财务部招聘工作任务清单好的招聘任务清单帮助业务经理和人事经理有计划按步骤完成招聘任务，从而尽量避免遗漏导致招聘失败的关键或重要步骤。仔细研究论证招聘需求，考虑能否通过改进流程，减少不必要的工作或工作拆分的方式达到不招人而改进效率的目的。召集招聘需求讨论会，邀请业务经理、人事经理或招聘专员及业务部门相关人员参加，共同讨论和决定职位工作内容以及拟招聘职位对人的要求（包括学历、经验、资格、性格等），并将这些要求按重要性进行排序，并形成职位说明书由人事部门根据职位说明书，草拟招聘广告（一般包括公司介绍职位名称，职责描述，人员要求，联系方式等）讨论决定该职位的薪酬范围在公司内部告示栏公布职位信息以吸引内部人才或内部推荐将招聘职位发布到合适的外部广告媒体，也可以告知中介机构或猎头公司搜集整理收到的简历评估每份简历与招聘要求的匹配度(包括经验、技能及薪酬期望等)，进而筛选出一定数量的合适的简历通知候选人第一轮面试，可以面对面也可以通过电话，清楚地告诉候选人时间、地点以及面试可能持续的时间候选人到达公司后，准备公司统一的申请表请候选人填写提供给候选人一份招聘职位描述供参考在面试过程中注意观察候选人在关于该职位的关键评估点上的表现在面试中，向候选人介绍公司的基本情况，职位的要求及你的期望面试后，与人事部门一起对每一位参加面试人员填写候选人面试评估表第一轮面试结束后与人事部门讨论决定哪个（些）候选人进入第二轮面试与人事部门讨论或根据公司招聘规则决定第二轮面试的参加人（可能是人事经理，直线经理的上级或其他可以直接影响用人决定的人）组织第二轮面试在第二轮面试中重点考察候选人的文化与团队适应性、技术资格、客户导向性、责任心等公司希望该职位人员必备的关键素质如果有笔试，请候选人参与并评估面试主持人填写候选人面试评分表根据以上结果，与人事部门共同确定符合条件的最终人选人事部门做资格调查（比如向其推荐人打电话核实，或查看其资格证书）未能通过资格调查的人选将被考虑剔除如果通过以上过程没有合适人选，则需要重新搜集简历及候选人名单人事部门与相关部门经理讨论决定提供给合适人选的薪酬计划打电话给候选人告知其公司为此职位提供的薪酬，了解候选人是否同意，如同意，向其签发正式的录用通知书将正式录用通知书连同竞业禁止及保密协议一同请候选人签字确定入职时间

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营运资本管理一、思考题1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。4、与储备存货有关的成本有哪些？5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。二、计算分析题1、某公司的有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本10000元，根据以往经验公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于50000元，此外公司每日现金余额波动的可能情况如下：概率现金余额要求：1）确定最优现金返回线。0.1 0 2）确定现金存量的上限。0.2 50000 3）若此时现金余额为5万，应如何调整现金。0.3100000 4）若此时现金余额为120万，应如何调整现金。0.41500002、某公司的年赊销收入为720万元，平均收现期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元，该公司通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%，假设公司的资金成本为6%，变动成本率为50%，要求：计算为使上述变更经济上合算，新增加收账费用的上限。（每年按360天计算）3、某企业预测2005年赊销额为2400万元，其信用条件是n/30，变动成本率为65%，资金成本率为20%，企业收账政策不变，固定成本总额不变，企业准备了三个信用条件的备选方案：A：维持n/30的信用条件；B：将信用条件放宽到n/60；C：将信用条件放宽到n/90，有关资料如下：项目AB C信用条件 n/30n/60 n/90 年赊销额 24002640 2800坏账损失/年赊销额2% 3% 5%收账费用 244056要求：计算分析企业应该选择哪个方案？4、按上例，如果企业选择了上题决策的方案，但为了加速应收账款的回收，决定 将赊销条件改为2/10，1/20，n/60（并作为D方案），估计约有60%的客户（按赊销额计算）会利用2%的折扣，15%的客户将利用1%的折扣，坏账损失率将降为2%，收账费用降为30万元。问该公司是否改变信用政策？5、已知ABC公司与库存有关的信息如下：1）年需求数量为30000单位（每年360天） 2）购买价格为100元，3）库存储存成本是商品买价的30%， 4）订货成本每次60元5）公司希望的安全储备量为750单位6）订货数量只能按100的倍数（四舍五入）确定7）订货至到货的时间为15天 要求：1）最优经济订货量为多少？ 2）存货水平为多少时应补充订货？3）存货平均占用多少资金？6、假定某存货的年需要量D=3600件，单位储存变动成本KC=2元，单位缺货成本KU=4元，每次订货变动成本K=25元，交货时间L=10天。交货期延迟天数及其概率分布如下：延迟交货天数提前3天提前2天提前1天准时交货延迟1天延迟3天延迟3天概率0.010.040.20.50.20.040.01要求：计算确定最佳再订货点。7、某企业生产中全年需要某种材料2000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用50元，单位储存成本为单位平均存货金额的25％。该材料的供货方提出，若该材料每次购买数量在1,000公斤或1,000公斤以上，将享受5％的数量折扣。要求：通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。

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项目公司资金管理实施细则第一条 为加强资金计划管理，提高资金使用率，确保资金安全，特制定项目公司资金管理实施细则。第二条项目预算管理项目公司技术部与工程部负责项目经济指标的核对，与设计部门进行对接；项目公司成本部和工程部负责与集团成本部沟通确定目标成本，并负责目标成本的投资及资金分解；营销部负责项目总计销售预测，并负责销售计划及资金流分解，负责营销活动策划 及营销相关费用预测及相应的资金分解；综合部负责项目各项日常费用预测及资金分解；财务部负责税金及财务费用预算及资金分解；第二十六条 年度预算管理：公司年度预算应在项目预算的基础上进行编制；（一）项目的财年预算管理，包括损益预算和现金流量预算；（二）财务部预算模版填报，形成损益预测表报置业集团总裁签批；（三）如在财年中期发生新项目，未包含在财年资金预算范围之内，项目部应结合计划部的成本预测和项目进度排期在项目启动前需提供该项目的成本预测的同时做资金流的预测；附：1、项目测算表样；2、置业集团全面预算表样；第二十七条月度资金计划管理（一）项目公司各月的资金计划必须在年度资金预算范围之内，严禁超年度资金预算填报月度资金计划； （二）项目公司各月资金流出都要进行计划管理，非计划内的资金严禁支付，特殊情况必须支付的，需由置业集团财务和置业集团总裁同意后进行调剂或新增；（三）资金计划填报业务分类及要求：所属业务分类填报部门提要要求时间要求人力费用、办公费用行政部部门负责人签字后直接报财务汇总每月17日前报电子版，18日前报纸办签字版IT请购、低值易耗品请购固定资产请购差旅交通费、业务招待费各部门广告宣传费、销售代理费业务部前期费用前期部部门负责人签字后直接报财务部汇总规划设计费总工办工程款项目部工程副总签批后报财务部（六）每月17日，各部门将资金计划上报项目公司财务部，由财务部进行审核、汇总；每月18日，置业集团财务部将资金计划提报项目公司总经理审批，并召开资金计划协调会；每月20日 将经过最终确定的资金计划上报置业集团财务部；每月23日，目部将经总裁签批后的工程付款资金计划报财务。每月25日，置业集团财务部将本单位资金计划报送中东集团计划财务部。（七）每月置业集团财务部按中东集团批复的资金计划对各项资金支付进行控制；（八）各部门必须严肃对待资金计划，上报计划有依据，降低资金计划执行偏差。（九）财务定期对各部门资金计划执行情况进行评价，推进项目公司的资金计划管理工作。（十）罚责：（1）未按规定上报月资金计划的部门、计划外资金使用明细将在集团办公网公告。（2）相关财务人员未按规定对票据进行审核者，按照财务人员绩效考核规定办理。（3）对于超越权限审批资金计划或报销的相关责任人，给予500-1000元罚款及相应行政处罚，直至除名。（4）未经审批，擅自改变广告费、工程改造、工资计划、能源费等项目资金使用计划的，对相关责任人给予500-1000元罚款及相应行政处罚。（5）对于未按审批流程进行审批的其他情况，视其情节轻重给予100-500元罚款，造成损失的需追缴或赔偿。

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成本管理与核算体系文件江苏ABC集团有限公司成本和费用管理制度二○○七年三月十日目录第一章总则第二章成本和费用管理基础工作 第一节定额管理第二节原始记录第三节计量验收第四节价格体系和内部结算第五节内部经济核算制第三章成本预测、计划、控制、分析第一节成本预测和目标成本第二节成本计划和费用预算第三节成本控制和分级归口管理第四节成本分析第四章成本核算规程第一节成本核算的原则规定第二节成本核算组织第三节成本费用核算内容和程序第五章成本费用核算细则第一节材料费用核算第 1 页 共 45 页成本管理与核算体系文件第二节低值易耗品费用核算第三节工资及福利费核算第四节动力、折旧和其他费用核算第五节待摊费用、递延资产和预提费用核算第六节辅助生产核算第七节制造费用核算第八节在产品、自制半成品、产成品成本核算第九节销售成本核算第六章产品成本核算方法第一节品种法第二节分步法第三节分批法第四节分类法第五节定额法第六节定额比例法第七节平行结转定额差异法第八节其他成本核算事项第七章成本费用的电算化管理第八章成本费用管理责任制第九章监督与检查第十章附则　第一章 总则第 2 页 共 45 页成本管理与核算体系文件第一条 为了规范集团公司所属公司的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》，建立现代企业制度的需要，制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业以及分公司和分公司性质的分支机构。第三条 企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。成本和费用管理的基本工作要点是：（一）遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；（二）加强和完善成本和费用管理的基础工作；（三）正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；（四）进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；（五）编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；（六）分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；（七）准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；（八）运用现代化管理方法，不断提高企业成本管理水平。第四条 企业要结合经营责任，贯彻成本管理责任制。公司总经理要组织财务总监、主管技术负责人、主管生产负责人等各级领导，依靠全体工程技术人员、生产经营管理人员和财务会计人员，组成成本管理体系。同时也要注意学习借鉴国内外成本管理的先进经验，进行对比分析，找出差距，促进企业的经营管理水平在市场竞争中不断提高。第五条 各级成本管理的责任承担者，都必须作到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。成本管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：（一）能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源；（二）能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据；第 3 页 共 45 页成本管理与核算体系文件（三）能调节、控制所分管成本费用指标的耗费数。第二章 成本和费用管理基础工作第六条 企业应在总经理和财务总监、主管技术负责人、主管生产负责人的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。第一节 定额管理第七条 企业对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及

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成本管理与核算体系文件XXXXXX集团有限公司成本和费用管理制度目录第一章总则第二章成本和费用管理基础工作 第一节定额管理第二节原始记录第三节计量验收第四节价格体系和内部结算第五节内部经济核算制第三章成本预测、计划、控制、分析第一节成本预测和目标成本第 1 页 共 110 页成本管理与核算体系文件第二节成本计划和费用预算第三节成本控制和分级归口管理第四节成本分析第四章成本核算规程第一节成本核算的原则规定第二节成本核算组织第三节成本费用核算内容和程序第五章成本费用核算细则第一节材料费用核算第二节低值易耗品费用核算第三节工资及福利费核算第 2 页 共 110 页成本管理与核算体系文件第四节动力、折旧和其他费用核算第五节待摊费用、递延资产和预提费用核算第六节辅助生产核算第七节制造费用核算第八节在产品、自制半成品、产成品成本核算第九节销售成本核算第六章产品成本核算方法第一节品种法第二节分步法第三节分批法第四节分类法第 3 页 共 110 页成本管理与核算体系文件第五节定额法第六节定额比例法第七节平行结转定额差异法第八节其他成本核算事项第七章成本费用的电算化管理第八章成本费用管理责任制第九章监督与检查第十章附则　第一章 总则第一条 为了规范集团公司所属公司的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》，建立现代企业制度的需要，制定本制度。第 4 页 共 110 页成本管理与核算体系文件第二条 本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业，以及分公司和分公司性质的分支机构。第三条 企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。成本和费用管理的基本工作要点是：（一）遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；（二）加强和完善成本和费用管理的基础工作；（三）正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；（四）进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；第 5 页 共 110 页成本管理与核算体系文件（五）编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；（六）分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；（七）准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；（八）运用现代化管理方法，不断提高企业成本管理水平。第四条 企业要结合经营责任，贯彻成本管理责任制。公司总经理要组织财务总监、主管技术负责人、主管生产负责人等各级领导，依靠全体工程技术人员、生产经营管理人员和财务会计人员，组成成本管理体系。同时也要注意学习借鉴国内外成本管理的先进经验，进行对比分析，找出差距，促进企业的经营管理水平在市场竞争中不断提高。第五条 各级成本管理的责任承担者，都必须作到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。成本管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：第 6 页 共 110 页成本管理与核算体系文件（一）能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源；（二）能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据；（三）能调节、控制所分管成本费用指标的耗费数。第二章 成本和费用管理基础工作第六条 企业应在总经理和财务总监、主管技术负责人、主管生

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附件1编报单位：单位：万元开户银行名称上日余额当日收入当日支出当日余额其中收支内容说明 当日可用余额保证金 **集团公司资金收支日报表（一） 年月日其中:当日借款合计填表说明：1、此表由二级子公司每天8:30上报集团公司。 2、收支内容拦应详细说明资金收支内容。附件1 3、保证金含存放于银行的各类保证金和定期存款余额。4、当日余额小计=当日可用余额+保证金5、当日借款为当日从外部借入的款项。附件2填报单位：（公章）序号 借款金额 借款日到期日借款用途利息备 注**集团公司对外融资明细表（二） 年 月单位:万元贷款银行月 利 率担保、抵押情况附件2合计填报部门： 填报人： 填报日期：附件3备 注**集团公司承兑汇票明细表（三）年月单位:万元序号申 请 单 位收款单位承兑银行 汇票金额 保证金比例出票日到期日用途担保、抵押情况附件3填报部门： 填报人： 填报日期：附件4填报单位：（公章）序号被担保单位利息**集团公司对外担保明细表（四）年 月被担保单位贷款银行 担保金额 月 利 率借款日到期日是否互保附件4合计填报部门： 填报人： 附件4备 注**集团公司外担保明细表（四）单位:万元附件4填报日期：附件5预算内容一、期初资金余额**集团二级子公司资金预算月（年）度执行情况表（五）年月编制单位(公章):单位:万元[保留二位小数]全年计划全年计划核准数当月 计划数当月 核准数当月完成核准数今年累计完成核准数完成比例备注[说明]二、资金流入1.经营销售资金流入2.存量应收款项资金回笼3.预收款项资金流入4.吸收投资资金流入5.投资收回资金流入6.投资收益(分红)收入7.处置资产及存货收回资金8.其他资金收入附件5资金流入小计9.集团或二级子公司投资拨款三对外筹资A、流入1.对外融资2.内部拆借B、流出1.归还银行借款2.归还内部拆借款C、筹资净额[C=A-B]四、资金流出1.采购支出2.支付工程款项支出3.支付以前年度应付款项4.管理费用支出其中:薪金支出5.经营销售费用支出附件5资金流出小计五、期末资金余额填报时间：备注：本表由各成员企业如实填报后上报各二级子公司，二级子公司汇总四、资金流出6.财务费用支出7.固定资产购置支出8.支付各类税费支出9.投资活动现金支出10.红利分配11.其他资金支出12.优质工程和标化奖励基金13.安全生产经费支出其中:职业健康安全资金支出负责人:填报人：附件5附件6预算内容一、期初资金余额资金流入小计**集团二级子公司资金收支月（年）度预算表（六）年月编制单位(公章):全年计划全年计划核准数至上月止完成数完成比例当月 计划数当月 核准数二、资金流入1.经营销售资金流入2.存量应收款项资金回笼3.预收款项资金流入4.吸收投资资金流入5.投资收回资金流入6.投资收益(分红)收入7.处置资产及存货收回资金8.其他资金收入9.集团或二级子公司投资拨款附件6三对外筹资A、流入1.对外融资2.内部拆借B、流出1.归还银行借款2.归还内部拆借款C、筹资净额[C=A-B]四、资金流出1.采购支出2.支付工程款项支出3.支付以前年度应付款项4.管理费用支出其中:薪金支出5.经营销售费用支出6.财务费用支出7.固定资产购置支出8.支付各类税费支出9.投资活动现金支出10.红利分配11.其他资金支出附件6资金流出小计五、期末资金余额填报人：备注：本表各成员企业如实填报后上报各二级子公司，二级子公司汇总分析后报集12.优质工程和标化奖励基金13.安全生产经费支出其中:职业健康安全资金支出负责人:附件6集团二级子公司资金收支月（年）度预算表（六）月单位:万元[保留二位小数]备注[说明]附件6附件6填报时间：备注：本表各成员企业如实填报后上报各二级子公司，二级子公司汇总分析后报集

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—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—常见异常指标-税务稽查重点一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类原材料、产成品以及货币资金银行存款、现金以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。检查重点：检查纳税人的应付账款、其它应付款预收帐款以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%.2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。3、预警值：50%检查重点：检查库存商品科目，并结合预收账款、应收账款、其他应付款等科目进行分析，如果库存商品科目余额大于预收账款、应收帐款贷方余额、应付账款借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。五、进项税额大于进项税额控制额1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。3、预警值：10%检查重点：检查纳税人在建工程、固定资产等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合营业外支出、待处理财产损溢等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。六、预收账款占销售收入20%以上1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。3、预警：20%检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；销售额变动率=（本期销售额-上期销售额）/上期销售额；应纳税额变动率=（本期应纳税额-上期应纳税额）/上期应纳税额。2、问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不

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工作手（人必）财务册财务备目录第一部分 财务岗位设置及工作职责一、财务总监岗位职责二、财务经理岗位职责三、成本控制岗位职责四、往来管理岗位职责五、财务分析岗位职责六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责七、稽核员岗位职责八、开票员岗位职责九、资产管理岗位职责（总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任）十、财务网络管理员岗位职责第二部分 公司会计制度第三部分 会计内部控制制度第四部分 资金内部控制制度第五部分 资金管理办法第六部分 财务支款及报销办法第七部分 资产管理办法第八部分 物资采购管理办法第九部分 工资管理办法第十部分 财务保密制度实施细则第十一部分 会计档案管理办法第十二部分财务网络管理系统设备管理维护职责制度第一部分 财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产管理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。总部财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。一、财务总监岗位职责1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。2.建立公司会计核算体系和制度。3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。 11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。12.监督、检查财务纪律执行情况。13.完成领导交办的其它工作。二、财务经理岗位职责1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。2.负责部门会议并担任记录，根据部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。3.负责部门月度的工作计划编制。4.负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。5.负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。7.负责部门有关业务接待安排等事宜。8.负责财务中心财务总稽核工作。对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督，接受员工薪酬投诉与妥善处理。10.完成领导交办的其它工作。三、成本控制岗位职责1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。3. 核算公司全部收入、成本、装修、样板等；每日对分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等；月末核算部门利润；对分销客户、承包店、加盟商进行核算管理，计算他们的经营成果、各类嘉奖、补贴；提取固定资产折旧；装修费、运费摊销，处理总部报销业务。4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。5. 负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。负责公司年检、营业执照变更等工作。6.负责相关财务报告的编制，保证准确及时。报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含累计）、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。7.负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经

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关于收入确认按开票时间确认问题的解决方案一、【问题基本情况描述】公司主要业务为加工销售涂料产品，收入确认基本按发票开具时间确认。公司一般不存在客户寄存购买货物于公司库房情况。公司销售基本存在三种方式，一是新客户预收销售方式销售货物；二是客户直接拿支票或现金购买；三是应收方式销售。三种销售方式按会计及税法确认原则，货物发出后均应该确认收入，但公司基本按开票时间确认收入，发货并当月开票的销售大约占总销售的50%左右，这部分销售收入的确认符合税法及会计的规定，另外50%则与税法和会计规定存在差异，时间延后3-5个月为主，个别开票时间跨度较长，甚至跨年度。这部分延迟确认的收入大概6000万左右，其中时间较长（超过一年）的大约800万左右，主要是预收客户，货已经发出，款项已经收回，客户由于工程项目等原因迟迟不让开发票，但基本最后均会要求公司开票。应收销售方式绝大部分收款时客户会要求开票，也存在个别客户要求延迟开票的问题。二、【问题风险分析】上述问题明显存在延迟确认收入并延迟纳税的问题，存在很大税务风险，税务稽查部门在上次检查时曾提出了该问题，当时由于检查是税务部门的例行检查，并未深究此问题，只是象征性的查找了一些不合规发票进行了补税。该问题按税法将可能产生的风险有，一次性补税6000*17%，滞纳金及约税款的罚款，公司所得利益是延迟纳税税款的资金占用。上述收入确认原则还造成一个问题是经营核算要进行调整，账务与销售统计存在差异，需要进行调整，造成了财务工作量的增加。三、【问题解决方案】公司将在半年内基本解决上述问题，具体操作程序：1、原则上要求客户发货当月开具发票，否则需要特别批准。2、新发生销售将按合法、合规时间确认收入，预收销售发货即确认，应收销售发货即开票给客户（实际操作没有问题，原来大部分主要是客户未付款故公司不愿开票），现款销售发货即开票。3、对于未开票已发货的销售逐渐将发票开出，6个月后无论开票还是不开票，对于应经收款客户全部确认收入，票未开出的收入按未开票收入进行税务申报。4、新发生销售，货物发出后，个别延迟开票客户（尽量控制数量），收入按未开票收入确认，并按笔开具收据，待开票时申报负数。

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四、关于不列入缴费基数的项目       根据国家统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：       （一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建设和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。       （二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、  探亲  路费  、计划生育补贴、  冬季取暖补贴  、  防暑降  温费  、  婴幼儿补贴（即托儿补  助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、  六一儿童节给职工的独生  子女补贴、  工作服洗补费  、  献血员营养补助及  其他保险福利费。       （三）劳动保护的各种支出包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。       （四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。       （五）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。       （六）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。（七）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。       （八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。       （九）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。       （十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金。       （十一）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。       （十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。       （十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。       （十四）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。       （十五）由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。       （十六）支付给从保安公司招用的人员的补贴。         （十七）按照国家政策为职工建立的企业年  金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。

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合同审核程序规定第一章总则第一条目的为加强公司合同的管理，控制经营、商务风险，预防损失，提高公司经营业绩，，规范合同审批流程，提高合同审批效率，结合公司实际，制定本合同审核程序。第二条适用范围本办法适用于公司各业务部门、职能部门以公司名义对外签订的所有合同、协议（包括以其他名称出现的、具有合同实质内容的其他法律文件）。第三条审核原则 公司合同审核实行统一管理、重点审查的制度，并遵循独立审查原则，即商务交易的责任部门仍然是主管部门，财务部独立于合同主管部门独立承担风险提示、风险防范措施建议、风险衡量等活动，并对其控制活动独立承担责任。第二章 部门职责第一条业务部门职责业务部门负责项目的规划、策划、对方资信审查、履约能力审查、项目可行性研究、谈判、合同起草、合同执行，并对项目利润、风险承担全部责任。1合同承办部门是合同责任部门，责任人是项目责任人和部门总经理。第二条财务部职责财务部负责对项目进行风险揭示、提出风险防范措施建议、对合同商务条款提出修改意见、对公司内部管理提出建议，对其商业风险管理工作独立承担责任。财务部有权对项目前期准备工作进行询问，并要求其提供相关资料；财务部在认为必要时可以参加项目谈判和项目规划等阶段，并尽力促成项目的签约；如财务部认为无有效方法控制商务风险时，也可建议管理层不签署商务合同财务部在认为必要时有权对项目的执行情况进行监督。第三条 相关审核部门的职责相关审核部门对与合同有关涉及其部门业务的内容有提出专业意见及审查的责任，并对其提出的审核意见负责。如因财务部跟踪合同执行情况的需要，向相关部门了解与其相关的合同信息或合同执行情况信息，该部门应积极配合。第三章合同审核类别第一条合同审核类别根据公司的经营特点，战略发展，结合合同性质、金2额和风险，合同分为三个级别进行审核：登记类、一般审查类、重点审查类。第二条名词解释一．登记类：指合同标的、价格、付款条件相对固定，采用公司格式合同文本，按双方长期形成的交易习惯签订和执行，或交易金额较小风险较低的合同。二．一般审查类：指对格式合同进行修改的，或因公司没有格式合同范本、承办部门自行起草的，或经常性业务合同以外、关系公司较大经济利益、对公司的经营可能产生较大影响的，或合同总金额较大的合同。三．重点审查类：指关系公司重大经济利益或涉及新型业务、对外投资等对公司的经营可能产生重大影响的，或合同总金额较大的合同。注：具体合同审查类别详见附件1《合同分类表》。3第四章合同审核程序第一条登记类由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，按合同审批权限提交相关审核人审批，审批人按照公司授权权限执行审批。经合同最终批准人审核同意签字确认后，提交财务部盖章登记。第二条一般审核类由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，提交财务部进行书面审查如按公司《采购招标、合同审批流程管理办法》规定必须进行采购招标的，应提交招标相关资料和审计部门的招标4评审报告，财务部在三个工作日内完成（复杂的可适当延长），经财务部审核签字确认后，提交合同最终批准人审核，最终审批人按照公司授权权限执行审批。经合同最终批准人审核同意签字确认后，提交财务部盖章登记。第三条 重点审查类 项目负责人在项目立项、项目认证、合同谈判或者合同签订前15天，必须书面通知财务部，同时提交该项目相关介绍、分析资料（详见附件1合同分类表），由财务部视情况决定是否派人参与整个项目进程。 合同签订前，由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，提交合同相关审核部门审查（详见附件1合同分类表），经合同相关审核部门签字确认后，提交财务部进行审核，财务部经审核认5为：一．合同文本已按财务部意见进行修改，同意盖章；二．合同文未按/未完全按财务部意见修改，但综合考虑对未修改合同条款所产生风险的承受能力，和相关部门的控制措施，认为可以盖章；三．本合同亏损，但项目经理签署本合同理由充分、合理，可以盖章；四．超过公司主营业务范围，公司现不具备执行该合同的充足资源硬件/技术人才，建议提交主管副总裁决定；五．项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章；六．不建议盖章。财务部在三个工作日内（重大合同可适当延长）签署意见后，提交合同最终批准人审核，凡属财务部不建议盖章的，而合同最终批准人审核同意签字的，以最终审批人6的意见为准，且财务部将跟踪本合同执行情况/或项目负责人承诺的控制措施的执行情况。最终审批人按照公司授权

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请编写本企业的管理报表体系目录序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1234567891011121314备注：行数如果不够的企业，请改用电子Excel版填写。（续上表）序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1516171819202122232425262728备注：行数如果不够的企业，请改用电子Excel版填写。示例1：某管件生产企业的管理报表体系目录（初稿）序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1月报财务指标月报表董事长次月十日总账财务负责人电子邮件2月报损益结构报告董事长次月十日总账财务负责人电子邮件3月报产品收入成本报表董事长、销售经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件4月报每月产品成本明细表董事长、生产经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件5月报部门费用报表各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印6月报部门费用报表明细报告各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印7月报应收账款账龄分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件8月报应收账款对账单销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件9月报应收账款重点客户分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件10年报固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表财务负责人次年一月10日总账财务负责人电子邮件11年报固定资产（设备）清查盘点表财务负责人次月一日各部门负责人财务负责人电子邮件12月报存货清查盘点表财务负责人次月一日仓库管理财务负责人电子邮件13月报现金流量表简表总经理、财务负责人月报出纳财务负责人电子邮件14日报现金及银行存款日报表财务负责人次日出纳财务负责人电子邮件示例2：某铸造企业管理报表目录（初稿）序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1日报车间日报表财务部次日上午9点前车间统计总统计邮件2日报订单跟踪表生产部次日上午8点前总统计车间主任打印件3日报包装日报表总统计次日上午8点前包装工段领班车间统计打印件4日报现金银行日报表总经理次日上午9点前出纳总账会计打印件5月报车间月报表财务部每月29日下午下班前车间统计总统计邮件6月报车间盘点表仓库每月26日中午下班前车间统计总统计打印件7月报仓库盘点表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件8月报仓库月报表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件9月报各部门领用材料明细表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件10月报业务部销售汇总表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件11月报业务部销售明细表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件12月报采购价格波动表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员材料会计邮件13月报应收账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件14月报应付账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件15月报资产负债表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件16月报损益表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件17月报现金流量表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式18月报个人费用报销汇总表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件19月报成本核算明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件20月报吨消耗明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件21月报税金缴纳比对表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件22月报财务年报表总经理次年1月7日前报总账会计财务经理打印件23年报车间年报表财务部12月29日下午下班前车间统计总统计邮件24年报仓库年报表财务部12月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件

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增值税专用发票特别核查管理制度 第一条：为了避免涉嫌虚开增值税专用发票的可能，特制定本管理制度。第二条：采购发票的出具单位或销售开票单位必须要与采购合同或销售合同核对一致，如不一致，应进行相应的合同变更。第三条：采购款项应由公司账户划转发票出具单位账户，销售款项应由开票单位账户划转至公司账户，做到发票和资金的一致性。否则财务部门有权拒绝支付款项和开具发票。第四条：当货物流与发票、资金不一致时，需要有证据证明其合理性，例如委托书。第五条：采购获得增值税专用发票业务，原则上不进行现金支付。小金额，特殊情况下支付现金需要获得该公司开具的加盖印章收款收据。第六条：增值税专用发票的销售业务原则上不收取现金，特殊情况下取得现金，需要向合同方和受票单位开具收款收据，并由交款人亲笔签名确认。

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成本计算单时间：生产订单号：产品名称：型号：订单批次数量：成本项目总成本单位成本备注准备定额工时小时数生产定额工时小时数直接材料仓库实际发料领用数，未含增值税委外加工费直接人工各工序生产一线人员工资分配制造费用含辅杂工、仓管及车间管理人员工资制造成本小计-- #DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!管理费用销售费用含销售部门人员工资全成本合计-- #DIV/0!#DIV/0!不含税售价#DIV/0!销售毛利率#DIV/0!销售利润率#DIV/0! - 增税已扣除，不再重复计算销售净利率#DIV/0!零部件（小时）组装（小时）制造成本构成比例全成本结构比占售价结构比含全部管理、技术质检及行政后勤人员工资不含增值税的其他综合税负平均2.49%费用项目工时（小时）人工（元）制造费用（元）管理费用（元）合计#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!成本核算说明：1-8月费率核算表1月2月3月4月5月6月7月8月费率（元/H）1.工时是按照1-8月工资表计件直接人工工时统计，2.费用按账面金额统计，唯一扣减的为管理费用中研究开发材料费用。费率采用的1-8月平均费用，按定额工时进行分配，准备工时除真空成品外，均采用50件为批量计算单件产品所包括的准备工时3.专修产品虽有办理入库，但系统中领料为统一领料，只能在假若全部领用用完且平均分配到每一产品中；4.在制品待下月入库时核算成本，本月未核算在制品成本。销售费用（元）合计（元）#DIV/0!#DIV/0!费用按账面金额统计，唯一扣减的为管理费用中研究开发材料费用。费率采用的1-8月平均费用，按定额工时进行分配，准备工专修产品虽有办理入库，但系统中领料为统一领料，只能在假若全部领用用完且平均分配到每一产品中；生产订单号码物料编码物料名称物料规格00000006421标准020100100540201001005400000006931标准020101600400201016004000000007071标准0201016009600000007071标准020101600960201016009600000007151标准020100100230201001002300000007341标准020100101250201001012500000008061标准020100100610201001006100000008081标准020100100840201001008400000008091标准020100100840201001008400000008121标准020101700160201017001600000008391标准0201001004300000008391标准020100100430201001004300000008471标准020100101180201001011800000008501标准020102700190201027001900000008511标准020102700190201027001900000008521标准020102700190201027001900000008611标准020102700190201027001900000008621标准020102700190201027001900000008831标准020101600400201016004000000008841标准020100100920201001009200000008891标准020100100710201001007100000008941标准020102500330201025003300000008961标准020102500060201025000600000009011标准02010250014行号类型 生产订单数量入库数量 0000000642 汇总0000000693 汇总0000000707 汇总0000000715 汇总0000000734 汇总0000000806 汇总0000000808 汇总0000000809 汇总0000000812 汇总0000000839 汇总0000000847 汇总0000000850 汇总0000000851 汇总0000000852 汇总0000000861 汇总0000000862 汇总0000000883 汇总0000000884 汇总0000000889 汇总0000000894 汇总0000000896 汇总0201025001400000009021标准020102500400201025004000000009051标准02010250019020102500190

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市场人员提供发票种类及要求（注：所有当月合计金额不能为整数，金额符合业务逻辑）鉴于税务金税三期系统功能不断增强，税务机关对企业业务监管力度和范围不断提高，要求企业日常经营中业务的合理性、真实性提出了新的管理要求。在公司现有业务模式下，结合实际费用入帐前票据项目合理性审核、票据开据、真伪性核实、结算方式、票据登记等内容作如下要求：一、所有票据单张票面金额原则不能超过1万元，如果单张票面金额超过1万元必须回款开票单位开户银行，同时开据1万元以上发票开具前必须在财务备案，且不予对个人户头或其他帐户付款。业务必须对单张票面超3万元的企业需提供一般纳税人资格证明，不能为小规格纳税人。二、对于一年周期内同一单位开票金额累计超过10万元的，必须通过对公帐户付款。尤其小规模企业明确禁止。（累计金额根据税务要求调整）三、超过1万金额发票必须有税务网站核实结果截图复印件，同时有业务内勤核查签字、票据提供人签字，财务收票人员复核后在复印件同时签字。根据需要有对应合同或其他材料的一并提交。业务人员应提供所有票据清单：项目、金额、开票单位、票号、开票时间。对于公司认可的票据入帐业务，按业务员，月份单独登记进行备案以便追踪来源。四、所有开票单位第一次开票前，财务应在工商网站查询核实开票单位经营范围，以核定票据所开据项目是否符合工商登记范围，否则票据禁止开具或接收。五、作废发票。非正常作废发票100%引起税务稽查。如果由于业务人员私自让其他单位开具费用票且无正当理由作废而产生和税务风险由本人承担。六、费用票清缴：为保证业务发生额和费用比例的配比合理性，要求业务员按季度核清本人应缴费用票交到公司，如果金额不足部分，财务按原有规定直接扣减应付金额，如果在30天补清财务退还对应费用。一般票据按月开具并交财务，原则上要求按1个月业务量提前交费用票作为以后业务的备用票，特殊情况需与财务提前沟通。七、费用票时限性：为保证财务处理合理性，票据开据时间与交到公司时间不能超过60天。开具较长时间的票据不充许接收。八、票据登记、交接。1、业务人员将票据交给内勤时，内勤应及时验证票据真伪及是否符合要求，交将信息及时反馈给业务人员，同时作好登记：姓名、金额、所属月份（季）、欠交金额（多余）。财务按业务员、项目、金额、开票单位、票号、开票时间、交接时间等内容作好登记。2、对于1万元以上费用票要求业务人员当面在税务验证截图纸上签字，作为原始票据提供人确认依据。3、内勤定期将票据和验证真伪复印件、合同等附件及票据清单一同转交财务指定人员，双方确认票面金额，张数等内容，防止产生错误。4、财务收到后应认真复核金额及票面真伪，并及时将有问题或不符合公司规定的票据退给内勤。同时按业务员、开票单位、票号、时间、项目、金额、帐务处理时间、所属月份、余量金额等等内容作好登记。九、票据税务风险承担：因为公司无法确认票据来源的合理性及真实性，因此产生的税务补税、罚金等风险由票据提供人负责，且无时间限定。由业务人员每年签字承诺书，对业务的真实性、发票真实性签免责承诺书。十、对于其他不符合要求的票据，由于财务不能控制其业务合理性和税务风险，由业务经理签字并备案后进行入帐处理。否则财务有权拒收。十一、业务员接收打款的帐户每年在公司统一备案，不充许随意改变帐户，否则财务不准付款。（备案有业务员免责声明签字、收款人身份证复印件、卡复印件、业务负责人签字）十二、具体票据项目要求见附件：具体票据项目要求如下：1.交通费：火车票、汽车票、飞机票、过路费等。注：长途汽车费发票不能使用连号发票。金额每月不超过50002. 住宿费：每月每个宾馆、酒店票面金额5000元以下3. 办公用品：办公用品发票票面开具办公用品四字的费用票一律不收，票面开具办公用品明细，单张发票金额在5000元以下。（不要清单） 办公用品分类明细详见附表4. 加油费、车辆维修费：必须开具单位名称，全称。（注：车辆维修发票票面不能开具车牌号码，每月不超3000元，需提供车辆租凭合同）5. 场租费：每张发票开票方须为宾馆、酒店，金额三万元以下、必须附有完整正确的租赁合同，合同内容填写完整，双方签章。6. 劳保用品：发票票面开具劳保用品、日用品字样的费用票一律不收，票面开具劳保用品明细，单张发票金额在5000元以下。（不要清单）（注：每人每月开具发票总金额不得超过5000元）劳保用品分类明细详见附表7. 运费：票面及每月金额5000元以下，手写的运输票据无效。8. 烟酒等此类发票按60%算费用，总金额不可超过销售额的千分之五。（每月不超4000）9. 电话费注意：1.增值税专用发票一律不收。2.发票一定要填写本公司全称、税号。3.发票票面要有相应公司的印章。4.发票票面有日期的必须为本年度日期。5.发票、费用票

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本公司会计科目规范费用类科目:科目编码规则:42**分类情况如下：4200000101至4200000199公司雇佣员工必须支出的人工费用4200000201至4200000299培训费用4200000301至4200000399差旅费4200000401至4200000499业务招待费4200000501至4200000599直接成本4200000601至4200000699销售与市场类费用4200000701至4200000799办公类费用4200000801至4200000899支付给外部机构的费用4200000901至4200000999维护修理与低值易耗品消耗4200001001至4200001099租赁类费用4200001101至4200001199保险类费用 4200001201至4200001299其他税费4200000201 技术类的培训为提高员工的技术方面的技能而发生的培训费用。如新产品、新技术的技术培训费用，计算机操作技能，软件硬件的设计学习等费用。包括培训课程费及因为参加该培训而发生的交通费、住宿费等相关费用。4200000202 非技术类的培训非技术类的培训费。如销售和市场、财务管理、质量管理、物流管理、语言培训等方面的培训。包括培训课程费及因为参加该培训而发生的交通费、住宿费等相关费用。4200000203　团队建设活动费为促进团队合作精神、提高合作效率等目的而进行的团队建设费用。4200000301 国内差旅费在国内出差发生的各项费用的报销。包括机票费、住宿费、出租车费、出差补助、过路过桥费等。4200000302 国际差旅费在国外出差发生的各项费用的报销，包括机票费、住宿费、出租车费、出差补助、过路过桥费、签证费、制装费等。4200000305 市内出租车费记录员工因工作需要而发生的市内出租车费。在外地发生的出租车费记录在差旅费科目中。4200000401 业务招待费-餐费及其他出于业务需要而发生的招待费 ，包括餐费、娱乐费等4200000402 业务招待费-礼品记录赠送给客户的礼品费用， 4200000501 运费记录为材料、产品等所发生的运输费用（不包括出口环节的运费）、汽油费等。4200000502 出口代理费记录出口环节的代理费用4200000503 出口商检费记录出口环节的商检费用4200000504 出口运费记录出口环节的运输费用，邮寄费用等4200000505 材料报废记录生产定单、内部定单以外的申请的材料报废，CS 2%的周转机和2%的维修备件费用4200000506 产品入网费记录产品入网发生的费用，包括入网开证费用、网标费用、3C认证费用、名牌标志费用等与入网有关和产品标志有关的费用4200000507 质量认证费为质量认证所发生的费用，包括ISO9000认证费用极其相关的资料费用4200000508 劳动保护费记录员工在工作过程中使用的劳保用品费用及劳保补贴，包括防静电工作服、防静电工作手腕、指套等劳动保护用品4200000509 技术设计费支付给外部机构的技术设计及其技术提成费用，包括MOBICOM和字源公司的提成费用。4200000510 实验和测试费用记录在产品测试、现场测试话费、试验检验费、产品封样、工艺测试、工艺例行实验费用等4200000511 前后壳模具记录发生的前后壳模具费用4200000512 技术咨询费记录为OEM项目发生的咨询费4200000513 LCD模具记录发生的LCD模具费用4200000514 QDM模具记录发生的QDM模具费用4200000531 试制材料记录200套以下小规模试制发生的材料费用，该科目要求使用内部定单核算。4200000532 模具摊销记录对中试部和终端所的项目费用、研发费用（包含模具）的摊销。4200000551 保修-拆机记录拆机形成的损失，包括成品机与其构成材料之间的差异4200000552 保修-免费赠送记录保修期内赠品更换发生的支出，包括整机和配件4200000553 保修-劳务费记录支付给分销商的商品机维修服务费4200000554 保修-等价换料记录保修期内商品机换料的成本差（不同物料售价相同成本不同）4200000555 保修-等价换机记录保修期内更换商品机的成本差（不同商品机售价相同成本不同）4200000601 促销活动费促销过程中发生的费用，包括促销礼品、小型路展的费用支出4200000602 展览费展览过程中发生的费用，包括展位费用，资料费用，模型机费用、展览的聘用人员费用、礼品费用、餐费4200000603 信息咨询费记录为开拓市场，增进销售等方面发生的信息咨询费用。4200000604 广告费为品牌形象或产品做宣传广告的费用，包括媒体广

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增值税专用发票特别核查管理制度 第一条：为了避免涉嫌虚开增值税专用发票的可能，特制定本管理制度。第二条：采购发票的出具单位或销售开票单位必须要与采购合同或销售合同核对一致，如不一致，应进行相应的合同变更。第三条：采购款项应由公司账户划转发票出具单位账户，销售款项应由开票单位账户划转至公司账户，做到发票和资金的一致性。否则财务部门有权拒绝支付款项和开具发票。第四条：当货物流与发票、资金不一致时，需要有证据证明其合理性，例如委托书。第五条：采购获得增值税专用发票业务，原则上不进行现金支付。小金额，特殊情况下支付现金需要获得该公司开具的加盖印章收款收据。第六条：增值税专用发票的销售业务原则上不收取现金，特殊情况下取得现金，需要向合同方和受票单位开具收款收据，并由交款人亲笔签名确认。

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营运资本管理一、思考题1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。4、与储备存货有关的成本有哪些？5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。二、计算分析题1、某公司的有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本10000元，根据以往经验公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于50000元，此外公司每日现金余额波动的可能情况如下：概率现金余额要求：1）确定最优现金返回线。0.1 0 2）确定现金存量的上限。0.2 50000 3）若此时现金余额为5万，应如何调整现金。0.3100000 4）若此时现金余额为120万，应如何调整现金。0.41500002、某公司的年赊销收入为720万元，平均收现期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元，该公司通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%，假设公司的资金成本为6%，变动成本率为50%，要求：计算为使上述变更经济上合算，新增加收账费用的上限。（每年按360天计算）3、某企业预测2005年赊销额为2400万元，其信用条件是n/30，变动成本率为65%，资金成本率为20%，企业收账政策不变，固定成本总额不变，企业准备了三个信用条件的备选方案：A：维持n/30的信用条件；B：将信用条件放宽到n/60；C：将信用条件放宽到n/90，有关资料如下：项目AB C信用条件 n/30n/60 n/90 年赊销额 24002640 2800坏账损失/年赊销额2% 3% 5%收账费用 244056要求：计算分析企业应该选择哪个方案？4、按上例，如果企业选择了上题决策的方案，但为了加速应收账款的回收，决定将赊销条件改为2/10，1/20，n/60（并作为D方案），估计约有60%的客户（按赊销额计算）会利用2%的折扣，15%的客户将利用1%的折扣，坏账损失率将降为2%，收账费用降为30万元。问该公司是否改变信用政策？5、已知ABC公司与库存有关的信息如下：1）年需求数量为30000单位（每年360天） 2）购买价格为100元，3）库存储存成本是商品买价的30%， 4）订货成本每次60元5）公司希望的安全储备量为750单位6）订货数量只能按100的倍数（四舍五入）确定7）订货至到货的时间为15天 要求：1）最优经济订货量为多少？ 2）存货水平为多少时应补充订货？3）存货平均占用多少资金？6、假定某存货的年需要量D=3600件，单位储存变动成本KC=2元，单位缺货成本KU=4元，每次订货变动成本K=25元，交货时间L=10天。交货期延迟天数及其概率分布如下：延迟交货天数提前3天提前2天提前1天准时交货延迟1天延迟3天延迟3天概率0.010.040.20.50.20.040.01要求：计算确定最佳再订货点。7、某企业生产中全年需要某种材料2000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用50元，单位储存成本为单位平均存货金额的25％。该材料的供货方提出，若该材料每次购买数量在1,000公斤或1,000公斤以上，将享受5％的数量折扣。 要求：通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。

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股东出资证明书公司名称： 注册资本： 万元____________________股东：您已按公司章程规定缴纳出资，出资情况如下： 股东姓名/名称：____________________________________股东证件名称及号码：_______________________________出资金额：_________________________________________出资方式：_________________________________________出资日期：_________________________________________验资证明编号：_____________________________________以上出资金额经全体股东确认无误，且已实际到位。特此证明。全体股东签章：公司盖章：年 月 日北京××××有限公司制发核发日期： 年 月 日（股东出资证明书由公司签发并盖章，无盖章或私自涂改无效）

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成本计算单时间：生产订单号：产品名称：型号：订单批次数量：成本项目总成本单位成本备注准备定额工时小时数生产定额工时小时数直接材料仓库实际发料领用数，未含增值税委外加工费直接人工各工序生产一线人员工资分配制造费用含辅杂工、仓管及车间管理人员工资制造成本小计-- #DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!管理费用销售费用含销售部门人员工资全成本合计-- #DIV/0!#DIV/0!不含税售价#DIV/0!销售毛利率#DIV/0!销售利润率#DIV/0! - 增税已扣除，不再重复计算销售净利率#DIV/0!零部件（小时）组装（小时）制造成本构成比例全成本结构比占售价结构比含全部管理、技术质检及行政后勤人员工资不含增值税的其他综合税负平均2.49%费用项目工时（小时）人工（元）制造费用（元）管理费用（元）合计#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!成本核算说明：1-8月费率核算表1月2月3月4月5月6月7月8月费率（元/H）1.工时是按照1-8月工资表计件直接人工工时统计，2.费用按账面金额统计，唯一扣减的为管理费用中研究开发材料费用。费率采用的1-8月平均费用，按定额工时进行分配，准备工时除真空成品外，均采用50件为批量计算单件产品所包括的准备工时3.专修产品虽有办理入库，但系统中领料为统一领料，只能在假若全部领用用完且平均分配到每一产品中；4.在制品待下月入库时核算成本，本月未核算在制品成本。销售费用（元）合计（元）#DIV/0!#DIV/0!费用按账面金额统计，唯一扣减的为管理费用中研究开发材料费用。费率采用的1-8月平均费用，按定额工时进行分配，准备工专修产品虽有办理入库，但系统中领料为统一领料，只能在假若全部领用用完且平均分配到每一产品中；生产订单号码物料编码物料名称物料规格00000006421标准020100100540201001005400000006931标准020101600400201016004000000007071标准0201016009600000007071标准020101600960201016009600000007151标准020100100230201001002300000007341标准020100101250201001012500000008061标准020100100610201001006100000008081标准020100100840201001008400000008091标准020100100840201001008400000008121标准020101700160201017001600000008391标准0201001004300000008391标准020100100430201001004300000008471标准020100101180201001011800000008501标准020102700190201027001900000008511标准020102700190201027001900000008521标准020102700190201027001900000008611标准020102700190201027001900000008621标准020102700190201027001900000008831标准020101600400201016004000000008841标准020100100920201001009200000008891标准020100100710201001007100000008941标准020102500330201025003300000008961标准020102500060201025000600000009011标准02010250014行号类型 生产订单数量入库数量 0000000642 汇总0000000693 汇总0000000707 汇总0000000715 汇总0000000734 汇总0000000806 汇总0000000808 汇总0000000809 汇总0000000812 汇总0000000839 汇总0000000847 汇总0000000850 汇总0000000851 汇总0000000852 汇总0000000861 汇总0000000862 汇总0000000883 汇总0000000884 汇总0000000889 汇总0000000894 汇总0000000896 汇总0201025001400000009021标准020102500400201025004000000009051标准02010250019020102500190

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