关于收入确认按开票时间确认问题的解决方案一、【问题基本情况描述】 公司主要业务为加工销售涂料产品，收入确认基本按发票开具时间确认。公司一般不存在客户寄存购买货物于公司库房情况。公司销售基本存在三种方式，一是新客户预收销售方式销售货物；二是客户直接拿支票或现金购买；三是应收方式销售。三种销售方式按会计及税法确认原则，货物发出后均应该确认收入，但公司基本按开票时间确认收入，发货并当月开票的销售大约占总销售的50%左右，这部分销售收入的确认符合税法及会计的规定，另外50%则与税法和会计规定存在差异，时间延后3-5个月为主，个别开票时间跨度较长，甚至跨年度。这部分延迟确认的收入大概6000万左右，其中时间较长（超过一年）的大约800万左右，主要是预收客户，货已经发出，款项已经收回，客户由于工程项目等原因迟迟不让开发票，但基本最后均会要求公司开票。应收销售方式绝大部分收款时客户会要求开票，也存在个别客户要求延迟开票的问题。二、【问题风险分析】上述问题明显存在延迟确认收入并延迟纳税的问题，存在很大税务风险，税务稽查部门在上次检查时曾提出了该问题，当时由于检查是税务部门的例行检查，并未深究此问题，只是象征性的查找了一些不合规发票进行了补税。该问题按税法将可能产生的风险有，一次性补税6000*17%，滞纳金及约税款的罚款，公司所得利益是延迟纳税税款的资金占用。上述收入确认原则还造成一个问题是经营核算要进行调整，账务与销售统计存在差异，需要进行调整，造成了财务工作量的增加。三、【问题解决方案】公司将在半年内基本解决上述问题，具体操作程序：1、原则上要求客户发货当月开具发票，否则需要特别批准。2、新发生销售将按合法、合规时间确认收入，预收销售发货即确认，应收销售发货即开票给客户（实际操作没有问题，原来大部分主要是客户未付款故公司不愿开票），现款销售发货即开票。3、对于未开票已发货的销售逐渐将发票开出，6个月后无论开票还是不开票，对于应经收款客户全部确认收入，票未开出的收入按未开票收入进行税务申报。4、新发生销售，货物发出后，个别延迟开票客户（尽量控制数量），收入按未开票收入确认，并按笔开具收据，待开票时申报负数。

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考勤表单位： 年 月/OSPNZCGXJK业绩考核12345678910111213141516171819202122232425262728293031德能勤绩############符号出勤旷工事假病假年假工伤产假公假换休加班婚假 日期姓名出勤天数业绩比例部门经理：考勤员:部门负责人:审批人:

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财务部规范化管理工具1目 录第一章财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理3一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程4四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权5一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监6三、大型集团公司财务部组织结构图财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理7并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理8四、酒店财务部组织结构图总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监9五、财务部职责职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理10六、财务部权力权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力2参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚对其他部门实施财务监督和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力11七、财务总监的职责职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体

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财务招聘常用笔试题目专业能力部分•设置好的会计核算系统的关键有哪些？•你所在的公司月末结帐有哪些关键步骤？你认为有什么好的方法保证结帐的顺利进行？•固定资产管理和核算工作的核心是什么？•财务管理报告系统应包括哪些方面，为什么？•如何做好应收帐款的分析和管理工作？•对于一个中小型制造企业，如何保证存货和成本的正确性？•如何进行产品盈利能力分析？综合能力部分•三个月内成功地将公司的会计核算从手工帐实现软件化需要做哪些关键工作？•如何做好公司的税务工作？•如何做出让老板满意的财务分析报告？•你在上一个工作开始时是如何适应新工作的？职业素养和价值观部分•假设你所在的公司老板不重视财务工作，你怎么办？•假设其他业务部门不配合财务部工作，你怎么办？•假设你手下的员工工作总是不能按时完成，还经常出错，你该如何做？•你是如何利用上班时的闲暇时间的？•你用什么办法保证财务报告数字不出错？

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税收违法行为及法律责任列表类别违法行为法律责任法条自检结果违反税务登记管理制度的行为未按规定申报办理税务登记的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款未按规定申报办理变更税务登记的 未按规定申报办理注销税务登记的不按规定使用税务登记证件的可以处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第三款转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上１万元以下的罚款《税收征管法实施细则》第九十条纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的《税务登记管理办法》第四十四条扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的税务机关应当自发现之日起３日内责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款《税务登记管理办法》第四十五条类别违法行为法律责任法条自检结果违反账簿管理制度的行为未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款未按规定报送财务、会计制度或者财务、会计制度处理办法的扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款《税收征管法》第六十一条违反纳税申报制度的行为未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十二条类别违法行为法律责任法条自检结果纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的并处五万元以下的罚款《税收征管法》第六十四条违反税款征收制度的行为偷税行为。即纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的；缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款行为。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记账的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记账凭证的行为对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任《税收征管法》第六十三条、《刑法》第二百零一条和最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（法释[２００２]３３号）类别违法行为法律责任法条自检结果纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六十四条抗税。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六十七条、《刑法》第二百零二条和最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（法释[２００２]３３号）类别违法行为法律责任法条自检结果纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任《税收征管法》第六十五条和《刑法》第二百零三条骗取出口退税的行为。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税《税收征管法》第六十六条和《刑法》第二百零四条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款的经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六

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固定资产购置预算部门名称：设备名称用途数量预计单价预计金额批准数量购置时间1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月预计总金额000000000000编制人：审核人：审批人：备注：其中： 办公设备由信息管理部汇总审核 生产设备由生产管理部汇总审核 测试设备由由各研发部门汇总审核 运输设备由行政后勤部汇总审核 建筑物由行政后勤部汇总审核1.空白单元格由设备需求部门填写，青色单元格由设备管理部门填写，浅绿色先由需求部门填写然后由管理部门调整2.设备用途从下拉列表中选择填写3.此表填写完成后随同部门责任费用预算表提交给财务部，然后由财务部转交相关设备管理部门汇总审核。空白单元格由设备需求部门填写，青色单元格由设备管理部门填写，浅绿色先由需求部门填写然后由管理部门调整此表填写完成后随同部门责任费用预算表提交给财务部，然后由财务部转交相关设备管理部门汇总审核。编制单位：单位：元资产类别明细项目原值累计折旧原值期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额合 计公司负责人：审核人：编制人：202X 年固定资产预算表20XX 年合计1月累计折旧原值累计折旧净值原值累计折旧原值累计折旧原值1月2月3月4月5月累计折旧原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧5月6月7月8月9月原值累计折旧原值累计折旧原值累计折旧10月11月12月编制单位：单位：元折旧类别管理费用折旧销售费用折旧制造费用折旧审核人：202X 年折旧预算200X 年合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月编制单位：融资类型融资期限融资银行明细项目期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额短 期 借 款 合 计期初余额本期增加本期减少期末余额长 期 借 款 合 计期初余额本期增加本期减少期末余额公司负责人：审核人：编制人：202X 年对外融资预算表月利率（%）200X 年合计1月2月单位：元3月4月5月6月7月8月9月10月11月单位：元12月编制单位：项 目一、短期借款利息二、长期借款利息三、借款利息合计 加：汇兑损失 手续费 承诺费 票据贴现利息 融资租赁利息支出 减：利息资本化 利息收入四、财务费用合计公司负责人：审核人：编制人： 202X 年对外融资预算表 20XX 年合计1月2月3月4月单位：元5月6月7月8月9月10月11月12月

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生产成本分析表名称本期发生额单位成本原材料7,721.41 0.2061 包装物914.65 0.0244 成品回锅599.05 0.0160 制造费用608.35 0.0162 工人工资448.41 0.012037,468.45 利润分析序号项 目1一、产品销售收入16,338.35 2减：材料成本8,409.04 3材料成本率51.47%4减：工人工资409.46 5工人工资成本率2.51%6二、车间毛利金额7,519.85 7车间毛利率0.46 8减：制造费用554.53 9制造费用率3.39%10三、工厂毛利金额6,965.33 11工厂毛利率42.63%减：主营业务税金及附加 13.25 12减：销售费用2,263.71 13销售费用费用率13.86%14减：管理费用1,641.94 15管理费用率10.05%2010年生产数量(吨)2010年16减：财务费用274.06 172,772.38 18加：营业外净收入13.53 19五、利润总额2,785.90 四、营业利润生产成本分析表 单位成本增减 所占比例本期发生额单位成本所占比例 金额 75.02%5,353.73 0.1940 67.72%0.01 8.89%1,186.50 0.0430 15.01%- 0.02 5.82%475.45 0.0172 6.01%- 0.00 5.91%578.55 0.0210 7.32%- 0.00 4.36%311.28 0.0113 3.94%0.00 27,592.90 利润分析增减变动金额影响利润金额调整数据11,300.94 5,037.41 5,037.41 5,775.90 2,633.14 -2,633.14 51.11%0.00 264.67 144.78 -144.78 2.34%0.00 5,260.37 2,259.48 2,259.48 0.47 0.01 489.40 65.12 -65.12 4.33%0.01 4,770.97 2,194.36 2,194.36 0.42 0.00 0.07 -13.18 1,495.98 767.73 -767.73 13.24%-0.01 980.27 661.67 -661.67 8.67%-0.01 2009年单位:万元2009年237.11 36.95 36.95 2,057.54 741.19 801.91 26.03 12.50 12.50 2,083.57 753.69 814.41 生产成本分析表 单位成本增减增长率 0.06 - 0.43 - 0.07 - 0.23 0.06 存货编码类别A0101粉类A0102粉类A0203粉类A0301粉类A0401粉类A0402粉类A0403粉类A0503粉类A0601粉类A0604粉类A0606粉类A0701粉类A0801粉类A0802粉类A0803粉类A0805粉类A0806粉类A0901粉类A1001粉类A1002粉类A1003粉类A1501粉类A1502粉类A1503粉类A1601粉类A1701粉类A3101粉类A3102粉类2009年度材料采购成本分析A3201粉类A3302粉类A3401粉类A3601粉类A3701粉类A3802粉类A3803粉类A3804粉类A3805粉类A4201粉类A4502粉类A5101粉类A5201粉类A5601粉类A5701粉类B0101醇类型B0201醇类型B0301醇类型B0401醇类型B0601醇类型B1001醇类型B1301醇类型B1401醇类型C0301分散剂C0401分散剂C0501分散剂C0601分散剂C0801分散剂C0902分散剂C1301分散剂C1501分散剂C1601分散剂C1801分散剂C2101分散剂C2301分散剂C2401分散剂C2501分散剂C2601分散剂C2701分散剂C2801分散剂C2901分散剂C3001分散剂C3101分散剂C3201分散剂C3301分散剂C3401分散剂C3501分散剂C3502分散剂C3601分散剂C3701分散剂D0101消泡剂D0301消泡剂D0701消泡剂D0801消泡剂D0901消泡剂D1001消泡剂D1101消泡剂E0101助剂类E0201助剂类E0301助剂类E0601助剂类F0201防腐剂F0401防腐剂F0501防腐剂F0901防腐剂F0903防腐剂F0904防腐剂F1001防

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预算格式说明及企业代码设置01010102010301040105010601070108010901001、2、3、请设置贵企业之代码以及报表年度、月份企业代码：企业名称：预算年度：编制月份：报表单元格之颜色说明底色为浅黄色：底色为白色：底色为浅青绿：所属企业代码对照表代码0101010201030104010501060107010801090100字体为深蓝色：字体为红色：字体为蓝色：01012020表示报表标题表示报表栏目表示具体项目本表之小计、合计、累计栏从其他相关表引用数据或自动计算之单元格，切勿手工输入需要人工输入数据之单元格企业全称XX控股集团股份有限公司XX控股集团股份有限公司XX集团XXX业务单元企业简称股权集团公司年月企业简称股权集团公司XX集团XXX业务单元天汉集团全面预算管理目录一、经营预算No.301No.302No.303No.304No.305No.306No.307No.308No.309二、资本性支出预算No.401No.402No.403三、财务预算No.501No.502No.503No.504No.5051、销售数量预算表………………………………………………………..………………………………………………………..…2、销售金额预算表………………………………………………………..………………………………………………………..…3、单位销售成本预算表………………………………………………………..………………………………………………………..…4、存货预算表……………………………………………………….………………………………………………………..…5、营业费用预算表……………………………………………………….………………………………………………………..…6、管理费用预算表……………………………………………………….………………………………………………………..…7、制造费用预算表……………………………………………………….………………………………………………………..…8、财务费用预算表……………………………………………………….………………………………………………………..…9、人力预算表…………………………………………………………..………………………………………………………..…10、固定资产投资预算表………………………………………………………………………………………………………………..…11、未完工项目投资进度预算表…………………………………………………..………………………………………………………..…12、未完工项目投资进度预算表…………………………………………………..………………………………………………………..…13、资产负债预算表………………………………………………..………………………………………………………..…14、损益预算表……………………………………………………..………………………………………………………..…15、现金流量预算表……………………………………………………..………………………………………………………..…16、现金需求预算表……………………………………………………..………………………………………………………..…17、关键营运预算表……………………………………………………..………………………………………………………..…No.301序项目号实际预算全年预估一季度二季度三季度四季度全年合计数量%120000 30000 40000 5小计000000000000 80000 90000 10110000 12小计000000000000 130000 140000 15160000 17小计000000000000 180000 190000 200000 210000 220000 XX集团XXX业务单元2020 年 销 售 数 量 预 算企业名称：XX控股集团股份有限公司2018年2019年2019年2020年预算20/19年差异1--1月实际-12月预测产品线1（单位）——产品类别1——产品类别2——产品类别3产品线2（单位）——产品类别1——产品类别2——产品类别3产品线3（单位）——产品类别1——产品类别2——产品类别3No.302序项目号实际预算全年预估一季度二季度三季度四季度全年合计数量%120.0 0.0 0.0 0 30.0 0.0 0.0 0 40.0 0.0 0.0 0 5小计0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0 80.0

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报销记录汇总表报销数据汇总0未报销0超标金额0已报销0公务支出总计0合计2017-1-10起始日期序号报销日期发生日期项目名称费用类别发生金额报销金额超标金额备注1外勤餐补000未报002加班餐补00未报报销小计超标金额小计报销状态使用说明报销数据汇总00.10.20.30.40.50.60.70.80.91未报销已报销超标金额报销记录汇总表报销数据汇总0未报销0超标金额0已报销0公务支出总计0合计2017-1-10起始日期序号报销日期发生日期项目名称费用类别发生金额报销金额超标金额备注报销小计超标金额小计报销状态使用说明报销数据汇总00.10.20.30.40.50.60.70.80.91未报销已报销超标金额3打车费未报加班餐补0加班餐补0

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编制单位：项目一、期初现金余额二、现金收入主营业务收入现金其他业务收入现金收回投资收入现金处理固定资产收回现金处置无形资产收回现金取得投资收益收如现金补贴收入收到现金取得银行借款收到金吸收投资受收到现金利息收入收到现金其他现金收入三、现金支出材料采购支付现金生产费用支付现金（不含材料费用）其他业务支出支付现金缴纳税费支付现金销售费用支付现金管理费用支付现金财务费用支付现金（不含利息支出）固定资产支付现金 其中：购置固定资产支付现金 在建工程支付现金 技改项目支付现金固定资产清理支付现金取得无形资产支付现金对外投资支付现金偿还借款及利息支付现金 其中：借款本金支付现金 利息支付现金支付股利支付现金其他现金支出四、期末现金余额公司负责人：审核人：202X 年现金收支预算表202X 年合计1月2月3月单位：元编制人：4月5月6月7月8月9月10月11月12月编制单位：单位：元项目一、主营业务收入减：主营业务成本二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用三、营业利润加：投资收益减：营业外支出加：以前年度损益调整四、利润总额减：所得税五、净利润20XX 年预计损益表200X 年合计1月2月 主营业务税金及附加 管理费用 财务费用 补贴收入 营业外收入少数股东损益公司负责人：财务负责人：制表人：年预计损益表3月4月5月6月7月8月表29月10月11月12月 编制单位： 资产 流动资产：流动资产合计长期投资合计固定资产合计无形资产及其他资产20XX 年预计资产负债表货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 预付帐款 应收补贴款 其他应收款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产长期投资: 长期股权投资 长期债权投资 其中：合并价差固定资产: 固定资产原价减:累计折旧 固定资产净值减：固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 无形资产及其他资产合计递延税项：递延税款借项资产总计其他长期资产公司负责人: 财务负责人： 制表人：单位：元年初数 年预计资产负债表 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月财务负责人： 制表人：负债及权益类年初数流动负债合计长期负债合计递延税项：负债合计少数股东权益所有者权益或股东权益： 11月12月1月2月流动负债:短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他未交款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债长期负债:长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债递延税款贷项 实收资本减：已归还投资 实收资本净额 资本公积 所有者权益合计负债及权益合计盈余公积 其中：法定公益金未分配利润3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月

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物流公司财务管理工具目 录第一章物流公司组织结构与责权一、大型物流公司组织结构图二、中小型物流公司组织结构图三、物流公司业务部职责四、物流公司仓储部职责五、物流公司配送部职责六、物流公司信息管理部职责七、物流公司国际物流部职责八、物流公司财务部职责九、物流公司行政人事部职责十、物流公司业务部权力十一、物流公司仓储部权力十二、物流公司配送部权力十三、物流公司信息管理部权力十四、物流公司国际物流部权力十五、物流公司财务部权力十六、物流公司行政人事部权力第二章财务部管理一、财务经理岗位职责二、成本主管岗位职责三、采购成本控制工作相关部门职责四、采购形式列表五、物流成本核算表六、物流成本控制计算表七、物流成本分解表八、存货成本分析表九、降低物流成本改进表十、商品包装费用控制表十一、运输费用控制表十二、自营仓储费用控制表十三、降低物流费用方法分析表十四、采购成本控制流程十五、物流成本管理流程十六、物流成本控制流程十七、物流成本计划程序图第一章物流公司组织结构与责权一、大型物流公司组织结构图二、中小型物流公司组织结构图董事会总经理××地区××地区××地区××地区××地区运营总监运营管理中心营销管理中心国际物流中心财务中心行政管理中心人力资源中心信息管理中心采购部仓储部信息管理部行政人事部业务组客户服务组业务部配送组运输组配送中心结算组财税组核算组财务部装卸组仓管组叉车组三、物流公司业务部职责仓储部财务部业务部配送部总经理办公室客户服务组装卸组仓管组信息管理部叉车组业务组调度组运输组车队行政人事部职责1业务部管理制度的编制、实施职责3业务部门的整体管理职责4组织对市场进行调查研究，开展针对目标市场的策略研究与分析职责5市场营销规划，努力开拓新市场，开发新客户职责6编制客户管理制度职责7建立客户关系，分析、优化客户群职责8建立客户档案，进行客户管理与维护职责9处理客户投诉职责10负责物流的协调工作，保证物流业务安全、高效、准确运作职责11处理好公司与相关政府机构之间的关系，保证外部经营活动的顺利进行职责2业务部工作流程的制定与执行职责12其他相关工作四、物流公司仓储部职责五、物流公司配送部职责职责1仓储部管理制度的编制与实施职责3货物验收、入库管理职责4做好货物的储位管理，提高库位使用率职责5货物的保存管理职责6做好货物的库存管理，提高存货周转率职责7货物库存盘点管理职责8合理处理滞料及废料职责9仓库叉车等工具的管理职责10仓库安全管理职责11货物出库管理职责2仓储部工作流程的制定与执行职责12货物包装管理职责13其他相关工作六、物流公司信息管理部职责七、物流公司国际物流部职责职责1配送管理制度的编制与实施职责3运输车辆的合理调度职责4运输路线的合理调配与选择职责5运输车辆的管理职责6运输数据统计、分析职责7配送中异常情况的处理职责8货物装卸管理职责2配送流程的制定与执行职责9其他相关工作职责1物流信息系统的规划与建立职责3物流信息管理流程的制定与执行职责4物流信息的收集、整理、分析职责5物流信息系统的开发职责6物流信息系统的实施职责7物流信息的加工与传递职责8其他相关工作职责2物流信息管理制度的编制与实施八、物流公司财务部职责职责1国际物流管理制度的编制与实施职责3负责物流出口业务办理职责4国际物流日常运作管理职责5保证货物安全、及时准确、过程可视地到达客户职责6负责组织实施重大海外销售合同的物流方案制定与评审职责7负责出口国际运输保险安排、跟踪职责8海外区域物流、客户国清关协调职责9负责国际物流公司、清关代理的选择、管理与协调职责10负责海外物料、设备进口的安排协调职责11负责总部至全球各国的仓储、收货验收、发货配送或逆向退货方面的管理协调职责2国际运输业务的体系建设职责12负责全球物流协调工作，保证相关物流业务安全、高效、准确地运作职责13其他相关工作九、物流公司行政人事部职责十、物流公司业务部权力职责1物流公司财务管理制度的建立与实施职责3编制物流成本管理制度职责4物流成本预算管理职责5物流成本控制管理职责6物流核算管理职责7物流结算管理职责8其他相关工作职责2物流财务整体的运营、管理职责1物流公司运营管理制度的建立与实施职责3物流人员考核管理职责4物流公司后勤保障管理职责5其他相关工作职责2物流公司人员招聘、录用管理十一、物流公司仓储部权力权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力10权力11权力2有权参与公司物流管理政策的制定有权制定客户管理的相关政策有权参与年度、季度、月度物流计划的制定，并提出意见或建议对内部员工违规行为处罚的权力对内部员工进行考核的权力内部员工的雇用、解聘的建议权开展内部工作的自主权要求相关部门配合工作的权力对影响业务运作的其他人员提请处罚的权力向物流经理提交改进业务管理制

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《会计人员工作手册》第一章　会计岗位设置及职责..81．企业应设置哪些会计岗位？.92． 会计主管岗位的职责是什么？.93． 出纳岗位的职责是什么？..94． 固定资产核算岗位的职责是什么？95． 材料物资核算岗位的职责是什么？96． 库存商品核算岗位的职责是什么？97． 工资核算岗位的职责是什么？108． 成本核算岗位的职责是什么？109． 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？..1010．资金核算岗位的职责是什么？1011．往来结算岗位的职责是什么？1012．总账报表岗位的职责是什么？10第二章　建账原则..111． 什么是建账？..112． 建账的基本原则是什么？.113． 总账建账的原则是什么？.114． 明细账建账的原则是什么？..115． 日记账建账的原则是什么？..126． 备查账建账的原则是什么？..12第三章 建账方法121． 货币资金核算应设置哪些总账？.122． 如何设置现金日记账？133． 如何设置银行存款日记账？..134． 固定资产核算应设置哪些总账？.135． 如何设置固定资产明细账？..136． 如何设置工程物资明细账？..157． 如何设置在建工程明细账？，158． 如何设置固定资产清理明细账？.159． 材料物资核算应设置哪些总账？.1511．如何设置原材料明细账？.1612．如何设置包装物明细账？.1614．如何设置材料成本差异明细账？.1615．如何设置委托加工物资明细账？.1716．库存商品核算应设置哪些总账？.1717．如何设置库存商品明细账？..1818．工资核算应设置哪些总账？..1819．如何设置应付工资明细账？。18120．成本核算应设置哪些总账？..1821．如何设置生产成本明细账？..1922．如何设置制造费用明细账？..1923．如何设置废品损失明细账？..1924．如何设置停工损失明细账？..1925．如何设置待摊费用明细账？..1926．如何设置预提费用明细账？..1927．如何设置营业费用明细账？..1928．如何设置管理费用明细账？

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公 司 合 同 统 计 表单位：元 表一：销售合同统计单位签订日期 按年备注20154,046,5001,946,7002,043,4800271,780271,780271,780201673,651,2739,566,41914,389,961397,9104,683,0415,080,9515,344,468201717,049,7189,475,30614,018,4223,876,159666,9574,543,116541,7682017280,607,78743,639,69289,366,14638,278,10013,462,73151,740,831109,276,774201737,691,52437,691,52437,691,524000020176,798,3403,217,0404,125,3400817,500817,500853,3002017185,000185,000185,000000合计：42,552,16919,902,00962,454,178116,288,090表二：公司支付费用合同统计单位签订日期 按年合同类别备注2016306,180253,09028,090260,09020179,849,4001,907,4007,942,00044,40044,400固定资产20179,558,1033,520,9175,037,187667,7303,331,730市场宣传200671,424071,424租赁合同2017927,756388,442539,315338,700364,562市场宣传20178,349,5595,070,9793,060,8525,003,704市场宣传201713,892,6026,135,5557,757,04713,892,6022,593,410销售用设备采购表三、以外币签订的合同单位签订日期 按年备注$96,779,989.00 $720,700.00 $980,000.00 明细表中账期内应收账款为负值表示预收款。报表数据不含进出口部负责的进出口合同执行数据。红的字体的单位，本月由于弹性工作合同报表没有上报。XXXX年XX月合同总额 之 Sum回款货款 之 Sum已开发票金额 之 Sum账期内应收账款金额 之 Sum逾期应收账款金额 之 Sum应收账款 之 Sum迟收款金额 之 Sum公司A公司B公司C公司D公司E公司F公司G合同金额 之 Sum累计付款金额 之 Sum未付金额 之 Sum到货金额 之 Sum发票金额 之 Sum公司A研发用固定资产采购公司B公司C公司D公司E公司F公司G合同金额 之 Sum未付金额 之 Sum累计付款金额之Sum公司H2016；2017注：1、应收账款=账期内应收账款+逾期应收账款，为财务帐面金额。 2、应收账款金额=已开票金额-已回款金额。 3、 4、5、客户服务中心涉及的合同为支付给维修代理商的维修费。2003年1月支付合同总金额：668820元，但这些合同都是2002年签订的服务框架合同。该合同按季度根据实际维修的手机数量来结算；4月份（2季度）付费647535元。6、 第4页

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税收违法行为及法律责任列表类别违法行为法律责任法条自检结果违反税务登记管理制度的行为未按规定申报办理税务登记的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款未按规定申报办理变更税务登记的 未按规定申报办理注销税务登记的不按规定使用税务登记证件的可以处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第三款转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上１万元以下的罚款《税收征管法实施细则》第九十条纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的《税务登记管理办法》第四十四条扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的税务机关应当自发现之日起３日内责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款《税务登记管理办法》第四十五条类别违法行为法律责任法条自检结果违反账簿管理制度的行为未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款未按规定报送财务、会计制度或者财务、会计制度处理办法的扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款《税收征管法》第六十一条违反纳税申报制度的行为未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十条第一款未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款《税收征管法》第六十二条类别违法行为法律责任法条自检结果纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的并处五万元以下的罚款《税收征管法》第六十四条违反税款征收制度的行为偷税行为。即纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的；缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款行为。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记账的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记账凭证的行为对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任《税收征管法》第六十三条、《刑法》第二百零一条和最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（法释[２００２]３３号）类别违法行为法律责任法条自检结果纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六十四条抗税。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六十七条、《刑法》第二百零二条和最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（法释[２００２]３３号）类别违法行为法律责任法条自检结果纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任《税收征管法》第六十五条和《刑法》第二百零三条骗取出口退税的行为。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税《税收征管法》第六十六条和《刑法》第二百零四条纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款的经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款《税收征管法》第六

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填报单位：摘要科目细目金额合计（大写）填报单位：0摘要科目细目金额0000.00 000.00 000.00 000.00 000.00 0合计（大写）财务主管：会计：出纳： 单位报账员：填报单位：0摘要科目细目金额0000.00 000.00 000.00 000.00 000.00 0合计（大写）财务主管：会计：出纳： 单位报账员：xx会计核算中心费用报销汇总单2023年4月1日附单据（张）支票存根（支票号码）第一联（黑）核算中心会计记帐第二联（红）核算中心出纳记帐第三联（兰）单位记帐￥0.00财务主管：会计：出纳： 单位报账员：xx会计核算中心费用报销汇总单2023年4月1日附单据（张）支票存根（支票号码）第一联（黑）核算中心会计记帐第二联（红）核算中心出纳记帐第三联（兰）单位记帐￥0.00xx会计核算中心费用报销汇总单2023年4月1日附单据（张）支票存根（支票号码）第一联（黑）核算中心会计记帐第二联（红）核算中心出纳记帐第三联（兰）单位记帐￥0.00

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序号12345678910序号12345678910调查结果分析： 第一类指标回答3个否定时公司可能存在不安全隐患；6个以上否定的，则公司可能存在较大税务风险； 第二类指标回答3个以上肯定时，公司存在较大税务风险；6个以上肯定时存在很大税务风险。调查项目（第一类）您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？ 公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ 您所从事行业的相关税收优惠政策，是否了解？公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ 对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？ 租赁、融资、购房或投资是否考虑纳税的事项？新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？ 税务局的评估、约谈或稽查您是否了解其意图？是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？调查项目（第二类）您公司是否存在抽逃资本的情况？您公司是否存在存货账实严重不符的现象？您公司是否按开票时间计税？确认收入？您公司是否存在大金额的现金支付费用？您公司是否存在较大金额的应付账款长期挂账问题您公司资本公积科目是否经常变动？您公司是否存在较大金额或比例的现金销售？调查结果分析：新颁布的税收政策法规是否在30日内学习掌握？ 您公司是否存在资金货币资金账实不符的现象？发生额及余额您公司是否存在大量非经营性往来？其他应收款、其他应付款购销业务中是否存在经常性或较大金额的票流、物流、资金流不一致 第一类指标回答3个否定时公司可能存在不安全隐患；6个以上否定的，则公司可能存在较大税务风险； 第二类指标回答3个以上肯定时，公司存在较大税务风险；6个以上肯定时存在很大税务风险。结果结果6个以上否定的，则公司可能存在较大税务风险；个以上肯定时，公司存在较大税务风险；6个以上肯定时存在很大税务风险。个以上否定的，则公司可能存在较大税务风险；个以上肯定时存在很大税务风险。

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考勤表单位： 年 月/OSPNZCGXJK业绩考核12345678910111213141516171819202122232425262728293031德能勤绩############符号出勤旷工事假病假年假工伤产假公假换休加班婚假 日期姓名出勤天数业绩比例部门经理：考勤员:部门负责人:审批人:

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【案例】市场人员提供发票种类及要求（注：所有当月合计金额不能为整数，金额符合业务逻辑）鉴于税务金税三期系统功能不断增强，税务机关对企业业务监管力度和范围不断提高，要求企业日常经营中业务的合理性、真实性提出了新的管理要求。在公司现有业务模式下，结合实际费用入帐前票据项目合理性审核、票据开据、真伪性核实、结算方式、票据登记等内容作如下要求：一、所有票据单张票面金额原则不能超过1万元，如果单张票面金额超过1万元必须回款开票单位开户银行，同时开据1万元以上发票开具前必须在财务备案，且不予对个人户头或其他帐户付款。业务必须对单张票面超3万元的企业需提供一般纳税人资格证明，不能为小规格纳税人。二、对于一年周期内同一单位开票金额累计超过10万元的，必须通过对公帐户付款。尤其小规模企业明确禁止。（累计金额根据税务要求调整）三、超过1万金额发票必须有税务网站核实结果截图复印件，同时有业务内勤核查签字、票据提供人签字，财务收票人员复核后在复印件同时签字。根据需要有对应合同或其他材料的一并提交。业务人员应提供所有票据清单：项目、金额、开票单位、票号、开票时间。对于公司认可的票据入帐业务，按业务员，月份单独登记进行备案以便追踪来源。四、所有开票单位第一次开票前，财务应在工商网站查询核实开票单位经营范围，以核定票据所开据项目是否符合工商登记范围，否则票据禁止开具或接收。五、作废发票。非正常作废发票100%引起税务稽查。如果由于业务人员私自让其他单位开具费用票且无正当理由作废而产生和税务风险由本人承担。六、费用票清缴：为保证业务发生额和费用比例的配比合理性，要求业务员按季度核清本人应缴费用票交到公司，如果金额不足部分，财务按原有规定直接扣减应付金额，如果在30天补清财务退还对应费用。一般票据按月开具并交财务，原则上要求按1个月业务量提前交费用票作为以后业务的备用票，特殊情况需与财务提前沟通。七、费用票时限性：为保证财务处理合理性，票据开据时间与交到公司时间不能超过60天。开具较长时间的票据不充许接收。八、票据登记、交接。1、业务人员将票据交给内勤时，内勤应及时验证票据真伪及是否符合要求，交将信息及时反馈给业务人员，同时作好登记：姓名、金额、所属月份（季）、欠交金额（多余）。财务按业务员、项目、金额、开票单位、票号、开票时间、交接时间等内容作好登记。2、对于1万元以上费用票要求业务人员当面在税务验证截图纸上签字，作为原始票据提供人确认依据。3、内勤定期将票据和验证真伪复印件、合同等附件及票据清单一同转交财务指定人员，双方确认票面金额，张数等内容，防止产生错误。4、财务收到后应认真复核金额及票面真伪，并及时将有问题或不符合公司规定的票据退给内勤。同时按业务员、开票单位、票号、时间、项目、金额、帐务处理时间、所属月份、余量金额等等内容作好登记。九、票据税务风险承担：因为公司无法确认票据来源的合理性及真实性，因此产生的税务补税、罚金等风险由票据提供人负责，且无时间限定。由业务人员每年签字承诺书，对业务的真实性、发票真实性签免责承诺书。十、对于其他不符合要求的票据，由于财务不能控制其业务合理性和税务风险，由业务经理签字并备案后进行入帐处理。否则财务有权拒收。十一、业务员接收打款的帐户每年在公司统一备案，不充许随意改变帐户，否则财务不准付款。（备案有业务员免责声明签字、收款人身份证复印件、卡复印件、业务负责人签字）十二、具体票据项目要求见附件：具体票据项目要求如下：1.交通费：火车票、汽车票、飞机票、过路费等。注：长途汽车费发票不能使用连号发票。金额每月不超过50002. 住宿费：每月每个宾馆、酒店票面金额5000元以下3. 办公用品：办公用品发票票面开具办公用品四字的费用票一律不收，票面开具办公用品明细，单张发票金额在5000元以下。（不要清单） 办公用品分类明细详见附表4. 加油费、车辆维修费：必须开具单位名称，全称。（注：车辆维修发票票面不能开具车牌号码，每月不超3000元，需提供车辆租凭合同）5. 场租费：每张发票开票方须为宾馆、酒店，金额三万元以下、必须附有完整正确的租赁合同，合同内容填写完整，双方签章。6. 劳保用品：发票票面开具劳保用品、日用品字样的费用票一律不收，票面开具劳保用品明细，单张发票金额在5000元以下。（不要清单）（注：每人每月开具发票总金额不得超过5000元）劳保用品分类明细详见附表7. 运费：票面及每月金额5000元以下，手写的运输票据无效。8. 烟酒等此类发票按60%算费用，总金额不可超过销售额的千分之五。（每月不超4000）9. 电话费注意：1.增值税专用发票一律不收。2.发票一定要填写本公司全称、税号。3.发票票面要有相应公司的印章。4.发票票面有日期的必须为本年度日期。5.发票

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《会计人员工作手册》第一章　会计岗位设置及职责..81．企业应设置哪些会计岗位？.92． 会计主管岗位的职责是什么？.93． 出纳岗位的职责是什么？..94． 固定资产核算岗位的职责是什么？95． 材料物资核算岗位的职责是什么？96． 库存商品核算岗位的职责是什么？97． 工资核算岗位的职责是什么？108． 成本核算岗位的职责是什么？109． 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？..1010．资金核算岗位的职责是什么？1011．往来结算岗位的职责是什么？1012．总账报表岗位的职责是什么？10第二章　建账原则..111． 什么是建账？..112． 建账的基本原则是什么？.113． 总账建账的原则是什么？.114． 明细账建账的原则是什么？..115． 日记账建账的原则是什么？..126． 备查账建账的原则是什么？..12第三章 建账方法121． 货币资金核算应设置哪些总账？.122． 如何设置现金日记账？133． 如何设置银行存款日记账？..134． 固定资产核算应设置哪些总账？.135． 如何设置固定资产明细账？..136． 如何设置工程物资明细账？..157． 如何设置在建工程明细账？，158． 如何设置固定资产清理明细账？.159． 材料物资核算应设置哪些总账？.1511．如何设置原材料明细账？.1612．如何设置包装物明细账？.1614．如何设置材料成本差异明细账？.1615．如何设置委托加工物资明细账？.1716．库存商品核算应设置哪些总账？.1717．如何设置库存商品明细账？..1818．工资核算应设置哪些总账？..1819．如何设置应付工资明细账？。18120．成本核算应设置哪些总账？..1821．如何设置生产成本明细账？..1922．如何设置制造费用明细账？..1923．如何设置废品损失明细账？..1924．如何设置停工损失明细账？..1925．如何设置待摊费用明细账？..1926．如何设置预提费用明细账？..1927．如何设置营业费用明细账？..1928．如何设置管理费用明细账？

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序号调查项目（第一类）结果1您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？ 2公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ 3您所从事行业的相关税收优惠政策，是否了解？4公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ 5对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？ 6租赁、融资、购房或投资是否考虑纳税的事项？7新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？ 89税务局的评估、约谈或稽查您是否了解其意图？10是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？序号调查项目（第二类）结果1您公司是否存在抽逃资本的情况？2您公司是否存在资金货币资金账实不符的现象？发生额及余额3您公司是否存在存货账实严重不符的现象？4您公司是否存在大量非经营性往来？其他应收款、其他应付款5您公司是否按开票时间计税？确认收入？67您公司是否存在大金额的现金支付费用？8您公司是否存在较大金额的应付账款长期挂账问题9您公司资本公积科目是否经常变动？10您公司是否存在较大金额或比例的现金销售？新颁布的税收政策法规是否在30日内学习掌握？ 购销业务中是否存在经常性或较大金额的票流、物流、资金流不一致调查结果分析：第一类指标回答3个否定时公司可能存在不安全隐患；6个以上否定的，则公司可能存在较大税务风险；第二类指标回答3个以上肯定时，公司存在较大税务风险；6个以上肯定时存在很大税务风险。

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