批准：审核：编制：xx集团财务部**年**月**日1前 言随着国家财税政策改革的不断深入，企业管理要求的日益提高，公司一方面迎来了改革带来的机遇；同时, 也面临着如何规范提升税务管理水平的挑战。在机遇与挑战并存的形势下，财务总部以建立科学完整的集团税收管理体系为主要目标，依据国家目前的主要财税政策，有针对性地对公司的主要税种以及日常涉税业务的流程进行了全面梳理，编写此《**集团公司税务管理操作手册》。该手册旨在规范涉税业务操作，控制涉税风险，提升税务管理水平及筹划效益，逐步建立适应集团事业部制推进及发展要求的税收管理体系，以实现企业更好更快的健康发展!2目录第一部分：公司主要的税种..5一、流转税类.5（一）消费税..5（二）增值税..8（三）营业税..14（四）关税.17二、所得税类.23（一）企业所得税.23（二）个人所得税.35三、资源税类.43（一）城镇土地使用税43四、特定目的税类46（一）城市维护建设税及(教育费附加、地方教育附加费)46（二）土地增值税.47五、财产和行为税类.50（一）房产税..50（二）印花税..53（三）车船使用税.57（四）契税.60六、其他类64（一）地方水利建设基金.64第二部分：公司主要的涉税业务.65一、日常涉税的主要业务流程

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财务部门组织架构图一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理 三、大型集团公司财务部组织结构图并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理

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宏酷财务部组织架构图及岗位工作职责宏酷岗位职责：一、财务经理岗位职责： 1.严格遵守国家各项财经法律、法规及财务制度，组织开展本部财务工作，对直属领导及总部财务中心负责。 2.制定本部财务计划、财务预、决算，上报审批后组织实施。 3.严格遵守国家有关法规，协调本部与各外联部门的关系。 4.协调本部与省部、本部内部各职能部门的关系。 5.制定的公司的各项财务规章制度和计划，并及时汇报执行情况。 6.管理本部门员工的日常工作，调配人员，布置工作任务。7.监督各类票据的领用和使用情况。8.审核本部的报表、账务及统计工作，根据预算对本部所有资金支出进行审核。 9.负责业务合同的审改，限财务发票及付款条款。 10. 对本部员工进行工作考核。 11. 参与公司的投资、筹资、销售价格、营销方案、广告策划、企业规划等决策，对公司各项经营计划的实施进行督导、检查与控制，利用各项财务指标对公司的发展前景进行预测与判断。 12. 督促和指导本部员工的工作。 13. 对本部员工有引进、录用、管理、考核、奖惩权。 14. 对本部财务系统、流程建设和销售结算体系不断优化，为保证省部及各地市财务数据口税务兼费用会计（1人）电算化及门店管理（1人）(1人)银行兼现金(1人)总账会计（1人）财务部经理（1人）收银员(6人)结算主管（1人）结算会计(3人)径一直；如有特殊业务超出核算体系范围，应上报总部财务中心。 15. 规范税务行为，重视税收筹划。二、总账会计岗位职责： 1.严格遵守国家各项财经法律、法规及财务制度，组织开展本部财务工作，对财务经理负责。 2.审核所有会计凭证、进行月末账务处理，编制会计报表；审核对内、外报送的各种财务报表。 3.分析公司财务经营状况，汇总各部门财务报表。 4.组织每月会计资料的装订整理工作，负责会计档案、凭证、报表的保管。 5.负责监交财务人员的交接工作。 6.协助本部门其他人员的相关工作。 7.对公司的税务工作进行指导和监督。 8.根据合同与协议计算各种收入、价保、返利金额9． 门店销售凭证处理，收集门店销售原始凭证。10．合并报表编制11．对独立核算门店进行单独账套处理12. 建立和完善销售返利及相关档案、资料、文件、合同制度。 13. 负责销售业务的财务审核和管理；汇总编报品牌分析、销售月报、收款情况汇总表。 14. 管理控制应收账款工作，包括应收账款分析，回款管理及控制等。 15. 对库存进行监督，分析库存结构，定期组织人员进行盘点。16. 编制销售凭证。17. 开具发票,并向税务会计提供发票开具明细。18. 编制应收款明细表，定期与客户对账及催款。19. 根据合同与协议计算各种收入、价保、返利金额。20. 完成财务经理按排的其他工作。三、税务会计兼费用审核会计岗位职责： 1.搜集资料进行税务分析，提出防范税务风险的合理建议。 2.对有关交易的账务处理和费用列支范围依据税法进行监督和检查。3.及时了解国家及地方政府、税务机关在税收方面的最新政策及规定。本着从公司利益出发，在符合国家法律法规及财务制度的前提下，结合公司运行状况，对公司账务处理从税务角度提出合理化建议。 4.协助分部财务经理处理公司与税务部门的关系。严格遵守国家法规规定，及时准确的申报、缴纳各种税金。 5.及时从税务局购入空白发票，保证公司经营正常进行。 6.检查公司开具的全部发票，保证发票的准确性及规范性。 7.严格执行发票管理的办法，对发票的领用、保管、核销负责8． 负责制定财务部次月预算并汇总其他部门预算经相关领导人签批后执行并监督9． 初审公司所有报销费用，保证发票真实，费用符合费用报销制度，有没有超预算10．按月进行财务分析四、结算会计主管岗位职责：1.负责制定与往来企业的结算流程，复核结算会计按供应商核销的价保，返利； 2.复核监督与供应商核对往来款项业务； 3.对结算金额进行复核； 4.对结算工作相关岗位进行沟通协调、指导、评估及考核； 5.严格执行公司结算管理制度及其他相关财务制度，对结算流程进行有效管理； 6.复核由结算会计已经录入的与采购结算相关的会计凭证，每月对内报送各类采购、付款结算、库存结余等报表； 7.分部财务经理安排的其他工作。 五、结算会计岗位职责： 1.负责制定与往来企业的结算流程，复核供应商核销的价保，返利。 2.监督与供应商核对往来款项业务。3.对结算金额进行复核、付款。4.对结算工作相关岗位进行沟通协调。5.严格执行公司结算管理制度及其他相关财务制度，对结算流程进行有效管理。 6.录入的与采购结算相关的会计凭证，每月对内报送各类采购、付款结算、库存结余等报表。7.财务

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部门部门负责人直属领导职责1．建立完整的账务核算体系，及时提供可靠的会计信息。2. 有效、合理地使用资金，及时进行资金预测、筹集工作，保证公司健康现金流。3. 执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作，负责公司整体税务筹划工作。4. 编制各类对内、对外报表，分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，进行经营监控。5. 当好决策参谋，及时、准确地向决策者和相关管理者提供决策数据支持。6. 健全财务管理，编制财务计划，开展预算工作，有效进行成本控制管理。7. 设计、执行公司财务内控管理制度，负责公司全面风险管理。8．对公司资产进行有效管理，保证公司资产安全。9. 管理公司战略，制定执行公司财务战略。10. 负责银行、税务等外部关系管理。配合做好各项审计、检查工作。11. 进行财务部门知识管理、信息系统管理、会计档案管理。权力1．对违反国家法律法规和企业财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权2．有对各项费用开支的监督检查权3．有向相关部门索取业务数据、财务资料的权力4．有对财务部员工和各项业务工作的管理权5．有对财会人员的任用和调配的建议权6．有对企业经营及财务运作状况的建议权7．有对企业投融资方案的提案权和审核权8．有对企业经营成果、财务收支情况等各个方面进行稽核审查的权力9．有对预算执行情况的监督权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期财务部部门职责

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全面预算管理制度第1章总则第1条为公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度。第2条全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条管理原则1.经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合平衡；2.预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点；3.量入为出和轻重缓急相结合工作方法；4.自上而下和自下而上相结合预算编制流程；5.符合真实性和可行性原则；6.实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。第2章预算管理组织体系第4条预算管理委员会预算管理委员会（以下简称预委会）是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为：1．负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法；2．讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；3．讨论决定企业预算考核办法及兑现方案；4．讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。5．审议分析预算执行报告。第5条预算监督部门财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为：1．汇总编制公司预算、调整预算方案；2．协调、监督各部门预算统计人员工作；3. 复核预算外付款申请是否经过适当审批；4．汇总编制公司预算执行报告；5. 定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建议。第6条预算责任单位企业各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为：1．编制部门预算；2．执行、统计本部门预算，并控制预算实施；3．申请调整预算；4．接受上级预算指导、监督、考核。第3章预算编制第7条编制原则1.编制全面预算应当本着协调统一、相互配合的原则，既分别承担不同的预算编制任务和责任，又体现部门间的配合统一。2. 编制全面预算应当本着量入为出、轻重缓急的原则，尽量组织收入，压缩不合理开支。3.编制企业全面预算，应当本着自上而下、自下而上、全员参与、综合平衡的原则。编制预算应当自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。4.编制全面预算应当本着实事求是的原则。全面预算应当与企业经营管理实际情况相符。既不能为求得良好绩效，按较低的预算目标编制预算，也不能脱离实际编制目标过高的预算。第8条编制内容全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。1．经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、销售费用和管理费用预算等。2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。第9条编制程序 1．由预委会组织召开预算会议，确定下年度全面预算的编制方法、要求、具体报审程序和时间计划并向各部门下发确定《部门预算申报表》（附件1）。2．各部门召开部门预算会议，填写《部门预算申报表》提交公司财务部。财各部对各部门申报的部门预算进行审核、汇总，形成公司《年度预算草案》（附件2）后提交预委会审议。3．预委会召开预算会议，对《年度预算草案》进行充分讨论，形成会议纪要。各部门根据预算会议的审议结果，调整部门预算，并重新申报。财务部对各部门调整后的部门预算进行审核、汇总，形成公司《年度预算草案》。4．预委会召开预算会议，对年度预算草案进行充分讨论，审议通过后，下达公司正式的《年度预算》，由财务部备案并监督各部门执行。第四章预算执行与控制第10条每月公司计划工作会之前，企业各部门应当结合月度经营计划、资产新增计划、投资计划等相关资料编制部门月度预算。经公司计划工作会批准后的月度预算应当在财务部备案。由财务部负责统筹安排资金收付及预算监督工作。第11条各部门应当结合月度预算严格控制费用支出，各项费用应该按各项经费管理要求进行使用和控制。预算外付款申请应严格执行预算外资金支付审批程序，按照相关财务管理制度规定进行请款和报销。第12条财务部作为预算执行的监督部门，有权利拒绝未经适当审批人员审批的预算外付款申请。第13条各部门应当建立《部门预算执行统计台帐》（附件3），并由预算统计人员负责统计，及时登记本部门请款及报销金额。第14条每月度末，部门预算统计人员将本部门预算统计台帐与财务部进行核对。核对无误后报部门负责人签字确认。第15条财务部根据与核对后的部门预

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企业经营动态驾驶舱（演示版）操作说明目录1引言31.1概述31.2说明31.3登录32任务管理..33经营动态总览.43.1数据维护..43.2销售合同..63.3销售收入与净利润73.4现金73.5应收账款和应付账款.83.6库存83.7成本费用..94销售合同统计.94.1按产品类别统计..94.2按客户统计..114.3按业务员统计145发货日报表..156应收帐款统计167经营状况热力图.197.1门店网点图..197.2门店热力图..227.3货架热力图..227.4数据维护.2321引言1.1概述企业经营动态驾驶舱是企业经营分析辅助决策分析的软件工具。它可以将企业的业务经营数据，转换成各种定义的仪表盘、图和表等进行动态展示，使企业经营和管理者在任何地方都可以直观地、准确地、实时地全盘掌握企业的经营动态，帮助企业实现精细化管理和有效地控制企业风险。1.2说明1、企业经营动态驾驶舱（演示版）为演示所用，企业可以编造模拟数据进行模拟演示，也可以将企业的真实数据导入到演示系统中，这样可以显示企业实际经营情况的各种仪表盘和图表，效果会更好。2、通过演示版的演示，企业可以针对本企业的实际需要提出需求，我们可以根据企业的个性需求，进行二次开发。3、在企业正常使用时，企业经营动态驾驶舱的数据应源自于企业生产运营信息系统中的实际数据，因此，在实际应用中可以将企业经营动态驾驶舱系统与企业生产经营信息系统进行对接获取实际数据，然后，

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营 销 部 门 销 售 预 算X X公 司200 X年营 销 部 门：XX产品销售部营 销 部 门 销 售 预 算销售预算编制说明录入表--销售单价价录入表--销售数量录入表--回款政策预算表--销售数量预算表--销售单价预算表--销售收入预算表--销售回款销售预算编制说明一、预算内容三、编制部门四、销售预测在编制销售预算前，需要对市场和公司实际情况进行充分分析，以合理预测产品销售量及销售单价。五、勾稽关系六、填列方法七、表格操作步骤与说明步骤12341、销售预算由产品销售量预算、产品单位售价预算、产品销售收入预算、销售回款预算四部分组成。2、销售预算需要分产品类别、产品名称、销售渠道进行。2.1产品类别包XX产品和YY产品两大类。2.2销售渠包括一级代理商、二级代理商、三级代理商、直销四种；代理商级别的划分是依据代理商的信用程度和销售额进行的。3、各销售部门需要按不同的销售渠道确定各种产品的销售价格。4、各销售部门需要按不同的销售渠道确定产品的回款政策。销售预算由销售产品及提供与销售产品相关的劳务的部门编制，主要包括XX产品销售部、YY产品销售部。1、综合考虑市场容量、竞争对手情况等因素对市场作一个定性分析。2、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上，结合公司历史数据，对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。3、在趋势及敏感性分析的基础上，综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况（如假设将产品定位到中档价位产品）等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。1、某产品销售收入=某产品销售量*某产品销售单价。2、某部门销售收入=各产品销售收入之和。3、公司销售收入=各部门销售收入之和。4、销售回款=∑销售收入*回款政策。1、各营销部门根据对销售量合理的预测填列产品销售量预算假设。2、各营销部门根据对单位售价的合理预测填列产品单位售价预算假设。3、产品销售量预算假设和产品单位售价预算假设需分产品名称、销售渠道进行填列。4、产品销售回款政策在产品销售回款政策预算假设中填列。5、对年度差异、月/季度重大差异须说明原因，进行差异分析。6、相关预算表由勾稽关系自动计算生成。返回销售预算编制说明在编制销售预算前，需要对市场和公司实际情况进行充分分析，以合理预测产品销售量及销售单价。表格封面销售预算编制说明销售预算表销售渠包括一级代理商、二级代理商、三级代理商、直销四种；代理商级别的划分是依据代理商的信用程度和销售额进行的。产品销售部。、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上，结合公司历史数据，对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。、在趋势及敏感性分析的基础上，综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况（如假设将产品定位到中档价位产品）等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。录入表--销售预算假设返回销售预算编制说明在编制销售预算前，需要对市场和公司实际情况进行充分分析，以合理预测产品销售量及销售单价。操作、在考虑公司市场地位、品牌优势、营销能力等因素的基础上，结合公司历史数据，对未来预算期间的销量和单位售价进行定量地敏感性分析。、在趋势及敏感性分析的基础上，综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况（如假设将产品定位到中档价位产品）等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。1.点击按钮录入预算假设、查阅预算编制说明及预算结果。2.仔细阅读说明，了解与销售预算相关的各项内容。3.按照销售预算编制方法填写销售预算假设录入表--XX。4.查看销售预算表预算表--XX。销售预算编制说明在编制销售预算前，需要对市场和公司实际情况进行充分分析，以合理预测产品销售量及销售单价。、在趋势及敏感性分析的基础上，综合公司战略目标、产品性能、产品成本利润、市场增长情况、竞争对手情况以及公司对产品在市场的定位情况（如假设将产品定位到中档价位产品）等因素对未来预算期销售量和单位售价进行合理预测。产品销售量预算假设填写说明：可在其下插入适量的行以供填写。项目项目一级代理商（预算期）销量二级代理商（预算期）销量三级代理商（预算期）销量 直销（预算期）销量项目编制单位：XX产品销售部单位负责人：审核人

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项目公司资金管理实施细则第一条 为加强资金计划管理，提高资金使用率，确保资金安全，特制定项目公司资金管理实施细则。第二条项目预算管理项目公司技术部与工程部负责项目经济指标的核对，与设计部门进行对接；项目公司成本部和工程部负责与集团成本部沟通确定目标成本，并负责目标成本的投资及资金分解；营销部负责项目总计销售预测，并负责销售计划及资金流分解，负责营销活动策划 及营销相关费用预测及相应的资金分解；综合部负责项目各项日常费用预测及资金分解；财务部负责税金及财务费用预算及资金分解；第二十六条 年度预算管理：公司年度预算应在项目预算的基础上进行编制；（一）项目的财年预算管理，包括损益预算和现金流量预算；（二）财务部预算模版填报，形成损益预测表报置业集团总裁签批；（三）如在财年中期发生新项目，未包含在财年资金预算范围之内，项目部应结合计划部的成本预测和项目进度排期在项目启动前需提供该项目的成本预测的同时做资金流的预测；附：1、项目测算表样；2、置业集团全面预算表样；第二十七条月度资金计划管理（一）项目公司各月的资金计划必须在年度资金预算范围之内，严禁超年度资金预算填报月度资金计划； （二）项目公司各月资金流出都要进行计划管理，非计划内的资金严禁支付，特殊情况必须支付的，需由置业集团财务和置业集团总裁同意后进行调剂或新增；（三）资金计划填报业务分类及要求：所属业务分类填报部门提要要求时间要求人力费用、办公费用行政部部门负责人签字后直接报财务汇总每月17日前报电子版，18日前报纸办签字版IT请购、低值易耗品请购固定资产请购差旅交通费、业务招待费各部门广告宣传费、销售代理费业务部前期费用前期部部门负责人签字后直接报财务部汇总规划设计费总工办工程款项目部工程副总签批后报财务部（六）每月17日，各部门将资金计划上报项目公司财务部，由财务部进行审核、汇总；每月18日，置业集团财务部将资金计划提报项目公司总经理审批，并召开资金计划协调会；每月20日 将经过最终确定的资金计划上报置业集团财务部；每月23日，目部将经总裁签批后的工程付款资金计划报财务。每月25日，置业集团财务部将本单位资金计划报送中东集团计划财务部。（七）每月置业集团财务部按中东集团批复的资金计划对各项资金支付进行控制；（八）各部门必须严肃对待资金计划，上报计划有依据，降低资金计划执行偏差。（九）财务定期对各部门资金计划执行情况进行评价，推进项目公司的资金计划管理工作。（十）罚责：（1）未按规定上报月资金计划的部门、计划外资金使用明细将在集团办公网公告。（2）相关财务人员未按规定对票据进行审核者，按照财务人员绩效考核规定办理。（3）对于超越权限审批资金计划或报销的相关责任人，给予500-1000元罚款及相应行政处罚，直至除名。（4）未经审批，擅自改变广告费、工程改造、工资计划、能源费等项目资金使用计划的，对相关责任人给予500-1000元罚款及相应行政处罚。（5）对于未按审批流程进行审批的其他情况，视其情节轻重给予100-500元罚款，造成损失的需追缴或赔偿。

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管理制度报销第一部份 总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以经营业务为重的指导思想，合理控制费用支出特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用，工薪福利及相关费用，税费支出，工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。第二部份借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续（二）其他临时借款，如业务费，周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（三）原则上前款未清者不予办理新的借支。（四）借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的须经主管、领导批准，否则财务人员有权拒绝销账（2）为了明确责任，报销人和借款人应该一致即实行谁借款谁报销的原则。第五条 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由，借款金额，支票或现金支付等，按借款审批流程审批后到财务室领款。第三部分 日常费用报销制度及流程第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、职工教育经费、资料费等。第七条 费用报销的一般规定(一) 报销人必须取得相应的合法票据。(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(三)  按规定的审批程序报批。第八条 差旅费报销制度（一）费用标准:职    务    住宿标准  一线城市     补贴标准（包括市内交通费）   员工级    150-200200-25050主管级  150-200200-25050经理级200-250250-3000副总经理级  200-250250-3000总经理及以上300-400300-4000（二）费用标准的补充说明：1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。3.伙食标准、市内交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，交通费原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程:1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由主管部门经理和总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批。第九条 电话费报销制度及流程(一) 费用标准1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政人事部相关管理制度规定。2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程1、 公司行政人事部每月初（5日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第十条 交通费报销制度及流程(一)  费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门主管

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公司财务部组织结构和职责探讨小组成员： 预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监一般公司的财务部组织结构图财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理大型集团公司财务部组织结构图一般中、小型企业公司财务部结构图财务部经理财务主管会计主管审计员出纳 会计 资金管理员预算专员税务专员财务部门的主要职责由前面四个结构图我们可以知道，不同的企业会有不同的财务组织架构，那么延伸出来的财务部门的职责会相应的有所区别。但总体而言，财务部门的职责可以归集为四点，针对不同的集团企业会有不同的侧重，也即产生不同的集团企业的财务特色。下面将介绍企业财务部门的四点主要职责以及财务特色举例。财务部门的主要职责1．会计核算：根据国家集团的会计制度建立完善公司的财务核算体系；及时准确对公司经济业务进行账务处理；准确及时编制公司财务报告；参与公司的经营分析；为公司生产经营决策提供准确及时的财务信息。2．资金管理：筹措公司生产经营资金；合理高效调度公司资金；定期对公司的资金营运能力进行分析；对公司的债权债务控制进行分析；为公司的生产经营提供良好的资金支持。3．成本控制：拟定公司的成本控制措施；；下达公司各产品或项目目标成本；监督成本的开支范围；审核公司各项费用的真实性、合法性；对成本进行成本分析并提出初步处理意见；为公司的经营投标报价提供准确的成本数据；4．内部控制：检查评价公司的内部会计控制并提出改进措施。 宏酷下属融资公司 在传统的大中型企业的正常架构之外，一般会有一个大型的经过商务部批准成立的融资公司 。融资公司由集团公司的财务总监直接负责，可以视为财务部门的下属机构，是财务部门进行资金管理的一个具有特色的例子。并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理融资公司（商务部批准）信审专员融资专员催收专员法务专员一般大型集团特色分支机构

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位财务会计岗职责2.1财务经理的岗位职责职责概述1，全面负责企业的财务规划控制工作，完善各项财务政策，制定各项财务管理规划2，负责筹集企业运营所需资金，确保企业财务工作正常进行职责内容1，组织制定企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、会计审查等工作的规章制度和工作程序，并监督检查落实情况2，参与企业重大财务事项、业务问题的决策，包括参与制定企业年度经营计划和财务预算方案，参与重大投资、业务问题的决策等3，编制年度资金使用及运作计划、信贷计划、拟定资金筹措方案；执行所有资金调度工作，监督企业整理预算方案执行情况；指导财务部定期组织财务决算4，根据企业经营状况进行财务分析与财务预测，并组织编写财务分析及预测报告，为企业的经营决策提供合理化建议或意见2.2财务主管的岗位职责职责概述在财务经理的领导下，制定财务管理制度，主持企业财务预算、决算、核算、会计监督、成本控制、财务分析、财务审计等财务管理工作，组织协调和指导财务部的日常管理工作监督执行财务计划，完成企业财务目标职责内容1，组织开展会计核算和账务处理工作，编制汇总企业会计报表2，组织会计人员做好会计核算工作，准确地记账、算账、报账3，定期或不定期对企业财务进行分析，为新投资项目做好财务预测与风险分析工作，企业企业经营决策提供依据4，组织进行税收整理筹划，按时完成纳税申报工作5，组织对部门员工进行业务培训，指导、监督员工工作，并对员工进行业绩考核6，协助财务总监做好融资工作，并对企业的投融资活动进行风险评估7，根据规定的成本项目、费用开支范围和标准等，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批流程是否符合规定8，根据财会制度和核算管理有关规定，开展各种核算和其他业务往来账工作，及时清理结算企业各项债券、债务9，正确进行会计核算电算化处理，提高会计核算工作效率和准确性10，负责定期组织员工进行资产清查盘点工作，保证账实相符，对企业有账无实资产进行清查，保证财产安全2.3总账会计的岗位职责职责概述在财务主管的领导下，完善企业会计核算体系，正确、及时完成会计业务综合、汇总工作，负责计算收入、成本费用、税金及利润，并编制企业的各项财务报表和成本费用预算表职责内容1，审核记账凭证2，根据审核无误的记账凭证汇总表登记总账3，负责设置本企业会计科目、会计凭证盒会计账簿，并指导会计人员做好记账、结账和对账工作4，及时核对现金日记账和银行存款日记账，确保财务账簿和现金日记账记录相符5，为会计师事务所审计工作提供明细账情况表及相关审计资料6，编制各种会计报表和会计报表附注，进行财务报表分析并上报高层管理人员7，为企业贷款和企业基础资料汇编工作提供财务数据及合并会计报表8，月末编制资产负债表、利润表和内部管理报表2.4 财务出纳的岗位职责职责概述负责做好现金的收付、送存和银行存款管理工作，把好库存现金和银行存款的收付关。在上级主管领导下，全面负责企业存款、贷款、放款等银行业务，同时负责审核并传递各种银行票据职责内容1，负责审核原始凭证的合法性准确性及时准确的完成现金收付工作2，及时登记现金日记账银行存款日记账，每周进行现金盘点，并填写现金周报表报送领导3，支票管理，会计凭证的档案管理，保证凭证完整4，负责到银行支取备用金办理银行其他相关事宜5，定期核对银行日记账与总账，保证账账相符6，与向企业提供贷款的银行办理审批、签字、盖章、登记等业务7，每日向领导汇报银行余额及交易明细8，每月月初对上月会计凭证进行整理和汇总，并按顺序装订成册9，与银行信贷人员进行联络、沟通、相互协助，办理贷款的还款和放款事宜10，负责与银行传递票据，并进行对账，填制银行对账单，编制银行余额调节表11，负责审核银行存款收付业务原始凭证的完整性、真实性和准确性，及时编制记账凭证2.5财务部岗位职责的其他分工与配合2.5.1财务经理的其他职责我公司财务经理还具体负责：1，融资专员岗位职责2，薪酬核算会计职责3，应收账款会计岗位职责2.5.2财务主管的其他职责我公司财务主管还具体负责：1，财务分析专员岗位职责2，报表会计岗位职责3，成本会计岗位职责4，资产管理会计岗位职责5，销售核算会计岗位职责6，税务主管岗位职责2.5.3财务出纳的其他职责我们公司财务出纳也负责部分会计工作，具体内容如下：1，负责网银维护，收付单位和个人账号维护，付款制单工作2，负责原始凭证整理，记账凭证录入工作3，配合财务主管核算公司收入与成本，以及资产管理工作4，财务经理和财务主管交代的其他职责先关事项2.5.4其他说明1，财务经理有权向财务主管和财务出纳分配工作，并随时调整工作范围1，因为财务部目前人员配备的关系，财务主管也负责总账会计工作，但是需要和会计配合完成2，出纳员不仅仅要做出纳工作，还要做会计相关工作3，开票工作由项目部代为完成，总

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企业上缴税费汇总表增值税营业税个人所得税企业所得税印花税城建税房产税教育费附加合计收入增值税税负率 期间/税种2019年度2020年度1月2月3月4月5月6月7月8月9月11月12月2019年度1月2月3月4月5月6月地方教育费附加

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岗位岗位职责报表完成时间点岗位 责任人北京公司财务部岗位职责汇总说明书成本会计1、负责编制企业产品成本核算方案，编制当月各批产品的实际成本核算表，组织产品成本核算工作。2、负责在产品的核算与管理，每月月底对在产品进行盘点。3、负责产成品的入库账务处理，协助销售会计完成存货管理与盘点。 4、负责报价模型维护与报价支持。5、复核材料单价的准确性。协助财务经理完成成本预测控制。6、成本核算相关原始凭证的审核，相关内部控制的执行。7、每月准备成本分析表材料，协助财务经理组织召开成本分析会。1、各盘点表2、各车间考核表3、辅助生产成本分配表4、各品种成本计算表5、成本台账、成本分析表6、制造费用简报1、每月最后一天2、每月2日前3、每月6日前4、每月6日前5、每月13日前6、每月7日前费用会计1、核算管理费用、财务费用、营业费用，并负责相关费用支出原始凭证的审核工作。2、负责费用管理报表的制作，并对变动比较大的费用进行分析说明。3、负责其他应收、应付款、银行借款核算，每月核对其他应收款往来。4、负责核算所有者权益、无形资产、递延资产及相关资产核算、管理。5、负责各部门费用预算控制6、负责执行相关内控制度及相关合同的管理。1、三项费用明细表2、各车间（部门）办公费用、邮电费、业务招待费、低耗品明细表（费用执行表）3、内部往来余额表4、半年度出具一次其他应收款账龄分析表5、各统计报表1、每月7日前2、每月10日前3、每月7日前4、每半年度次月15日前5、各统计要求时间材料会计1、负责材料核算及相关原始凭证的审核。2、对已付款而发票或货物未到的，应及时通知经办人处理。及时追讨发票，并做好发票移交登记工作。3、及时审核进仓单与发票。4、每月末组织原材料的盘点。其他材料每半年全盘一次（贵重的其他材料每月抽盘）。每月末协助成本会计到车间盘点生产线原材料，并敦促车间办理假退、领料手续。5、及时跟踪采购合同，了解材料单价及运费情况作好暂估入库核算。6、复核成本会计制作的各车间原材料消耗考核表，配合成本会计作好成本分析。7、负责采购数量、单价的预算控制。8、负责相关应付账款和预付账款的核算与管理，并及时与相关部门核对。9、及时对账，保证物流管理子系统与总账系统相符，因特殊情况造成两系统不符时，填制子系统对账不符情况说明。10、配合费用会计完成内部往来余额表。11、负责执行相关内控制度及采购合同的管理。1、盘点表2、原材料库存表3、常用物料采购明细表4、进出仓单领用明细表5、内部往来余额表6、配合销售会计完成内部销售情况表7、子系统对账不符情况说明表1、每月最后一天2、每月6日前3、各车间（部门）领用、交回时4、每月5日前5、每月6日前6、每月6日前7、对账不符月份销售会计1、按品种、规格、型号核算产成品，及时对账，保证物流管理子系统与总账系统相符，因特殊情况造成两系统不符时，填制子系统对账不符情况说明表。2、做好销售台账的登记，按产品品种、规格、型号核算销售收入、成本、毛利。3、据实开具销售发票，经复核后交开票申请人，并做好发票的登记工作，不得套开、虚开发票。4、负责应收账款管理，做好应收账款的登记工作，每月与经营部核对应收款余额，做好账龄分析。5、负责执行相关的内部控制制度及销售合同的管理。

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—中国民企老板财税管控领军品牌—年终奖个税这么算！一、财政部宣布！2022年前居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得！通知明确：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3979016/content.html—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何？终奖应该缴纳个税按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3,000元的部分302超过3,000元至12,000元的部分102103超过12,000至25,000元的部分201,4104超过25,000至35,000元的部分252,6605超过35,000元至55,000元的部分304,4106超过55,000元至80,000元的部分357,1607超过80,000元的部分4515,160划重点：1.年终奖个税计算办法跟过去一致，除以12找税率。2.年终奖在2021年12月31日前不并入当年综合所得，单独计税，过渡期三年。这才是这个文件优惠政策的关键。3、本通知自2019年1月1日起执行。个人所得税税率表——（综合所得适用）【新旧税率表对比）旧个税（2018年10月1日前，每月收入额减除3500元）新个税（2018年10月1日后，每月收入额减除5000元）应纳税所得额（含税）税率（%）速算扣除数应纳税所得额（含税）税率（%）速算扣除数不超过1,500元的部分30不超过3,000元的部分30超过1,500元至4,500元的部分10105超过3,000元至12,000元的部分10210超过4,500至9,000元的部分20555超过12,000至25,000元的部分201,410超过9,000至35,000元的部分251,005超过25,000至35,000元的部分252,660超过35,000元至55,000元的部分302,755超过35,000元至55,000元的部分304,410超过55,000元至80,000元的部分355,505超过55,000元至80,000元的部分357,160超过80,000元的部分4513,505超过80,000元的部分4515,160—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何？终奖应该缴纳个税【案例】：企业职工小刘月工资6000元，2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么，先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。—中国民企老板财税管控领军品牌—年新的界点大坑终奖临Microsoft Excel Worksheet 年终奖有坑！根据按月换算后的综合所得税率表，会产生新的年终奖临界点，发生年终奖多发一元，到手收入少千元的现象。另外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是临界点，提醒各位小伙伴和财务人员，注意这些新的年终奖临界点，不然会吃亏哦！比如3.6万元就是一个临界点，如发放3.6万元年终奖，个税需缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发1元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说，应缴纳的税款普遍会比往年减少，国家实实在在发了个红包！—中国民企老板财税管控领军品牌—年如何？终奖应该缴纳个税 1-10万元年终奖的应纳税情况年终奖金额2017年缴税2018年缴税1万元3003002万元1,8956003万元2,8959004万元3,8953,7905万元4,8954,7906万元11,4455,7907万元13,4456,7908万元15,4457,7909万元17,4458,79010万元19,4459,790—中国民企老板财税管控领军品牌—年算！终奖个税这么【举例】假设某单位的A、B、C三位员工，月薪同为8000元(减除三险一金后)，年终奖分别为3万元、10万元、和5万元。【B先生】：2019年获年终奖10万元，缴纳个税的算法为,100000÷12=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，B的年终奖应交税100000*10%-210=9790元。若201

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XXXXXX汽车销售服务有限公司财务制度汇编（第二版）总 则为了更好的规范公司的财务会计核算体系，满足公司财务管理的需求并做为财务人员日常工作的指导，特制定此财务制度汇编。目录一、企业会计政策二、资金审批制度三、应收账款管理四、报销流程标准五、岗位责任制度六、会计报表制度七、资金管理制度八、结算管理制度九、发票管理制度十、应付账款管理十一、关联方交易管理十二、固定资产处置管理十三、存货重估价值管理十四、其他管理制度一、企业会计政策：1、会计制度：执行国家《会计法》和财政部《企业会计准则》及《企业会计制度》相关规定。2、会计年度：公历制以1月1日至12月31日止。3、会计报告：分为月度报告和年度报告。4、记帐本位币：以人民币为记帐本位币。5、记帐基础和会计原则：以会计基础工作规范为指导，以权责发生制为记帐基础，以实际成本为计价原则，各项资产在取得时按实际成本入账。6、外币业务核算方法：对发生的外币业务，以业务发生当日的汇率（指中国人民银行公布的外币市场汇价中间价）将外币折算为人民币记账，差额作为汇兑损益。7、坏账核算办法：个别计价法。8、存货的发出计价：①存货分类：公司存货包括经营过程中为销售或维修服务而储备的商品车、汽车配件、备用工具等。②商品车按个别计价法。③汽车配件按加权平均法。④低值易耗品按个别计价法。⑤存货的盘存制度：永续盘存制。⑥计提存货跌价准备9、摊销方法：①低值易耗的摊销方法：采用一次转销法，一次性采购总额超过30万元以上的可在一年内摊销。②已经支付或未支付即将发生的费用，受益期为一年的在一年内摊销或预提。③筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益。④已发生的费用摊销期超过一年的，按受益期限摊销。⑤土地使用权按土地出让合同中的出让年限摊销。⑥单独记账的计算机软件按合同年限摊销。10、长期投资的计价：按投资时实际支付的投资额记账。11、固定资产计价及折旧：①固定析产的记账标准，单位价值在人民币2000元以上，使用年限在一年以上的有形资产，固定资产按实际成本入账。②折旧方法：年限平均法③残值率：5%④使用年限： *房屋建筑物20年*机器设备 10年*运输工具 4年*办公设备 3年*电子设备 3年12、在建工程：①在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的支出记账。②在建工程竣工验收后按工程实际成本确认转入固定资产。③尚未办理决算已经使用的工程，按照工程预算、造价成本暂估转入固定资产。13、收入确认原则：①商品已销售，劳务已提供，已收到款项、商品所有权益转移且发票已经开具的，确认收入的实现。②收到定金和预付款全部作为预收账款记账。14、所得税的会计核算：① 所得税会计处理采用应付税款法。② 汇算清缴方式：季度预缴，年终汇算清缴。二、资金审批制度1、采购费用：自厂家购买的商品车、汽车配件、工具、精品等的资金支付，总经理在计划内自行批准支付。①商品车：经办人详细填写支出凭单，经部门经理签字、财务经理审核采购合同及批准程序签字，并报总经理签字批准后，出纳员方可支付采购车款。（车辆到店后办理车辆验收入库手续）②配件、工具、精品：审核程序同上，2、经营费用：一般应取得正式发票后支付，经办人填写支出凭单，部门经理签字后，由主管会计审核发票得正确性，审批手续齐全后交财务经理审批并交总经理签字批准。①市场费：市场活动费：费用发生前要详细进行预算、比价后签署合同和协议，财务部必须依据相关合同的付款方式及付款金额支付，并将合同原件备案保存。展览展示费：费用预算、支付及备案留存同上。宣传及活动用品制作费：要办理验收入库手续，月末上报财务部物品库存清单，财务定期盘点实际库存状况。广告费：②业务招待费：一律需总经理签字批准方可报销支付。③办公用品：行政部门根据经营需要测算并申请每月的购置总额，经财务经理审核、总经理批准后执行。④其他临时性费用：一次性的费用支出必须要有书面申请，经部门经理、财务经理、总经理的批准后方可购买。⑤工程费用：新建工程工程款的支付，需依据合同的支付条款，经财务经理审核、总经理批准后支付。已使用的建筑物及设备的维修费用，需部门提出申请，财务经理审核相关合同及手续，总经理批准后支付款项。⑥往来款项：销售部退购置税、保险、上牌费、车款余款，退款发生时由销售经理在退款报告上签字批准，主管会计查账并在退款报告上签字确认，财务经理审核签字，出纳员退款。售后服务部退定金、维修配件余款、保险、索赔预交款项，退款发生时由售后

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税务稽查业务流程一览表(图一) 税务稽查↓稽查选案 →稽查实施 →稽查审理 →稽查执行税务稽查选案工作流程图（图二）内部征管资料、数据资料、外部资料纳税状况评专项稽查计划、内部征管资料、数据资料、外部资料外部资料信件举报来访举报电话举报上级交办有关部门转办实施稽查确定日常稽查案源确定专项稽查案源确定专案稽查案源税务稽查实施工作流程图（图三）查补税款一万元以下或按规定不需立案的无问题→制作《税务稽查结论》适用简易程序向被查对象下达《税务稽查通知书 不立案→→执行程序→→→制作《税务处理决定》有问题→→ 查补税款一万元以上或按规定需立案的，填写→实地检查询问调查，核实取证，制作《税务稽查报告》适用一般程序审理程序→→→→→立→》实施稽查案《立案审批表》制作《税务稽→调帐检查稽查审理流程图　（图四）不合格→补充稽查通知书--→稽查实施 审理部门-————-→合格→审理报告--→作出处理决定--→稽查执行↓↓↓ 稽查行政处罚告知 税务处理决定书 税务稽查结论 ↓ ↓ ↓听证-→税务行政处罚决定书税务稽查执行管理流程图 （图五） 达到刑事立案移送公安部门处理 ↑纳税人自动履行↑↓收到审理部门下达的《税务处理决定书》《处罚决定》→文书送达→催缴税款、滞纳金、罚款→逾期未入库，采取强制执行措施→税款、滞纳金、罚款入库→执行报告→案卷归档 税务处理决定书 税务处罚决定书 税务稽查结论税收强制执行措施 申请人民法院强制执行税务举报案件工作流程图（图六） 举报中心受理（电话、来访、来信举报或上级交办、其他部门转办）↓ ↓ ↓ ↓不属地税机关管辖 登记属地税机关管辖案件 登记备案↓ ↓ ↓转给有关部门 填写涉税举报案件交办通知书 领导批示 ↓ ↓有管辖权的部门实施稽查 登记归档↓→ 登记备案 调查、检查（按照稽查工作规程） ↓作出结论、税务处理、（处罚决定）↓向举报中心反馈查处结果↓↓ ↓报告交办部门 向具名举报人答复↓ ↓登记归档 奖励具名举报人↓登记归档

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市场营销部规范化管理工具箱目 录第一章市场营销部组织结构与责权5第一节市场营销部职能与组织结构..5一、市场营销部职能5二、市场营销部组织结构..6第二节市场营销部责权9一、市场营销部职责9二、市场营销部权力..12第三节市场营销部岗位职责.14一、营销总监岗位职责14二、市场部经理岗位职责.15三、销售部经理岗位职责.16第二章市场调研管理..18第一节市场调研岗位职责18一、市场调研主管岗位职责..18二、市场调研专员岗位职责..19第二节市场调研管理制度20一、市场调研工作制度20第三节市场调研管理表格24一、市场调研计划表..24二、竞争对手调查表..25三、经销商户调查表..25四、畅销产品分析表..26第三章营销计划管理..28第一节营销计划岗位职责28一、营销计划主管岗位职责..28二、营销计划专员岗位职责..29第二节营销计划管理制度30一、营销计划管理制度30二、年度营销计划制订规定..34第三节营销计划管理表格37一、年度销售计划表..37二、月度销售计划表..39三、营销费用预算表..41四、账款回收计划表

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个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）第一章 总则第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，制定本办法。第二条 个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的.不得结转以后年度扣除。本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。 第三条 个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。1第四条 根据教育、住房、医疗等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。第二章 子女教育专项附加扣除第五条 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。第六条 受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。2第三章 继续教育专项附加扣除第七条 纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。第八条 个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。第四章 大病医疗专项附加扣除第九条 一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个3人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。第十条 纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。第十一条 纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）。、、、第五章 住房贷款利息专项附加扣除第十二条 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房4贷款利息扣除。第十三条 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。第十四条 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。第六章 住房租金专项附加扣除第十五条 纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照以下标准定额扣除：（一）承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；（二）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元（每月1000元）；5（三）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。第十六条 主要工作城市是指纳税人任职受雇所在城市，无任职受雇单位的，为其经常居住城市。城市范围包括直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。第十七条 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。第十八条 纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。第十九条 纳税人应当留存住房租赁合同。6第七章 赡养老人专项附加扣除第二十条 纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。纳税人赡养2个及以上老人的，不按7老人人数加倍扣除。第二十一条 其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。第八章 征收

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财务管理制度第一条、报销单据应是符合国家财政税务部门要求的正式发票并填写齐全。具体包括：（1）填制凭证的日期；（2）客户名称应填写XXXXX技有限公司字样；（3）商品名称应填写清楚、明了，有具体型号的应要求对方填写；（4）金额大小写应相符并填写清楚，不能改动；（5）单据必须加盖对方单位章。财务人员有权拒绝办理不符合规定的报销单据。第二条、报销单据不得涂改、挖补。发现报销单据有错误的，将退回经办人重开或者更正，更正处应加盖开出单位的公章。第三条、预借款项必须书面写明借款原因，并附借款的明细表，由部门经理签字后，交财务按照财务制度审核所借款项是否确实需要发生，预算内且单笔金额在500元以下的款项由财务经理签字，预算外的款项由财务总监签字方可预借。第四条、临时借款（包括出差借款）应在费用发生后一周内及时送交财务予以销帐，多退少补，前款未销的，不予再次借款。（长期出差在外的人员应该在月底前将一个月的票据整理好按时寄回公司。）一个月仍没有报帐的，财务有权给予一定经济处罚。第五条、经办人领取支票时应在支票领用簿及支票存根上签字，预先领取支票的应提供收款人全称及确切金额，否则不予签发。原则上应先取得发票后领用支票，特殊情况领用支票后必须在一周内取得发票到财务部报帐。如果确实金额不能确定,经财务经理或主管副总经理批准,可以开出不填金额的转帐支票(但必须填写对方单位,并封上上限金额)。第六条、业务招待费,礼品费报销时需附有费用明细说明,列明所请人员的姓名和单位及联系方式。单笔费用在500元以上的支出，事先必须经主管副总经理批准，方可支出。否则一律不予报销。第七条、工程人员在工程中发生的招待费用属于市场行为，原则上不予报页号 1 [ 4 ]销。若有特殊情况需事先向工程负责人、当地市场负责人请示，经批准后，方可发生，每月不得超过200元。经工程负责人、当地市场负责人签字后，财务予以报销，否则费用自负。第八条、工作时间因公事外出，应尽量使用公司车辆或者选择公共交通工具。如遇特殊情况，需要乘坐出租车的，必须在出发前填写出租车使用申请单，经部门经理批准后，方可乘坐。在报销时，需将申请单附在车票后。第九条、手机费用报销必须使用电信营业厅电脑打印的话费专用发票，手机号码必须是员工联系表上记录的号码，否则一律不可报销。当月话费次月报销，一个月只报销一次。使用如意通和神州行的人员，如果确有困难无法更换可以打印手机话费专用发票的，请及时告知财务部。第十条、总部的大客户部每月执行包括过桥费、汽油费和停车费在内的300元标准车补。第十一条、公司司机报销停车、过路等用车费用时，必须在票据后注明与何人前往、何时去何地办何事。使用公司的车辆外出，驾驶员必须遵守交通规则。违章罚款一律自负。第十二条、公司根据财务部汇款记录对应每笔汇款报销异地提款手续费，员工报销时应在发票后注明公司汇款项日期。第十三条、公司的车辆由综合办统一负责保管和日常管理，汽车维修费、保养费、加油费等相关费用一律由综合办统一报销，其他任何部门没有报销权。对于非公原因产生的汽车费用，公司一律不负担。第十四条、固定资产由综合办负责统一购买和日常保管、维修、管理。具体规定参照综合办有关制度。第十五条、各项费用的领取和报销均要按公司规定格式填写计划和粘贴凭证，不符合规定的，财务人员有权拒绝支付。第十六条、报销程序： 页号 2 [ 4 ]预算内费用、在财务报销报销制度上有明确规定的且单笔金额小于500元的现金报销签字顺序：经手人—部门经理—会计--财务经理—出纳；预算外费用及特殊情况且单笔金额在5000元以下的现金报销签字顺序：经手人—部门经理—主管副总经理－会计--财务经理—财务总监—出纳。预算外费用及特殊情况且单笔金额在5000元以上的现金报销签字顺序：经手人—部门经理—主管副总经理--会计－财务经理—财务总监－总经理—出纳。第十七条、销售部门实现销售需开具发票的，原则上应先取得支票后开具发票。如须先开具发票的，应在发票开具当天交回支票，如不能及时交回支票的，应在当天交回发票，便于财务部门对发票的管理。第十八条、如因业务需要，必须提前支付对方发票，按上一条难以操作，则业务人员说明原因，并报财务经理同意，可以预先拿发票，但业务人员将发票交给客户时，应要求客户出具收到发票的证明。第十九条、费用报销时间为：每周二各部门将手续齐全的报销凭单交到财务部，周四下午办理报销业务。第二十条、本制度适用于公司本部和各地办事处。第二十一条、本制度由财务部负责解释。财务制度补充规定财务报销制度经过一段时间的执行，随着实际情况的不断变化，现做如下补充规定：1、工程人员在工程中发生的招待费用属于市场行为，原则上不予报销。若有特殊情况需事先向工程负责人、当地市场负责人请示，经批准后，方可发生，每月不得超过200元。经工程负责人、当地市场

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XX国际农产品物流园项目可行性研究报告XX市国际工程咨询公司二〇二〇年九月目 录第一章 总论.11.1 项目及其承办单位..11.2 承办单位概况11.3 可行性研究工作依据21.4 项目概况.41.5 结论与建议..5第二章 项目建设的必要性分析62.1 项目建设背景62.2 项目建设必要性13第三章 市场分析与建设规模.183.1 我国现代农产品物流发展现状183.2 泛珠九省农产品流通现状.203.3 XX地区农产品流通现状..213.4 XX市农产品物流需求分析223.5 建设项目市场预测.25第四章 项目选址及建设条件.274.1 项目选址274.2 项目用地区位分析.274.3 项目用地概况..28第五章 工程技术方案.345.1 项目用地功能分区.345.2 各功能区生产技术方案365.3 总平面布置及工程结构方案..395.4 园区交通组织方案.415.5 公用与辅助工程41第六章 环境保护、劳动安全与卫生.456.1 环境保护456.2 劳动保护与安全卫生..47第七章 节能

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