XX电子有限公司XXElectronics Co., Ltd.公司制度合同编号：申请部门合同负责人分机手机合同目的和内容简述合同号：签订日期：合同涉及金额部门经理意见：签字：合同相关审核部门意见（如果有）：如果公司有其他部门主管此合同涉及的业务，需要在此签署意见，视具体合同而定部门名称审核人分机和手机：审核人签字：财务部意见审核范围为所有合同，但已有框架协议项下的订单或合同不用审核。 原因： 原因：审核人分机和手机：审核人签字：财务经理意见合同最终批准人意见：如果同意签署本合同，请在此审批单和合同上同时签字。注释：合同负责人是了解合同内容、进程、参与合同谈判且负责合同的履行或负责监督／协调合同履行的人员 框架协议：指标的数量、单价、付款时间、结算方式、质量保证条款明确确定的协议为框架协议；否则,属合作意向书。合同审批表同意我已经审查此合同，同意签署本合同有可能导致此产品或此项业务亏损，提请批准人注意本合同所涉及的业务和产品超出公司现有业务范围，建议提交上级主管决定不同意合同负责人不能提供充分信息，无法对合同风险进行评估，提请批准人注意同意签署不同意签署，原因__________________________________________________本合同存在经营风险，提请批准人注意已经签署框架协议或合同无此项目预算或者此项目预算严重超支授权人姓名：授权人职务：授权人所属成本中心：授权人所在部门：被授权人姓名：被授权人职务：被授权人所属成本中心：被授权人所在部门：授权有效期：授权人签字：日期：被授权人签字日期：您被授权，您就有权利处置公司的资源，您就要承担一定的责任，在每次行使权利时都是对公司资源的处理，请在每次审批时，履行您该承担的责任！授权原因：授权书授权内容：授权人现有权限范围：神马电子——预算审批程序说明预算审批程序说明1、原则公司所有支出项目必须事前申请，与付款分开，未经事前批准的支出项目不予付款/报销所有现金借款、支票借款都必须有经过批准的申请单作为附件2、职责3、程序4、预算审批项目（1）投资类项目投资类项目的范围1）家具，办公设备(包括电子设备)，通信设备，生活用品，车辆，安全系统，房屋装修2）电脑，打印机，网络设备，软件和其他IT设备3）叉车, 生产设备, 测试设备, 维修设备, 工作台, 内部用的各种运输工具及计算机等附属设备4）不动产, 大型装修,搬家项目,成套的电缆,IT设备网络铺装备5）其他未列入的单价超过2000元的资产以及长期的租赁合同董事会批准投资类预算申请批准签订采购合同或订单付款（2）预算审核：预算审核人员应根据经公司批准的季度预算检查申请人所申请的项目是否为必要的支出项目、是否在预算范围内，协助总经理将费用支出控制在预算内。（1）  申请人：申请预算支出项目时应遵守公司的有关规定，并应以公司业务为目的，合理、合法和节约为原则。1）每个月20日前，各部门上报其下个月的预算（包括人员、费用、投资、销售、生产等情况），经总裁办公会讨论批准后作为下个月的预算执行依据4）预算外的支出项目，采取一事一议的办法，上报总裁单独审批2）公司预算管理员根据批准的预算审核各项费用支出申请是否为预算内支出，以当月预算的总额为审核上限，超过部分即为预算外项目，需要按照预算外项目的申请办法重新上报总裁审批3）预算内的支出项目，按照资金审批权限审批5）所有被批准的《预算申请单》最后都要送回到预算审核人员处登记留底，报销或付款时以预算审核人员处的记录为准。不在预算内且投资项目的金额超过人民币500万元的，需要将投资项目分析报告提交公司董事会审核，经批准后方可提出投资申请。申请部门保存董事会批准文件复印件备用，同时财务部复印一份备查。如已完成了上述1、2步骤，或投资项目额未超过人民币500万元的，部门根据预算和实际业务需要填制《预算申请单》，并根据公司的资金审批权限进行审批。公司标准的采购付款条件是收到发票，并且货到后30天（国外45天或者信用证）银行电汇付款，其他的合同付款条款如果短于此付款期限需要事先征得财务部的意见《预算申请单》经批准后，由申请部门或办理采购的部门准备合同或订单，按照公司的合同审批权限进行审批。采购招标程序：供应商和服务提供商的选则要按照公司《合同审核与招投标管理规定》执行，每12个月重新审核和认定一次采购申请人准备付款资料，包括：采购合同或订单的原件，货物验收证明，发票原件、批准的《预算申请单》等等，填写《付款申请单》，按照资金审批权限审批；财务部根据订单、合同、发票等资料核对预算申请后安排付款。 出纳在申请单原件上注明本次付款金额、累计付款金额及付款日期6）每月月初，各部门就上月的预算执行情况进行分析并向公司管理层汇报，对于超出原来预算的项目要给出合理解释；并对已经开始但

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财务垂直管理机制一、总部财务总监对分支机构财务部门履行以下管理职权1.人事权：负责分支机构财务人员日常的人事管理，包括岗位设置、人员招聘、培训，以及提名财务负责人、任免其他财务人员。2.业务权：负责指导分支机构会计核算和财务管理。3.定薪权：负责制定和调整分支机构财务人员的薪资标准。4.考核权：负责制定考核标准、部分考核和审批分支机构财务人员的考核结果。二、分支机构负责人对分支机构财务部门履行以下管理职权1.行政管理权：负责分支机构财务人员日常的工作管理，包括劳动纪律、工作态度、服务意识、工作质量和其他日常工作安排。2.部门协调权：负责其他部门与财务系统之间的工作协调，确保财务工作顺利开展。3.部分考核权：按照财务人员考核标准体系参与部分考核。4.人事建议权：根据财务人员日常的工作表现及时提出建议，包括人事任免建议、薪资建议权和工作表现反馈权。5.财产管理权：负责协调各部门按照总部有关制度要求管好分支机构财产，包括存货、固定资产和低值易耗品等，确保财产安全。三、分支机构财务负责人的职权1.日常管理权：按照总部的财务管理制度要求，做好会计核算工作和认真落实审核审批工作。对于越权审批或手续不完整的不给予报销，并向当事人解释，同时定期书面形式向财务总监汇报。2.工作汇报权：定期向总部财务总监和分支机构负责人汇报工作，并做好横向和纵向的协调与沟通。

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请编写本企业的管理报表体系目录序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1234567891011121314备注：行数如果不够的企业，请改用电子Excel版填写。（续上表）序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1516171819202122232425262728备注：行数如果不够的企业，请改用电子Excel版填写。示例1：某管件生产企业的管理报表体系目录（初稿）序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1月报财务指标月报表董事长次月十日总账财务负责人电子邮件2月报损益结构报告董事长次月十日总账财务负责人电子邮件3月报产品收入成本报表董事长、销售经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件4月报每月产品成本明细表董事长、生产经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件5月报部门费用报表各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印6月报部门费用报表明细报告各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印7月报应收账款账龄分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件8月报应收账款对账单销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件9月报应收账款重点客户分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件10年报固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表财务负责人次年一月10日总账财务负责人电子邮件11年报固定资产（设备）清查盘点表财务负责人次月一日各部门负责人财务负责人电子邮件12月报存货清查盘点表财务负责人次月一日仓库管理财务负责人电子邮件13月报现金流量表简表总经理、财务负责人月报出纳财务负责人电子邮件14日报现金及银行存款日报表财务负责人次日出纳财务负责人电子邮件示例2：某铸造企业管理报表目录（初稿）序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1日报车间日报表财务部次日上午9点前车间统计总统计邮件2日报订单跟踪表生产部次日上午8点前总统计车间主任打印件3日报包装日报表总统计次日上午8点前包装工段领班车间统计打印件4日报现金银行日报表总经理次日上午9点前出纳总账会计打印件5月报车间月报表财务部每月29日下午下班前车间统计总统计邮件6月报车间盘点表仓库每月26日中午下班前车间统计总统计打印件7月报仓库盘点表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件8月报仓库月报表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件9月报各部门领用材料明细表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件10月报业务部销售汇总表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件11月报业务部销售明细表财务部每月29日下午下班前业务员业务部经理邮件12月报采购价格波动表财务部每月29日下午下班前仓库单据录入员材料会计邮件13月报应收账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件14月报应付账款余额表总经理每月29日下午下班前分户会计总账会计打印件15月报资产负债表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件16月报损益表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件17月报现金流量表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件序号类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式18月报个人费用报销汇总表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件19月报成本核算明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件20月报吨消耗明细表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件21月报税金缴纳比对表总经理次月5日前总账会计财务经理打印件22月报财务年报表总经理次年1月7日前报总账会计财务经理打印件23年报车间年报表财务部12月29日下午下班前车间统计总统计邮件24年报仓库年报表财务部12月29日下午下班前仓库单据录入员仓库保管员邮件

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本公司会计科目规范费用类科目:科目编码规则:42**分类情况如下：4200000101至4200000199公司雇佣员工必须支出的人工费用4200000201至4200000299培训费用4200000301至4200000399差旅费4200000401至4200000499业务招待费4200000501至4200000599直接成本4200000601至4200000699销售与市场类费用4200000701至4200000799办公类费用4200000801至4200000899支付给外部机构的费用4200000901至4200000999维护修理与低值易耗品消耗4200001001至4200001099租赁类费用4200001101至4200001199保险类费用 4200001201至4200001299其他税费4200000201 技术类的培训为提高员工的技术方面的技能而发生的培训费用。如新产品、新技术的技术培训费用，计算机操作技能，软件硬件的设计学习等费用。包括培训课程费及因为参加该培训而发生的交通费、住宿费等相关费用。4200000202 非技术类的培训非技术类的培训费。如销售和市场、财务管理、质量管理、物流管理、语言培训等方面的培训。包括培训课程费及因为参加该培训而发生的交通费、住宿费等相关费用。4200000203　团队建设活动费为促进团队合作精神、提高合作效率等目的而进行的团队建设费用。4200000301 国内差旅费在国内出差发生的各项费用的报销。包括机票费、住宿费、出租车费、出差补助、过路过桥费等。4200000302 国际差旅费在国外出差发生的各项费用的报销，包括机票费、住宿费、出租车费、出差补助、过路过桥费、签证费、制装费等。4200000305 市内出租车费记录员工因工作需要而发生的市内出租车费。在外地发生的出租车费记录在差旅费科目中。4200000401 业务招待费-餐费及其他出于业务需要而发生的招待费 ，包括餐费、娱乐费等4200000402 业务招待费-礼品记录赠送给客户的礼品费用， 4200000501 运费记录为材料、产品等所发生的运输费用（不包括出口环节的运费）、汽油费等。4200000502 出口代理费记录出口环节的代理费用4200000503 出口商检费记录出口环节的商检费用4200000504 出口运费记录出口环节的运输费用，邮寄费用等4200000505 材料报废记录生产定单、内部定单以外的申请的材料报废，CS 2%的周转机和2%的维修备件费用4200000506 产品入网费记录产品入网发生的费用，包括入网开证费用、网标费用、3C认证费用、名牌标志费用等与入网有关和产品标志有关的费用4200000507 质量认证费为质量认证所发生的费用，包括ISO9000认证费用极其相关的资料费用4200000508 劳动保护费记录员工在工作过程中使用的劳保用品费用及劳保补贴，包括防静电工作服、防静电工作手腕、指套等劳动保护用品4200000509 技术设计费支付给外部机构的技术设计及其技术提成费用，包括MOBICOM和字源公司的提成费用。4200000510 实验和测试费用记录在产品测试、现场测试话费、试验检验费、产品封样、工艺测试、工艺例行实验费用等4200000511 前后壳模具记录发生的前后壳模具费用4200000512 技术咨询费记录为OEM项目发生的咨询费4200000513 LCD模具记录发生的LCD模具费用4200000514 QDM模具记录发生的QDM模具费用4200000531 试制材料记录200套以下小规模试制发生的材料费用，该科目要求使用内部定单核算。4200000532 模具摊销记录对中试部和终端所的项目费用、研发费用（包含模具）的摊销。4200000551 保修-拆机记录拆机形成的损失，包括成品机与其构成材料之间的差异4200000552 保修-免费赠送记录保修期内赠品更换发生的支出，包括整机和配件4200000553 保修-劳务费记录支付给分销商的商品机维修服务费4200000554 保修-等价换料记录保修期内商品机换料的成本差（不同物料售价相同成本不同）4200000555 保修-等价换机记录保修期内更换商品机的成本差（不同商品机售价相同成本不同）4200000601 促销活动费促销过程中发生的费用，包括促销礼品、小型路展的费用支出4200000602 展览费展览过程中发生的费用，包括展位费用，资料费用，模型机费用、展览的聘用人员费用、礼品费用、餐费4200000603 信息咨询费记录为开拓市场，增进销售等方面发生的信息咨询费用。4200000604 广告费为品牌形象或产品做宣传广告的费用，包括媒体广

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2021/2/292021/2/29现金及银行存款每日余额表 现金总计1109-0768-9310-810 基本户一般户（员工支付）11,617,580.14 19,268.39 2,263,757.10 1,137.21 13,901,742.84 #VALUE!10,000,000.00 10,000,000.00 -868,496.59 -1,880,103.28 -2,748,599.87 30,955.00 2,500.00 33,455.00 -100,000.00 100,000.00 0.00 -50,000.00 -50,000.00 -250.00 -250.00 20,629,788.55 119,268.39 386,153.82 1,137.21 21,136,347.97 -346,650.00 -50,130.45 0.00 0.00 -396,780.45 已开出未兑付的票据-215,100.00 0.00 0.00 0.00 -215,100.00 -200,100.00 -200,100.00 -15,000.00 -15,000.00 0.00 银行结算浮游款项-131,550.00 -50,130.45 0.00 0.00 -181,680.45 -119,000.00 -119,000.00 -12,550.00 -50,130.45 -62,680.45 -30,955.00 0.00 -2,500.00 0.00 -33,455.00 -30,955.00 -2,500.00 -33,455.00 0.00 0.00 327,564.00 0.00 0.00 0.00 327,564.00 206,790.00 206,790.00 120,774.00 120,774.00 预计明日可动用现金20,579,747.55 69,137.94 383,653.82 1,137.21 21,033,676.52 #VALUE!北京xxxx有限责任公司 交通银行股份有限公司北京xxxx支行交通银行股份有限公司北京xxx支行招商银行北京分行xxx支行1100-6157-5018-0100-045851100-6074-4018-0100-37857 一般户(保险等）1.前日余额（+）当日收款(+)当日付款(-)付款退回(+)当日公司账户间转账（+/-)当日提现(-)手续费扣款(-)其它(+)2.当日余额（+）截止2021/2/293.在途支付（-）明细:供应商a货款明细:供应商b货款明细:--明细:供应商c货款明细:社保扣款4.付款退回之重新支付（-）明细:员工工资退回明细:--明细:--5.在途收款（+）明细:中达货款明细:华富货款资金需求收支预测表项目期初余额100 现金流入小计100 --5 现金流出小计 -5 - 经营净现金流总计 95 - 固定资产投资股权融资银行贷款投融资现金流总计- - 企业帐面资金预计余额200 295 295 北京xxx有限责任公司1月第1周1月第2周现金流入-产品现金流入-售后服务现金流出-原材料现金流出-人员工资现金流出-水电气现金流出-其他费用 50 150 2008080 1008050 230 - 200 100-250-250 -10-150-150-150 -10 -10-5-150-260-415 -10 --150 -70-210-185 -10 200 -50-100-100 - 100 100-100 100 - - - - 125 15 15 5 205 155 1月第3周1月第4周1月份2月第1周2月第2周2月第3周 50 250 116 12533 10064451250 350 - 180 17045 -10 -15-150-150 -20 -20-188-150-150 -20-170-330

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神马电子资金/合同批准权限——职能部门2009年经济业务金额/说明部门经理主管部门经理财务部经办人/预算审核财务经理总裁董事会相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④批准差旅费(国内、国际）不限额①审核②审核③审核④批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准福利费、工会经费、培训费、团队活动不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准5,000元以下①批准②审核③审核5,000元以上①审核②审核③审核④批准定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核④批准开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核④批准对外投资不限额①审核②审核③审核④批准先有决议原值1万元以下①批准②审核③审核原值1万元以上①审核②审核③审核④批准银行借款不限额①审核②审核③审核④批准先有决议对外借出款项不限额①审核②审核③审核④批准先有决议对外担保合同不限额①审核②审核③审核④批准先有决议1万元以下①批准②审核③审核1万元以上①审核②审核③审核④批准对外捐款赞助不限额①审核②审核③批准说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；对外合同签订业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）一般费用采购业务付款财产损失处理（固定资产处理、低值易耗品处理、盘盈盘亏、债权债务处理）咨询费用、审计费及其他专项费用神马电子资金/合同批准权限——业务部门2009年经济业务金额/说明业务部门经理财务部经办人/预算审核归口部门经理财务经理主管副总裁总裁董事会相关规定购买固定资产、无形资产不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1,000元以下①批准②审核③审核1,000元以上①审核②审核③审核④批准宣传费、广告费、展览费不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准预算内①批准②审核③审核预算外①审核②审核③审核④批准2,000元以下①批准②审核③审核2,000元以上①审核②审核③审核④批准材料、商品采购、工程项目付款不限额①审核②审核③审核④批准工资奖金劳务费支出不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准5,000元以下①批准②审核③审核④审核5,000元以上①审核②审核③审核④审核⑤批准定金、保证金、预付款不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准开信用证、汇票、保函不限额①审核②审核③审核④审核⑤批准1万元以内①批准②审核③审核1万元以上①审核②审核③审核④批准已有协议下的订单①批准②审核③审核说明:1、以上所有项目审批权限全部指预算内的资金使用；2、如果没有主管副总裁，直接找总裁批准差旅费(国内、国际）对外合同签订业务招待费（公关费、礼品、娱乐费、业务费）一般费用采购业务付款福利费、工会经费、培训费、团队活动神马电子采购预算审批流程（费用和资产类）申请人预算批准合同签订付款/报销注释:124副总裁以上业务招待费可以直接走付款程序而不用预算申请公司各项业务需要在业务开始前填制《预算申请单》，申请得到批准后才可开展业务，需要付款时，申请人填写《付款申请单》，按照资金审批权限经过审批后与相应的合同、发票、收货单、批准的《预算申请单》等到财务部找会计审核，然后找出纳支取款项或者由财务部安排付款；超过预算金额需要对预算重新申请。生产和维修用原材料的采购、产品采购、1000元以下支出项目、小额现金报销、税款、工资、信用证议付等不用事先填制《预算申请单》，付款时填制《付款申请单》或《费用报销单》即可。一笔预算申请单可以对应多次付款，财务部会计在《付款申请单》原件上注明每次实际支付的金额及所余金额。3采购与服务申请（申请人或者采购人）投资申请（申请人或者采购人）预算申请单(按照资金批准权限履行预算申请批准手续)按照规定需要进行招标和签署合同的要按照公司规定进行需要签定合同的,按照合同审批权限进行批准、盖章不需要签订合同的业务活动可以直接执行付款申请单＋会计审核＋发票原件（大于2千元需要部门经理在发票背面签字）＋合同原件或者复印件＋货物或服务接收证明+经批准的预算申请单金额小于1万元金额大于1万元出纳付款财务部根据公司资金计划安排付款神马电子 合同审批流程合同项目负责人（招标、谈判、定稿）合同签约方财务部对典型合同提供合同范本、协助修改，并参与重要合同的谈判合同签订和履约的部门经理/业务部经理财务经理合同基本谈定，填写合同盖章审批单批准或者在审批单上签署意见合同最终批准人合同上签字财务部合同章管理者(保留一份合同原件）合同项目负责人（执行合同）在合同上盖章，登记神马电子有限公司预算申请单Required byRequired Date申请人（签名）申请时间Departmen

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财务部岗位职责财务总监财务经理现金会计主管税务稽核资产管理现金出纳现金出纳总账会计往来帐会计费用会计税务会计信贷融资预算管理成本会计会计稽核审计资产管理费用会计

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应收账款监控与催收流程设计 为加强公司内部对应收账款的管理，降低赊销风险，特对应收账款的监控办法和催收流程明确如下：一．应收账款的监控监控对象：公司赊销货款一旦形成，该款项即成为信用主管的监控对象。监控取消：代理商在规定时间内将货款返还，即可取消对该款项的监控。监控流程：账龄管理流程和货款提醒流程计划财务部销售财务人员根据每单情况在《代理商信誉记录表》内录入代理商信用等级、欠款日、提货额、欠款额、应还款日、实际还款日、还款天数和逾期天数等情况。信用主管每日审核代理商赊销执行情况，并通知当日在岗销售财务人员对赊销期限前5日的代理商进行还款沟通提示，告知货款到期日；对赊销期限前3日的代理商进行还款提醒。在此步操作上不同于催收，语气是合作和信任的，要利用业务往来的机会提醒，不要让代理商感觉意外或生硬。赊销期限前3日的提醒语气可较第一次沟通时适当加强，提醒代理商到期付款的目的要明确。销售财务人员在与代理商沟通的过程中，发现代理商任何信用异常状况，应在第一时间将信息转告信用主管。对信用期已到的代理商即转入信用主管的催收流程。每周五由信用主管编制《代理商逾期报表》，报财务负责人。每月由信用主管编制《应收账款账龄分析报告》，报财务负责人。二．催收流程催收对象：赊销帐款已到期的代理商。催收取消：赊销帐款返还。催收策略：(建议如下)赊销帐款特点催收策略账龄长，金额小采用电话、传真、电话等方式催收，执行一般催收程序账龄短，金额小电话沟通提醒，信用主管可不纳入催收程序账龄短，金额大进入重点催收程序，如代理商有理由，提出延期申请，纳入信用审批流程（内部操作），并进行严密监控账龄长，金额大进入重点催收程序，由信用主管负责，催收手段不断升级催收流程：一般催收流程和重点催收流程（1）一般催收程序对信用期已到的代理商，如果在此时提出延期支付的请求，纳入信用审批流程（内部操作），如果代理商的申请被拒绝，则在信用期到的当日，信用主管应电话明确通知代理商帐款已到期，询问代理商逾期原因，确定代理商逾期还款日。并通知销售财务人员停止代理商的进货权。在逾期还款日前再度提醒代理商，在承诺的逾期还款日还款。在代理商逾期还款日仍未还款的，信用主管应电话通知代理商逾期还款日到期，明确代理逾期原因，同时向代理传真账单情况，显示证据。逾期在15天以内的代理商，信用主管可视具体情况停止代理商一个季度的信用支持。逾期超过15日，金额较大的代理商进入重点催收程序（2）重点催收程序信用主管将逾期情况和掌握的逾期原因以信息联络单的方式通报市场部，要求两日内予以答复，说明与代理商沟通的情况，货款拖欠的原因，建议采取的必要措施。信用主管接到反馈的信息联络单后，电话再次与代理商沟通，明确公司的态度，要求回收货款，同时起草第二封催款通知书，以传真的方式通知代理商，要求回款。一周后，无回款时再次与代理商联系，进行施压，表达货款迟迟不回的不满。逾期在15天以上30天以内的代理商，信用主管可视具体情况停止两个季度的信用支持。逾期超过30日，信用主管催帐升级，再次将代理商逾期信息通报市场部，并当面告知市场部经理，并与其沟通协调解决方案。同时由信用主管填写《代理商逾期跟踪表》，交与公司法务人员，同时将代理商计入黑名单。考虑可否由信用主管或业务代表到实地收帐。再次与代理商进行电话沟通，说明事情的严重后果，告知公司对其已处于密切关注状态，要求其务必在规定时日将货款汇至公司。逾期超过3个月，以公司名义向代理商发出最后一封追帐通知，最后陈述整个事情的过程，并告知公司下一步将要采取的行动。由信用主管提议，提请专业追帐公司进行追讨。逾期超过半年，提请法律诉讼。

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会计凭证和档案保管第一条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。第二条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第三条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第四条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

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一般纳税人增值税纳税实务F知识点9：进出口货物增值税纳（退）税处理三、进出口货物增值税纳（退）税处理（一）进口货物增值税纳税处理1.进口货物征税范围2.进口货物的纳税人进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。代理进口货物由代理人代缴进口环节增值税。3.进口货物的税率同国内货物：13%或17%。4.进口货物应纳税额的计算应纳进口增值税＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格+关税（+消费税）对于征收消费税的进口货物，组成计税价格分为两种形式：①实行从价定率办法计算纳税的计算组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）②实行复合计税办法计算纳税的计算组成计税价格＝（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税税率）例：某商场进口一批化妆品，价款折合人民币800000元，另该批化妆品运抵我国海关前发生包装费、运输费、保险费等共200000元。货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批化妆品在国内全部销售，取得不含税销售额2000000元。（关税税率为20%）解：该批化妆品在进口环节、国内销售环节的增值税额计算如下：完税价格＝800000+200000＝1000000（元）关税＝1000000×20%＝200000（元）组成计税价格＝（1000000+200000）÷（1－30%）＝1714285.71（元）进口环节应缴纳的增值税额＝1714285.71×17%＝291428.57（元）国内销售环节的销项税额＝2000000×17%＝340000（元）国内销售应缴纳的增值税额＝340000－291428.57＝48571.43（元）5.进口货物的税收管理进口货物的增值税由海关代征。进口货物的增值税，纳税义务发生时间为报关进口当天。纳税地点为进口货物报关地海关。纳税期限为海关填发税款缴纳书之日起15日内。（二）出口货物退（免）税的处理1.出口货物退税的基本规定2.出口退税的基本政策（1）出口免税并退税出口免税是指对货物在出口环节不征收增值税、消费税；出口退税是指货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还。（2）免税但不退税出口前的环节免税，本身不含税，所以不必退税。（3）出口不免税也不退税针对国家限制或禁止出口的某些货物。3.出口货物退（免）税的适用范围（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物（2）必须是报关离境的货物（3）必须是在财务上作销售处理的货物（4）必须是出口收汇并已核销的货物对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税货物的范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。4.免税并退税的企业（1）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物（2）有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物5.特定出口的货物（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物6.出口免税不退税的企业（1）属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物（2）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税（3）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税7.出口免税但不予退税的货物（1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税（2）避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税（3）出口卷烟有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。（4）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税（5）国家规定的其他免税货物7.出口不免税也不退税的货物和企业除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：（1）出口的原油（2）援外出口货物（3）国家禁止出口的货物对没有进出口经营权的商贸企业，从事出口贸易不免税也不退税。8.对生产企业出口的下列四类产品，视同自产产品给予退（免）税（3）凡符合规定条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂）收购成员企业（或分厂）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。9.外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣的处理（1）外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的

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业务或支出申请审批权限表-集团本部第 1 页，共 18 页序号业务类别或名称业务特征经办复核审核批准1各类财务制度的制定集团财管部集团总裁2会计核算制度的制定集团会计部集团总裁3银行账户开户集团会计部集团总裁4税务、外管、海关等申报、统计报表等外报表集团会计部集团总裁5各类采购、营销政策或者制度的制定集团副总裁集团总裁6公司薪资福利制度集团副总裁集团总裁7驻外人员奖金制度、管理制度集团副总裁集团总裁8房屋租赁合同行政部门9水电合同行政部门10电信合同行政部门11财产及车辆保险类合同保险公司固定格式合同行政部门12产品性新项目立项集团副总裁集团总裁13房屋建筑物装修、维修工程申请14固定资产采购申请集团副总裁集团总裁15模具开发申请16固定资产、模具维修申请17集团副总裁集团总裁18日常办公物品、低值品等的采购或者维修申请19存货的库存资金占用计划金额-20原辅材料的采购申请-21存货报废申请22固定资产、其他物品正常报废申请23集团会计部集团财管部集团财管部业务部门逐级业务部门逐级业务部门逐级政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁政府或者公共事业单位固定格式合同集团副总裁集团副总裁研发部门或项目机构业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以下业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以上业务部门逐级业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁因工作需要配置的信息化产品申购或者维修（例如：ERP、考勤、门禁、税务申报、监控等等软硬件产品）同一批次申购总金额10万元以下业务部门逐级集团副总裁同一批次申购总金额10万元以上业务部门逐级非固定资产、非模具类的杂项业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团副总裁各类财产非正常损失或收益核销申请（包括偷盗、自然灾害、无法查出原因的存货盘点盈亏同一批次金额在5万元以下业务部门逐级集团副总裁业务或支出申请审批权限表-集团本部第 2 页，共 18 页23集团副总裁集团总裁2425各类广告项目申请集团总裁26各类广宣物料的采购申请集团总裁27集团总裁展览展会集团副总裁集团总裁28经销商年度会议的主办计划与预算申请集团副总裁集团总裁29集团总裁30集团副总裁集团总裁31罚款支出、劳资纠纷补偿32借入款项申请或者对外借出款项申请集团副总裁集团总裁33各类外联用途的礼品计划与采购申请集团副总裁集团总裁34业务招待申请集团副总裁集团总裁353637经理及以上集团总裁38职工培训、教育计划申请集团副总裁集团总裁39各业务申请被批准后需签订的合同盗、自然灾害、无法查出原因的存货盘点盈亏、应收应付年度余额零头调整等）同一批次金额在5万元以上业务部门逐级职工集体生活福利、文娱项目等企业文化项目申请业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级业务部门逐级各类业务推广、业务宣传、企业宣传项目的申请（包括促销活动、、喷绘等等）业务部门逐级业务部门逐级业务部门逐级审计、咨询、顾问、诉讼、企业会员等劳务合作需求申请业务部门逐级商标、专利等无形资产的申报申请，或者非专利技术的购买申请业务部门逐级业务部门逐级集团副总裁业务部门逐级集团财管部单人2000元以下或者同一批次金额在10000元以下业务部门逐级集团副总裁单人2000元以上或者同一批次金额在10000元以上业务部门逐级单次金额在10000元以下业务部门逐级集团副总裁单次金额在10000元以上业务部门逐级出差申请-费用预算超标准出差人逐级上报至部门负责人集团副总裁其他有制度规定标准的费用或者支出-预计超标准的申请当事人逐级上报至部门负责人集团副总裁职工动态单-薪资福利标准的申请D类及以下所属部门逐级集团人力资源部负责人集团副总裁集团副总裁单人金额3000元以下或者同批金额20000元以下业务部门逐级集团人力资源部负责人集团副总裁单人金额3000元以上或者同批金额20000元以上业务部门逐级集团人力资源部负责人除按各自程序逐级报批外，合同在签署人签名及公司盖章前必须经过集团法务人员审核条款规范性；如果此合同是法务人员审核过的固定模版则审核首次即可，以后可不必审核，除非新增条款，具体按照合同风险管理方面的制度执行。业务或支出申请审批权限表-集团本部第 3 页，共 18 页40对外捐赠、赞助等社会福利董事会备注：复核：批准：业务部门逐级集团副总裁/总裁1、凡数据表示以上的，均包含此数据值本身，以下则不包括，例如：10万元以上则表示包括10万元本身，10万元以下则不包括10万元本身；2、涉及总裁本人的支出或者标准、方案等的签批，由**董事或者**签批；3、本表中合同的各环节的报批签名不是在合同本身上的签名，而是在公司内部的合同报批单上签名，对外合同上的签署人以合

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产成品成本构成表

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一般纳税人增值税纳税实务E知识点7：纳税义务发生时间3.纳税义务发生时间（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； （5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。4.增值税扣缴义务发生时间，为纳税人增值税义务发生的当天。知识点8：进项税额的抵扣（二）进项税额的抵扣进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应，在一项销售业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。 1.准予从销项税额中抵扣的进项税额一类是以票抵扣，即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额；另一类是计算抵扣，即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税额。 （1）以票抵税①外购货物增值税进项的处理例：某增值税一般纳税人，2009年2月购入货物32000元，进项税额5440元。收到销售方开具的增值税专用发票后支付了货款，商品已验收入库。借：库存商品 32000应交税费— 应交增值税（进项税额） 5440贷：银行存款 37440②企业接受投资转入的货物进项税的处理例：甲企业收到乙企业的原材料投资，该批材料成本为100000元，增值税17000元，甲收到了乙开具的增值税专用发票。则甲的处理为：借：原材料 100000应交税费—应交增值税（进项税额） 17000贷：实收资本 117000③企业接受捐赠货物进项税的处理例：2009年5月，甲企业接受乙企业捐赠的一台设备，收到的增值税专用发票上注明设备价款100000元，增值税17000元，则甲的处理为：借：固定资产 100000应交税费—应交增值税（进项税额） 17000贷：营业外收入 117000④企业接受应税劳务进项税的处理例：某企业发出一批材料A委托外单位加工成量具，发出材料成本4000元，加工完工后支付加工费2000元，运费200元（假设运费不符合增值税抵扣条件），加工费专用发票上注明增值税340元，加工完的量具已入库。则企业的处理为：借：委托加工物资 4000贷：原材料 4000借：委托加工物资 2200应交税费—应交增值税（进项税额） 340贷：银行存款 2540借：周转材料—低值易耗品—量具 6200贷：委托加工物资 6200⑤进口货物进项税的处理例：某进出口公司2009年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运费9万元，取得了运输公司开具的货运发票（假设进口关税税率为15%。）解：进口货物进口环节应纳增值税＝1×500×（1+15%）×17%＝97.75（万元）当月可以抵扣的进项税额＝97.75+ 9×7%＝98.38（万元）借：固定资产 5833700应交税费—应交增值税（进项税额） 983800贷：银行存款 6817500（2）计算抵税①一般纳税人外购免税农产品购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税。进项税额＝买价×13%对于烟叶纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算增值税时予以抵扣。应纳烟叶税税额＝收购金额×税率（20%）烟叶进项税额＝（收购金额+烟叶税）×扣除率（13%）例：某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为：烟叶进项税额＝（收购金额+烟叶税）×13%＝50×（1+10%）×（1+20%）×13%＝8.58（万元）②一般纳税人购进或销售货物支付运费的，按运输费用结算单上注明运费金额和7%扣除率计算进项税额准予扣除。注意：这里的运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用和建设基金，不包括装卸费、保险费等其他费用。进项税额＝运费金额（即运输费用+建设基金）×7%按照税法规定应当缴纳增值税的混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。例：一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是运费2000元，装卸费及

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成本费用控制/管理方案1目录第1章企业成本费用的构成41．1人力资源成本.41．1．1人力资源成本构成分析方案41．1．2人力资源成本预算管理制度61．2生产成本.101．2．1 生产成本管理控制制度.101．2．2生产成本核算管理办法141．3采购成本构成分析方案.191．4物流成本构成分析方案.211．5质量成本构成分析方案.231．6销售费用.251．6．1销售费用构成分析方案251．6．2销售费用管理控制办法271．7管理费用.321．7．1管理费用构成分析方案321．7．2管理费用支出审批规定341．8财务费用构成分析方案.36第2章人力资源成本费用控制382．1取得成本.382．1．1招聘成本控制方案.382．1．2人才测评费用预算流程452．2开发成本.462．2．1培训费用管理控制办法462．2．2员工教育经费使用规定512．3使用成本.542．3．1员工加班费用管控办法542．3．2员工福利费用控制办法56第3章生产成本费用控制.593．1直接材料成本593．1．1材料消耗定额管理流程593．1．2 原材料消耗控制方案603．2劳动定员定额管理办法..623．3 生产用水节约管理办法..653．4 保护用品管控制度.

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增值税专用发票特别核查管理制度 第一条：为了避免涉嫌虚开增值税专用发票的可能，特制定本管理制度。第二条：采购发票的出具单位或销售开票单位必须要与采购合同或销售合同核对一致，如不一致，应进行相应的合同变更。第三条：采购款项应由公司账户划转发票出具单位账户，销售款项应由开票单位账户划转至公司账户，做到发票和资金的一致性。否则财务部门有权拒绝支付款项和开具发票。第四条：当货物流与发票、资金不一致时，需要有证据证明其合理性，例如委托书。第五条：采购获得增值税专用发票业务，原则上不进行现金支付。小金额，特殊情况下支付现金需要获得该公司开具的加盖印章收款收据。第六条：增值税专用发票的销售业务原则上不收取现金，特殊情况下取得现金，需要向合同方和受票单位开具收款收据，并由交款人亲笔签名确认。

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营运资本管理一、思考题1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。4、与储备存货有关的成本有哪些？5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。二、计算分析题1、某公司的有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本10000元，根据以往经验公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于50000元，此外公司每日现金余额波动的可能情况如下：概率现金余额要求：1）确定最优现金返回线。0.1 0 2）确定现金存量的上限。0.2 50000 3）若此时现金余额为5万，应如何调整现金。0.3100000 4）若此时现金余额为120万，应如何调整现金。0.41500002、某公司的年赊销收入为720万元，平均收现期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元，该公司通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%，假设公司的资金成本为6%，变动成本率为50%，要求：计算为使上述变更经济上合算，新增加收账费用的上限。（每年按360天计算）3、某企业预测2005年赊销额为2400万元，其信用条件是n/30，变动成本率为65%，资金成本率为20%，企业收账政策不变，固定成本总额不变，企业准备了三个信用条件的备选方案：A：维持n/30的信用条件；B：将信用条件放宽到n/60；C：将信用条件放宽到n/90，有关资料如下：项目AB C信用条件 n/30n/60 n/90 年赊销额 24002640 2800坏账损失/年赊销额2% 3% 5%收账费用 244056要求：计算分析企业应该选择哪个方案？4、按上例，如果企业选择了上题决策的方案，但为了加速应收账款的回收，决定将赊销条件改为2/10，1/20，n/60（并作为D方案），估计约有60%的客户（按赊销额计算）会利用2%的折扣，15%的客户将利用1%的折扣，坏账损失率将降为2%，收账费用降为30万元。问该公司是否改变信用政策？5、已知ABC公司与库存有关的信息如下：1）年需求数量为30000单位（每年360天） 2）购买价格为100元，3）库存储存成本是商品买价的30%， 4）订货成本每次60元5）公司希望的安全储备量为750单位6）订货数量只能按100的倍数（四舍五入）确定7）订货至到货的时间为15天 要求：1）最优经济订货量为多少？ 2）存货水平为多少时应补充订货？3）存货平均占用多少资金？6、假定某存货的年需要量D=3600件，单位储存变动成本KC=2元，单位缺货成本KU=4元，每次订货变动成本K=25元，交货时间L=10天。交货期延迟天数及其概率分布如下：延迟交货天数提前3天提前2天提前1天准时交货延迟1天延迟3天延迟3天概率0.010.040.20.50.20.040.01要求：计算确定最佳再订货点。7、某企业生产中全年需要某种材料2000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用50元，单位储存成本为单位平均存货金额的25％。该材料的供货方提出，若该材料每次购买数量在1,000公斤或1,000公斤以上，将享受5％的数量折扣。 要求：通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。

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—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—常见异常指标-税务稽查重点一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类原材料、产成品以及货币资金银行存款、现金以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。检查重点：检查纳税人的应付账款、其它应付款预收帐款以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%.2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。3、预警值：50%检查重点：检查库存商品科目，并结合预收账款、应收账款、其他应付款等科目进行分析，如果库存商品科目余额大于预收账款、应收帐款贷方余额、应付账款借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。五、进项税额大于进项税额控制额1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。3、预警值：10%检查重点：检查纳税人在建工程、固定资产等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合营业外支出、待处理财产损溢等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。六、预收账款占销售收入20%以上1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。3、预警：20%检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。—共建财税系统，提升20%利润，降低企业风险—七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；销售额变动率=（本期销售额-上期销售额）/上期销售额；应纳税额变动率=（本期应纳税额-上期应纳税额）/上期应纳税额。2、问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不

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税务稽查业务流程一览表(图一) 税务稽查↓稽查选案 →稽查实施 →稽查审理 →稽查执行税务稽查选案工作流程图（图二）内部征管资料、数据资料、外部资料纳税状况评专项稽查计划、内部征管资料、数据资料、外部资料外部资料信件举报来访举报电话举报上级交办有关部门转办实施稽查确定日常稽查案源确定专项稽查案源确定专案稽查案源税务稽查实施工作流程图（图三）查补税款一万元以下或按规定不需立案的无问题→制作《税务稽查结论》适用简易程序向被查对象下达《税务稽查通知书 不立案→→执行程序→→→制作《税务处理决定》有问题→→ 查补税款一万元以上或按规定需立案的，填写→实地检查询问调查，核实取证，制作《税务稽查报告》适用一般程序审理程序→→→→→立→》实施稽查案《立案审批表》制作《税务稽→调帐检查稽查审理流程图　（图四）不合格→补充稽查通知书--→稽查实施 审理部门-————-→合格→审理报告--→作出处理决定--→稽查执行↓↓↓ 稽查行政处罚告知 税务处理决定书 税务稽查结论 ↓ ↓ ↓听证-→税务行政处罚决定书税务稽查执行管理流程图 （图五） 达到刑事立案移送公安部门处理 ↑纳税人自动履行↑↓收到审理部门下达的《税务处理决定书》《处罚决定》→文书送达→催缴税款、滞纳金、罚款→逾期未入库，采取强制执行措施→税款、滞纳金、罚款入库→执行报告→案卷归档 税务处理决定书 税务处罚决定书 税务稽查结论税收强制执行措施 申请人民法院强制执行税务举报案件工作流程图（图六） 举报中心受理（电话、来访、来信举报或上级交办、其他部门转办）↓ ↓ ↓ ↓不属地税机关管辖 登记属地税机关管辖案件 登记备案↓ ↓ ↓转给有关部门 填写涉税举报案件交办通知书 领导批示 ↓ ↓有管辖权的部门实施稽查 登记归档↓→ 登记备案 调查、检查（按照稽查工作规程） ↓作出结论、税务处理、（处罚决定）↓向举报中心反馈查处结果↓↓ ↓报告交办部门 向具名举报人答复↓ ↓登记归档 奖励具名举报人↓登记归档

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银行资金管理制度1、目的加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。2、范围本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。 3、职责3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。3、2出纳负责承兑汇票登记簿的建立及登记。3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。 3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。3、6总经理负责本制度的批准执行。4、内容4、1支票领用管理4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、1、2出纳填写《支票领用审批单》交总公司总经办财务专员审核。4、1、3出纳按批准金额封头、加盖印章、填写日期。 4、1、4经办人在支票存根上签字后领取支票。4、1、5出纳将支票存根报总经理签字确认。4、1、5内部提现由出纳填写《支票领用审批单》，日累计提现金额在20000元（含）以下的由财务专员审核后可直接办理，支票存根事后集中报总经理补签，20000元以上须报总经理审批后方可办理提现。4、2支票核销管理4、2、1经办人将付款或提现后的支票存根和有关发票等单据签字后交出纳。4、2、2出纳人员核对有关金额是否相符。4、3承兑汇票保管管理4、3、1业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳并签收。4、3、2出纳根据承兑汇票登记承兑汇票登记簿；往来帐会计开具一式二联到票收据。一联给经办人；一联做帐务处理。4、4承兑汇票使用管理4、4、1未到期使用4、4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。4、4、1、2出纳将承兑汇票登记簿和收票单位收据报总经理审批确认。4、4、1、3收款单位经办人在承兑汇票登记簿上签字，领取承兑汇票。4、4、2未到期贴现4、4、2、1财务专员根据资金计划向总经理提出贴现申请。4、4、2、2总经理批准后出纳办理贴现业务。4、4、2、3出纳将承兑汇票登记簿及银行回单报总经理审批确认。4、4、3到期承兑4、4、3、1出纳填写银行进帐单，办理承兑手续。4、4、3、2出纳将承兑汇票登记簿及银行回单报总经理审批确认。4、5汇款管理4、5、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、5、2根据资金计划出纳办理汇款手续。4、5、3出纳将银行汇款回单报总经理签字确认。4、6银行汇票管理4、6、1收取汇票4、6、1、1业务经办人将汇票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。4、6、1、2出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具汇票4、6、2、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行汇票手续。4、6、2、3出纳将银行汇票申请书回单报总经理签字确认。4、6银行本票管理4、6、1收取本票4、6、1、1业务经办人将本票交出纳，往来帐会计开具一式二联到票收据，一联给经办人，一联自留。4、6、1、2 出纳办理银行进帐手续。4、6、2开具本票4、6、2、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、6、2、2根据资金计划出纳办理银行本票手续。4、6、2、3出纳将银行本票申请书回单报总经理签字确认。4、7有关简化管理的说明4、7、1采购付款：凡请款单已经总经理签字批准，金额在10万元以内，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。另外：凡需由分管副总监控或直接经办的采购业务，请款单还需经分管副总签字。4、7、2投标保证金： 对于金额在20000元（含）以下的投标保证金，应急时，请款单经分管副总审批后，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、3行政后勤用款：对于金额在5000元（含）以下的行政后勤（电话、用餐、水电、办公用品、汽油、维修、邮寄等）用款，凡请款单已经总经理签字批准，财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签；金额在5000元以上的应先批后办。4、7、4借出往来款和退货款：凡请款单已经总经理签字批准，（四家关联企业往来款在10万元以内的调拨可由财务经理或总经办财务专员审批先办）财务部门可根据资金计划先安排付款，有关支付单据事后报总经理集中补签。4、7、5税款：应先报总经理签字批准后，根据资金计划按排付款。5、相关表单5、1承兑汇票登记簿

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材料采购申请单申请日期：年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位申请数量12345678总计生产部主管：采购部采购员：财务部审核：填写说明：1．本单由生产部主管根据生产任务的数量和现有库存，填写至金额，并报请主管批准。2. 采购部采购员填写市场单价和供应商两项。3. 财务部预审。4. 总经理批准。材料采购申请单采购申请编号：上批次单价金额市场单价供应商总经理批准：材料入库单采购订单号：供应商：入库日期： 年月日序号材料编号材料名称规格型号计量单位入库数量12345678总计仓储部主管：财务部接受人：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理付款作为记账联，第三联交采购人员。2．本单适用于产成品以外的物品入库。材料入库单入库单编号：采购单价金额采购部采购员：材料领用单生产产品型号：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计生产部主管：财务部：发料人：填写说明：1．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。2．本单适用于产成品销售出库。材料领用单材料出库单编号：数量请领实发退库领料人：．本单一式三联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联转财务部或月末经汇总后转财务部据以进行总分类核算。产品入库单生产批次：入库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部主管：生产部主管：产品入库单入库单编号：入库数量财务部材料入账表采购申请编号采购申请日期供应商生产部申请数量采购部申请金额仓储部入库日期收货数量20120012012-1-1东方公司101202012-1-51020120022012-1-3西方公司151802012-1-10820120032012-1-5南方公司2020020120042012-1-7北方公司252202012-1-2025财务部材料入账表发票号发票金额发票日期发票到期日付款状态备注X0000011202012-1-52012-1-10收货数量一致，发票金额无误，到期付款。X0000021802012-1-102012-1-15收货数量与订单数量不符，通知采购员处理。X0000032002012-1-152012-1-20发票已收到，货未收到，不能付款。X0000042502012-1-202012-1-25发票金额与订单金额不符，通知采购员处理。销售订单申请申请日期：年月日客户名称：序号产品编号产品名称规格型号计量单位销售数量12345678总计销售部销售员：生产部审核：财务部审核：销售订单申请销售申请编号：（销售订单号）拟销售单价销售金额拟发货时间总经理批准：产品出库单销售订单号：客户名称：出库日期： 年月日序号产品编号产品名称规格型号计量单位12345678总计仓储部主管：财务部接受人：销售部销售员：填写说明：1．本单一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理收款作为记账联，第三联交销售人员。2．本单适用于产成品销售出库。产品出库单出库单编号：出库数量财务部产品销售清单销售订单号销售申请日期客户销售部申请数量销售部销售金额仓储部出库日期出库数量20120012012-1-1东方公司101202012-1-51020120022012-1-3西方公司151802012-1-101520120032012-1-5南方公司202002012-1-152020120042012-1-7北方公司252202012-1-2025财务部产品销售清单销售发票号发票金额开票日期应收款日实际收款日X0000011202012-1-52012-1-102012-1-10X0000021802012-1-102012-1-152012-2-15X0000032002012-1-152012-1-20X0000042202012-1-202012-1-25收款状态备注材料报废申请单报废单编号：序号材料编号材料名称规格型号计量单位拟报废数量12345678总计仓储部：质量部：采购部：财务部：生产部:材料报废申请单编制日期： 年月日单价金额报废原因总经理：Payment Reason付款理由Original Payment Request No. Budget AccountAccountDr/CrBreakdownAmount预算科目会计科目明细金额大区：北京上海广州城市：RequesterCheck ByBranch FinanceBranch LeaderFinance ControllerFinal Approval申请人审

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