—中国民企老板财税管控领军品牌—年终奖个税这么算！一、财政部宣布！2022年前居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得！通知明确：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3979016/content.html—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何？终奖应该缴纳个税按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3,000元的部分302超过3,000元至12,000元的部分102103超过12,000至25,000元的部分201,4104超过25,000至35,000元的部分252,6605超过35,000元至55,000元的部分304,4106超过55,000元至80,000元的部分357,1607超过80,000元的部分4515,160划重点：1.年终奖个税计算办法跟过去一致，除以12找税率。2.年终奖在2021年12月31日前不并入当年综合所得，单独计税，过渡期三年。这才是这个文件优惠政策的关键。3、本通知自2019年1月1日起执行。个人所得税税率表——（综合所得适用）【新旧税率表对比）旧个税（2018年10月1日前，每月收入额减除3500元）新个税（2018年10月1日后，每月收入额减除5000元）应纳税所得额（含税）税率（%）速算扣除数应纳税所得额（含税）税率（%）速算扣除数不超过1,500元的部分30不超过3,000元的部分30超过1,500元至4,500元的部分10105超过3,000元至12,000元的部分10210超过4,500至9,000元的部分20555超过12,000至25,000元的部分201,410超过9,000至35,000元的部分251,005超过25,000至35,000元的部分252,660超过35,000元至55,000元的部分302,755超过35,000元至55,000元的部分304,410超过55,000元至80,000元的部分355,505超过55,000元至80,000元的部分357,160超过80,000元的部分4513,505超过80,000元的部分4515,160—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何？终奖应该缴纳个税【案例】：企业职工小刘月工资6000元，2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么，先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。—中国民企老板财税管控领军品牌—年新的界点大坑终奖临Microsoft Excel Worksheet 年终奖有坑！根据按月换算后的综合所得税率表，会产生新的年终奖临界点，发生年终奖多发一元，到手收入少千元的现象。另外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是临界点，提醒各位小伙伴和财务人员，注意这些新的年终奖临界点，不然会吃亏哦！比如3.6万元就是一个临界点，如发放3.6万元年终奖，个税需缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发1元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说，应缴纳的税款普遍会比往年减少，国家实实在在发了个红包！—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何？终奖应该缴纳个税 1-10万元年终奖的应纳税情况年终奖金额2017年缴税2018年缴税1万元3003002万元1,8956003万元2,8959004万元3,8953,7905万元4,8954,7906万元11,4455,7907万元13,4456,7908万元15,4457,7909万元17,4458,79010万元19,4459,790—中国民企老板财税管控领军品牌—年算！终奖个税这么【举例】假设某单位的A、B、C三位员工，月薪同为8000元(减除三险一金后)，年终奖分别为3万元、10万元、和5万元。【B先生】：2019年获年终奖10万元，缴纳个税的算法为,100000÷12=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，B的年终奖应交税100000*10%-210=9790元。若201

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工作手（人必）财务册财务备目录第一部分 财务岗位设置及工作职责一、财务总监岗位职责二、财务经理岗位职责三、成本控制岗位职责四、往来管理岗位职责五、财务分析岗位职责六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责七、稽核员岗位职责八、开票员岗位职责九、资产管理岗位职责（总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任）十、财务网络管理员岗位职责第二部分 公司会计制度第三部分 会计内部控制制度第四部分 资金内部控制制度第五部分 资金管理办法第六部分 财务支款及报销办法第七部分 资产管理办法第八部分 物资采购管理办法第九部分 工资管理办法第十部分 财务保密制度实施细则第十一部分 会计档案管理办法第十二部分财务网络管理系统设备管理维护职责制度第一部分 财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产管理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。总部财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。一、财务总监岗位职责1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。2.建立公司会计核算体系和制度。3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。 11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。12.监督、检查财务纪律执行情况。13.完成领导交办的其它工作。二、财务经理岗位职责1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。2.负责部门会议并担任记录，根据部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。3.负责部门月度的工作计划编制。4.负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。5.负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。7.负责部门有关业务接待安排等事宜。8.负责财务中心财务总稽核工作。对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督，接受员工薪酬投诉与妥善处理。10.完成领导交办的其它工作。三、成本控制岗位职责1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。3. 核算公司全部收入、成本、装修、样板等；每日对分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等；月末核算部门利润；对分销客户、承包店、加盟商进行核算管理，计算他们的经营成果、各类嘉奖、补贴；提取固定资产折旧；装修费、运费摊销，处理总部报销业务。4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。5. 负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。负责公司年检、营业执照变更等工作。6.负责相关财务报告的编制，保证准确及时。报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含累计）、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。7.负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经

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产成品管理制度□总则第一条目的为使本公司成品的入库、发货、运输、盘点等事务流程有所遵循，特制定本制度。第二条范围有关成品管理作业包括收发货作业及库存管理等事务，依本制度的规定办理。 第三条库位规划与配置(一)物管处应依成品入出库情况、包装、方式等规划所需库位及其面积，以使库位空间有效利用。(二)库位配置原则应依下列规定：1.配合仓库内设备(例如叉车、手推车、消防设施、通风设备、电源等)及所使用的储运工具规划运输通道。2.依销售类别、产品类别分区存放，同类产品中计划产品与订制产品应分区存放，以利管理。3.收发频繁的成品应配置于进出便捷的库位。 □收货管理第四条成品入库方式(一)入库部门开立产成品入库单，连同入库品送至物管处经收货人员签收并存放于指定库位。(二) 入库部门按物管处核对签认后入库单送会计部门。第五条收货注意事项物管处应就入库内容与成品入库单的内容确实核对，如发现入库品名、规格产品数量、包装等不符时，应即时通知入库部门更正。□发货管理第六条发货注意事项(一)物管处接到销售通知单时，经办人员应在审查无误基础上予以发货，依产品规格及通知单编号顺序列档。(二)未经办理入库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理入库手续。第七条 发货单据的管理公司所有销售业务一律由销售部门开具产品销售通知单，作为销售部门通知公司其它部门处理销售业务的凭据。本通知单一式六联，第一联为存根联(黑色)，作开票部门统计备查用；第二联为财务联(绿色)，作财务记帐用；第三联为仓库联(红色)，作仓库据以发货的凭证；第四联为运输联(蓝色)，作为运输部门据以发货的凭据；第五联为客户联(黄色)，经客户签字确认后转财务处开具发票；第六联为出门证联(紫色)，作为保卫处各门岗审查放行或火车发运离开公司的凭据。销售部门编制产品销售通知单时，必须详细注明销售方式、客户全称、具体经办业务员的姓名；申请数量按客户订货数量填写，单价按现行销售价格填写；实际发货数量由仓库保管员在发货时经计量后填写；销售价格不低于规定价格时，现款销售业务的 ，由销售处长签字审批，赊销的，按规定的赊销审批权限审批。第八条 部门分工 1.销售部门负责根据销售合同或客户订单编制产品销售通知单，通知各部门按此要求处理销售业务。2.运输部门负责对客户要求送货的或需要火车运输的销售业务，根据销售部门的产品销售通知单要求，备车或通过铁路运输方式将货物运到指定地点，并收回客户确认联。3.仓储部门负责根据业经批准的产品销售通知单发货。4.计量部门负责仓库发货时，计量出库货物的实际数量，并出具计量证明。5.财务部门负责审核确认销售通知单，盖章、开票、收取货款。6.保卫部门负责根据财务已盖章的产品通知单出门联审查货物放行。第九条 发货具体业务流程1. 现销客户自提所谓现销是指一笔款一批货，客户所交货款与所提货物的销售价格相符；客户自提是指由客户自行交款，自行提货，自备车辆运货的销售方式。具体流程如下(详见销售流程图1—现销客户自提)： 第一步 开单首先由销售部门根据客户订货情况填制一式六联产品销售通知单，按规定经批准后将通知单第②-⑥联交客户到仓库提货。 第二步 发货客户持通知单到仓库提货，将第②-⑥联交仓库保管员审核。仓库保管员收到客户交来的通知单后，应严格审核是否经过恰当的授权批准，经审核无误后，在通知单上签字方可组织装车发货。并根据计量单在产品销售通知单上填写实际发货数量，将第③联留下作为仓库记帐的依据。第三步 计量。 计量部门在仓库发货时经仓库申请对装车的货物进行计量，同时将计量证明交仓库作为仓库实际发货数量的证明。 第四步 交款结算 客户提货后持产品销售通知单第②④⑤⑥联及计量证明到会计处交款。会计处收款员凭客户所持销售通知单所列实际发货数量及单价进行结算收款，并开具收款收据。第五步 开票盖章 开票员收到客户交来的通知单后，要求客户出示已交款收据，同时审查销售数量与计量单是否一致，销售价格与公司批准的价格是否相符，经审核无误后可给客户开具发票，并在第⑥联上加盖发票专用章后连同发票交客户。 第六步 审查出门 保卫处各门岗凭财务盖章的出门联(第⑥联)，检查出门货物与出门联所列物品是否相符，并确认无误后予以放行；若有疑问应及时与财务处联系。2. 赊销客户自提所谓赊销是指经批准客户未交款或客户所交货款小于所提货物销售价格的销售业务；客户自提是指经批准赊销的客户，自行提货，自备车辆运输的销售方式。具体流程如下(详见销售流程图2—赊销客户自提)： 第一步 开单

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财务管理制度及业务办理流程 第一章、总则：一、           为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。二、           公司财务部门的职能是：1、          认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、           建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。3、          积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。4、    厉行节约，合理使用资金。5、          合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、           对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7、            完成公司交给的其它工作。三、           公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。四、           公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章、制度细则： ● 财务工作岗位职责 ● 财务管理工作 ● 支票管理（含其它银行票据）● 现金管理● 会计档案管理 ● 个人借款管理●日常费用审批及报销流程●费用报销的相关标准●采购流程及采购付款流程●销售流程及销售收款流程●发票管理●成本核算的管理●固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织本公司的下列工作：1、         对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。2、         进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、       负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。4、       对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。5、        协调本部门与公司内部其它部门的关系。6、       协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。7、        负责各种与财务有关的证件的办理及年审。8、       建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。9 、      承办公司领导交办的其它工作。 二、           会计的主要工作职责是：1、       按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。2、      负责核对往来账务及清理。3、      原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。4、     负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。5、    负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。6、     按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。7、       妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。三、           出纳的主要工作职责是：1、  认真执行现金管理制度。2、     严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。3、    建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。4、  严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、 积极配合银行做好对账、报账工作。6、    配合会计做好各种账务处理。7、      根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。8、      在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。9、负责公司发票的开据和及时发送。10、 完成公司领导交办的其它工作。第四章、财务工作管理： 一、      会计年度自一月一日起至十二月二十五日止二、

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请编写本企业的管理报表体系目录序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1234567891011121314备注：行数如果不够的企业，请改用电子Excel版填写。（续上表）序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1516171819202122232425262728备注：行数如果不够的企业，请改用电子Excel版填写。示例1：某管件生产企业的管理报表体系目录（初稿）序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1月报财务指标月报表董事长次月十日总账财务负责人电子邮件2月报损益结构报告董事长次月十日总账财务负责人电子邮件3月报产品收入成本报表董事长、销售经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件4月报每月产品成本明细表董事长、生产经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件5月报部门费用报表各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印6月报部门费用报表明细报告各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印7月报应收账款账龄分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件8月报应收账款对账单销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件9月报应收账款重点客户分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件10年报固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表财务负责人次年一月10日总账财务负责人电子邮件11年报固定资产（设备）清查盘点表财务负责人次月一日各部门负责人财务负责人电子邮件12月报存货清查盘点表财务负责人次月一日仓库管理财务负责人电子邮件13月报现金流量表简表总经理、财务负责人月报出纳财务负责人电子邮件14日报现金及银行存款日报表财务负责人次日出纳财务负责人电子邮件示例2：某铸造企业管理报表目录（初稿）序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1日报车间日报表财务部次日上午9点前车间统计总统计邮件2日报订单跟踪表生产部次日上午8点前总统计车间主任打印件3日报包装日报表总统计次日上午8点前包装工段领班车间统计打印件4日报现金银行日报表总经理次日上午9点前出纳总账会计打印件5月报车间月报表财务部每月29日下午下班前车间统计总统计邮件6月报车间盘点表仓库每月26日中午下班前车间统计总统计打印件7月报仓库盘点表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件8月报仓库月报表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件9月报各部门领用材料明细表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件10月报业务部销售汇总表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件11月报业务部销售明细表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件12月报采购价格波动表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员材料会计邮件13月报应收账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件14月报应付账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件15月报资产负债表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件16月报损益表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件17月报现金流量表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式18月报个人费用报销汇总表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件19月报成本核算明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件20月报吨消耗明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件21月报税金缴纳比对表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件22月报财务年报表总经理次年1月7日前报总账会计财务经理打印件23年报车间年报表财务部12月29日下午下班前车间统计总统计邮件24年报仓库年报表财务部12月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件

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第 1 頁，共 8 頁成本核算表项目理论金额上月金额本月金额浮动初期投资分摊20,138.89 人工费用小计0.00 制造费用小计0.00管理費用小计0.00 最终成本﹕设备编号设备名称工作地点归属形式单位單價金額月折旧费河道租赁1/#VALUE!河道自用13,645.83 产线自用13,125.00 产线自用13,125.00 打井/自用11,041.67 电力/自用12,083.33 /自用/自用筛沙机/自用11,562.50 /自用/自用场地/租赁12,777.78 其他/自用2,777.78 初期投资小计成本月平均分摊20,138.89 人员名单工作项目班次标准人工成本实际人工成本工时（天）日薪（元）金額（元）金额（元）张三挖掘机白班30150.00 4,500.00 李四装载机夜班30100.00 3,000.00 2020-7-1至2020-7-31一 初期投资1号机小松PC200-82号机晋工757￥350,000 ￥350,000 3号机晋工755￥300,000 ￥300,000 4号机晋工755￥300,000 ￥300,000 5号机￥100,000 ￥100,000 6号机￥200,000 ￥200,000 7号机￥150,000 ￥150,000 8号机￥100,000 ￥100,000 9号机￥100,000 ￥100,000 ￥1,600,000 二 生产过程成本 一 直接人工費用工时任务（m³/m）第 2 頁，共 8 頁直接人工費用小計7,500.00 工作中心单位额定消耗费用实际消耗费用柴油维修保养柴油维修保养小计设备耗材费用小计现场耗材费用维修保养电费水费小计管理费用分摊：类别费用工人福利工人生活通讯费税费人际费交通费管理費用小計﹕本月成本合计：二 生产过程成本 一 直接人工費用￥0 二 制造費用1号机2号机3号机4号机￥0 ￥0 制造費用小計:￥0 三 管理費用￥0 第 3 頁，共 8 頁 第 4 頁，共 8 頁成本核算表项目初期投资分摊：移动设备小计﹕制造费用小计﹕管理費用小计﹕2020-7-1至2020-7-30最终成本﹕设备编号设备名称工作地点归属形式单位初始投资成本单位河道租赁台1河道租赁台1产线租赁台1产线租赁台1打井/自用米电力/自用次1配电柜/自用台电线/自用台筛沙机/自用台1主机/自用台传输设备/自用台场地/租赁年1其他/自用次初期投资小计设备名称人员名单班次设备费用标准人工成本工时（天）日薪（元）张三白班李四夜班王五白班赵六夜班陈七白班黄八夜班何十白班钱一夜班直接人工費用小計工作中心单位额定消耗费用实际消耗费用柴油维修保养柴油移动设备组小计生产线组维修保养水费电费小计一 初期投资1号机小松PC200-82号机晋工7573号机晋工7554号机晋工7555号机6号机7号机8号机9号机二 生产过程成本 一 移动设备费用1号挖掘机2号装载机3号装载机4号装载机二 制造費用1号机2号机3号机4号机￥0 管理费用分摊：类别费用工人福利工人生活通讯费税费人际费交通费管理費用小計﹕本月成本合计：二 生产过程成本 二 制造費用制造費用小計:三 管理費用理论金额实际金额0.00 0.00 0.00 0.00 最终成本﹕ 初始投资成本單價金額0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 标准人工成本金額（元）0.00 0.00 实际消耗费用维修保养小计￥0 ￥0 ￥0 ￥0 ￥0 工时任务（m³/m）￥0 费用管理費用小計﹕0.00 本月成本合计：0.00 ￥0

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流动资金管理模型设计 开放实验项目（一）现金管理的成本构成•（1）持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。其中：管理费用是固定成本；再投资收益是变动成本，现金持有量越大，机会成本越高。•（2）转换成本——现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。现金持有量越少，证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。 •（3）短缺成本——在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。短缺成本随现金持有量增加而下降。一、现金最佳持有量确定基本理论（二）（二）最佳最佳现金现金余额余额确定确定成本分析模式成本分析模式周转模式周转模式存货模式存货模式因素分析模式因素分析模式随机模式随机模式五种具体方法原理及运用方法一 ：成本分析模式现在我们来练习一下…..•原理：只考虑持有成本和短缺成本，不考虑转换成本；持有成本和短缺成本之和最小的持有量为最佳余额。项 目 甲 乙丙 丁现金持有量 30000400005000060000机会成本率8%短 缺 成本3000 1000500 0要求：计算该企业的最佳现金余额。•例.某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表：方案机会成本短缺成本合计甲30000×8%=240030005400乙40000×8%=320010004200丙50000×8%=40005004500丁60000×8%=480004800由上表可知，乙方案的总成本最低，因此企业最佳现金持有量为40000元。参考答案方法二：存货模式iTbN2•原理：只考虑持有机会成本和转换成本，不考虑短缺成本，即现金管理总成本=持有机会成本+转换成本，TC=N/2×i+T/N×b •计算公式： 方法三：随机模式（Miller-Orr模型） LibLRHLibR323243323;43计算公式其中：i有价证券日利率；b为每次固定转换成本；为标准差；R最优现金返回线；H现金控制上限；L现金控制下限。随机模式举例例.假定某公司有价证券年利率为9%，每次固定转换成本为50元，公司认为任何时候银行活期存款及现金余额不能低于1000元，又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元。要求：计算最优现金返回线和现金控制上限。参考答案元）元）(14737100025579323(55791000%025.04800503433232LRHLibR结论：公司的现金持有量应维持在5579元左右，不超过14737元，不低于1000元。•计算：依据题意得，有价证券的日利息率为i=9%÷360=0.025%；现金存量下限为L=1000元；b=50元。根据现金返回线公式得，方法四： 现金周转模式现在我们来练习一下….. •原理与方法：•1.计算：现金周转期=应收账款周转期－应付账款周转期＋存货周转期；•2. 计算：现金周转率=日历天数/现金周转期；•3. 计算：目标现金持有量=年现金需求额/现金周转率•例：某企业预计存货周转天数为90天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为30天，预计全年需要现金720万元，求最佳现金余额（目标现金持有量）。•参考答案：•现金周转期=90+40-30=100（天）•最佳现金余额=720/360×100=200（万元）方法五：因素分析模式 最佳现金余 额=上年现金平均占用额—不合理占用额×±预计销售收入变化的百分比1•原理：根据上年资金占用额和有关因素变动情况来确定。•计算公式：例：某企业2005年平均占用现金为1000万元，经分析其中有50万元为不合理占用额，2006年销售收入预计较2005年增长10%，则2006年的最佳现金余额是多少？参考答案：2006年的最佳现金余额=（1000-50）×（1+10%）=1045（万元）二、最佳现金持有量模型设计•确定影响现金持有量的因素，设计表格•选择现金最佳持有量模型，设计计算公式•根据资料导入数据，解出最佳持有量机会成本应收账款的相关成本管理成本坏账成本（一）应收账款的功能与相关成本功能：增加销售；减少存货三、应收账款管理机会成本——资金投放在应收账款上的所丧失的其他收入。即机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率，其中：维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额×变动成本率； 应收账款平均余额=赊销收入净额/应收账款周转率；

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合同审核程序规定第一章总则第一条目的为加强公司合同的管理，控制经营、商务风险，预防损失，提高公司经营业绩，，规范合同审批流程，提高合同审批效率，结合公司实际，制定本合同审核程序。第二条适用范围本办法适用于公司各业务部门、职能部门以公司名义对外签订的所有合同、协议（包括以其他名称出现的、具有合同实质内容的其他法律文件）。第三条审核原则 公司合同审核实行统一管理、重点审查的制度，并遵循独立审查原则，即商务交易的责任部门仍然是主管部门，财务部独立于合同主管部门独立承担风险提示、风险防范措施建议、风险衡量等活动，并对其控制活动独立承担责任。第二章 部门职责第一条业务部门职责业务部门负责项目的规划、策划、对方资信审查、履约能力审查、项目可行性研究、谈判、合同起草、合同执行，并对项目利润、风险承担全部责任。1合同承办部门是合同责任部门，责任人是项目责任人和部门总经理。第二条财务部职责财务部负责对项目进行风险揭示、提出风险防范措施建议、对合同商务条款提出修改意见、对公司内部管理提出建议，对其商业风险管理工作独立承担责任。财务部有权对项目前期准备工作进行询问，并要求其提供相关资料；财务部在认为必要时可以参加项目谈判和项目规划等阶段，并尽力促成项目的签约；如财务部认为无有效方法控制商务风险时，也可建议管理层不签署商务合同财务部在认为必要时有权对项目的执行情况进行监督。第三条 相关审核部门的职责相关审核部门对与合同有关涉及其部门业务的内容有提出专业意见及审查的责任，并对其提出的审核意见负责。如因财务部跟踪合同执行情况的需要，向相关部门了解与其相关的合同信息或合同执行情况信息，该部门应积极配合。第三章合同审核类别第一条合同审核类别根据公司的经营特点，战略发展，结合合同性质、金2额和风险，合同分为三个级别进行审核：登记类、一般审查类、重点审查类。第二条名词解释一．登记类：指合同标的、价格、付款条件相对固定，采用公司格式合同文本，按双方长期形成的交易习惯签订和执行，或交易金额较小风险较低的合同。二．一般审查类：指对格式合同进行修改的，或因公司没有格式合同范本、承办部门自行起草的，或经常性业务合同以外、关系公司较大经济利益、对公司的经营可能产生较大影响的，或合同总金额较大的合同。三．重点审查类：指关系公司重大经济利益或涉及新型业务、对外投资等对公司的经营可能产生重大影响的，或合同总金额较大的合同。注：具体合同审查类别详见附件1《合同分类表》。3第四章合同审核程序第一条登记类由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，按合同审批权限提交相关审核人审批，审批人按照公司授权权限执行审批。经合同最终批准人审核同意签字确认后，提交财务部盖章登记。第二条一般审核类由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，提交财务部进行书面审查如按公司《采购招标、合同审批流程管理办法》规定必须进行采购招标的，应提交招标相关资料和审计部门的招标4评审报告，财务部在三个工作日内完成（复杂的可适当延长），经财务部审核签字确认后，提交合同最终批准人审核，最终审批人按照公司授权权限执行审批。经合同最终批准人审核同意签字确认后，提交财务部盖章登记。第三条 重点审查类 项目负责人在项目立项、项目认证、合同谈判或者合同签订前15天，必须书面通知财务部，同时提交该项目相关介绍、分析资料（详见附件1合同分类表），由财务部视情况决定是否派人参与整个项目进程。 合同签订前，由项目负责人根据项目类别选择填写附件3的《合同盖章审批表》，与合同原件一并提交部门总经理审核，经部门总经理审核同意签字确认后，提交合同相关审核部门审查（详见附件1合同分类表），经合同相关审核部门签字确认后，提交财务部进行审核，财务部经审核认5为：一．合同文本已按财务部意见进行修改，同意盖章；二．合同文未按/未完全按财务部意见修改，但综合考虑对未修改合同条款所产生风险的承受能力，和相关部门的控制措施，认为可以盖章；三．本合同亏损，但项目经理签署本合同理由充分、合理，可以盖章；四．超过公司主营业务范围，公司现不具备执行该合同的充足资源硬件/技术人才，建议提交主管副总裁决定；五．项目负责人未按规定提交相关的分析资料，无法对项目风险进行评估，因此不建议盖章；六．不建议盖章。财务部在三个工作日内（重大合同可适当延长）签署意见后，提交合同最终批准人审核，凡属财务部不建议盖章的，而合同最终批准人审核同意签字的，以最终审批人6的意见为准，且财务部将跟踪本合同执行情况/或项目负责人承诺的控制措施的执行情况。最终审批人按照公司授权

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请编写本企业的管理报表体系目录序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1234567891011121314备注：行数如果不够的企业，请改用电子Excel版填写。（续上表）序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1516171819202122232425262728备注：行数如果不够的企业，请改用电子Excel版填写。示例1：某管件生产企业的管理报表体系目录（初稿）序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1月报财务指标月报表董事长次月十日总账财务负责人电子邮件2月报损益结构报告董事长次月十日总账财务负责人电子邮件3月报产品收入成本报表董事长、销售经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件4月报每月产品成本明细表董事长、生产经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件5月报部门费用报表各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印6月报部门费用报表明细报告各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印7月报应收账款账龄分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件8月报应收账款对账单销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件9月报应收账款重点客户分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件10年报固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表财务负责人次年一月10日总账财务负责人电子邮件11年报固定资产（设备）清查盘点表财务负责人次月一日各部门负责人财务负责人电子邮件12月报存货清查盘点表财务负责人次月一日仓库管理财务负责人电子邮件13月报现金流量表简表总经理、财务负责人月报出纳财务负责人电子邮件14日报现金及银行存款日报表财务负责人次日出纳财务负责人电子邮件示例2：某铸造企业管理报表目录（初稿）序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1日报车间日报表财务部次日上午9点前车间统计总统计邮件2日报订单跟踪表生产部次日上午8点前总统计车间主任打印件3日报包装日报表总统计次日上午8点前包装工段领班车间统计打印件4日报现金银行日报表总经理次日上午9点前出纳总账会计打印件5月报车间月报表财务部每月29日下午下班前车间统计总统计邮件6月报车间盘点表仓库每月26日中午下班前车间统计总统计打印件7月报仓库盘点表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件8月报仓库月报表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件9月报各部门领用材料明细表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件10月报业务部销售汇总表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件11月报业务部销售明细表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件12月报采购价格波动表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员材料会计邮件13月报应收账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件14月报应付账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件15月报资产负债表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件16月报损益表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件17月报现金流量表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式18月报个人费用报销汇总表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件19月报成本核算明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件20月报吨消耗明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件21月报税金缴纳比对表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件22月报财务年报表总经理次年1月7日前报总账会计财务经理打印件23年报车间年报表财务部12月29日下午下班前车间统计总统计邮件24年报仓库年报表财务部12月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件

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物流公司财务管理工具目 录第一章物流公司组织结构与责权一、大型物流公司组织结构图二、中小型物流公司组织结构图三、物流公司业务部职责四、物流公司仓储部职责五、物流公司配送部职责六、物流公司信息管理部职责七、物流公司国际物流部职责八、物流公司财务部职责九、物流公司行政人事部职责十、物流公司业务部权力十一、物流公司仓储部权力十二、物流公司配送部权力十三、物流公司信息管理部权力十四、物流公司国际物流部权力十五、物流公司财务部权力十六、物流公司行政人事部权力第二章财务部管理一、财务经理岗位职责二、成本主管岗位职责三、采购成本控制工作相关部门职责四、采购形式列表五、物流成本核算表六、物流成本控制计算表七、物流成本分解表八、存货成本分析表九、降低物流成本改进表十、商品包装费用控制表十一、运输费用控制表十二、自营仓储费用控制表十三、降低物流费用方法分析表十四、采购成本控制流程十五、物流成本管理流程十六、物流成本控制流程十七、物流成本计划程序图第一章物流公司组织结构与责权一、大型物流公司组织结构图二、中小型物流公司组织结构图董事会总经理××地区××地区××地区××地区××地区运营总监运营管理中心营销管理中心国际物流中心财务中心行政管理中心人力资源中心信息管理中心采购部仓储部信息管理部行政人事部业务组客户服务组业务部配送组运输组配送中心结算组财税组核算组财务部装卸组仓管组叉车组三、物流公司业务部职责仓储部财务部业务部配送部总经理办公室客户服务组装卸组仓管组信息管理部叉车组业务组调度组运输组车队行政人事部职责1业务部管理制度的编制、实施职责3业务部门的整体管理职责4组织对市场进行调查研究，开展针对目标市场的策略研究与分析职责5市场营销规划，努力开拓新市场，开发新客户职责6编制客户管理制度职责7建立客户关系，分析、优化客户群职责8建立客户档案，进行客户管理与维护职责9处理客户投诉职责10负责物流的协调工作，保证物流业务安全、高效、准确运作职责11处理好公司与相关政府机构之间的关系，保证外部经营活动的顺利进行职责2业务部工作流程的制定与执行职责12其他相关工作四、物流公司仓储部职责五、物流公司配送部职责职责1仓储部管理制度的编制与实施职责3货物验收、入库管理职责4做好货物的储位管理，提高库位使用率职责5货物的保存管理职责6做好货物的库存管理，提高存货周转率职责7货物库存盘点管理职责8合理处理滞料及废料职责9仓库叉车等工具的管理职责10仓库安全管理职责11货物出库管理职责2仓储部工作流程的制定与执行职责12货物包装管理职责13其他相关工作六、物流公司信息管理部职责七、物流公司国际物流部职责职责1配送管理制度的编制与实施职责3运输车辆的合理调度职责4运输路线的合理调配与选择职责5运输车辆的管理职责6运输数据统计、分析职责7配送中异常情况的处理职责8货物装卸管理职责2配送流程的制定与执行职责9其他相关工作职责1物流信息系统的规划与建立职责3物流信息管理流程的制定与执行职责4物流信息的收集、整理、分析职责5物流信息系统的开发职责6物流信息系统的实施职责7物流信息的加工与传递职责8其他相关工作职责2物流信息管理制度的编制与实施八、物流公司财务部职责职责1国际物流管理制度的编制与实施职责3负责物流出口业务办理职责4国际物流日常运作管理职责5保证货物安全、及时准确、过程可视地到达客户职责6负责组织实施重大海外销售合同的物流方案制定与评审职责7负责出口国际运输保险安排、跟踪职责8海外区域物流、客户国清关协调职责9负责国际物流公司、清关代理的选择、管理与协调职责10负责海外物料、设备进口的安排协调职责11负责总部至全球各国的仓储、收货验收、发货配送或逆向退货方面的管理协调职责2国际运输业务的体系建设职责12负责全球物流协调工作，保证相关物流业务安全、高效、准确地运作职责13其他相关工作九、物流公司行政人事部职责十、物流公司业务部权力职责1物流公司财务管理制度的建立与实施职责3编制物流成本管理制度职责4物流成本预算管理职责5物流成本控制管理职责6物流核算管理职责7物流结算管理职责8其他相关工作职责2物流财务整体的运营、管理职责1物流公司运营管理制度的建立与实施职责3物流人员考核管理职责4物流公司后勤保障管理职责5其他相关工作职责2物流公司人员招聘、录用管理十一、物流公司仓储部权力权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力10权力11权力2有权参与公司物流管理政策的制定有权制定客户管理的相关政策有权参与年度、季度、月度物流计划的制定，并提出意见或建议对内部员工违规行为处罚的权力对内部员工进行考核的权力内部员工的雇用、解聘的建议权开展内部工作的自主权要求相关部门配合工作的权力对影响业务运作的其他人员提请处罚的权力向物流经理提交改进业务管理制

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营运资本管理一、思考题1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。4、与储备存货有关的成本有哪些？5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。二、计算分析题1、某公司的有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本10000元，根据以往经验公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于50000元，此外公司每日现金余额波动的可能情况如下：概率现金余额要求：1）确定最优现金返回线。0.1 0 2）确定现金存量的上限。0.2 50000 3）若此时现金余额为5万，应如何调整现金。0.3100000 4）若此时现金余额为120万，应如何调整现金。0.41500002、某公司的年赊销收入为720万元，平均收现期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元，该公司通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%，假设公司的资金成本为6%，变动成本率为50%，要求：计算为使上述变更经济上合算，新增加收账费用的上限。（每年按360天计算）3、某企业预测2005年赊销额为2400万元，其信用条件是n/30，变动成本率为65%，资金成本率为20%，企业收账政策不变，固定成本总额不变，企业准备了三个信用条件的备选方案：A：维持n/30的信用条件；B：将信用条件放宽到n/60；C：将信用条件放宽到n/90，有关资料如下：项目AB C信用条件 n/30n/60 n/90 年赊销额 24002640 2800坏账损失/年赊销额2% 3% 5%收账费用 244056要求：计算分析企业应该选择哪个方案？4、按上例，如果企业选择了上题决策的方案，但为了加速应收账款的回收，决定将赊销条件改为2/10，1/20，n/60（并作为D方案），估计约有60%的客户（按赊销额计算）会利用2%的折扣，15%的客户将利用1%的折扣，坏账损失率将降为2%，收账费用降为30万元。问该公司是否改变信用政策？5、已知ABC公司与库存有关的信息如下：1）年需求数量为30000单位（每年360天） 2）购买价格为100元，3）库存储存成本是商品买价的30%， 4）订货成本每次60元5）公司希望的安全储备量为750单位6）订货数量只能按100的倍数（四舍五入）确定7）订货至到货的时间为15天 要求：1）最优经济订货量为多少？ 2）存货水平为多少时应补充订货？3）存货平均占用多少资金？6、假定某存货的年需要量D=3600件，单位储存变动成本KC=2元，单位缺货成本KU=4元，每次订货变动成本K=25元，交货时间L=10天。交货期延迟天数及其概率分布如下：延迟交货天数提前3天提前2天提前1天准时交货延迟1天延迟3天延迟3天概率0.010.040.20.50.20.040.01要求：计算确定最佳再订货点。7、某企业生产中全年需要某种材料2000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用50元，单位储存成本为单位平均存货金额的25％。该材料的供货方提出，若该材料每次购买数量在1,000公斤或1,000公斤以上，将享受5％的数量折扣。 要求：通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。

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人员需求预算职位预计每月新增人数备注：1.空白单元格由用人单位填写，青色单元格由人力资源部填写，浅绿色先由用人单位填写然后由人力资源部调整2.如果所需职位为新设职位，用人单位需要提供本该职位的职责说明3.编制栏填写数据供人力资源作为审核参考，如果用人不能提供可以不填4.此表填写完成后随同部门责任费用预算表提交给财务部，然后由财务部转交人力资源部人员需求预算部门名称：编制现有人数申请人数预计每月新增人数编制人：预计薪资标准(元/人月)人员需求预算希望到岗时间批准人数到岗时间预计每月新增人数00000000审核人：审批人：1月2月3月4月5月6月7月8月人员需求预算到岗时间00009月10月11月12月编制日期： 年月日编制单位：人力资源部部门类别部门代码部门名称科目代码明细科目职能部门总经理工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门总会计师工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门行政管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门人力资源部工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门信息管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门财务部工资 - 奖金 - 社保费 - 职能部门企划部工资 - 奖金 - 社保费 - 职 能 部 门 合 计工资 -- 奖金 -- 社保费 -- 研发部门总工程师工资 - 奖金 - 社保费 - 研发部门知识产权部工资 - 奖金 - 社保费 - 研发部门技术研究部工资 - 奖金 - 社保费 - 研发部门产品开发部工资 - 奖金 - 社保费 - 研发部门产品应用部工资 - 奖金 - 社保费 - 研 发 部 门 合 计工资 -- 奖金 -- 社保费 -- 营销部门营销领导工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门工资 - 年终奖金 - 社保费 - 200X 年人工成本预算200X 年合计1月XX产品销售部YY产品销售部营销部门市场部工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门工程服务部工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门技术支持部工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营销部门营销办公室工资 - 年终奖金 - 社保费 - 营 销 部 门 合 计工资年终奖金社保费生产部门生产行政领导工资 - 奖金 - 社保费 - 生产部门采购管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 生产部门生产管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 生产部门质量管理部工资 - 奖金 - 社保费 - 生产部门产品工艺部工资 - 奖金 - 社保费 - 生 产 部 门 合 计工资 -- 奖金 -- 社保费 -- 单位负责人：审核人：错误:520错误:520错误:520错误:520错误:520错误:520注：1、此预算表由人力资源部门编制。2、人力资源部门根据公司薪酬体系与住房公积、社/医保标准，结合各部门用人计划对工资、住房公积、社保费及医保费进行合理预测填列。3、产品研发总监相关费用在产品开发部列示。4、产品应用总监相关费用在产品应用部列示。5、生产总监、生产与行政副总在生产行政领导中合并列示。6、营销总监、营销与工程副总在营销领导中合并列示。7、工资项目用于归集各部门的工资费用（含税）。8、奖金/年终奖金项目用于归集费营销部门的奖金费用（含税）及营销部门年终奖金（含税）。9、社保费项目用于归集公司为各部门员工承担的社

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—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—常见异常指标-税务稽查重点一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类原材料、产成品以及货币资金银行存款、现金以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。检查重点：检查纳税人的应付账款、其它应付款预收帐款以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%.2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。3、预警值：50%检查重点：检查库存商品科目，并结合预收账款、应收账款、其他应付款等科目进行分析，如果库存商品科目余额大于预收账款、应收帐款贷方余额、应付账款借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。五、进项税额大于进项税额控制额1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。3、预警值：10%检查重点：检查纳税人在建工程、固定资产等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合营业外支出、待处理财产损溢等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。六、预收账款占销售收入20%以上—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。3、预警：20%检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；销售额变动率=（本期销售额-上期销售额）/上期销售额；应纳税额变动率=（本

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费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号1/16 前言宋 体 打 印签 字日 期主要起草人会计经理审 核财务经理批 准总裁修订记录序号更改内容更改日期更改部门1前言，正文，注意事项234费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号2/16费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号3/16目的：为了正确反映应由当期负担的各项费用，使得收入与其成本、费用相互配比，以使会计核算方法符合权责发生制原则和谨慎性原则。范围：凡应当由当期负担而尚未支出的费用和尚未转移的成本，作为预提费用计入当期成本、费用，或者适当分摊进费用和成本。一、保修费用1、定义：保修费用指电子相框的产品保修费，包括终端销售后30天内的包退包换维修费和终端销售后30天至保修期内的售后维修费。2、预提原则及方法：保修费用按月预提计入成本，每月根据最新累计12个月的销售收入按4.5%的比例来计算保修费。该比例可以根据公司产品质量与保修的水平来进行定期的调整。（暂定为一年一次。每年年初回顾上一年的实际与预提标准的差异，并结合对未来的预测，由财务分析人员来提出预估比例，并由财务部经理审核后确定）。3、账务处理方法：每月月末预提计入成本，实际发生保修费时计入当期维修费用项目。借：5401020502（主营业务成本－预提保修费用）贷：2191000008（预提费用－电子相框维修费）4、预提费用核销方法：费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号4/16预提费用余额会保持累计12个月应有的保修费用，不冲销。5、数据提供：由财务部的财务分析人员每月结账前提供保修费预提计算表给会计经理，作为记账依据。二、技术提成费1、定义：技术提成费指根据技术转让合同应付给设计公司的提成费2、预提原则及方法：技术提成费按月预提计入成本。每月根据当月每款电子相框的销售数量与应负担的单台技术提成费的乘积计算应计入成本项目的金额。单台技术提成费根据与电子相框设计公司签订的合同来确定。3、账务处理方法：实际付款时核销已经计提的预提费用，差额计入其他应收款。借：5401020501（主营业务成本－技术提成费）贷：2191000009（预提费用－技术提成费）4、数据提供：由财务部的成本报价人员每月结账前提供各款电子相框的单台技术提成费给会计经理，作为计算依据，由会计经理相关会计完成技术提成费计算表作为记账依据。费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号5/16三、存货跌价准备1、定义：存货跌价准备是指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或可变现价值（净值）低于成本等原因，使存货成本不可收回。2、预提原则及方法：存货跌价准备按季计提，计入存货科目。存货跌价分为两部份计算：一部分为物料库中的不良品和呆滞物料，这部分损失要按照不同库位分存货类型按照相应比例计算；计提比例列表详见附表。另一部分为会计期末由于可变现净值低于其成本所导致的成品存货损失，这部分跌价要根据成本估价的差异来计算。每个季度末进行成本估价，将成本估价所产生的借方差异分存货类型计算跌价准备金额。将上述两部份损失合计后，与账面余额进行比较，按照其差额计提或冲销存货跌价准备的账面余额。3、账务处理方法：每季度末计算出账面应有的跌价准备的金额，与账面余额比较，按照差额计提或冲销存货跌价准备。实际发生损失时，冲减已经计提的跌费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号6/16价准备。借：4200001207（计提存货跌价准备）贷：1281000001/*（存货跌价）4、数据提供：由存货会计按照上述原则计算应计提的存货跌价准备的金额作为记账依据。四、贷款利息1、定义：贷款利息指公司为筹集生产经营所需资金发生的利息费用，包括短期借款和长期借款所发生的利息费用。2、预提原则及方法：贷款利息按月计算计入当月的财务费用科目。贷款利息根据与银行签订的贷款合同规定的贷款金额和贷款利率及贷款使用天数的乘积计算。3、账务处理方法：每月月末预提计入财务费用，实际支付时对应冲销已经计提的部分。借：5503000002（财务费用—利息支出）贷：2191000001（预提费用－借款利息）（短期借款）或贷：（长期借款-应计利息）（长期借款）4、数据提供：费用预提、估计和分摊原则财务部版本-修订状态A-0页号7/16由公司负责资金工作的人员在每月结账前将按照各个银行贷款金额和贷款利率及贷款使用天数计算的贷款利息明细列表提供给会计经理相关人员作为记账依据。五、销售与市场推广费1、定义：销售与市场推广费指市场部为市场推广所发生的广告、市场促销、公关等费用。2、预提原则及方法：销售与市场推广费按月计提计入销售部的费用。每个月末结账前，由财务部按照如下费用类别提供本月应负担的销售与市场推广费的清单给会计经理作为

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个税计算表（累计计算法、平均发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计1300003000050004500200011500185003%230000600001000090004000230003700010%3300009000015000135006000345005550010%43000012000020000180008000460007400010%530000150000250002250010000575009250010%6300001800003000027000120006900011100010%7300002100003500031500140008050012950010%8300002400004000036000160009200014800020%93000027000045000405001800010350016650020%103000030000050000450002000011500018500020%113000033000055000495002200012650020350020%123000036000060000540002400013800022200020%合计360000个税计算表（分月计算法）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计13000030000500045002000115001850020%三险一金等专项附加扣除项专项1专项2个税计算表（累计计算法、平均发放）速算扣除数已缴税本月应缴5552520555625252011801850252030301850252048801850252067301850252085801850169201043022501692012680370016920163803700169202008037001692023780370027480个税计算表（分月计算法）速算扣除数已缴税本月应缴14102290全年27480个税计算表（累计计算法、不均衡发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计1100000100000500045002000115008850010%26000016000010000900040002300013700010%320000180000150001350060003450014550020%420000200000200001800080004600015400020%5200002200002500022500100005750016250020%6200002400003000027000120006900017100020%7200002600003500031500140008050017950020%8200002800004000036000160009200018800020%92000030000045000405001800010350019650020%102000032000050000450002000011500020500020%112000034000055000495002200012650021350020%122000036000060000540002400013800022200020%合计360000个税计算表（分月计算法）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计13000030000500045002000115001850020%三险一金等专项附加扣除项专项1专项2个税计算表（累计计算法、不均衡发放）速算扣除数已缴税本月应缴当月税负率252063306.33%2520633048508.08%169201118010005.00%169201218017008.50%169201388017008.50%169201558017008.50%169201728017008.50%169201898017008.50%169202068017008.50%169202238017008.50%169202408017008.50%169202578017008.50%274807.63%个税计算表（分月计算法）速算扣除数已缴税本月应缴14102290全年27480个税计算表（累计计算法、不均衡发放）月份月收入累计收入扣除项应税所得适用税率起征点小计ABCDEFG=D+E+FH=C-GI12000002000005000450020001150018850020%28000028000010000900040002300025700020%320000300000150001350060003450026550020%420000320000200001800080004600027400020%52

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中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函[2006]60号各省、自治区、直辖市社会保险经办机构，新疆生产建设兵团社会保险基金管理中心近年来，在劳动保障行政部门的正确领导和有关部门的大力支持下，保级社会保险经办机构认真贯彻落实《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）、《社会保险稽核办法》（劳动保障部令第16号）和相关政策规定，努力做好社会保险费征缴申报审核和稽核工作，取得了明显成绩，促进了社会保险费的应收尽收。但是，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，我国所有制结构、就业方式和收入分配形式发生了很大变化，当前一些地区在社会保险缴费申报审核和稽核工作中，存在着执行政策不统一、审核不够规范等问题，影响了缴费基数核定和稽核的整体效应为做好新形势下社会保险缴费基数核定与稽核工作，现就规范社会保险费缴费基数有关问题通知如下： 一、关于缴费基数的核定依据1990年，国家统计局发布了《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令第1号），之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定，每年各省区市统计局在劳动统计报表 制度中对劳动报酬指标亦有具体解释。这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的依据。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。二、关于工资总额的计算口径依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知（统制字[1990]1号）中对工资总额的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。1三、关于计算缴费基数的具体项目根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据：1．计时工资，包括：（1）对已完成工作按计时工资标准支付的工资，即基本工资部分；（2）新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；（3）根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；（4）实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位（职务）工资；（5）职工个人按规定比例缴纳的社会保险费、职工受处分期间的工资、浮动升级的工资等。（6）机关工作人员的职务工资、级别工资、基础工资；工人的岗位工资、技术等级（职务）工资。2．计件工资，包括：（1）实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；（2）按工作任务包干方法支付给个人的工资；（3）按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。3．奖金，包括：（1）生产（业务）奖包括超产奖、质量奖、安全（无事故）奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖（劳动分红）等；（2）节约奖包括各种动力、燃料、原材料等节约等；（3）劳动竞赛奖包括发给劳动模范、先进个人的各种奖金；（4）机关、事业单位各类人员的年终一次性奖金、机关工人的奖金、体育运动员的平时训练奖；（5）其他奖金包括从兼课酬金和业余医疗卫生服务收入提成中支付的奖金，运输系统的堵漏保收奖，学校教师的教学工作量超额酬金，从各项收入中以提成的名义发给职工的奖金等。4．津贴，包括：（1）裣职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位性津贴。包括：高空津贴、井下津贴、流动施工津贴、高温作业临时补贴、艰苦气象台（站）津贴、微波站津贴、冷库低温津贴、邮电人员外勤津贴、夜班津贴、中班津贴、班（组）长津贴、环卫人员岗位津贴、广播电视天线工岗位津贴、盐业岗位津贴、废品回收人员岗位津贴、殡葬特殊行业津贴、城市社会福利事业岗位津贴、环境监测津贴、课时津贴、班主任津贴、科研辅助津贴、卫生临床津贴和防检津贴、农业技术推广服务津贴、护林津贴、林业技术推广服务津贴、野生动物保护工作津贴、水利防汛津贴、气象服务津贴、地震预测预防津贴、技术监督工作津贴、口岸鉴定检验津贴、环境污染监控津贴、社会服务津贴、特殊岗位津贴、会计岗位津贴、野外津贴、水上作业津贴、艺术表演档次津贴、演出场次津贴、艺术人员工种补贴、、运动队班（队）干部驻队津贴、教练员培训津贴、运动员成绩津

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一般纳税人增值税纳税实务A知识点1：一般纳税人增值税计算原理一、一般纳税人增值税计算原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。根据增值税的定义，增值税额应为增值额×税率计算而来。但在实务中，一般是用间接法进行计算，即先计算出应税货物的整体税负，然后从整体税负中扣除法定的外购货物已纳税款。这样计算的结果就相当于增值额×税率，只是这种方法在实务中更易操作一些，所以得到了普遍应用。例如：生产企业将40元的原材料投入生产过程中，生产出的产成品成本为80元，以130元的价格售出。在这个过程中，货物增值了两次，第一个增值额是80-40=40元，第二个增值额是130-80=50元，共增值90元。根据增值税的定义计算的增值税额为（40+50）×17%=15.3 元。按照间接法计算的增值税额＝130×17%－40×17%＝15.3元。因此，一般纳税人增值税的计算公式为：应纳税额＝销项税额－进项税额注意：增值税是价外税，如果取得的是价税合计，则应该用价税合计数÷（1+增值税税率）来换算成不含税价，再用不含税价乘以税率计算增值税额。知识点2：征税范围二、征税范围在实务中，准确把握增值税征税范围，关键是将增值税和营业税的征税范围区分开来。（一）增值税征税范围的一般规定凡在中华人民共和国境内销售或进口的货物以及提供加工、修理修配劳务，都应该计算缴纳增值税。1.货物指除了土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力和气体。例如：生产企业销售自己生产的水杯属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税，而销售办公楼则不属于增值税征税范围，不征收纳增值税。会计实务：在会计上，一般纳税人销售产品，贷记应交税费――应交增值税（销项税额）。2.进口货物企业进口货物时，作为购入方要计算增值税进项税额。例如：某企业进口一批商品，价格折合人民币30000元，包装费2000元，支付卖方佣金1000元，进口运费和保险费3000元，关税税率5%。进口关税完税价格=30000+2000+1000+3000=36 000（元）进口关税=36000×5%=1 800（元）进口增值税=（36000+1800） ×17%=6 426（元）会计实务：一般纳税人借记应交税费――应交增值税（进项税额）。3.提供加工劳务是指受托加工货物，受托方要就收取的加工费计算增值税额。加工劳务是有偿加工劳务，本单位职工为本单位所提供的加工劳务不属增值税征税范围。修理修配劳务也是指有偿修理修配增值税应税货物。例如，修理汽车的劳务属于增值税的征税范围，而修理大桥不属增值税征税范围。本单位职工为本单位提供的修理修配劳务不属增值税征税范围。会计实务：企业提供增值税的应税劳务应贷记应交税费――应交增值税（销项税额）。注意：在确定增值税征税范围时，关键是要正确区分增值税和营业税各自的征税范围。因增值税和营业税都是对货物和劳务的流转额征税，在实务中极易混淆，总结如下：有形动产和与有形动产相关的加工、修理修配劳务征收增值税；不动产、无形资产以及除加工、修理修配劳务以外的其他劳务征收营业税。思考题：一家公司专门从事外送快餐业务，应缴纳增值税还是营业税？（二）对视同销售行为的征税规定一般纳税人的有些行为本不属于有偿让货物的销售业务，但为了保证增值税税款抵扣制度的实施，不致因发生下列行为而使增值税抵扣链条的中断，也为了避免因发生下列行为而使货物销售税收负担不平衡，防止利用下列行为逃避纳税义务，税法规定要视同销售计征增值税。1.将货物交付他人代销（委托方）增值税纳税义务发生时间：收到代销清单或代销款时。若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。会计实务：在发生纳税义务时，贷记应交税费――应交增值税（销项税额）。例如：A公司委托B公司销售商品100件，双方签订的协议价格200元/件，该商品成本为120元/件，增值税率17%。B企业将该批商品以每件200元的价格对外销售，共取得价款20000元，增值税3400元。A企业按照10%付给B企业手续费，并在B企业交来代销清单时开给B企业同样金额的增值税专用发票。对于这项业务，A企业应在收到代销清单时计算增值税销项税：20000×17%=3400元。借：应收账款　23 400贷：主营业务收入　20 000应交税费—应交增值税（销项税额）　3 4002.销售代销货物（受托方）售出时发生增值税纳税义务；取得委托方增值税专用发票，可以抵扣进项税额；受托方收取的代销手续费，不交纳增值税，而应按服务业税目5%的税率交营业税。例如：某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以10%收取手续费10000元，尚未收到甲公

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《会计人员工作手册》第一章　会计岗位设置及职责..81．企业应设置哪些会计岗位？.92． 会计主管岗位的职责是什么？.93． 出纳岗位的职责是什么？..94． 固定资产核算岗位的职责是什么？95． 材料物资核算岗位的职责是什么？96． 库存商品核算岗位的职责是什么？97． 工资核算岗位的职责是什么？108． 成本核算岗位的职责是什么？109． 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？..1010．资金核算岗位的职责是什么？1011．往来结算岗位的职责是什么？1012．总账报表岗位的职责是什么？10第二章　建账原则..111． 什么是建账？..112． 建账的基本原则是什么？.113． 总账建账的原则是什么？.114． 明细账建账的原则是什么？..115． 日记账建账的原则是什么？..126． 备查账建账的原则是什么？..12第三章 建账方法121． 货币资金核算应设置哪些总账？.122． 如何设置现金日记账？133． 如何设置银行存款日记账？..134． 固定资产核算应设置哪些总账？.135． 如何设置固定资产明细账？..136． 如何设置工程物资明细账？..157． 如何设置在建工程明细账？，158． 如何设置固定资产清理明细账？.159． 材料物资核算应设置哪些总账？.1511．如何设置原材料明细账？.1612．如何设置包装物明细账？.1614．如何设置材料成本差异明细账？.1615．如何设置委托加工物资明细账？.1716．库存商品核算应设置哪些总账？.1717．如何设置库存商品明细账？..1818．工资核算应设置哪些总账？..1819．如何设置应付工资明细账？。18120．成本核算应设置哪些总账？..1821．如何设置生产成本明细账？..1922．如何设置制造费用明细账？..1923．如何设置废品损失明细账？..1924．如何设置停工损失明细账？..1925．如何设置待摊费用明细账？..1926．如何设置预提费用明细账？..1927．如何设置营业费用明细账？..1928．如何设置管理费用明细账？

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文公通 　绩效管理办法绩效管理办法（2019年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件1）（一）构建绩效目标每年年初根据公司战略规划和年度经营目标，公司与各业务部门、职能部门签订《绩效协议》。业务部门建立以利润为中心的绩效体系；职能部门建立以职能目标为中心的绩效体系。（二）绩效目标分解各部门根据具体情况逐层分解《绩效协议》中各项指标；由直接主管与员工签订《个人业绩考评协议》（格式见附件2）；新员工入职试用期转正后一个月内，应及时签订《个人业绩考评协议》，如未约定试用期，应在入职时签订；员工岗位调整后一个月之内，必须重新签订《个人业绩考评协议》。（三）绩效实施与管理在绩效实施与管理过程中，各级管理人员对下属员工必须进行绩效沟通，直接主管依据双方确定的目标对员工进行指导、帮助、激励、约束与日常监督等，提供各种必要的资源，并对下属的工作行为与表现做好记录。协议双方应不定期进行绩效回顾、沟通工作成果。（四）绩效考核年末，公司根据《绩效协议》对部门进行考核，并以其考评结果核定部门可分配奖金额度；各部门根据《个人业绩考评协议》完成对员工的考核，直接考评责任人对员工进行考评后，呈报部门总经理确认，并根据考评分数高低，将员工考评分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个等级，人数比例为：优秀10%-15%；良好20%-30%；称职40%-50%；基本称职10%；不称职5%。各个部门必须严格控制考评等级的比例并将《考评结果汇总表》（见附件3）交人力资源部。（试用期内员工不参与绩效考核）（五）绩效反馈与改进直接考评责任人针对考评结果同员工进行面谈，反馈考评结果确定的理由，肯定成绩，寻找差距，制定改进措施，填写《考评沟通及绩效改进计划表》（见附件4）。若员工对绩效结果有异议，可填写《个人申诉表》（见附件5）向部门总经理或人力资源部申诉。第1页共7页文公通 　绩效管理办法第四条绩效考核结果运用（一）绩效改进及提高了解组织中每个环节的绩效水平，加强内部沟通，并给予建设性的绩效反馈，制订绩效改进计划；在绩效改进的过程中，不断完善绩效管理体系。（二）奖金分配原则上公司考评周期为年度考评，公司根据各部门年度考评结果核定各部门可分配的奖金额度。各部门根据员工考评分数，在奖金总额范围内进行二次分配。业务部门的部分岗位员工奖金可根据部门《绩效协议》约定提前预支，具体详见各部门《绩效协议》。（三）员工激励与淘汰绩效考核结果是员工转岗、晋升、后备人才储备、薪酬调整的重要参考依据。公司年度奖金发放、薪资调整将倾向于考评结果为优秀的员工。对于考评结果为基本称职、不称职的员工，部门应会同人力资源部，可采取转岗、降职、降薪或与其解除/终止劳动关系。（四）培训及员工发展通过员工与其直接主管进行绩效沟通，共同制订绩效改进计划，沟通确认培训需求，使培训计划有的放矢。员工更加明确其个人优势、有待提高方面及个人发展方向，最大程度地发挥其个人潜力。第五条特殊奖励对超额完成公司业绩指标并对公司经营发展做出突出贡献的部门及员工，公司总裁将给予特殊奖励。 第六条本管理办法解释权属人力资源部，自2020年1月1日起执行。附件：1、《公司绩效管理流程图》2、《个人业绩考评协议》3、《考评结果汇总表》4、《考评沟通及绩效改进计划表》5、《个人申诉表》第2页共7页文公通 　绩效管理办法附件1公司绩效管理流程图第3页共7页企业战略目标 部门职责岗位职责4 绩效考核活动：根据绩效协议进行业绩考核，确认员工考评等级1构建绩效目标活动：明确公司年度目

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第五章 营运资金管理1.营运资本管理2.短期资产管理3.现金管理4.短期金融资产管理5.收款应账管理6.存货规划及控制第一节营运资本管理一、营运资本（working capital）：指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。净营运资本（net working capital ） ，指短期资产减去短期负债的差额。总营业资本（gross working capital ） ，指一个企业生产经营活动中的短期资产。营运资本管理主要解决的两个问题 1、如何确定短期资产的最佳现金持有量 2、如何筹措短期资金通过对营运资本的分析，我们可以了解短期资产的流动性、变现能力和短期偿债能力。二、营运资本与现金周转 营运资本项目在不断的变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰恰是由于现金的周转才能使得营运资本不断循环运转，使公司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。 现金周转是指持续的现金流动，这种流动主要是通过营运资本的各项目循环实现的，包括现金、存货、应收账款、应付账款、应记费用等。 通过营运资本管理来控制短期资产和短期负债，使现金流入和流出尽量协调，实现现金的平衡运动；另一方面，储备适当的营运资本，使公司资金形成良性循环。三、营运资本管理的原则（一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需求数量；（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金；（三）加速营运资本的周转，提高资金的利用效率；（四）合理安排短期资产和短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。四、短期资产的分类1.按照实物形态分类：现金：短期金融资产：准备随时变现的有价证券及不超过一 年的其他投资应收及预付款项：存货2.按照生产经营循环中所处的流程分类：生产领域中的短期资产流通领域中的短期资产声息领域中的短期资产第二节 现金管理一、现金管理的动机和内容二、现金预算管理三、现金持有量决策四、现金的日常管理一、现金管理的动机与内容（一）现金：指企业以各种货币形态占用的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金管理的目标：如何在现金的流动性与收益性之间进行合理选择，即在保证正常业务经营需要的同时，尽可能降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获取最大的投资收益。（二）现金的持有动机 1、交易动机 2、补偿动机 3、谨慎动机 4、投资动机（三）现金管理的内容 1、编制现金收支计划，以便合理估计未来的现金需求； 2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓放款； 3、用特定的方法确定最佳现金余额。二、现金预算管理（一）现金预算是在企业的长期发展战略的基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。（二）作用（三）编制方法 1、收支预算法2、调整净收益法三、现金持有量决策（一）成本分析模型 根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的方法。1、机会成本2、短缺成本3、计算步骤：根据不同现金持有量测算各备选方案的有关成本数值；按照不同现金持有量及其有关部门成本资料，计算各方案的持有成本和短缺成本之和，即总成本，并编制最佳现金持有量测算表； 测算表中找出相关总成本最低时的现金持有量，即为最佳现金持有量。（二）存货模型假设： 企业的现金收入每隔一段时间发生一次，而现金支出则是在一定时期内均匀发生的。在此期间，企业可以通过销售有价证券获取现金。存货模型下，持有现金资产的总成本包括持有成本和转换成本两方面。 1、持有成本 持有现金所放弃的收益，通常为有价证券的利息率。 2、转换成本即交易成本，指现金与有价证券转换的固定成本，只有交易次数相关，与现金持有量无关。（三）米勒—欧尔现金管理模型四、现金的日常管理（一）现金流动同步化（二）合理估计浮夸 所谓浮夸是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额的差。（三）加速应收账款收现。第三节 应收账款管理一、应收账款的功能、成本和管理目标二、应收账款政策的制定——信用政策三、应收账款的日常管理一、应收账款的功能、成本和管理目标（一）功能1、增加销售的功能向顾客销售产品；在一个有限的时期内向顾客提供资金。2、减少存货的功能（二）成本 1、机会成本 按照有价证券的利息率计算2、管理成

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