采 购 单【请输入公司名称】【请输入公司地址】TEL:FAX:订购人：销售部订购日期：2017.5.10联系电话：45321232付款方式：支付宝送货方式：快递商品编号商品名称数量单价金额24打印机112001200000000000000120020201240日期：编号：0001 备注如有问题，请列举具体事由书面传真在三日内与【个人/公司】取得联系。小计营业税运费合计负责人核准:会计:经办人:单位/公司：

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产成品管理制度□总则第一条目的为使本公司成品的入库、发货、运输、盘点等事务流程有所遵循，特制定本制度。第二条范围有关成品管理作业包括收发货作业及库存管理等事务，依本制度的规定办理。 第三条库位规划与配置(一)物管处应依成品入出库情况、包装、方式等规划所需库位及其面积，以使库位空间有效利用。(二)库位配置原则应依下列规定：1.配合仓库内设备(例如叉车、手推车、消防设施、通风设备、电源等)及所使用的储运工具规划运输通道。2.依销售类别、产品类别分区存放，同类产品中计划产品与订制产品应分区存放，以利管理。3.收发频繁的成品应配置于进出便捷的库位。 □收货管理第四条成品入库方式(一)入库部门开立产成品入库单，连同入库品送至物管处经收货人员签收并存放于指定库位。(二) 入库部门按物管处核对签认后入库单送会计部门。第五条收货注意事项物管处应就入库内容与成品入库单的内容确实核对，如发现入库品名、规格产品数量、包装等不符时，应即时通知入库部门更正。□发货管理第六条发货注意事项(一)物管处接到销售通知单时，经办人员应在审查无误基础上予以发货，依产品规格及通知单编号顺序列档。(二)未经办理入库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理入库手续。第七条 发货单据的管理公司所有销售业务一律由销售部门开具产品销售通知单，作为销售部门通知公司其它部门处理销售业务的凭据。本通知单一式六联，第一联为存根联(黑色)，作开票部门统计备查用；第二联为财务联(绿色)，作财务记帐用；第三联为仓库联(红色)，作仓库据以发货的凭证；第四联为运输联(蓝色)，作为运输部门据以发货的凭据；第五联为客户联(黄色)，经客户签字确认后转财务处开具发票；第六联为出门证联(紫色)，作为保卫处各门岗审查放行或火车发运离开公司的凭据。销售部门编制产品销售通知单时，必须详细注明销售方式、客户全称、具体经办业务员的姓名；申请数量按客户订货数量填写，单价按现行销售价格填写；实际发货数量由仓库保管员在发货时经计量后填写；销售价格不低于规定价格时，现款销售业务的 ，由销售处长签字审批，赊销的，按规定的赊销审批权限审批。第八条 部门分工 1.销售部门负责根据销售合同或客户订单编制产品销售通知单，通知各部门按此要求处理销售业务。2.运输部门负责对客户要求送货的或需要火车运输的销售业务，根据销售部门的产品销售通知单要求，备车或通过铁路运输方式将货物运到指定地点，并收回客户确认联。3.仓储部门负责根据业经批准的产品销售通知单发货。4.计量部门负责仓库发货时，计量出库货物的实际数量，并出具计量证明。5.财务部门负责审核确认销售通知单，盖章、开票、收取货款。6.保卫部门负责根据财务已盖章的产品通知单出门联审查货物放行。第九条 发货具体业务流程1. 现销客户自提所谓现销是指一笔款一批货，客户所交货款与所提货物的销售价格相符；客户自提是指由客户自行交款，自行提货，自备车辆运货的销售方式。具体流程如下(详见销售流程图1—现销客户自提)： 第一步 开单首先由销售部门根据客户订货情况填制一式六联产品销售通知单，按规定经批准后将通知单第②-⑥联交客户到仓库提货。 第二步 发货客户持通知单到仓库提货，将第②-⑥联交仓库保管员审核。仓库保管员收到客户交来的通知单后，应严格审核是否经过恰当的授权批准，经审核无误后，在通知单上签字方可组织装车发货。并根据计量单在产品销售通知单上填写实际发货数量，将第③联留下作为仓库记帐的依据。第三步 计量。 计量部门在仓库发货时经仓库申请对装车的货物进行计量，同时将计量证明交仓库作为仓库实际发货数量的证明。 第四步 交款结算 客户提货后持产品销售通知单第②④⑤⑥联及计量证明到会计处交款。会计处收款员凭客户所持销售通知单所列实际发货数量及单价进行结算收款，并开具收款收据。第五步 开票盖章 开票员收到客户交来的通知单后，要求客户出示已交款收据，同时审查销售数量与计量单是否一致，销售价格与公司批准的价格是否相符，经审核无误后可给客户开具发票，并在第⑥联上加盖发票专用章后连同发票交客户。 第六步 审查出门 保卫处各门岗凭财务盖章的出门联(第⑥联)，检查出门货物与出门联所列物品是否相符，并确认无误后予以放行；若有疑问应及时与财务处联系。2. 赊销客户自提所谓赊销是指经批准客户未交款或客户所交货款小于所提货物销售价格的销售业务；客户自提是指经批准赊销的客户，自行提货，自备车辆运输的销售方式。具体流程如下(详见销售流程图2—赊销客户自提)： 第一步 开单

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财务分析制度1.目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。2. 适用范围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于本公司及下属各业务部门。3. 管理规定3.1 财务分析时间。每月在报出财务报表之后5日内作出财务分析。3.2 财务分析方法。采用比较分析法、因素分析法。3.3 财务分析的要求。财务分析必须对分析当期的财务状况、经营情况、资金运用情况等进行评价。因而，要求各单位在作财务分析前必须对不属于当期的而计入当期的、属于当期的而未计入当期的损益、非常规的账务调整等一些非常情况进行分析说明，计算累计影响数并予以剔除，然后再对当期的真实情况进行分析、评价。3.3.1 利润分析。（1）分析本期利润完成及构成情况，没有利润的说明亏损原因。（2）测算盈亏临界点销售额测算，进行保本经营分析。3.3.2 销售分析。（1）分析当期销售商品的收入构成，能够说明畅销品种及滞销品种，为公司的产品结构的改善提供依据。（2）分析半年或全年销售情况，根据本期签订订单、合同、已签订合同成交的概率，预测公司全年或下期产品销售指标可完成程度，并说明预测依据。3.3.3 成本、费用分析。（1）分析产品的成本构成，阐明本期生产成本的结构特点及异常情况，内部考核指标完成情况，并能够提出降低成本的合理化建议。（2）管理费用与销售费用的增减变化情况，并与本期计划数及上期实际数进行对比，分析变化的原因，分析内部考核指标完成情况，对业务招待费、佣金单列分析。3.3.4 存货分析。（1）通过产值核算，即现有成品按售价计算，分析成品周转天数，分析库存量是否合理、是否能够满足销售的需要、是否有不合理库存积压；分析库存的结构，看储备是否合理、是否需要进行结构调整。（2）分析原辅料储备对后续生产保障的情况，并对在产品存在的异常成本作出说明。3.3.5 偿债分析。根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及经营风险的大小。3.3.6 营运能力分析。（1）对应收账款进行账龄分析，计算应收账款周转率，揭示公司目前应收账款的现状。对于大额欠款客户要进行详细说明，同时对公司重点客户进行信用评价。（2）通过对存货周转率、主营业务利润率、成本费用利润率等财务指标的计算，评价各公司目前的整体经营状况，指出存在的问题，提出解决的可行性建议。3.3.7 现金流量分析。（1）按当期口径测算现金流量，即扣除上期影响及转入下期因素测算当期现金收入及各项支出，测算现金净流量，据此分析公司投入现金总量可能出现的增减变化。（2）预计下期收入、支出及下期现金收支总体趋势，下期经营需要资金概算。3.4 财务分析报告的内容与格式。3.4.1 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价，并与上年同期水平作一对比说明。3.4.2 成本费用分析。（1）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。（2）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。（3）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。3.4.3 利润分析。（1）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。（2）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。（3）分析利润构成情况及其原因。3.4.4 资金的筹集与运用状况分析。（1）存货分析。——根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。——分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。——本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。（2）应收账款分析。——分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或诉讼的进度情况。——本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。——应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等。对借给外单位和其他用途而非应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。3.4.5 负债分析。（1）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。（2）分析本期增加的借款的去向。（3）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。3.4.6 其他事项分析。（1）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。（2）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。3.4.7 提出措施与建议。通过分析对所存在的问题，应提出解决措施和途径，包括：（1）根据分

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成本控制的基本方法生产过程中的成本控制，就是在产品的制造过程中，对成本形成的各种因素，按照事先拟定的标准严格加以监督，发现偏差就及时采取措施加以纠正，从而是生产过程中的各项资源的消耗和费用开支限在标准规定的范围之内。成本控制的基本工作程序如下：     1、制订成本标准。     成本标准是成本控制的准绳，成本标准首先包括成本计划中规定的各项指标。但成本计划中的一些指标都比较综合，还不能满足具体控制的要求，这就必须规定一系列具体的标准。确定这些标准的方法，大致有三种：    （1）计划指标分解法。即将大指标分解为小指标。分解时，可以按部门、单位分解，也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进行分解，若更细致一点，还可以按工序进行分解。    （2）预算法。     就是用制订预算的办法来制订控制标准。有的企业基本上是根据季度的生产销售计划来制订较短期的（如月份）的费用开支预算，并把它作为成本控制的标准。采用这种方法特别要注意从实际出发来制订预算。    （3）定额法。     就是建立起定额和费用开支限额，并将这些定额和限额作为控制标准来进行控制。在企业里，凡是能建立定额的地方，都应把定额建立起来，如材料消耗定额、工时定额等等。实行定额控制的办法有利于成本控制的具体化和经常化。     在采用上述方法确定成本控制标准时，一定要进行充分的调查研究和科学计算。同时还要正确处理成本指标与其他技术经济指标的关系（如和质量、生产效率等关系），从完成企业的总体目标出发，经过综合平衡，防止片面性。必要时。还应搞多种方案的择优选用。     2、监督成本的形成。     这就是根据控制标准，对成本形成的各个项目，经常地进行检查、评比和监督。不仅要检查指标本身的执行情况，而且要检查和监督影响指标的各项条件，如设备、工艺、工具、工人技术水平、工作环境等。所以，成本日常控制要与生产作业控制等结合起来进行。     成本日常控制的主要方面有：     （1）材料费用的日常控制。     车间施工员和技术检查员要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废。车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况，不合要求不能开工生产。供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制，一般由车间材料核算员负责，它要经常收集材料，分析对比，追踪原因，并会同有关部门和人员提出改进措施。     （2）工资费用的日常控制     主要是车间劳资员对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等的监督和控制。此外，生产调度人员要监督车间内部作业计划的合理安排，要合理投产、合理派工、控制窝工、停工、加班、加点等。车间劳资员（或定额员）对上述有关指标负责控制和核算，分析偏差，寻找原因。     （3）间接费用的日常控制     车间经费、企业管理费的项目很多，发生的情况各异。有定额的按定额控制，没有定额的按各项费用预算进行控制，如采用费用开支手册、企业内费用券（又叫本票、企业内流通券）等形式来实行控制。各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督，并提出改进意见。     上述各生产费用的日常控制，不仅要有专人负责和监督，而且要使费用发生的执行者实行自我控制。还应当在责任制中加以规定。这样才能调动全体职工的积极性，使成本的日常控制有群众基础。     3、及时纠正偏差。     针对成本差异发生的原因，查明责任者，分别情况，分别轻重缓急，提出改进措施，加以贯彻执行。对于重大差异项目的纠正，一般采用下列程序：    （1）提出课题。从各种成本超支的原因中提出降低成本的课题。这些课题首先应当是那些成本降低潜力大、各方关心、可能实行的项目。提出课题的要求，包括课题的目的、内容、理由、根据和预期达到的经济效益。    （2）讨论和决策。课题选定以后，应发动有关部门和人员进行广泛的研究和讨论。对重大课题，可能要提出多种解决方案，然后进行各种方案的对比分析，从中选出最优方案。    （3）确定方案实施的方法步骤及负责执行的部门和人员。    （4）贯彻执行确定的方案。在执行过程中也要及时加以监督检查。方案实现以后，还要检查方案实现后的经济效益，衡量是否达到了预期的目标。 ,

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企业内控制度全案1目录第1章企业内部控制——资金..61．1资金支付授权审批制度..61．2货币资金授权审批制度..81．3现金管理控制制度..101．4银行存款控制制度..141．5票据管理规范171．6印章管理制度20第2章企业内部控制——采购.222．1采购授权审批制度..222．2采购申请审批制度..242．3采购预算管理制度..272．4采购控制制度282．5验收管理制度322．6付款控制制度352．7退货管理制度372．8应付账款管理制度..38第3章企业内部控制——存货.403．1存货授权审批制度..403．2存货采购控制制度..433．3存货储存管理制度..453．4仓库调拨管理规定..483．5存货领用管理制度..493．6存货发放管理制度..503．7存货盘点管理制度..523．8废损存货管理制度..553．9存货核算工作规范..57第4章企业内部控制——销售.614．1销售授权审批制度..6124．2客户信用管理制度..634．3销售合同管理制度..664．4发货、退货管理制度684．5货款回收管理制度..694．6应收账款管理制度..714．7销售回款奖惩制度..

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财务成本管理公式大全?1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)39、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-140、新增销售额=销售增长率*基期销售额41、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值42、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数43、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2]44、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率45、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本46、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本47、取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本48、储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/249、存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本50、债券发行价格=面值/(1+市场利率)^n+Σ(利息/(1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值51、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格52、银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或=i(1-T) （当f忽略不计时）式中：Ki-银行借款成本；I-年利息；L-筹资总额；T-所得税税率；i－利率；f-筹资费率考虑时间价值的税前成本(K)： L(1-F)=Σ[I/(1+K)^t]+[本金/(1+K)^n]税后成本=税前成本*(1-T)53、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中：Kb-债券成本；I-每利息；T-所得税税率；B-面值；i-票面利率；B0-筹资额(按发行价格)；f-筹资费率54、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单

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财务授权权限一览表经济业务金额总裁相关规定①申请④批准②审核③审核2,3,6①申请④批准②审核③审核⑤批准2,3,6①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,3,6①申请④批准②审核③审核2,5,6①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,5,6①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,5,6业务招待费①申请④批准②审核③审核2,4①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4差旅费①申请②审核③批准2,4①申请②审核③批准④批准2,4①申请②审核③批准2,4①申请③审核②审核④批准2,4①申请③审核②审核④审核⑤批准2,4工资性支出①申请④审核②审核③审核⑤审核2,4,规定内①申请②审核③批准2,4规定外①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4①申请④批准②审核③审核2,4①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4①申请④批准②审核③审核⑤批准2,4购买固定资产、无形资产①申请④批准②审核③审核2,3,4,6①申请④批准②审核③审核⑤批准2,3,4,6①申请④批准②审核③审核⑤批准2,3,4,6对外投资①申请④审核②审核③审核④批准1,2,5,相关部室主管副总裁财务部经办人财务部主管财务总监董事会采购、工程项目合同订立和付款30万元以下30-100万元100万元以上⑥批准开立进口信用证、银行及商业汇票、保函30万元以下30-100万元100万元以上⑥批准3,000元以下3000-10000元10,000元以上⑥批准5,000元以下5,000元以上支付劳务、交通、办公费、会议费及低值易耗品购置3,000元以下3000-10000元10,000元以上⑥批准应付福利费、工会经费及职工教育经费支出咨询费用、广告费用、审计费及其他专项费用2万元以下2-20万元20万元以上⑥批准3万元以下3-5万元5万元以上⑥批准500万元以下对外投资①申请④审核②审核③审核⑤审核1,2,5财产损失处理①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,4,5①申请④批准②审核③审核⑤批准1,2,4,5银行借款①申请②审核③审核④批准1,2,5①申请②审核③审核④审核1,2,5对外借出款项①申请②审核③审核④批准1,2,5①申请②审核③审核④审核1,2,5对外担保合同不限额①申请④审核②审核③审核⑤审核1,2,5对外捐款赞助不限额①申请②审核1,2,5500万元以上⑥批准10万元以下10万元以上⑥批准500万元以下500万元以上⑤批准500万元以下500万元以上⑤批准⑥批准③批准说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；2、申请是指批由主办部门提出申请并由该部门领导审核；3、有些资金的使用需由主管副总裁和财务总监共同批准，即必须两人同时批准方可使用。

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风险管理报告（2019年7月）报告目录一、本月重点审查合同简述..2二、公共关系资源.6三、法律事务..7四、信用控制..8五、财务政策管理.9六、保险管理..9七、内部控制项目10八、结语..10页号 1 [ 4 ]风险管理报告（7月份） 报告提交部门：风险控制部报告提交日：2004年8月16日本管理报告系根据我公司各部门在2004年7月提交至风险控制部审查的各类合同及风险控制部在此期间处理的各类法律事务制作。本管理报告旨在向公司领导决策层汇报风险控制部对我公司重大合同的起草、修改、审查、执行及监控情况，汇报风险控制部对各类法律事务如欠款清收、信用控制、知识产权、项目管理、应收账款管理、诉讼、公司法律事务咨询的处理情况，为领导决策层做出决策提供合理化建议、提供可信的信息渠道及参考依据。本管理报告截止日为2004年7月31日。一、本月重点审查合同简述（一）本月我们审查的重大合同如下：1、客服中心提交的与深圳市XXX软件开发有限公司签署的维修管理软件及串号管理软件系统项目合同，根据该合同，该公司应向我公司提供维修管理软件系统及手机串号管理软件系统，我公司向该公司支付伍拾壹万壹仟五百元。2、市场总部提交的与安徽、云南、河南等地签署的小灵通销售框架协议，此协议范本采用公司手机销售的框架协议范本。内容包括价格补偿、退货约定、售后服务等。（二）我们对以下重大合同揭示风险，做出重大修改，并提出了降低风险的重要的建设性意见，使我公司的利益得到更加完善的保护：1．CDMA  事业部提交的与中国天津开发区  XXX  实业发展有限公司签署的合作协议  我们对该协议提出修改意见如下：（1）应明确代理区域，规定具体的代理省份名称，避免纠纷；（2）建议我公司提供产品价格的测算依据；（3）原合同规定的代理为独家代理，我们建议采用非独家代理；（三）本月有以下合同未通过审查：1．CDMA事业部门预与北京XXX公司进行合作。合作模式为我公司向其垫资一千五百万元采购货款，其向我公司支付约18％的年利率。CDMA就此项目申请风险管理部审查。基于以下理由，风险管理部提出意见认为我公司不应与其合作：（1）该公司资金需求量太大；（2）法律不允许非银行、非金融机构之间的借贷行为，如该公司不能如期还款，我公司的权益很难得到保证；（四）本月我们准备对如下已经盖章的合同进行重点追踪监控：市场总部签订的小灵通手机的销售合同（五）正在跟踪的合同执行情况描述1.客服中心提交的与XXX上海公司签署的售后服务委托协议。根据该协议，我公司将接受XXX上海公司的委托为其用户进行售后服务，服务费用根据产品的销量（预计销售基数页号 2 [ 4 ]为100万台）计算，每部手机人民币3.5元。本月咨询客服中心XXX得知，目前小灵通手机还处于市场测试阶段，维修或者换机的统计数据还没有形成。二、公共关系资源风险控制在审查合同及合同跟踪过程中发现，有些合同签署的主要目的是为了使公司和相关政府部门、事业单位、行业组织建立或保持良好的公共关系。为了使这种关系资源能够在公司内部共享且为了协助管理层及时、全面地掌握已有公共关系，以便在需要时利用已建立的关系渠道，风险管理部门特在合同评审时，对上述资源进行记录并在月风险管理报告中体现，供领导参考。三、法律事务本月我们处理的法律事务如下：1. 北京XXXX科技有限公司两次发函就《手机销售代理协议》和《C808销售协议》的违约事宜向我公司索赔,出具了法律分析意见,并起草了回函。四、信用控制1、部分经销商合作模式的变更由于前期风险管理部实行的回款政策，以及对于存在大额欠

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内控管理资料汇编目录企业内部控制规范——基本规范2企业内部控制具体规范第xx号——货币资金18企业内部控制具体规范第xx号——采购与付款.22企业内部控制具体规范第xx号——存货.26企业内部控制具体规范第xx号——对外投资31企业内部控制具体规范第xx号——工程项目36企业内部控制具体规范第xx号——固定资产40企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款.45企业内部控制具体规范第xx号——筹资.50企业内部控制具体规范第xx号——成本费用54企业内部控制具体规范第xx号——担保.58企业内部控制具体规范第xx号——合同.62企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制67企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制 （征求意见稿）..72企业内部控制具体规范第xx号——信息披露76企业内部控制具体规范第xx号——预算.79企业内部控制具体规范第xx号——人力资源政策..85企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。第四条本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。（五）监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包

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写财务分析报告方法总结分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则三：要有一个清晰的框架可以参考：年度财务分析报告框架二：必须明白、理解使用者需求财务分析人员要尽可能地多与公司高管沟通.理解他们真正需要的关键点。 一：清楚报告阅读的对象管理层提示、财务总监评述主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在公司高管重视的核心内容具体内容同顺序按月、年报告格式上做策略性调整目的是针对最重要的内容做出解释报告的写作应因人而异准确把握好报告的框架结构和分析层次四：要与公司经营业务紧密结合深刻领会财务数据背后的业务背景每一个财务数据背后都有非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等财务分析人员必须对业务深入了解和明察财务分析要始终抓重点业务问题、关注主要问题五：提出合理的改善方案切忌轻易下结论！对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握在吃透公司现状的前提下，分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来为管理层提供有价值的改进建议

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一、产品生产成本计算的基本要求企业的生产经营过程，同时也是费用发生、成本形成的过程。成本计算，就是对实际发生各种费用的信息进行处理。我们计算成本，总是计算某个具体对象的成本。而企业规模有大有小，经营性质和项目各不相同，因而如何组织成本的计算，如何确定成本计算对象，只能具体问题具体分析，依实际情况而定。而一个企业发生的费用种类繁多，制造某个对象的过程又是由各个部门、各项生产要素密切配合，经过很多环节才最终形成的。所以，记录归类汇集和分配企业发生的各种生产费用，是--项比较复杂的工作。但是，不管是哪一种类 型的企业，也不论计算什么成本，成本计算的基本原理、-般原则和基本程序却是共同的。总的来看，成本计算都要遵守以下要求：1．合理确定成本计算对象。所谓成本计算对象，就是费用归集的对象．或者说是成本归属的对象。进行成本计算，必须首先确定成本计算对象。如果成本计算对象确定得不准确或不恰当，就会大大增加成本计算的难度，计算出来的成本不能满足企业管理的需要，甚至不能完成成本计算的任务。如何确定成本计算的对象呢?一般来说，成本计算的对象就是各种耗费的受益物，也就是耗费各种投入品后形成的产出物，是"制造"活动取得的直接成果，即"产品"。如工厂生产的工业品、农场生产的粮食、学校培养的学生、文艺组织摄制的电影、电视剧、演出的剧目等，都是一种"产品"，都是成本的计算对象。2．恰当确定成本计算期。所谓成本计算期，就是多长时间计算一次成本。从理论上说，产品成本计算期应该与产品的生产周期相--致。但这种情况只适合于企业的生产过程为一批(件)接一批(件)，即第一批(件)完工了再生产第二批(件)的情况。而事实上现代企业的生产大都采用流水线的形式，不是一批接-批地生产，而是不断投产，不断完工，绵延不断，无法分清前后批次。在这种情况下，按批计算成本显然是很困难的，只有人为地划分成本计算期(一般是以--个月作为一个成本计算期)，成本计算才有可行性。3．正确选择成本计算的方法。由于企业的情况千差万别，成本的具体计算方式也不可能有一个统一的模式经过人们的长期实践，形成了几种常用的成本计算方法，即品种法、分批法和分步法等。恰当地确定成本计算的对象，不是一件容易的事。因为企业的规模、生产组织形式和技术特点不同，成本计算的对象也会不--样。例如，有的企业只生产最终的产成品，而有的企业除生产最终的产成品外，还生产各种各样的半成品。有的企业是采用大批量生产，而有的企业是采用小批量生产，甚至是单件生产等。 如果企业的产品不是成批生产，且只有一个步骤，一般可以直接以产品品种为成本计算对象，这种方法称为品种法。如果产品生产是以按批生产为主，则以批次作为成本的计算对象，这种方法称为分批法。如果产品生产要分成若干个步骤，中间有半成品，并且产品是连续不断的大量生产或大批量的生产，则以每个步骤的半成品和最终产品为成本的计算对象，这种方法称为分步法，：4．合理设置成本项目。为了比较全面、系统地反映产品的成本耗费情况，使成本计算能提供比较丰富的信息，在计算产品成本时，不仅要计算产品的总成本和单位成本，而且要对 总成本按用途分类，以反映产品成本的组成和结构。这样，便于我们对成本进行控制，也便于我们分析产品生产中的经济效益问题和对生产部门进行考核评价-在计算产品成本时，一般把成本分成三个项目，即：①直接材料；②直接人工；③制造费用。有的企业规模比较大，生产过程比较复杂，成本项目分得比较细。如果单位的规模很小，生产过程也很简单，可以只：划分为两个项目，即：①材料费用；②其他费用。5．合理选定费用分配标准：土产过程往往是比较复杂的，-项费用发生后，其用途往往不止-个，生产的产品不止一种，成本计算的对象也不止一个。这样，-项费用发生后，往往不能直接地、全部地记入反映某一个对象的明细账户，而需要把这项费用在几个对象之间进行分配。那么，哪个对象负担的费用应该多--点，哪个对象负担的费用应该少一点呢?其分配的原则是："谁耗费，谁负担"，或者是"谁受益，谁负担"。但是，要对费用进行精确的分配是比较困难的，要对一定对象所发生的成本消耗(受益)情况进行准确的计量，同样是比较困难的。在对费用进行具体分配时，一般是选择一定的标准来进行分配。例如，材料费用一般可以按产品的重量、体积或定额消耗量进行分配，人工费用可以按工时进行分配等等。选择分配标准存在一定的主观性，但应该选择比较客观、科学的标准来对费用进行分配，这样就能 够比较真实地反映一定对象所实际发生的消耗情况。另外，某一种标准-旦被选定，不要1轻易变更，否则就违反了一致性原则。因为分配标准的不同，也会人为地造成计算出来的成本不一样；二、产品成本计算方法我们知道，不同的企业，其生产过程有不同的特点，其成本管理的要求也是不一样的。这对成本计算的具体方法带来了很大的影响。也就

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个税计算表（累计计算法、平均发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计1300003000050004500200011500185003%230000600001000090004000230003700010%3300009000015000135006000345005550010%43000012000020000180008000460007400010%530000150000250002250010000575009250010%6300001800003000027000120006900011100010%7300002100003500031500140008050012950010%8300002400004000036000160009200014800020%93000027000045000405001800010350016650020%103000030000050000450002000011500018500020%113000033000055000495002200012650020350020%123000036000060000540002400013800022200020%合计360000个税计算表（分月计算法）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计13000030000500045002000115001850020%三险一金等专项附加扣除项专项1专项2个税计算表（累计计算法、平均发放）速算扣除数已缴税本月应缴5552520555625252011801850252030301850252048801850252067301850252085801850169201043022501692012680370016920163803700169202008037001692023780370027480个税计算表（分月计算法）速算扣除数已缴税本月应缴14102290全年27480个税计算表（累计计算法、不均衡发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计1100000100000500045002000115008850010%26000016000010000900040002300013700010%320000180000150001350060003450014550020%420000200000200001800080004600015400020%5200002200002500022500100005750016250020%6200002400003000027000120006900017100020%7200002600003500031500140008050017950020%8200002800004000036000160009200018800020%92000030000045000405001800010350019650020%102000032000050000450002000011500020500020%112000034000055000495002200012650021350020%122000036000060000540002400013800022200020%合计360000个税计算表（分月计算法）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计13000030000500045002000115001850020%三险一金等专项附加扣除项专项1专项2个税计算表（累计计算法、不均衡发放）速算扣除数已缴税本月应缴当月税负率252063306.33%2520633048508.08%169201118010005.00%169201218017008.50%169201388017008.50%169201558017008.50%169201728017008.50%169201898017008.50%169202068017008.50%169202238017008.50%169202408017008.50%169202578017008.50%274807.63%个税计算表（分月计算法）速算扣除数已缴税本月应缴14102290全年27480个税计算表（累计计算法、不均衡发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计ABCDEFG=D+E+FH=C-GI12000002000005000450020001150018850020%28000028000010000900040002300025700020%320000300000150001350060003450026550020%420000320000200001800080004600027400020%52

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五、资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款和担保业务管理(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。第四条其他业务的审批(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。第五条资金管理和检查资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第六条统计报表各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。说明：一、审批权限公三类：1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2.审批：指有关领导经参考审核的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。二、审批顺序 先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。三、董事会各委主任在其业务范围内行使副总权限。

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货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第四条本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。第五条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定第二章货币资金管理原则与依据第六条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。（一）公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。（二）公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。第七条公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第三章现金管理第十一条公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。第十三条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金第十四条现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。第十五条现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖现金收讫章后方可入账。第十六条现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖现金付讫章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第十七条现金的使用范围（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）结算起点1000元以下的零星支出；（七）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。第十八条为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。第十九条任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。第二十条公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。第二十一条公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。第二十二条在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第二十三条提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。第二十四条本制度禁止下列行为：（一）

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成本管理控制制度1.目的为了加强公司成本费用的内部控制、降低成本费用、防范成本费用中的差错与舞弊，根据财政部《内部会计控制规范》等法律、法规，结合本公司成本费用支出的特点和管理需要制定本制度。2. 适用范围适用于本公司成本费用包括采购成本、制造成本和期间费用的计划、执行、控制、核算、报告、考核等内容。3. 岗位分工与授权批准3.1 公司建立成本费用岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理成本费用业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。3.2 公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：（1）计划编制与审批。（2）支出审批与执行。（3）控制、核算与考核。3.3 公司成本费用岗位的基本分工如下：（1）采购部负责编制、执行采购成本计划。（2 ）各生产部门负责编制、执行管理、制造费用计划。（3）销售部负责编制、执行营业费用计划。（4）各管理部室负责编制、执行管理费用计划。（5）财务部负责编制、执行财务费用计划。（6）生产部负责审核、控制产品制造成本计划。（7）预算管理部门负责审核各项成本核算费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成。（8）财务部负责成本费用的核算与报告。（9）审计部负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。（10）公司总裁及分管副总负责有关成本费用的审批。3.4 成本费用的发生和付款要严格按照公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。4. 管理规定4.1 成本费用控制的基本模式。4.1.1 公司成本费用控制模式的基本内容是以销售收入为起点，以目标利润为核心，通过倒挤成本的方式，将采购成本、制造成本、期间费用分解落实到有关分厂和职能部门。4.1.2 销售部申请生产的每一批产品，在安排生产前，首先由财务部测算、核定成本费用指标和采购物资的最高限价。（1）期间费用=营业费用+管理费用+财务费用营业费用=销售收入×销售费用率管理费用=销售收入×管理费用率财务费用=销售收入×财务费用率（2）产品制造成本=销售收入-税金及附加-目标利润期间费用产品制造成本=直接材料+直接人工+制造费用直接人工成本=（产品产量×计件工资率）×（1+175%）直接材料成本=Σ（直接材料成本×材料单价）1制造费用=（直接材料成本+直接人工成本）×制造费用率采购物资最高限价计算公式：采购物资最高限价=直接材料成本÷直接材料消耗4.1.3 财务部核定管理费用指标分解落实到各个部门，作为考核各个管理部门工作业绩的依据。4.2 采购成本的控制。4.2.1 采购成本控制包括采购计划、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全过程。4.2.2 采购计划的编制要严格执行根据仓库的《物资补库计划》编制《物资采购计划》的程序；《物资采购计划》经过预算管理办公室审核、总经理审批后生效。4.2.3 采购部实施物资采购时需填制物资请购单，物资请购单中的价格要严格执行财务部核定的物资采购最高限价。4.2.4 如果实际物资采购价格低于最高限价，公司将给予经办人一定比例的奖励；如实际物资采购价格高于最高限价，必须要获得财务部核价人员的确认和总经理的批准，并给予一定比例的罚款。4.2.5 采购物资办理入库时，必须符合以下两个条件：（1）符合物资请购单。（2）经质检部检验合格。4.2.6 采购物资登记入账时，必须同时符合两个条件：（1）供应商开具增值税专用发票。（2）价格、质量、数量、规格型号完全符合物资请购单的要求。4.2.7 采购物资付款时，必须符合以下三个条件：（1）已经列入当期货币资金支出预算。（2）双方往来账核对无误。（3）付款申请单已经财务总监签字批准。4.3 制造成本的控制。4.3.1 制造成本控制包括成本计划、领料、入库、考核等活动的全过程。4.3.2 制造成本计划要严格执行财务部核定的目标成本，各分厂要将目标成本层层分解，逐一落实到各车间、工段和岗位。4.3.3 生产部下达产品生产任务指令时，必须将材料消耗定额清单同时下达。4.3.4 各部门到仓库领料时，必须按材料消耗定额清单填写领料申请单。如不符合材料消耗定额清单，材料会计不予开具材料出库通知单，保管员不予发料。4.3.5 各分厂的直接人工工资，按照财务部核定的目标人工成本，实行按产品产量计件发放；由于生产工人操作失误导致的废品，以及超定额材料消耗，一律由责任人承担50%的损失，从计件工资中扣除。4.3.6 各分厂的制造费用支出，按照财务部核定的额度分项目控制。其中，变动费用项目要分解到工序，固定费用项目总量控制。4.3.7 月末，根据完工产品和生产费用计算出产品制造成本，低于或高于目标成本，给予一定比例的处罚或奖励。4.4 期间费用的控制。4.4.1 公司按照期间费用的不同性质实

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专用资金管理一、专用基金的种类及其用途 企业除生产业务方面运用的固定资金和流动资金以外，还有从特定的来源形成而具有专门用途的资金，叫做专用基金。它包括：更新改造资金；大修理基金；企业基金；职工福利基金；职工奖励基金；生产发展基金。 （一）更新改造资金它是用于固定资产更新和技术改造的资金来源。企业按综合折旧率提存的更新改造资金，除按规定比例上交一部分外，其余就是留给企业使用的更新改造资金。此外，报废和有偿调出的固定资产变价收入，也留归企业作为更新改造资金使用。在企业资金不足而又急需的情况下，还可以由主管部门从集中掌握的更新改造资金中有偿调剂使用，有借有还。 （二）大修理基金它是用于固定资产大修理的资金来源。企业应按照核定的大修理基金提存率按月从产品成本中提存，专户储存。大修理基金用于对机器设备进行全部拆卸或调换主要部件，以恢复其原有精度、性能和效率。对房屋及建筑物进行翻修或改善地面工程也属大修理范围。大修理同更新改造有时不易划分清楚，应按上级有关具体规定处理，避免资金使用上相互混淆。严禁借口大修理而去建造或扩建楼、堂、馆、所。 （三）企业基金为了调动企业一切积极因素，促进企业为加速实现四个现代化作出贡献，国家规定：全面完成和超额完成国家计划的企业，可以按比例在利润中提取企业基金，用于举办职工集体福利事业。提取企业基金的比例，不同行业不同企业有所不同，具体由财政部会同有关部门规定。 （四）职工福利基金按照工资总额的一定比例（目前为11%）提存的工资附加费，是用于职工生活福利的资金来源。其使用范围如下：职工医药补助；职工生活困难补助；职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园人员的工资和各项收入后的差额；食堂炊事用具的购置和修理费用等；集体福利设施支出；农副业生产的开办费和亏损补贴；按国家规定应由职工福利基金开支的其他支出。扩大自主权试点企业，职工福利基金不再在成本或费用中开支，也是从留用一部分利润中支付，实际上就是把职工福利基金同利润挂起钩来了。 （五）职工奖励基金在实行利润留成制度的企业里，按照国家规定、对职工发放的各种奖金除各项节约奖计入产品成本，从所节约的成本中列支外，都要从职工奖励基金中开支，不计入产品成本。职工奖励基金也从利润中提取。 （六）生产发展基金也是从利润中留成的基金，是进行新产品试制、中间试验和对重要科学研究补助的资金来源。 1、新产品试制指全国范围内从未试制或生产过的产品的试制，和对老产品确有重大改进而进行的试制。其费用支出范围，国家具体规定。 2、中间试验费指已有科研成果，而尚未取得必要数据，不能在生产或建设中直接使用，必须建立一定装置、机组、车间或实验场地，进行大规模试验或较长时期试验，以便验证改进。费用支出范围，包括实验所需的土建工程、设备即安装费、仪器购置费即其他试验费。 3、重要科学研究补助费，主要用于补助高等院校、企业事业单位承担的全国性重大科研任务，需要费用较多，可批准纳入计划项目。一般性科研任务所需费用，由本单位经费开支。 上述科技三项费用，过去企业除按规定从利润中提取的新产品试制费之外，主要靠国家拨给。实行利润留成制度的企业对此项资金，国家一般不再拨款，也不再在成本费用中开支，而是从留用的一部分利润中支付。只有对重大的新产品试制所需的费用，由企业报请上级主管部门批准拨款。 二、专用基金管理的原则 一般按照下列四点办理： （一）按规定提存，保证需要按照国家规定的程序和标准，及时提存专用基金，及时向国家取得专用拨款，保证专用资金的需要。 （二）贯彻专款专用，先存后用的原则要划清专用基金与生产流动资金、基本建设资金的界限。 （三）实行计划管理，节约使用资金各项专用基金的提存和使用，应事先编制计划，按少花钱，所办事的原则，保证重点，分清先后缓急，合理节约的使用。 （四）贯彻群众路线专用基金项目多，涉及面广，财务部门在加强集中管理的前提下，要实行分工分级管理责任制，依靠各有关部门和职工群众共同管好专用基金。

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编号：资金管理制度（讨论稿）目 录目录第一章 总则..1第二章 现金管理1第三章 银行存款管理.3第四章 资金结算中心管理..5第五章 资金计划管理.8第六章 资金收入管理.9第七章 资金支出管理11第八章 附则131第一章 总则第一条目的为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》、《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范—货币资金》等法律法规，结合公司的基本情况，制定本办法。第二条释义本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条适用本办法适用于公司总部及下属各子公司。第二章 现金管理第四条所有公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各公司、部门不得为任何单位和个人套取现金。第五条各公司应核定库存现金限额，库存现金限额根据各单位3-5天的日常用量（或银行核定的库存现金限额）为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。第六条除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第七条各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。第八条现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖现金收讫章。第九条从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取。第十条现金支出都要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖现金付讫章后入账。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳人员承担全部经济损失。第十一条出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日结日清。第十二条出纳人员应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。第十三条各公司财务负责人应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。原则上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。第十四条不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。第十五条备用金管理(一)公司员工因业务需要经公司财务负责人审核、领导批准后，可以从财务部门领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。（二）备用金数额确定后，经办部门和经办人员应严格执行。（三）各个业务经办人员应及时报销，原则上每月报销一次，对于金额较大的费用支

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现金流量表项目一、现金流入量二、现金流出量三、现金流量净额期间：20**年8月1、经营性现金流入量 A、X1产品 B、X2产品 C、X3产品2、非经营性现金流入量A、与集团往来B、与外部往来C、银行（或其他机构）借款 1、经营性现金流出量 A、材料采购付现 B、生产工人工资 C、其他人员工资D、各项间接费用 E、各类销售提成 F、各种税金付现 G、其他2、非经营性现金流出量 A、与集团往来 B、与外部往来 C、银行（或其他机构）还款1、经营性净现金流2、非经营性净现金流 单位：人民币万元本期上年同期累计金额本期金额累计金额本期金额41,314.2619,573.69 19,508.430.0065.2621,740.57 10,461.645,186.946,092.0041,220.3316,333.51 10,840.67700.56626.572,185.120.001,531.50449.0924,886.82 14,683.434,611.395,592.0093.933,240.18 -3,146.25

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报告大类报告名称编制人报告类型成本费用分析报告损益结构报告总账月报成本费用分析报告产品收入成本报表成本会计月报成本费用分析报告每月产品成本明细表成本会计月报成本费用分析报告部门费用报表费用会计月报成本费用分析报告部门费用报表明细报告费用会计月报成本费用分析报告费用会计月报成本费用分析报告薪酬报告工资会计月报成本费用分析报告重点部门薪酬分析工资会计月报或因需要报告成本费用分析报告工资会计月报或因需要报告个人费用前10名个人薪酬前10名主要内容1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）主要损益表科目及毛利率和费用比率1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）产品销量、收入、成本、毛利及毛利率；单位产品分析1）分产品报告成本明细2）成本细化到料工费1）逐月/年累计/对比年度预算及完成情况2）公司每个部门的费用开支情况1）分部门报告费用明细2）费用细化到费用要素1）按费用报销人员筛选前10名2）每月和年累计1）逐项列支薪酬明细2）分部门报告1）逐项列支薪酬明细2）部门内按人员职级分析薪酬成本1）按工资报表索引个人前10名2）薪酬总额及明细损益结构报告损益表主营业务收入：2,570,514 减：主营业务税金及附加146,519 5.7%减：主营业务成本1,477,979 57.5%主营业务利润946,016 36.8%费用总额937,416 36.5%减：销售费用（经营费用）476,841 18.6%减：管理费用453,301 17.6%减：财务费用7,274 0.3%减：所得税8,600 0.3%主营业务成本明细材料成本直接人工制造费用2,415,395 94.0% 编制人：日期： 北京xxxx有限责任公司2019年2月占收入%净利润（亏损-）成本+费用 (无税金)报告月份：年累计年度预算4,993,885 284,651 5.7%2,921,523 58.5%1,787,710 35.8%1,850,253 37.1%959,894 19.2%875,894 17.5%14,466 0.3%-62,543 -1.3%4,771,776 95.6% 审核人：日期： xx年xx月占收入%达成%产品收入成本月报表报告月份：产品名称项目年累计年度预算产品一销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品二销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana产品三销售收入0.00 销售成本0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana汇总销售收入0.00 0.00 0.00 0.00 销售成本0.00 0.00 0.00 0.00 销售毛利0.00 0.00 0.00 0.00 销售数量0.00 销售单价0.00 0.00 0.00 0.00 单位成本0.00 0.00 0.00 0.00 单位毛利0.00 0.00 0.00 0.00 nananana 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司xx年xx月1月份2月份3月份达成%毛利率%毛利率%毛利率%毛利率%每月产品成本明细表报告月份：产品一平均产品二平均产品三平均产品四平均合计平均销售数量销售收入销售税金及附加销售成本直接材料辅料直接人工间接人工其他制造费用毛利 编制人：审核人：日期：日期： 北京xxxx有限责任公司xx年xx月占收入%材料xx材料xx材料xx材料xx占收入%占收入%占收入%毛利率%部门费用月报表报告月份：年累计年度预算制造费用采购部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%计划部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%生产部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%品质部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%设备部2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%货仓2.00 3.00 2.00 30.00 55.00 54.5%小计12.00 18.00 12.00 180.00 330.00 54.5

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　酒店成本控制思路1.酒店、餐馆、宾馆和旅店、茶馆、酒吧和网吧现金交易频繁，数量不大，现金经手程序多，营业款容易出现两个方面流失：一方面是外部的，如消费者消费结束后，有些没有结账付款就走了；另一方面是内部的，营业员会少收款或不收款。这些都是服务业容易出现的现象，称为现金流失。 为有效防止现金流失，造成不必要的损失，餐饮业可采用点菜单控制的方法，即采用一式三联的点菜单，每本应有连续编号，每个营业员领取的点菜单应由餐馆登记。在每个客人点菜消费时，一联给厨房做菜用，一联给收银台结账用，一联给营业员留底。这样，每次消费要经过三个环节，每个环节都应保留点菜单备查，其中，收银机的一联为结账用，用于记录收到的营业款，查证记录时，对任何一个营业员的开单都可抽查结账是否正确。相反，也可用收银机收到的单和营业员手存的点菜单对照，查看有无走单现象。 2.对于宾馆和旅店来说，经营成本控制的思路有所不同。宾馆和旅店的客房不能储备，不像餐饮，客人未点菜，原材料如没有用，下次仍可提供服务。而客房是今天未用，作用未发挥，就不会产生收入，但宾馆和旅店的场租是不变的，如果是自有房屋，则折旧照常发生，因此宾馆和旅店就需要尽可能地提高开房率，在计算开房率时，了解自己宾馆和旅店的保本开房率尤其重要。计算保本开房率的程序是，每家宾馆和旅店的成本为固定开支和变动开支，固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出，如房租、员工工资、管理费用等；而变动开支是指有客人入住房间后，耗用的水、电及消耗品的合计数，当客房收入＝固定开支+变动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本开房点。 因为客房收入＝房价×开房数量，变动开支＝变动开支×开房数量，那么，保本开房率为： 保本开房率＝保本开房量/（实有房间数量×30天） 保本开房量＝固定开支/（房价－变动开支） 　1.固定资产折旧的范围除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： 1（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （2）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。 企业固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧；对于提前报废的固定资产，不再补提折旧。 企业新建或改扩建的固定资产，已达到可使用状态的，如果尚未办理竣工决算，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，将原来暂估价值调整为实际成本，同时调整原已计提的折旧额。 2.固定资产折旧的方法 企业应当根据固定资产所含经济利益的预期实现方式，选择折旧方法。可选择的折旧方法包括平均年限法（直线法）、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。折旧方法一经选定，不得随意变更，如果企业在对折旧方法定期的复核中，发现固定资产包含经济利益的预期实现方式有重大改变，则应当相应改变固定资产折旧方法，变更时应报有关部门进行备案，并在财务报表附注中予以说明。我认为酒店餐饮业的固定资产主要采用平均年限法计提折旧。 平均年限法又称直线法，是指按固定资产使用年限平均计算折旧的方法。采用这种方法固定资产的应计提折旧总额是均匀地分摊到预计使用年限的各个会计期间。 计算公式如下： 年折旧额= [固定资产原值一（预计残值收入－预计清理费用)]÷预计使用年限= 固定资产应计提折旧总额÷预计使用年限 年折旧率= 年折旧额÷固定资产原值×100% 年折旧率=（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100% 月折旧率= 年折旧率÷12 2月折旧额= 固定资产原值×月折旧率 固定资产折旧率有三种，即个别折旧率、分类折旧率和综合折旧率。 在实际工作中，企业大多按分类折旧率计算固定资产折旧，只有个别特殊的资产（如价值较高、使用年限较长）采用个别折旧率计提折旧。 酒店应收应付款的特点经营餐饮服务类企业，同其他商业企业一样，最希望钱货两清，即钱出去，货进来；货出去，钱进来。但是现代社会的一个显著特征就是存在商业信用。商业信用可以促使资金加快周转速度。因此，生意交往中，我欠人、人欠我是经常发生的，特别是有些业务需要长期使用一些用品、原料，进货又很频繁，每次进货现金结算，势必加大工作负担，因而产生商业信用也难以避免。在会计上把这种现象称作债权、债务。 以开餐馆为例，最容易产生应收、应付款业务。比如前来就餐的客人中，有附近管理机关、公司、团体的，这些消费者吃饭喝酒需要发票报销，要开支票结算，每次就餐都带支票来，势必很麻烦，因而采用半月或一个月结账一次；再比如，老同学、老朋友前来就餐，为了在客人面前表示关系非同一般，也不愿意现金结账，而采用签单，过几天再来结账，这些就形成应收款。在酒店餐饮企业原料采购过程中，有些供应商为了抓住客户，可以使用延期付款，甚至有的供

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