之，抓住三三得九，九九八十一个节点。 一、九宫格 前三格是品种法、分批法、分步法，附分类法、定额法； 中三格是生产成本——基本生产成本、生产成本——辅助生产成本、制造费用，制造费用相当飞机起落架，起飞前先收起落架，即核算成本时先把制造费用转入基本生产成本及辅助生产成本，辅助生产成本可看作空中加油机，要输油到主机上，即要归结分配入生产成本中去； 后三格是完全/变动成本财务核算体系、实际成本/标准成本财务核算体系、产量/作业成本财务核算体系，此为三三得九。 二、九九分 九九八十一个节点，分为九组。 （一）一九是成本龙 龙头是成本计划，龙身是成本核算，龙尾是成本分析，四个金爪是成本控制、成本奖惩、成本预测、成本决策，龙角是定额、标准成本。 （二）二九是成本预测方法 即趋势预测、本量利分析、敏感度分析、经济模型预测、目标倒推、经验值、同行参考、弹性预算、限额成本，可产生标准成本、目标成本、计划成本。 （三）三九是成本管理原则 1.树立全员成本管理意识原则； 2.实用价值原则（既不搞烦琐哲学，又不片面追求简化）； 3.有章可循原则（加强材料物资的收发领退和盘点管理，做好定额、记录的设计和制定，表格要简单明了）； 4.因地制宜（采用适当成本计算方法）原则； 5.抓住成本信息五性原则（全面性、真实性、及时性、可比性、可操作性）； 6.成本与利润非完全翘翘板关系（要具有成本周期、战略成本观念）； 7.具体情况具体分析原则（能分清受益对象的直接记入，分不清的按标准分配计入） 8.分配标准与待分配费用之间有一定联系原则； 9.成本数据是为信息使用者服务原则。 （四）四九是九个归集的费用要素 即主要材料、燃料动力、应付职工薪酬、其他直接费用、折旧费、机物料、车间经费、停工损失、其他间接费用。 （五）五九是简化九步核算模板 1.制定产品生产标准卡片（标准耗用及标准单价）； 2.查询期初在产品成本（量、价）； 3.进行原材料盘点； 4.计算材料分配和制造费用分配得出实际发生的生产费用； 5.进行半成品盘点； 6.根据定额资料将月末半成品进行材料还原； 7.计算完工产品成本，得出半成品成本资料； 8.根据标准成本计算材料差异； 9.根据标准成本计算费用差异。 （六）六九是分配标准 1.消耗量 2.费用额 3.产品的体积、长度、重量、占用面积、售价 4.订货次数、采购价值5.直接材料成本 6.直接材料数量 7.成本动因（插件个数）等 8.工人工资、工人工时、机器工时、投产量 9.各种综合分配系数，以上可有定额、实际、计划等类型。 （七）七九是九个关键节点问题 1.原材料领料时结转成本价格，可按计划价、实际成本、按定额、按上月加权平均单价等； 2.成本项目与受益对象的确定问题； 3.辅助生产费用的分配，采用直接分配法、顺序分配法、交互分配法、代数分配法、按计划成本分配法等（计划成本分配时，按计划单位成本计算得出各个车间、部门应分配的生产成本、制造费用，辅助成本与计划成本之间的差额按受益数量比例转出到非核算部门） 4.成本在不同产品之间分配，如材料按定额消耗量比例或按定额成本比例分配等； 5.成本在完工产品和在产品之间分配，一为间接分配，即约当产量法、定额比例法，一为直接计入，如在产品不计算 成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗原材料费用计价法、在产品按定额成本计价法；或者按计划成本、定额单位成本或最近一期相同产品的实际单位成本计算产成品成本，从产品成本计算单中转出产成品成本后，其余额即为在产品成本； 6.正常停工与非正常停工、正常损耗与非正常损耗； 7.成本下降与效率下降的关系； 8.成本持续性降低与形成企业优势的关系； 9.成本效益比的关系。 （八）八九指周期成本 即立项成本、研发成本、设计成本、采购成本、生产成本、营销成本、配送成本、售后服务成本、行政管理成本，不可顾次失彼，减了一个环节成本，增了另一个环节成本。 （九）九九归一，要提高经济效益，必须加强企业成本管理，可采取如下措施 1.以主动的战略成本管理代替传统的被动式成本核算管理，成本降下了，企业的竞争力下降了，销售也下降了，显然 是不符合效益最大化原则的，甚至创造优势、发掘特色还会增加成本，关键是要增加效益； 2.以动态的成本管理取代静态的成本管理，重视成本控制，注重市场调查和生产经营信息的反馈； 3.注重实际而不是想象，压缩人员开支、降低供应价格、提高产量、加强

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个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）第一章 总则第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，制定本办法。第二条 个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的.不得结转以后年度扣除。本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。 第三条 个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。1第四条 根据教育、住房、医疗等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。第二章 子女教育专项附加扣除第五条 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。第六条 受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。2第三章 继续教育专项附加扣除第七条 纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。第八条 个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。第四章 大病医疗专项附加扣除第九条 一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个3人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。第十条 纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。第十一条 纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）。、、、第五章 住房贷款利息专项附加扣除第十二条 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房4贷款利息扣除。第十三条 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。第十四条 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。第六章 住房租金专项附加扣除第十五条 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照以下标准定额扣除：（一）承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；（二）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元（每月1000元）；5（三）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。第十六条 主要工作城市是指纳税人任职受雇所在城市，无任职受雇单位的，为其经常居住城市。城市范围包括直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。第十七条 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。第十八条 纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。第十九条 纳税人应当留存住房租赁合同。6第七章 赡养老人专项附加扣除第二十条 纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。纳税人赡养2个及以上老人的，不按7老人人数加倍扣除。第二十一条 其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。第八章 征收

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成本的工作流程会计1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。3、建立材料明细账，确定产品分类。4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。5、根据计算方法 确定单位成本，及结存成本。6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。 控制生产成本。以下为参考！1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。根据上月在产＋本月领料－本月在产＝本月实际消耗，计算出实际的材料成本。3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实 的基础。成本会计和出纳、应收账款会计、应付账款会计都是会计工作的基础岗位。现金流循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。就是说企业的现金流中承上启下的就是成本会计。他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。成本会计可能是会计工作中最烦琐的工作。因为原材料、在产品、产成品的种类繁多，要核算清楚是工作量巨大。要了解每一个BOM，有差错要一颗颗料去查。每天就在做表，查差异。还要去了解企业的研发、生产、销售等实际情况。成本会计主要工作是核算和控制企业的所有存货成本。企业的从财务来说可以建立核心竞争力的只有成本最优。成本会计所有工作应该都是建立在此基础上的。成本方面的预算一般都是通过BOM的标准成本来实现的。BOM可以说是成本的核心。成本会计的工作都要依赖其他部门的同事的协助才可以完成。举例来说一个新型号的产品上马。第一步是研发部门，设计好产品定好BOM。供应商开发部门的去询价，定样品。成本会计应参与到此流程中去分析产品的成本毛利等，为相关部门人员提供决策的依据。第二步是小批量试生产，制造工程部门的工程人员制定产品的工艺流程，测试和制定人工和机器定额等。成本会计应按业务的实质制定相关的成本核算和控制和流程。第三步是批量生产。成本会计应该为此提供实际成本与标准成本的差异分析，查找到相关原因。为管理和决策提供依据。如返修率过高，应按相关工程人员的分析报告，将因为返修引起的所有成本做出分析，将工程人员估计的正常返修去除，按工程人员分析引起返修的工位分到部门或个人等。简而言之就是用数据来反映出返修的原因，提出分摊相关成本到相关责任部门或建议有权的管理人员出台相应措施来实现返修率的正常。返修率高看来只是小问题，但因为现分工精细化的今天，因为返工需要时间，客户对产品有交货期限的要求，可能会不能及时交货，客户就会撤销定单。就算来的及交货，但采购一般是按正常用量加上估计的返修或报废的量定购的材料。因为返修可能要用相应的材料，但企业没有库存，要向供应商要货。但供应商的货一样有交货期限，不可能马上就到，一样会引起企业相关成本的增加。这是一个不良的现金循环，会造成销售量的下降，相关材料的积压。对于现金循环来说，就会让企业的现金永久性的减少。从以上例子可以看出企业的成本会计是现金流回流的关键，只有企业生产出最优成本的产品，才可以从客户处取得现金，用于新的现金循环。成本会计应具备的相关知识和能力：一、财税方面知识和能力：掌握会计准则和会计制度中所有与成本核算有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与成本有关的知识。掌握财务分析的日常在成本中的运用。掌握现金流相关知识。掌握数据库的运用。财务软件中成本相关的知识。精通电子表等相关工具。二、 业务方面知识和能力：产品设计、生产的相关知识。生产工艺相关知识。财务分析能力，可以及时提供高质量的成本分析。三、沟通能力相关知识和能力：成本与内部相关部门的沟通。如与研发部门沟通BOM中用料的成本分析，建议有综合成本最低的料。与生产部门沟通某产品的超定额用量问题等。如何成为成本会计经理。当你对企业的成本了如指掌时，并可以按从企业的全

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华润（集团）有限公司管理报告目录公司：月份：序号报表名称表号1损益表12资产负债表23现金流量表34财务比率分析表45产品销售分析表56成本分析表67内部费用表78库存表89应收帐款表910公司简评10蒋国清张莉张莉(0755)3562899报表参数输入：显示例子本月月份2001-12最后修订日期2002-01-12华润达实（733）2001年12月填表 ：财务经理 ：复核 ：联络电话 ：批准 ：电子邮箱 ：2001年12月2002年1月12日公司：华润达实2002-01-12表：HK$ '000本月本年累计实际预算变化上月变化变化实际预算变化变化%%%%%淨營業額 895 2,000 -55%1,200 -25% 10,242 25,000 -59%976 1,240 -21% 663 47% 7,076 15,500 -54% 營業毛利 (81) 760 -111% 537 -115% -3,166 9,500 -67% - 220305 -28% 167 32% 2,097 3,485 -40%(301) 455 -166% 370 -181% -1,069 6,015 -82% -1,210360 236% 353 243% 5,030 4,237 19%-- - - -- - 預提存貨貶值準備 经营利潤(1,511) 95 -1691%17 -8988% -(3,961)1,778 -323% - (3) 20 -115% (12)-75% - (59) 240 -125% - -20 -100% - - 36240 -85% -利息收入 20 -100% -36240 -85% 特殊项目收入 -- - - -- -固定資產處理收益 未出售股票损益 其它收入 -- - - -- -兌換收入 其它雜項收入3-12 -75% - 95- -利息支出 3 (5)-160%78 特殊项目支出 --17 -100% - 17- -固定資產處理損失

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营 销 部 门 销 售 预 算X X公 司200 X年营 销 部 门：XX产品销售部营 销 部 门 销 售 预 算销售预算编制说明录入表--销售单价价录入表--销售数量录入表--回款政策预算表--销售数量预算表--销售单价预算表--销售收入预算表--销售回款销售预算编制说明一、预算内容三、编制部门四、销售预测在编制销售预算前，需要对市场和公司实际情况进行充分分析，以合理预测产品销售量及销售单价。五、勾稽关系六、填列方法七、表格操作步骤与说明步骤12341、销售预算由产品销售量预算、产品单位售价预算、产品销售收入预算、销售回款预算四部分组成。2、销售预算需要分产品类别、产品名称、销售渠道进行。2.1产品类别包XX产品和YY产品两大类。2.2销售渠包括一级代理商、二级代理商、三级代理商、直销四种；代理商级别的划分是依据代理商的信用程度和销售额进行的。3、各销售部门需要按不同的销售渠道确定各种产品的销售价格。4、各销售部门需要按不同的销售渠道确定产品的回款政策。销售预算由销售产品及提供与销售产品相关的劳务的部门编制，主要包括XX产品销售部、YY产品销售部。1、综合考虑市场容量、竞争对手情况等因素对市场作一个定性分析。2、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上，结合公司历史数据，对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。3、在趋势及敏感性分析的基础上，综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况（如假设将产品定位到中档价位产品）等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。1、某产品销售收入=某产品销售量*某产品销售单价。2、某部门销售收入=各产品销售收入之和。3、公司销售收入=各部门销售收入之和。4、销售回款=∑销售收入*回款政策。1、各营销部门根据对销售量合理的预测填列产品销售量预算假设。2、各营销部门根据对单位售价的合理预测填列产品单位售价预算假设。3、产品销售量预算假设和产品单位售价预算假设需分产品名称、销售渠道进行填列。4、产品销售回款政策在产品销售回款政策预算假设中填列。5、对年度差异、月/季度重大差异须说明原因，进行差异分析。6、相关预算表由勾稽关系自动计算生成。返回销售预算编制说明在编制销售预算前，需要对市场和公司实际情况进行充分分析，以合理预测产品销售量及销售单价。表格封面销售预算编制说明销售预算表销售渠包括一级代理商、二级代理商、三级代理商、直销四种；代理商级别的划分是依据代理商的信用程度和销售额进行的。产品销售部。、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上，结合公司历史数据，对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。、在趋势及敏感性分析的基础上，综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况（如假设将产品定位到中档价位产品）等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。录入表--销售预算假设返回销售预算编制说明在编制销售预算前，需要对市场和公司实际情况进行充分分析，以合理预测产品销售量及销售单价。操作、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上，结合公司历史数据，对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。、在趋势及敏感性分析的基础上，综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况（如假设将产品定位到中档价位产品）等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与销售预算相关的各项内容。3.按照销售预算编制方法填写销售预算假设录入表--XX。4.查看销售预算表预算表--XX。销售预算编制说明在编制销售预算前，需要对市场和公司实际情况进行充分分析，以合理预测产品销售量及销售单价。、在趋势及敏感性分析的基础上，综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况（如假设将产品定位到中档价位产品）等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。产品销售量预算假设填写说明：可在其下插入适量的行以供填写。项目项目一级代理商（预算期）销量二级代理商（预算期）销量三级代理商（预算期）销量 直销（预算期）销量项目编制单位：XX产品销售部单位负责人：审核人

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公 司 合 同 统 计 表 表一：销售合同统计单位签订日期 按年20154,046,5001,946,7002,043,4800271,780271,780201673,651,2739,566,41914,389,961397,9104,683,0415,080,951201717,049,7189,475,30614,018,4223,876,159666,9574,543,1162017280,607,78743,639,69289,366,14638,278,10013,462,73151,740,831201737,691,52437,691,52437,691,52400020176,798,3403,217,0404,125,3400817,500817,5002017185,000185,000185,000000合计：42,552,16919,902,00962,454,178表二：公司支付费用合同统计单位签订日期 按年合同类别2016306,180253,09028,090260,09020179,849,4001,907,4007,942,00044,40044,400固定资产20179,558,1033,520,9175,037,187667,7303,331,730市场宣传200671,424071,424租赁合同2017927,756388,442539,315338,700364,562市场宣传20178,349,5595,070,9793,060,8525,003,704市场宣传201713,892,6026,135,5557,757,04713,892,6022,593,410销售用设备采购表三、以外币签订的合同单位签订日期 按年备注$96,779,989.00 $720,700.00 $980,000.00 明细表中账期内应收账款为负值表示预收款。报表数据不含进出口部负责的进出口合同执行数据。红的字体的单位，本月由于弹性工作合同报表没有上报。 XXXX年XX月合同总额 之 Sum回款货款 之 Sum已开发票金额 之 Sum账期内应收账款金额 之 Sum逾期应收账款金额 之 Sum应收账款 之 Sum公司A公司B公司C公司D公司E公司F公司G合同金额 之 Sum累计付款金额 之 Sum未付金额 之 Sum到货金额 之 Sum发票金额 之 Sum公司A研发用固定资产采购公司B公司C公司D公司E公司F公司G合同金额 之 Sum未付金额 之 Sum累计付款金额之Sum公司H2016；2017注：1、应收账款=账期内应收账款+逾期应收账款，为财务帐面金额。 2、应收账款金额=已开票金额-已回款金额。 3、 4、5、客户服务中心涉及的合同为支付给维修代理商的维修费。2003年1月支付合同总金额：668820元，但这些合同都是2002年签订的服务框架合同。该合同按季度根据实际维修的手机数量来结算；4月份（2季度）付费647535元。6、公 司 合 同 统 计 表单位：元备注271,7805,344,468541,768109,276,7740853,300116,288,090备注迟收款金额 之 Sum第4页

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企业上缴税费汇总表增值税营业税个人所得税企业所得税印花税城建税房产税教育费附加合计收入增值税税负率 期间/税种2019年度2020年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月11月12月2019年度1月2月3月4月5月6月地方教育费附加

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项目项目企业所得税-税收优惠1.定额减免税（1）国债利息收入免税（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（3）从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税（4）技术转让减免税（5）软件生产企业、集成电器设计企业即征即退增值税免税2.定期减免项目（1）新设高新技术企业，两免三减半（2）软件生产企业、集成电器设计企业，两免三减半（3）特殊的集成电路生产企业，五免五减半（4）集成电路生产企业，两免三减半（5）公共基础设施项目，两免三减半（6）环境保护、节能节水项目，三免三减半3.税率优惠非居民企业取得被动收入减免税高新技术企业，15%的税率重点软件生产企业、集成电路设计企业，10%的税率（4）特殊的集成电路生产企业，减按15%的税率小型微利企业，20%的税率技术先进型服务企业，15%的税率项目综合利用资源减计收入项目研究开发费用加计扣除购进软件缩短折旧或推销年限项目创业投资企业税额抵免项目可以使用双倍余额递减法4.减计收入5.加计扣除或提前扣除（成本费用）集成电路生产企业的生产性设备缩短折旧年限企业安置残疾人员的工资加计扣除6.税额抵免购置和用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税额抵免7.其他-固定资产加速折旧100万以下的固定资产，可以缩短折旧年限用于研发的设备，不超过100万的，可以一次性计入当期成本内容内容一，免征：菜、谷、油料、豆、棉、麻、糖、水果、坚果。中药、林木、牲畜、灌溉等农林牧渔、远洋捕捞二，减半：海水养殖、内陆养殖、花、茶、饮料作物、香料作物内容低于50万的内容内容内容内容加计扣除或提前扣除（成本费用）享受税收优惠条件所退税款，不征企业所得税享受税收优惠条件一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税中国民企老板财税管控领军品牌享受税收优惠条件享受税收优惠条件享受税收优惠条件享受税收优惠条件享受税收优惠条件

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序号123手续费支出45单位:万元项目本月上月比上月 增减变动本年累计上年同期比上年同期增减变动预算比预算 增减变动利息收入利息支出汇兑损益其他合计预算达成率％单位:万元

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生产成本分析表名称 单位成本增减 本期发生额单位成本所占比例本期发生额单位成本所占比例 金额增长率原材料 7,721.41 0.2061 75.02%5,353.73 0.1940 67.72%0.01 0.06包装物 914.65 0.0244 8.89%1,186.50 0.0430 15.01%- 0.02 - 0.43成品回锅 599.05 0.0160 5.82%475.45 0.0172 6.01%- 0.00 - 0.07制造费用 608.35 0.0162 5.91%578.55 0.0210 7.32%- 0.00 - 0.23工人工资 448.41 0.0120 4.36%311.28 0.0113 3.94%0.00 0.0637,468.45 27,592.90 利润分析序号项 目增减变动金额影响利润金额调整数据1一、产品销售收入16,338.35 11,300.94 5,037.41 5,037.41 2减：材料成本8,409.04 5,775.90 2,633.14 -2,633.14 3材料成本率51.47%51.11%0.00 4减：工人工资 409.46 264.67 144.78 -144.78 2010年2009年 生产数量(吨) 单位:万元2010年2009年5工人工资成本率2.51%2.34%0.00 6二、车间毛利金额7,519.85 5,260.37 2,259.48 2,259.48 7车间毛利率0.46 0.47 0.01 8减：制造费用 554.53 489.40 65.12 -65.12 9制造费用率3.39%4.33%0.01 10三、工厂毛利金额6,965.33 4,770.97 2,194.36 2,194.36 11工厂毛利率42.63%0.42 0.00 减：主营业务税金及附加13.250.07 -13.18 12减：销售费用2,263.71 1,495.98 767.73 -767.73 13销售费用费用率13.86%13.24%-0.01 14减：管理费用1,641.94 980.27 661.67 -661.67 15管理费用率10.05%8.67%-0.01 16减：财务费用274.06 237.11 36.95 36.95 17四、营业利润2,772.38 2,057.54 741.19 801.91 18加：营业外净收入13.53 26.03 12.50 12.50 19五、利润总额2,785.90 2,083.57 753.69 814.41 存货编码类别A0101粉类A0102粉类A0203粉类A0301粉类A0401粉类A0402粉类A0403粉类A0503粉类A0601粉类A0604粉类A0606粉类A0701粉类A0801粉类A0802粉类A0803粉类A0805粉类A0806粉类A0901粉类A1001粉类A1002粉类A1003粉类A1501粉类A1502粉类A1503粉类A1601粉类A1701粉类A3101粉类A3102粉类2009年度材料采购成本分析A3201粉类A3302粉类A3401粉类A3601粉类A3701粉类A3802粉类A3803粉类A3804粉类A3805粉类A4201粉类A4502粉类A5101粉类A5201粉类A5601粉类A5701粉类B0101醇类型B0201醇类型B0301醇类型B0401醇类型B0601醇类型B1001醇类型B1301醇类型B1401醇类型C0301分散剂C0401分散剂C0501分散剂C0601分散剂C0801分散剂C0902分散剂C1301分散剂C1501分散剂C1601分散剂C1801分散剂C2101分散剂C2301分散剂C2401分散剂C2501分散剂C2601分散剂C2701分散剂C2801分散剂C2901分散剂C3001分散剂C3101分散剂C3201分散剂C3301分散剂C3401分散剂C3501分散剂C3502分散剂C3601分散剂C3701分散剂D0101消泡剂D0301消泡剂D0701消泡剂D0801消泡剂D0901消泡剂D1001消泡剂D1101消泡剂E0101助剂类E0201助剂类E0301助剂类E0601助剂类F0201防腐剂F0401防腐剂F0501防腐剂F0901防腐剂F0903防腐剂F0904防腐剂F1001防腐剂F1101防腐剂F1201防腐剂F1301防腐剂F1401防腐剂F1

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生产成本分析表名称 单位成本增减 本期发生额单位成本所占比例本期发生额单位成本所占比例 金额增长率 原材料 7,721.41 0.2061 75.02%5,353.73 0.1940 67.72%0.010.06 包装物 914.65 0.0244 8.89%1,186.50 0.0430 15.01%- 0.02 -0.43 成品回锅 599.05 0.0160 5.82%475.45 0.0172 6.01%- 0.00 -0.07 制造费用 608.35 0.0162 5.91%578.55 0.0210 7.32%- 0.00 -0.23 工人工资 448.41 0.0120 4.36%311.28 0.0113 3.94%0.000.06 37,468.45 27,592.90 利润分析序号项 目增减变动金额影响利润金额调整数据1一、产品销售收入16,338.35 11,300.94 5,037.41 5,037.41 2减：材料成本8,409.04 5,775.90 2,633.14 -2,633.14 3材料成本率51.47%51.11%0.00 4减：工人工资409.46 264.67 144.78 -144.78 5工人工资成本率2.51%2.34%0.00 6二、车间毛利金额7,519.85 5,260.37 2,259.48 2,259.48 2020年2019年生产数量(吨)单位:万元2020年2019年7车间毛利率0.46 0.47 0.01 8减：制造费用554.53 489.40 65.12 -65.12 9制造费用率3.39%4.33%0.01 10三、工厂毛利金额6,965.33 4,770.97 2,194.36 2,194.36 11工厂毛利率42.63%0.42 0.00 减：主营业务税金及附加 13.25 0.07 -13.18 12减：销售费用2,263.71 1,495.98 767.73 -767.73 13销售费用费用率13.86%13.24%-0.01 14减：管理费用1,641.94 980.27 661.67 -661.67 15管理费用率10.05%8.67%-0.01 16减：财务费用274.06 237.11 36.95 36.95 17四、营业利润2,772.38 2,057.54 741.19 801.91 18加：营业外净收入13.53 26.03 12.50 12.50 19五、利润总额2,785.90 2,083.57 753.69 814.41存货编码类别存货名称分类A0101粉类A0102粉类A0203粉类A0301粉类A0401粉类A0402粉类A0403粉类A0503粉类A0601粉类A0604粉类A0606粉类A0701粉类A0801粉类白水泥A0802粉类黑水泥A0803粉类A0805粉类A0806粉类A0901粉类甲基纤维素A1001粉类元明粉A1002粉类A1003粉类A1501粉类A1502粉类A1503粉类A1601粉类A1701粉类高岭土A3101粉类A3102粉类纤维素A3201粉类2019年度材料采购成本分析重钙325#重钙800#A3302粉类A3401粉类A3601粉类A3701粉类A3802粉类A3803粉类A3804粉类A3805粉类A4201粉类A4502粉类聚丙稀克裂速纤维A5101粉类A5201粉类A5601粉类A5701粉类B0101醇类型B0201醇类型B0301醇类型B0401醇类型B0601醇类型B1001醇类型B1301醇类型B1401醇类型C0301分散剂C0401分散剂C0501分散剂C0601分散剂C0801分散剂C0902分散剂C1301分散剂C1501分散剂C1601分散剂C1801分散剂C2101分散剂C2301分散剂C2401分散剂C2501分散剂C2601分散剂C2701分散剂C2801分散剂C2901分散剂C3001分散剂C3101分散剂C3201分散剂C3301分散剂C3401分散剂C3501分散剂C3502分散剂C3601分散剂C3701分散剂D0101消泡剂D0301消泡剂D0701消泡剂D0801消泡剂D0901消泡剂D1001消泡剂D1101消泡剂E0101助剂类E0201助剂类E0301助剂类E0601助剂类F0201防腐剂F0401防腐剂F0501防腐剂F0

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神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理002第二节预算的编制主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12020/4/1预算的编制作废日期作废执行人预算的编制1范围公司的全面预算的编制过程。2控制目标2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和部门经营业绩的依据2.2明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险3主要控制点3.1各主管副总审核各部门业务和费用预算的合理性3.2会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经理做相应的调整或附详细制定依据3.3各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核4特定政策4.1预算编制日程安排：10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算，17日前主管副总审批完毕2－2－1－1神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理002第二节预算的编制10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中，固定资产-信息设备需求预算交信息技术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完毕；其他固定资产需求预算10月18日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总审批完毕10月10日前技术中心完成研发预算，10月15日前由总经理审批完毕10月26日前各部门向采购部报采购需求，采购部编制采购预算，储运部制定运输费预算，11月上旬主管副总审批完毕10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划，11月初人力资源预算由总经理审批完毕其他各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中，战略管理部的由战略管理委员会审批，内审部的由审计委员会审批，办公室、质量管理部的由总经理审批）11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算，11月20日前形成总预算初稿4.2所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的，均指不含税值；涉及应收帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值4.3其它费用预算：所有占总费用比例超过3％以上的费用项目必须单列并附详细制定依据4.4办公费用：各部门的日常办公费用，按管理岗位每人每月5元、工人岗位每人每月1元的标准核定。公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材（包括纸张、碳粉、色带、软件等等，下同）按每月___(现用3,000)元核定，公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印，由公司办公室统一负责；其它各部门的电脑打字机按每月每台___(现用30)元的标准核定，复印机和速印机按每月每台___(现用100)元的标准核定。2－2－1－2神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理002第二节预算的编制公司各部门的印刷费每月按(现用3,000)元的标准核定，归口___（现办公室）统一管理。公司各部门日常办公费用定额，由公司办公室会同财务部每年核定一次，在当年执行过程中一般不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面报告，经公司办公室审核后报财务部负责进行调整。4.5部门预算在各部门内部的制定、审核手续与本流程规定不一致的，以各部门的规定为准5预算的编制流程说明C-02-002-0012－2－1－3神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理002第二节预算的编制步骤涉及部门步骤说明1各部门经理各部门依据部门年度工作计划编制相关业务预算，并依据部门业务预算编制部门费用预算。2.1市场部经理市场部根据市场营销规划编制产品广告宣传费预算（F-02-002-001）、产品展览费用预算（F-02-002-002）、企业形象费用预算（F-02-002-003）、公共关系费用预算（F-02-002-004）、市场调研费用预算（F-02-002-005）和客户满意度调查预算（F-02-002-006）。1.2销售部经理销售部根据经分解的产品销售年度经营目标值、参考上年销售数量及当年已签订跨预算年度合同、市场部提供的市场价格波动趋势及最新市场价格和各客户历史付款记录及公司的客户信用管理政策编制产品销售收入预算-分产品分客户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009）、货款回收预算-分客户（F-02-002-008）和销售费用预算（F-02-002-010）。1.3技术中心主任技术中心根据公司研发计划编制新研发项目预算（F-02-002-021）和现有研发项目预算（F-02-002-022）。1.4计划调度室主任计划调度室以保证销售计划和下游装置耗用为前提，根据销售部提供的产品销售收入预算-分产品分客户（F-02-002-007

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生产成本分析表名称本期发生额单位成本原材料7,721.41 0.2061 包装物914.65 0.0244 成品回锅599.05 0.0160 制造费用608.35 0.0162 工人工资448.41 0.012037,468.45 利润分析序号项 目1一、产品销售收入16,338.35 2减：材料成本8,409.04 3材料成本率51.47%4减：工人工资409.46 5工人工资成本率2.51%6二、车间毛利金额7,519.85 7车间毛利率0.46 8减：制造费用554.53 9制造费用率3.39%10三、工厂毛利金额6,965.33 11工厂毛利率42.63%减：主营业务税金及附加 13.25 12减：销售费用2,263.71 13销售费用费用率13.86%14减：管理费用1,641.94 15管理费用率10.05%16减：财务费用274.06 172,772.38 18加：营业外净收入13.53 19五、利润总额2,785.90 2020年生产数量(吨)2020年四、营业利润生产成本分析表 单位成本增减 所占比例本期发生额单位成本所占比例 金额 75.02%5,353.73 0.1940 67.72%0.01 8.89%1,186.50 0.0430 15.01%- 0.02 5.82%475.45 0.0172 6.01%- 0.00 5.91%578.55 0.0210 7.32%- 0.00 4.36%311.28 0.0113 3.94%0.00 27,592.90 利润分析增减变动金额影响利润金额调整数据11,300.94 5,037.41 5,037.41 5,775.90 2,633.14 -2,633.14 51.11%0.00 264.67 144.78 -144.78 2.34%0.00 5,260.37 2,259.48 2,259.48 0.47 0.01 489.40 65.12 -65.12 4.33%0.01 4,770.97 2,194.36 2,194.36 0.42 0.00 0.07 -13.18 1,495.98 767.73 -767.73 13.24%-0.01 980.27 661.67 -661.67 8.67%-0.01 237.11 36.95 36.95 2,057.54 741.19 801.91 26.03 12.50 12.50 2,083.57 753.69 814.41 2019年单位:万元2019年生产成本分析表 单位成本增减增长率 0.06 - 0.43 - 0.07 - 0.23 0.06存货编码类别存货名称分类A0101粉类A0102粉类A0203粉类A0301粉类A0401粉类A0402粉类A0403粉类A0503粉类A0601粉类A0604粉类A0606粉类A0701粉类A0801粉类白水泥A0802粉类黑水泥A0803粉类A0805粉类A0806粉类A0901粉类甲基纤维素A1001粉类元明粉A1002粉类A1003粉类A1501粉类A1502粉类A1503粉类A1601粉类A1701粉类高岭土A3101粉类A3102粉类纤维素A3201粉类2019年度材料采购成本分析重钙325#重钙800#A3302粉类A3401粉类A3601粉类A3701粉类A3802粉类A3803粉类A3804粉类A3805粉类A4201粉类A4502粉类聚丙稀克裂速纤维A5101粉类A5201粉类A5601粉类A5701粉类B0101醇类型B0201醇类型B0301醇类型B0401醇类型B0601醇类型B1001醇类型B1301醇类型B1401醇类型C0301分散剂C0401分散剂C0501分散剂C0601分散剂C0801分散剂C0902分散剂C1301分散剂C1501分散剂C1601分散剂C1801分散剂C2101分散剂C2301分散剂C2401分散剂C2501分散剂C2601分散剂C2701分散剂C2801分散剂C2901分散剂C3001分散剂C3101分散剂C3201分散剂C3301分散剂C3401分散剂C3501分散剂C3502分散剂C3601分散剂C3701分散剂D0101消泡剂D0301消泡剂D0701消泡剂D0801消泡剂D0901消泡剂D1001消泡剂D1101消泡剂E0101助剂类E0201助剂类E0301助剂类E0601助剂类F0201防腐

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XX国际农产品物流园项目可行性研究报告XX市国际工程咨询公司二〇二〇年九月目 录第一章 总论.11.1 项目及其承办单位..11.2 承办单位概况11.3 可行性研究工作依据21.4 项目概况.41.5 结论与建议..5第二章 项目建设的必要性分析62.1 项目建设背景62.2 项目建设必要性13第三章 市场分析与建设规模.183.1 我国现代农产品物流发展现状183.2 泛珠九省农产品流通现状.203.3 XX地区农产品流通现状..213.4 XX市农产品物流需求分析223.5 建设项目市场预测.25第四章 项目选址及建设条件.274.1 项目选址274.2 项目用地区位分析.274.3 项目用地概况..28第五章 工程技术方案.345.1 项目用地功能分区.345.2 各功能区生产技术方案365.3 总平面布置及工程结构方案..395.4 园区交通组织方案.415.5 公用与辅助工程41第六章 环境保护、劳动安全与卫生.456.1 环境保护456.2 劳动保护与安全卫生..47第七章 节能

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